Исправленный счет-Фактура карпова
Подборка наиболее важных документов по запросу Исправленный счет-Фактура карпова (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Исправленный счет-фактура
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 2)"НДС: проблемы и решения", 2020, N 2
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 2)"НДС: проблемы и решения", 2020, N 2
Вопрос: В Перечне кодов медицинских товаров, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 15.09.2008 N 688, отсутствуют такие лекарства, как "Арбидол" (капсулы 100 мг) и "Бактисубтил". Наш поставщик предъявил по счету-фактуре за отгруженные нам медицинские товары ставку НДС 10%, указанную в сертификатах на эти товары, и утверждает, что счет-фактура выписан правильно. Мы распространяем (продажа) фармацевтическую продукцию. Какую ставку применить по указанным лекарствам при отпуске покупателям? Правомерно ли применять при продаже этих лекарств налоговую ставку по НДС 10% (или 18%), если такую ставку применил поставщик? Возможны ли негативные последствия применения разных ставок?
("Советник бухгалтера в здравоохранении", 2009, N 7)В данном случае исправления повлекут увеличение стоимости товаров с учетом правильного НДС, что, естественно, потребует доплаты разницы от покупателя (или отнесения ему в долг). После внесения изменений в счет-фактуру поставщиком покупатель регистрирует его в своей книге покупок в том периоде, когда в него были внесены исправления. Если покупатель уже заявил вычет по первоначальному счету-фактуре с неправильной ставкой НДС, то ему необходимо внести исправления в свою книгу покупок. Вычет НДС исключается из того периода, когда он был заявлен первоначально (путем оформления дополнительного листа к книге покупок), и заявляется в книге покупок текущего периода путем регистрации в ней исправленного счета-фактуры.
("Советник бухгалтера в здравоохранении", 2009, N 7)В данном случае исправления повлекут увеличение стоимости товаров с учетом правильного НДС, что, естественно, потребует доплаты разницы от покупателя (или отнесения ему в долг). После внесения изменений в счет-фактуру поставщиком покупатель регистрирует его в своей книге покупок в том периоде, когда в него были внесены исправления. Если покупатель уже заявил вычет по первоначальному счету-фактуре с неправильной ставкой НДС, то ему необходимо внести исправления в свою книгу покупок. Вычет НДС исключается из того периода, когда он был заявлен первоначально (путем оформления дополнительного листа к книге покупок), и заявляется в книге покупок текущего периода путем регистрации в ней исправленного счета-фактуры.
Вопрос: Какие бухгалтерские записи нужно сделать покупателю, если по итогам месяца ему предоставлена скидка путем уменьшения цены ранее полученного товара и продавец выставил ему корректировочный счет-фактуру?
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 2)<*> Данная запись делается на основании корректировочного счета-фактуры или другого документа (в зависимости от того, какой из них получен раньше).
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 2)<*> Данная запись делается на основании корректировочного счета-фактуры или другого документа (в зависимости от того, какой из них получен раньше).
Вопрос: Как покупателю отразить в НДС-регистрах увеличение стоимости поставки, указанное в корректировочном счете-фактуре?
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 2)- принимает к вычету сумму НДС с разницы (абз. 2 п. 13 ст. 171 НК РФ). Сделать это нужно не позднее трех лет с момента составления корректировочного счета-фактуры (п. 10 ст. 172 НК РФ).
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 2)- принимает к вычету сумму НДС с разницы (абз. 2 п. 13 ст. 171 НК РФ). Сделать это нужно не позднее трех лет с момента составления корректировочного счета-фактуры (п. 10 ст. 172 НК РФ).
Вопрос: Как продавец заполняет строку 8 счета-фактуры, если между ним и покупателями отсутствуют отношения, которые оформляются в рамках государственных контрактов, договоров (соглашений) о предоставлении из федерального бюджета юридическому лицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал?
("НДС: проблемы и решения", 2017, N 12)К тому же в упомянутом Письме (N 03-07-09/57870) Минфин подтвердил, что непроставление прочерка в строке 8 счета-фактуры и строке 5 корректировочного счета-фактуры в связи с отсутствием государственного контракта, договора (соглашения) не может являться основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС.
("НДС: проблемы и решения", 2017, N 12)К тому же в упомянутом Письме (N 03-07-09/57870) Минфин подтвердил, что непроставление прочерка в строке 8 счета-фактуры и строке 5 корректировочного счета-фактуры в связи с отсутствием государственного контракта, договора (соглашения) не может являться основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС.
Статья: Полученный счет-фактура неправильно оформлен: что делать
(Карпов И.)
("Практическая бухгалтерия", 2003, N 5)А в некоторых случаях суды разрешают фирмам представлять исправленные или замененные счета-фактуры даже в ходе судебного разбирательства (Постановление ФАС Московского округа от 22 августа 2002 г. N КА-А40/5482-02).
(Карпов И.)
("Практическая бухгалтерия", 2003, N 5)А в некоторых случаях суды разрешают фирмам представлять исправленные или замененные счета-фактуры даже в ходе судебного разбирательства (Постановление ФАС Московского округа от 22 августа 2002 г. N КА-А40/5482-02).
Вопрос: В формы НДС-документов Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981 внесены изменения. Вместе с тем форматы документов не скорректированы. Какие форматы использовать при выставлении счетов-фактур и корректировочных счетов-фактур в электронной форме?
("НДС: проблемы и решения", 2017, N 12)В Письме от 25.10.2017 N ЕД-4-15/21592 ФНС России отмечает, что до внесения изменений в Приказы ФНС России N ММВ-7-15/155@ и N ММВ-7-15/189@, чтобы соблюсти требования, утвержденные Постановлением Правительства РФ N 1137, нужно для отражения реквизитов в счетах-фактурах (в том числе корректировочных) в электронной форме использовать свободные информационные поля.
("НДС: проблемы и решения", 2017, N 12)В Письме от 25.10.2017 N ЕД-4-15/21592 ФНС России отмечает, что до внесения изменений в Приказы ФНС России N ММВ-7-15/155@ и N ММВ-7-15/189@, чтобы соблюсти требования, утвержденные Постановлением Правительства РФ N 1137, нужно для отражения реквизитов в счетах-фактурах (в том числе корректировочных) в электронной форме использовать свободные информационные поля.
Вопрос: ...Предприятие с 01.01.2019 перешло с ОСН на УСН. Контрагент 24.07.2019 выставил в сторону уменьшения корректировочный счет-фактуру за оказанные в декабре 2018 года услуги. Должно ли предприятие представить уточненную декларацию по НДС за IV квартал 2018 года и доплатить в бюджет ранее принятый к возмещению налог?
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 9)Так как на момент получения от контрагента корректировочного счета-фактуры предприятие применяет УСНО и не является плательщиком НДС, у него не возникает обязанность восстановить НДС, ранее правомерно принятый к вычету.
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 9)Так как на момент получения от контрагента корректировочного счета-фактуры предприятие применяет УСНО и не является плательщиком НДС, у него не возникает обязанность восстановить НДС, ранее правомерно принятый к вычету.
Вопрос: Можно ли не исправлять УПД, если произошло изменение стоимости отгруженных товаров?
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 12)Однако можно оформить УКД со статусом "1", тогда корректировочный счет-фактура не составляется.
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 12)Однако можно оформить УКД со статусом "1", тогда корректировочный счет-фактура не составляется.
Вопрос: При каких обстоятельствах продавец выставляет корректировочный счет-фактуру?
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 2)Таким образом, корректировочный счет-фактуру продавец выставляет при наличии зафиксированного в документе согласия покупателя на изменение стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав):
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 2)Таким образом, корректировочный счет-фактуру продавец выставляет при наличии зафиксированного в документе согласия покупателя на изменение стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав):
Вопрос: При отгрузке товара в январе 2019 года допущена ошибка: НДС исчислен по ставке 18%. Нужно ли в таких случаях составлять корректировочный счет-фактуру?
("НДС: проблемы и решения", 2018, N 12)Счет-фактура с внесенными в него исправлениями подписывается руководителем и главным бухгалтером организации или индивидуальным предпринимателем с указанием реквизитов свидетельства о его государственной регистрации либо иными уполномоченными в установленном порядке лицами.
("НДС: проблемы и решения", 2018, N 12)Счет-фактура с внесенными в него исправлениями подписывается руководителем и главным бухгалтером организации или индивидуальным предпринимателем с указанием реквизитов свидетельства о его государственной регистрации либо иными уполномоченными в установленном порядке лицами.
Вопрос: Посредник (применяет ОСНО) приобрел товар для комитента 25 декабря. Счет-фактура выставлен покупателем 26.12.2017, но получен посредником по почте в январе 2018 года. Как посреднику заполнить ч. 2 журнала учета счетов-фактур?
("НДС: проблемы и решения", 2017, N 12)Если дата получения счета-фактуры - после 25.01.2018, документ также регистрируют в журнале за IV квартал 2017 года (по дате составления счета-фактуры). Это следует из п. 12 Правил ведения журнала учета счетов-фактур, согласно которому при обнаружении в текущем налоговом периоде факта отсутствия регистрации в журнале учета счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры), полученного в истекшем налоговом периоде либо после завершения налоговых периодов, записи данных по такому счету-фактуре (в том числе корректировочному) производятся в новой строке журнала учета за тот налоговый период, в котором этот счет-фактура (в том числе корректировочный) составлен.
("НДС: проблемы и решения", 2017, N 12)Если дата получения счета-фактуры - после 25.01.2018, документ также регистрируют в журнале за IV квартал 2017 года (по дате составления счета-фактуры). Это следует из п. 12 Правил ведения журнала учета счетов-фактур, согласно которому при обнаружении в текущем налоговом периоде факта отсутствия регистрации в журнале учета счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры), полученного в истекшем налоговом периоде либо после завершения налоговых периодов, записи данных по такому счету-фактуре (в том числе корректировочному) производятся в новой строке журнала учета за тот налоговый период, в котором этот счет-фактура (в том числе корректировочный) составлен.