Исправленный счет-Фактура карпова
Подборка наиболее важных документов по запросу Исправленный счет-Фактура карпова (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Исправленный счет-фактура
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 2)"НДС: проблемы и решения", 2020, N 2
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 2)"НДС: проблемы и решения", 2020, N 2
Статья: НДС при возврате продукции, переданной на реализацию
(Подкопаев М.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 3)Недавно это изменение было учтено и в нормативном документе - Правилах ведения книги продаж в редакции Постановления Правительства РФ от 19.01.2019 N 15 <2>. Если ранее в абз. 1 п. 3 Правил говорилось про необходимость регистрации в книге продаж составленных и (или) выставленных счетов-фактур (в том числе корректировочных)... при возврате товаров, принятых на учет, теперь такая регистрация в названном случае не требуется. Продавец вообще не будет при возврате товаров составлять счет-фактуру.
(Подкопаев М.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 3)Недавно это изменение было учтено и в нормативном документе - Правилах ведения книги продаж в редакции Постановления Правительства РФ от 19.01.2019 N 15 <2>. Если ранее в абз. 1 п. 3 Правил говорилось про необходимость регистрации в книге продаж составленных и (или) выставленных счетов-фактур (в том числе корректировочных)... при возврате товаров, принятых на учет, теперь такая регистрация в названном случае не требуется. Продавец вообще не будет при возврате товаров составлять счет-фактуру.
Статья: Забытый счет-фактура: как зарегистрировать в журнале учета?
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2018, N 4)Обозначенный подход сформулирован в абз. 7 п. 12 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур: при обнаружении в текущем налоговом периоде факта отсутствия регистрации в журнале учета счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры), полученного в истекшем налоговом периоде либо после завершения налоговых периодов, записи данных по такому счету-фактуре (в том числе корректировочному) производятся в новой строке журнала учета за тот налоговый период, в котором этот счет-фактура (в том числе корректировочный) составлен.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2018, N 4)Обозначенный подход сформулирован в абз. 7 п. 12 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур: при обнаружении в текущем налоговом периоде факта отсутствия регистрации в журнале учета счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры), полученного в истекшем налоговом периоде либо после завершения налоговых периодов, записи данных по такому счету-фактуре (в том числе корректировочному) производятся в новой строке журнала учета за тот налоговый период, в котором этот счет-фактура (в том числе корректировочный) составлен.
Вопрос: Какие бухгалтерские записи нужно сделать покупателю, если по итогам месяца ему предоставлена скидка путем уменьшения цены ранее полученного товара и продавец выставил ему корректировочный счет-фактуру?
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 2)<*> Данная запись делается на основании корректировочного счета-фактуры или другого документа (в зависимости от того, какой из них получен раньше).
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 2)<*> Данная запись делается на основании корректировочного счета-фактуры или другого документа (в зависимости от того, какой из них получен раньше).
Вопрос: Посредник (применяет ОСНО) приобрел товар для комитента 25 декабря. Счет-фактура выставлен покупателем 26.12.2017, но получен посредником по почте в январе 2018 года. Как посреднику заполнить ч. 2 журнала учета счетов-фактур?
("НДС: проблемы и решения", 2017, N 12)Если дата получения счета-фактуры - после 25.01.2018, документ также регистрируют в журнале за IV квартал 2017 года (по дате составления счета-фактуры). Это следует из п. 12 Правил ведения журнала учета счетов-фактур, согласно которому при обнаружении в текущем налоговом периоде факта отсутствия регистрации в журнале учета счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры), полученного в истекшем налоговом периоде либо после завершения налоговых периодов, записи данных по такому счету-фактуре (в том числе корректировочному) производятся в новой строке журнала учета за тот налоговый период, в котором этот счет-фактура (в том числе корректировочный) составлен.
("НДС: проблемы и решения", 2017, N 12)Если дата получения счета-фактуры - после 25.01.2018, документ также регистрируют в журнале за IV квартал 2017 года (по дате составления счета-фактуры). Это следует из п. 12 Правил ведения журнала учета счетов-фактур, согласно которому при обнаружении в текущем налоговом периоде факта отсутствия регистрации в журнале учета счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры), полученного в истекшем налоговом периоде либо после завершения налоговых периодов, записи данных по такому счету-фактуре (в том числе корректировочному) производятся в новой строке журнала учета за тот налоговый период, в котором этот счет-фактура (в том числе корректировочный) составлен.
Вопрос: В первичном счете-фактуре допущена арифметическая или техническая ошибка. Нужно ли в этом случае продавцу выставлять корректировочный счет-фактуру?
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 2)<1> Дополнительно рекомендуем ознакомиться со статьей "Исправленный счет-фактура" на с. 33 номера.
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 2)<1> Дополнительно рекомендуем ознакомиться со статьей "Исправленный счет-фактура" на с. 33 номера.
Вопрос: ...В Перечне кодов медицинских товаров, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 15.09.2008 N 688, нет лекарств "Арбидол" и "Бактисубтил". Мы продаем фармацевтическую продукцию. Какую ставку применить по указанным лекарствам при отпуске покупателям? Правомерно ли применять при продаже этих лекарств налоговую ставку по НДС 10% (или 18%), если такую ставку применил поставщик? Возможны ли негативные последствия применения разных ставок?
("Советник бухгалтера в здравоохранении", 2009, N 7)В данном случае исправления повлекут увеличение стоимости товаров с учетом правильного НДС, что, естественно, потребует доплаты разницы от покупателя (или отнесения ему в долг). После внесения изменений в счет-фактуру поставщиком покупатель регистрирует его в своей книге покупок в том периоде, когда в него были внесены исправления. Если покупатель уже заявил вычет по первоначальному счету-фактуре с неправильной ставкой НДС, то ему необходимо внести исправления в свою книгу покупок. Вычет НДС исключается из того периода, когда он был заявлен первоначально (путем оформления дополнительного листа к книге покупок), и заявляется в книге покупок текущего периода путем регистрации в ней исправленного счета-фактуры.
("Советник бухгалтера в здравоохранении", 2009, N 7)В данном случае исправления повлекут увеличение стоимости товаров с учетом правильного НДС, что, естественно, потребует доплаты разницы от покупателя (или отнесения ему в долг). После внесения изменений в счет-фактуру поставщиком покупатель регистрирует его в своей книге покупок в том периоде, когда в него были внесены исправления. Если покупатель уже заявил вычет по первоначальному счету-фактуре с неправильной ставкой НДС, то ему необходимо внести исправления в свою книгу покупок. Вычет НДС исключается из того периода, когда он был заявлен первоначально (путем оформления дополнительного листа к книге покупок), и заявляется в книге покупок текущего периода путем регистрации в ней исправленного счета-фактуры.
Вопрос: Учитывается ли при определении налоговой базы изменение в сторону увеличения стоимости отгрузки?
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 7)Ответ: Согласно п. 10 ст. 154 НК РФ изменение в сторону увеличения стоимости (без учета налога) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе из-за увеличения цены (тарифа) и (или) их количества (объема), учитывается при определении налоговой базы за налоговый период, в котором были составлены документы, являющиеся основанием для выставления корректировочных счетов-фактур в соответствии с п. 10 ст. 172 НК РФ.
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 7)Ответ: Согласно п. 10 ст. 154 НК РФ изменение в сторону увеличения стоимости (без учета налога) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе из-за увеличения цены (тарифа) и (или) их количества (объема), учитывается при определении налоговой базы за налоговый период, в котором были составлены документы, являющиеся основанием для выставления корректировочных счетов-фактур в соответствии с п. 10 ст. 172 НК РФ.
Вопрос: Можно ли не исправлять УПД, если произошло изменение стоимости отгруженных товаров?
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 12)Однако можно оформить УКД со статусом "1", тогда корректировочный счет-фактура не составляется.
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 12)Однако можно оформить УКД со статусом "1", тогда корректировочный счет-фактура не составляется.
Вопрос: Можно ли сформировать корректировочный счет-фактуру к "авансовому" счету-фактуре?
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 2)Ответ: Составление корректировочного счета-фактуры к "авансовому" законодательством не предусмотрено. Единственный случай указан ФНС России в Письме от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@: изменение (с 18% до 20%) базовой ставки НДС. Ведомство рекомендует продавцу выставлять корректировочные счета-фактуры на аванс, если покупатель доплатил НДС (2%) к сумме аванса, полученного до 01.01.2019 в счет предстоящих поставок с 01.01.2019.
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 2)Ответ: Составление корректировочного счета-фактуры к "авансовому" законодательством не предусмотрено. Единственный случай указан ФНС России в Письме от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@: изменение (с 18% до 20%) базовой ставки НДС. Ведомство рекомендует продавцу выставлять корректировочные счета-фактуры на аванс, если покупатель доплатил НДС (2%) к сумме аванса, полученного до 01.01.2019 в счет предстоящих поставок с 01.01.2019.
Вопрос: В формы НДС-документов Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981 внесены изменения. Вместе с тем форматы документов не скорректированы. Какие форматы использовать при выставлении счетов-фактур и корректировочных счетов-фактур в электронной форме?
("НДС: проблемы и решения", 2017, N 12)В Письме от 25.10.2017 N ЕД-4-15/21592 ФНС России отмечает, что до внесения изменений в Приказы ФНС России N ММВ-7-15/155@ и N ММВ-7-15/189@, чтобы соблюсти требования, утвержденные Постановлением Правительства РФ N 1137, нужно для отражения реквизитов в счетах-фактурах (в том числе корректировочных) в электронной форме использовать свободные информационные поля.
("НДС: проблемы и решения", 2017, N 12)В Письме от 25.10.2017 N ЕД-4-15/21592 ФНС России отмечает, что до внесения изменений в Приказы ФНС России N ММВ-7-15/155@ и N ММВ-7-15/189@, чтобы соблюсти требования, утвержденные Постановлением Правительства РФ N 1137, нужно для отражения реквизитов в счетах-фактурах (в том числе корректировочных) в электронной форме использовать свободные информационные поля.
Вопрос: Как заполнить табличную часть корректировочного счета-фактуры?
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 2)Таким образом, можно оформить корректировочный счет-фактуру на увеличение стоимости поставки, на уменьшение или одновременно и на увеличение, и на уменьшение. Эти данные нужно учесть при составлении книги покупок и книги продаж (п. 4 Правил заполнения КСФ).
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 2)Таким образом, можно оформить корректировочный счет-фактуру на увеличение стоимости поставки, на уменьшение или одновременно и на увеличение, и на уменьшение. Эти данные нужно учесть при составлении книги покупок и книги продаж (п. 4 Правил заполнения КСФ).