Исправление ошибок в БУХГАЛТЕРСКОМ И налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Исправление ошибок в БУХГАЛТЕРСКОМ И налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 89 "Выездная налоговая проверка" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция провела в отношении налогоплательщика, не состоявшего у него на учете, выездную налоговую проверку, по итогам которой признала общество технической компанией, искусственно включенной в документооборот другого юридического лица. Налоговый орган вынес решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности, которым предписал обществу внести исправления в данные бухгалтерского и налогового учета. Налогоплательщик оспорил в суде результаты выездной налоговой проверки. В обоснование законности принятых решений налоговый орган указывал на отсутствие нарушения права налогоплательщика ввиду отсутствия начисления налогов, пеней, штрафов. Суд отклонил данный довод, поскольку решение содержало обязывающие предписания, следовательно, даже при отсутствии доначислений нарушало законные права и интересы общества. Вывод инспекции о "техническом" характере налогоплательщика суд признал документально не подтвержденным. Суд указал, что инспекция вышла за пределы своих полномочий, проведя проверку налогоплательщика, состоящего на учете в ином налоговом органе. Решение, вынесенное по итогам выездной налоговой проверки, суд признал недействительным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция провела в отношении налогоплательщика, не состоявшего у него на учете, выездную налоговую проверку, по итогам которой признала общество технической компанией, искусственно включенной в документооборот другого юридического лица. Налоговый орган вынес решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности, которым предписал обществу внести исправления в данные бухгалтерского и налогового учета. Налогоплательщик оспорил в суде результаты выездной налоговой проверки. В обоснование законности принятых решений налоговый орган указывал на отсутствие нарушения права налогоплательщика ввиду отсутствия начисления налогов, пеней, штрафов. Суд отклонил данный довод, поскольку решение содержало обязывающие предписания, следовательно, даже при отсутствии доначислений нарушало законные права и интересы общества. Вывод инспекции о "техническом" характере налогоплательщика суд признал документально не подтвержденным. Суд указал, что инспекция вышла за пределы своих полномочий, проведя проверку налогоплательщика, состоящего на учете в ином налоговом органе. Решение, вынесенное по итогам выездной налоговой проверки, суд признал недействительным.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению подрядчика, НДС в цене работ был выделен неправомерно, поскольку подрядчик освобожден от его уплаты в силу применения УСН. В этой связи заказчик обязан принять к своему бухгалтерскому и налоговому учету корректировочные счета-фактуры.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению подрядчика, НДС в цене работ был выделен неправомерно, поскольку подрядчик освобожден от его уплаты в силу применения УСН. В этой связи заказчик обязан принять к своему бухгалтерскому и налоговому учету корректировочные счета-фактуры.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ
(ред. от 26.12.2024)
"О бухгалтерском учете"8. В регистре бухгалтерского учета не допускаются исправления, не санкционированные лицами, ответственными за ведение указанного регистра. Исправление в регистре бухгалтерского учета должно содержать дату исправления, а также подписи лиц, ответственных за ведение данного регистра, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.
(ред. от 26.12.2024)
"О бухгалтерском учете"8. В регистре бухгалтерского учета не допускаются исправления, не санкционированные лицами, ответственными за ведение указанного регистра. Исправление в регистре бухгалтерского учета должно содержать дату исправления, а также подписи лиц, ответственных за ведение данного регистра, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.
Вопрос: О перерасчете налоговой базы по налогу на прибыль при обнаружении ошибки (искажения), приведшей к излишней уплате налога в предыдущем отчетном (налоговом) периоде.
(Письмо Минфина России от 08.08.2022 N 03-03-06/1/76519)Вопрос: О перерасчете налоговой базы по налогу на прибыль при обнаружении ошибки (искажения), приведшей к излишней уплате налога в предыдущем отчетном (налоговом) периоде.
(Письмо Минфина России от 08.08.2022 N 03-03-06/1/76519)Вопрос: О перерасчете налоговой базы по налогу на прибыль при обнаружении ошибки (искажения), приведшей к излишней уплате налога в предыдущем отчетном (налоговом) периоде.
Готовое решение: Как учреждению учесть доначисленный налог на прибыль в налоговом и бухгалтерском (бюджетном) учете
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как в бухгалтерском (бюджетном) учете отразить доначисление налога на прибыль в результате исправления ошибки в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как в бухгалтерском (бюджетном) учете отразить доначисление налога на прибыль в результате исправления ошибки в налоговом учете
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 08.04.2025 N А55-792/2024 <Хоть и не собственник, а налоги плати!>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)- в фискальном законодательстве нет спецположений, регулирующих порядок налогообложения имущества, если сделку признали недействительной. Самого же факта подобного признания в общем случае недостаточно для внесения корректировок в бухгалтерский и налоговый учет сторон, перерасчета их налоговых обязательств;
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)- в фискальном законодательстве нет спецположений, регулирующих порядок налогообложения имущества, если сделку признали недействительной. Самого же факта подобного признания в общем случае недостаточно для внесения корректировок в бухгалтерский и налоговый учет сторон, перерасчета их налоговых обязательств;
Готовое решение: Как учесть доначисленный налог на прибыль в налоговом и бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Какими бухгалтерскими проводками отразить доначисление налога на прибыль в результате исправления ошибки в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Какими бухгалтерскими проводками отразить доначисление налога на прибыль в результате исправления ошибки в налоговом учете
Вопрос: О пересчете налога на прибыль при обнаружении ошибок (искажений) в случае неверного отражения данных в прошлых периодах.
(Письмо Минфина России от 03.10.2022 N 03-03-06/1/95241)Вопрос: О пересчете налога на прибыль при обнаружении ошибок (искажений) в случае неверного отражения данных в прошлых периодах.
(Письмо Минфина России от 03.10.2022 N 03-03-06/1/95241)Вопрос: О пересчете налога на прибыль при обнаружении ошибок (искажений) в случае неверного отражения данных в прошлых периодах.
Статья: Учетно-аналитическое обеспечение внутреннего контроля затрат в организациях санаторно-курортного комплекса
(Вялая Е.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 7)- производить необходимые корректировки в бухгалтерском, налоговом учете с последующей трансформацией налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, что минимизирует налоговые риски;
(Вялая Е.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 7)- производить необходимые корректировки в бухгалтерском, налоговом учете с последующей трансформацией налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, что минимизирует налоговые риски;