Исправительный счет-фактура в одном периоде
Подборка наиболее важных документов по запросу Исправительный счет-фактура в одном периоде (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как покупателю отразить получение исправленного счета-фактуры в бухгалтерском учете?
(Консультация эксперта, 2025)В следующем месяце внутри одного отчетного периода по НДС (квартала) выяснилось, что покупателем при вводе в программу была допущена техническая ошибка, фактически получено 8 единиц товара - 96 000 руб., в том числе НДС 16 000 руб. Продавцом выставлен исправительный счет-фактура.
(Консультация эксперта, 2025)В следующем месяце внутри одного отчетного периода по НДС (квартала) выяснилось, что покупателем при вводе в программу была допущена техническая ошибка, фактически получено 8 единиц товара - 96 000 руб., в том числе НДС 16 000 руб. Продавцом выставлен исправительный счет-фактура.
Статья: Исправительный или корректировочный счет-фактура - вот в чем вопрос
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Главное: исправительный счет-фактура всегда меняет данные того налогового периода, в котором был отражен первичный счет-фактура. Причем как у продавца, так и у покупателя. Независимо от того, уменьшается или увеличивается сумма НДС по исправительному счету-фактуре. То есть возможно, что и продавцу, и покупателю придется подавать уточненную НДС-декларацию - если первичная декларация за этот период уже была сдана в ИФНС.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Главное: исправительный счет-фактура всегда меняет данные того налогового периода, в котором был отражен первичный счет-фактура. Причем как у продавца, так и у покупателя. Независимо от того, уменьшается или увеличивается сумма НДС по исправительному счету-фактуре. То есть возможно, что и продавцу, и покупателю придется подавать уточненную НДС-декларацию - если первичная декларация за этот период уже была сдана в ИФНС.
Статья: Зачет взаимных требований. НДС - к вычету
(Исанова А.)
("НДС. Налог на добавленную стоимость", 2008, N 2)А вот заместитель начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Зоя Чехарина на одном из семинаров озвучила еще и третью позицию по данному вопросу. Специалист Минфина подчеркнула, что восстановление ранее зачтенного налога в связи с проведением взаимозачета в Кодексе не прописано. Поэтому, если получение товаров приходится на один налоговый период, а взаимозачет - на другой, лучше идти через "уточненку", а не через восстановление. То есть, по словам госпожи Чехариной, действовать нужно так: уменьшить поставленный к вычету НДС в том периоде, когда ценности были приняты на учет и получен счет-фактура. Для этого нужно сделать исправительные проводки и сдать уточненную декларацию за тот период. Затем перечислить налог партнеру платежным поручением и принять его к вычету в периоде проведения взаимозачета. Другими словами - просто признать вычет преждевременным. Однако такой подход крайне невыгоден фирмам. Ведь, согласившись с тем, что вычет был сделан раньше времени, компания признается в недоплате НДС. И тем самым обречет себя на уплату пеней.
(Исанова А.)
("НДС. Налог на добавленную стоимость", 2008, N 2)А вот заместитель начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Зоя Чехарина на одном из семинаров озвучила еще и третью позицию по данному вопросу. Специалист Минфина подчеркнула, что восстановление ранее зачтенного налога в связи с проведением взаимозачета в Кодексе не прописано. Поэтому, если получение товаров приходится на один налоговый период, а взаимозачет - на другой, лучше идти через "уточненку", а не через восстановление. То есть, по словам госпожи Чехариной, действовать нужно так: уменьшить поставленный к вычету НДС в том периоде, когда ценности были приняты на учет и получен счет-фактура. Для этого нужно сделать исправительные проводки и сдать уточненную декларацию за тот период. Затем перечислить налог партнеру платежным поручением и принять его к вычету в периоде проведения взаимозачета. Другими словами - просто признать вычет преждевременным. Однако такой подход крайне невыгоден фирмам. Ведь, согласившись с тем, что вычет был сделан раньше времени, компания признается в недоплате НДС. И тем самым обречет себя на уплату пеней.
Статья: Возврат товара - выбираем оптимальный способ учета
(Козлова Н.А.)
("Главбух", 2006, N 15)При возврате продавец может внести исправительные записи в тот счет-фактуру, который был выписан покупателю. Его необходимо зарегистрировать в книге покупок. На основании исправленного счета-фактуры продавец сможет поставить к вычету ранее начисленный НДС.
(Козлова Н.А.)
("Главбух", 2006, N 15)При возврате продавец может внести исправительные записи в тот счет-фактуру, который был выписан покупателю. Его необходимо зарегистрировать в книге покупок. На основании исправленного счета-фактуры продавец сможет поставить к вычету ранее начисленный НДС.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 8)Также в первом квартале (марте) 2015 г. ОАО получило от указанного поставщика исправительный счет-фактуру (исправление N 1) и отразило данный счет-фактуру в дополнительном листе к книге покупок за январь 2015 г., сформированном в марте 2015 г.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 8)Также в первом квартале (марте) 2015 г. ОАО получило от указанного поставщика исправительный счет-фактуру (исправление N 1) и отразило данный счет-фактуру в дополнительном листе к книге покупок за январь 2015 г., сформированном в марте 2015 г.
Статья: Налоговая отчетность - 2007. Подводим итоги...
(Цивилина Е.)
("Бухгалтерия и кадры", 2008, N 1)Поэтому, несмотря на то что налоговики приветствуют восстановление налога, в ситуации с "запоздалым" взаимозачетом все-таки лучше "идти" через "уточненку", а не через восстановление. Правильнее, по словам лектора, поступить так: уменьшить НДС, поставленный к вычету, в периоде, когда ценности были приняты на учет и получен счет-фактура, сделав исправительные проводки и сдав "уточненку" за этот период. Затем оплатить налог платежными поручениями и принять его к вычету в периоде проведения взаимозачета. Другими словами - просто признать вычет преждевременным.
(Цивилина Е.)
("Бухгалтерия и кадры", 2008, N 1)Поэтому, несмотря на то что налоговики приветствуют восстановление налога, в ситуации с "запоздалым" взаимозачетом все-таки лучше "идти" через "уточненку", а не через восстановление. Правильнее, по словам лектора, поступить так: уменьшить НДС, поставленный к вычету, в периоде, когда ценности были приняты на учет и получен счет-фактура, сделав исправительные проводки и сдав "уточненку" за этот период. Затем оплатить налог платежными поручениями и принять его к вычету в периоде проведения взаимозачета. Другими словами - просто признать вычет преждевременным.
Вопрос: О порядке заполнения уведомления о контролируемых сделках.
(Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ОА-4-13/18182)Поле "порядковый номер контрагента по уведомлению" предназначено для взаимоувязки разд. 1Б, 2 и 3. Номер присваивается налогоплательщиком самостоятельно. Для данного поля предусмотрена сквозная нумерация контрагентов по всем контролируемым сделкам за отчетный период.
(Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ОА-4-13/18182)Поле "порядковый номер контрагента по уведомлению" предназначено для взаимоувязки разд. 1Б, 2 и 3. Номер присваивается налогоплательщиком самостоятельно. Для данного поля предусмотрена сквозная нумерация контрагентов по всем контролируемым сделкам за отчетный период.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 5 мая 2008 г. N 03-07-11/172
("НДС. Налог на добавленную стоимость", 2008, N 6)По мнению финансистов, если получение товаров приходится на один налоговый период, а взаимозачет - на другой, лучше идти через "уточненку", а не через восстановление. То есть действовать нужно так: уменьшить поставленный к вычету НДС в том периоде, когда ценности были приняты на учет и получен счет-фактура. Для этого нужно сделать исправительные проводки и сдать уточненную декларацию за тот период. Затем перечислить налог партнеру платежным поручением и принять его к вычету в периоде проведения взаимозачета. Другими словами - просто признать старый вычет преждевременным. Однако такой подход крайне невыгоден фирмам. Ведь, согласившись с тем, что вычет был сделан раньше времени, компания признается в недоплате НДС. И тем самым обречет себя на уплату пеней.
("НДС. Налог на добавленную стоимость", 2008, N 6)По мнению финансистов, если получение товаров приходится на один налоговый период, а взаимозачет - на другой, лучше идти через "уточненку", а не через восстановление. То есть действовать нужно так: уменьшить поставленный к вычету НДС в том периоде, когда ценности были приняты на учет и получен счет-фактура. Для этого нужно сделать исправительные проводки и сдать уточненную декларацию за тот период. Затем перечислить налог партнеру платежным поручением и принять его к вычету в периоде проведения взаимозачета. Другими словами - просто признать старый вычет преждевременным. Однако такой подход крайне невыгоден фирмам. Ведь, согласившись с тем, что вычет был сделан раньше времени, компания признается в недоплате НДС. И тем самым обречет себя на уплату пеней.
Вопрос: Необходимо выписать исправительный счет-фактуру к первоначально выставленному счету-фактуре за предыдущий год. Сумма небольшая, по ошибке завысили стоимость одного из товаров. Какими проводками отразить исправительный счет-фактуру в бухгалтерском учете продавца?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Необходимо выписать исправительный счет-фактуру к первоначально выставленному счету-фактуре за предыдущий год. Сумма небольшая, по ошибке завысили стоимость одного из товаров. Какими проводками отразить исправительный счет-фактуру в бухгалтерском учете продавца?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Необходимо выписать исправительный счет-фактуру к первоначально выставленному счету-фактуре за предыдущий год. Сумма небольшая, по ошибке завысили стоимость одного из товаров. Какими проводками отразить исправительный счет-фактуру в бухгалтерском учете продавца?
Статья: Порядок оформления возврата товаров поставщику в торговой организации
(Кондрашова Р.)
("Финансовая газета", 2009, N 25)Продавцу в данном случае необходимо заменить выписанный ранее покупателю счет-фактуру или в оригинале счета-фактуры сделать соответствующие исправительные записи. При внесении изменений в Книгу продаж регистрация счета-фактуры производится в дополнительном листе Книги продаж за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура при реализации товара. Дополнительные листы Книги продаж являются ее неотъемлемой частью (п. 16 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914).
(Кондрашова Р.)
("Финансовая газета", 2009, N 25)Продавцу в данном случае необходимо заменить выписанный ранее покупателю счет-фактуру или в оригинале счета-фактуры сделать соответствующие исправительные записи. При внесении изменений в Книгу продаж регистрация счета-фактуры производится в дополнительном листе Книги продаж за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура при реализации товара. Дополнительные листы Книги продаж являются ее неотъемлемой частью (п. 16 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914).