Использованные чековые книжки
Подборка наиболее важных документов по запросу Использованные чековые книжки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном учете налогоплательщиком расходов на приобретение товара, поскольку при расчетах использовалась не зарегистрированная в налоговом органе ККМ. Суд признал правомерным учет налогоплательщиком расходов, указав на непредставление налоговым органом доказательств, опровергающих реальность приобретения продукции по спорным кассовым чекам. Действующее законодательство не предусматривает обязанности налогоплательщиков проверять факт регистрации в налоговом органе ККМ, применяемых контрагентами. Использование продавцом товара при расчетах не зарегистрированной в налоговых органах ККМ не может влечь неблагоприятные налоговые последствия для налогоплательщика - покупателя товаров. Суд принял во внимание, что налогоплательщик для расчета наличными осуществлял операции по снятию наличных денежных средств в банке именно в те даты, когда планировалась закупка материалов через подотчетных лиц, что подтверждается выпиской расчетного счета налогоплательщика, чековыми книжками, приходными кассовыми ордерами, авансовыми отчетами. Инспекция не оспаривает, что весь объем сырья был реально приобретен, принят к учету и использовался налогоплательщиком в предпринимательской деятельности (производстве продукции).
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном учете налогоплательщиком расходов на приобретение товара, поскольку при расчетах использовалась не зарегистрированная в налоговом органе ККМ. Суд признал правомерным учет налогоплательщиком расходов, указав на непредставление налоговым органом доказательств, опровергающих реальность приобретения продукции по спорным кассовым чекам. Действующее законодательство не предусматривает обязанности налогоплательщиков проверять факт регистрации в налоговом органе ККМ, применяемых контрагентами. Использование продавцом товара при расчетах не зарегистрированной в налоговых органах ККМ не может влечь неблагоприятные налоговые последствия для налогоплательщика - покупателя товаров. Суд принял во внимание, что налогоплательщик для расчета наличными осуществлял операции по снятию наличных денежных средств в банке именно в те даты, когда планировалась закупка материалов через подотчетных лиц, что подтверждается выпиской расчетного счета налогоплательщика, чековыми книжками, приходными кассовыми ордерами, авансовыми отчетами. Инспекция не оспаривает, что весь объем сырья был реально приобретен, принят к учету и использовался налогоплательщиком в предпринимательской деятельности (производстве продукции).
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.04.2023 N 11АП-4696/2023 по делу N А72-15837/2019
Требование: Об отмене определения о прекращении исполнительного производства по делу.
Решение: Определение оставлено без изменения.Представитель заявителя дополнительно пояснил, что с момента внесения записи в ЕГРЮЛ о новом руководителе ООО "Добрый стиль" и представления об этом сведений в банки использование чековой книжки предыдущим руководителем невозможно. Аналогичным образом производится и ограничение использования сертификатов и ключей от онлайн-банка, которые блокируется с момента предоставления в банк сведений о новом руководителе. При этом, срок действия сертификатов и ключей от онлайн банка истек и для общества неактуальны.
Требование: Об отмене определения о прекращении исполнительного производства по делу.
Решение: Определение оставлено без изменения.Представитель заявителя дополнительно пояснил, что с момента внесения записи в ЕГРЮЛ о новом руководителе ООО "Добрый стиль" и представления об этом сведений в банки использование чековой книжки предыдущим руководителем невозможно. Аналогичным образом производится и ограничение использования сертификатов и ключей от онлайн-банка, которые блокируется с момента предоставления в банк сведений о новом руководителе. При этом, срок действия сертификатов и ключей от онлайн банка истек и для общества неактуальны.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правовое регулирование исламских финансовых инструментов в современных условиях
(Шахназаров Б.А.)
("Банковское право", 2021, N 3)В качестве примера можно привести опыт Бахрейна и Малайзии. Бахрейнский исламский банк (Bahrain Islamic Bank) реализует проект Tejoori Instant Finance - полностью цифровая система быстрых платежей (перечисление денежных средств течение 5 мин. на текущий счет), сопряженная, по сути, с созданием полностью цифрового филиала банка BisB Digital <3>, что позволяет выполнять множество транзакций без необходимости вмешательства человека, таких как снятие наличных или внесение депозита без использования карты, печать чековых книжек, а также мгновенный выпуск карт с помощью специального киоска самообслуживания, клиенты также могут открывать счета, подавать заявки на финансирование, вести или обновлять свои записи и даже при желании разговаривать с представителем банка посредством видеоконференц-связи.
(Шахназаров Б.А.)
("Банковское право", 2021, N 3)В качестве примера можно привести опыт Бахрейна и Малайзии. Бахрейнский исламский банк (Bahrain Islamic Bank) реализует проект Tejoori Instant Finance - полностью цифровая система быстрых платежей (перечисление денежных средств течение 5 мин. на текущий счет), сопряженная, по сути, с созданием полностью цифрового филиала банка BisB Digital <3>, что позволяет выполнять множество транзакций без необходимости вмешательства человека, таких как снятие наличных или внесение депозита без использования карты, печать чековых книжек, а также мгновенный выпуск карт с помощью специального киоска самообслуживания, клиенты также могут открывать счета, подавать заявки на финансирование, вести или обновлять свои записи и даже при желании разговаривать с представителем банка посредством видеоконференц-связи.
Нормативные акты
Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П
(ред. от 02.11.2024)
"О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71867)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025)бланков (счет N 91207). Учету подлежат бланки чековых книжек, бланки трудовой книжки и вкладыша в нее, другие бланки, используемые для оформления операций с денежными средствами и ценностями и имеющие типографские номера. Бланки учитываются в условной оценке 1 рубль за бланк (книжку). Заполненные бланки на счете N 91207 не учитываются.
(ред. от 02.11.2024)
"О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71867)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025)бланков (счет N 91207). Учету подлежат бланки чековых книжек, бланки трудовой книжки и вкладыша в нее, другие бланки, используемые для оформления операций с денежными средствами и ценностями и имеющие типографские номера. Бланки учитываются в условной оценке 1 рубль за бланк (книжку). Заполненные бланки на счете N 91207 не учитываются.
Приказ Минсельхоза России от 13.06.2001 N 654
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"Аналитический учет по субсчету 55-1 "Аккредитивы" ведется по каждому выставленному организацией аккредитиву. Данный субсчет и субсчет 55-2 "Чековые книжки" вводятся в рабочий план счетов при использовании аккредитивной и чековой формы расчетов согласно "Положению о безналичных расчетах в Российской Федерации", утв. ЦБ РФ от 08.09.2000 N 120-П.
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"Аналитический учет по субсчету 55-1 "Аккредитивы" ведется по каждому выставленному организацией аккредитиву. Данный субсчет и субсчет 55-2 "Чековые книжки" вводятся в рабочий план счетов при использовании аккредитивной и чековой формы расчетов согласно "Положению о безналичных расчетах в Российской Федерации", утв. ЦБ РФ от 08.09.2000 N 120-П.
Готовое решение: Как учреждению отразить расчеты с органом Федерального казначейства (финансовым органом) по наличным денежным средствам (счет 0 210 03 000)
(КонсультантПлюс, 2025)Для получения денежных чековых книжек направьте в орган казначейства заявление на получение денежных чековых книжек (ф. 0531242) (п. 9 Правил N 22н).
(КонсультантПлюс, 2025)Для получения денежных чековых книжек направьте в орган казначейства заявление на получение денежных чековых книжек (ф. 0531242) (п. 9 Правил N 22н).
Путеводитель по судебной практике: Расчеты.
Отвечает ли банк за выдачу денег по подложному чеку, если не мог установить, что распоряжение поступило от неуполномоченного лица
(КонсультантПлюс, 2025)"...Предметом заключенного банком и обществом (клиент) договора банковского счета от 19.05.2004 N 784 являлось открытие клиенту счета N 4070281060400100347 и осуществление расчетно-кассового обслуживания клиента в соответствии с действующим законодательством, а также условиями договора. В частности, банк обязался перечислять и выдавать со счета клиента денежные средства не позднее двух рабочих дней, следующих за днем поступления в банк расчетного (платежного) документа; выдавать клиенту чековую книжку для проведения налично-денежных операций и проводить другие операции по счету. Пунктом 4.2 договора предусмотрено, что банк не несет ответственности за последствия исполнения поручений, выданных неуполномоченными лицами, в тех случаях, когда с использованием предусмотренных банковскими правилами и договором процедур банк не мог установить факта выдачи распоряжения неуполномоченными лицами. Банк обязался осуществлять прием и проверку расчетных (платежных) документов в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России и условиями договора (пункт 3.1.6). Какие-либо особые правила проверки расчетных (платежных) документов договором не установлены.
Отвечает ли банк за выдачу денег по подложному чеку, если не мог установить, что распоряжение поступило от неуполномоченного лица
(КонсультантПлюс, 2025)"...Предметом заключенного банком и обществом (клиент) договора банковского счета от 19.05.2004 N 784 являлось открытие клиенту счета N 4070281060400100347 и осуществление расчетно-кассового обслуживания клиента в соответствии с действующим законодательством, а также условиями договора. В частности, банк обязался перечислять и выдавать со счета клиента денежные средства не позднее двух рабочих дней, следующих за днем поступления в банк расчетного (платежного) документа; выдавать клиенту чековую книжку для проведения налично-денежных операций и проводить другие операции по счету. Пунктом 4.2 договора предусмотрено, что банк не несет ответственности за последствия исполнения поручений, выданных неуполномоченными лицами, в тех случаях, когда с использованием предусмотренных банковскими правилами и договором процедур банк не мог установить факта выдачи распоряжения неуполномоченными лицами. Банк обязался осуществлять прием и проверку расчетных (платежных) документов в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России и условиями договора (пункт 3.1.6). Какие-либо особые правила проверки расчетных (платежных) документов договором не установлены.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Так, например, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц относится к банковским операциям, следовательно, расходы организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, на покупку чековой книжки и на уплату комиссионных сборов за ведение счета в банке учитываются при определении налоговой базы (см. Письмо Минфина России от 25.05.2007 N 03-11-04/2/139).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Так, например, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц относится к банковским операциям, следовательно, расходы организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, на покупку чековой книжки и на уплату комиссионных сборов за ведение счета в банке учитываются при определении налоговой базы (см. Письмо Минфина России от 25.05.2007 N 03-11-04/2/139).
"Контроль и ревизия в бюджетных учреждениях: Учебное пособие"
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)При закрытии лицевых счетов, открытых учреждению в органах Федерального казначейства (расчетного счета в банке), учреждение обязано возвратить в Федеральное казначейство или банк полученные им ранее чековые книжки с корешками использованных денежных чеков и оставшимися неиспользованными чеками. При этом должно быть составлено заявление в произвольной форме, в котором указываются номера подлежащих возврату неиспользованных чеков.
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)При закрытии лицевых счетов, открытых учреждению в органах Федерального казначейства (расчетного счета в банке), учреждение обязано возвратить в Федеральное казначейство или банк полученные им ранее чековые книжки с корешками использованных денежных чеков и оставшимися неиспользованными чеками. При этом должно быть составлено заявление в произвольной форме, в котором указываются номера подлежащих возврату неиспользованных чеков.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Сельскохозяйственные организации могут открывать в банках специальные счета для учета денежных средств, находящихся в аккредитивах, чековых книжках, на особых и других счетах, денежных средств целевого финансирования и использования, подлежащих особому хранению и использованию. Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств, которые подлежат обособленному хранению, предназначен счет 55 "Специальные счета в банках".
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Сельскохозяйственные организации могут открывать в банках специальные счета для учета денежных средств, находящихся в аккредитивах, чековых книжках, на особых и других счетах, денежных средств целевого финансирования и использования, подлежащих особому хранению и использованию. Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств, которые подлежат обособленному хранению, предназначен счет 55 "Специальные счета в банках".
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Движение денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся на территории Российской Федерации и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также движение средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению, отражаются с использованием счета 55 "Специальные счета в банках" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и единоличный исполнительный орган общества с ограниченной ответственностьюКроме того, судом было установлено, что Поляков В.С., являясь генеральным директором Общества, в силу полномочий получал по чековой книжке денежные средства с расчетного счета ООО "Приват-Эксперт". Из представленных на обозрение суда финансовым документам ООО "Приват-Эксперт" следует, что все получаемые Поляковым В.С. денежные средства были переданы участникам Общества в качестве зарплаты и дивидендов, кроме последней, полученной Поляковым В.С. в банке денежной суммы в размере 99.900 рублей, что повлекло уменьшение активов общества и нарушило его материальное право на использование полученных доходов по своему усмотрению для удовлетворения потребностей общества и его развития.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Так, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц относятся к банковским операциям, следовательно, расходы организации, применяющей УСН, на покупку чековой книжки и на уплату комиссионных сборов за ведение счета в банке учитываются при определении налоговой базы (см. письмо Минфина России от 25.05.2007 N 03-11-04/2/139).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Так, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц относятся к банковским операциям, следовательно, расходы организации, применяющей УСН, на покупку чековой книжки и на уплату комиссионных сборов за ведение счета в банке учитываются при определении налоговой базы (см. письмо Минфина России от 25.05.2007 N 03-11-04/2/139).
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)- очень часто клиенты банка получают чековую книжку, но при этом используют банковские карты для операций с наличными. При закрытии счета, как правило, клиенты заявляют об утере чековой книжки.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)- очень часто клиенты банка получают чековую книжку, но при этом используют банковские карты для операций с наличными. При закрытии счета, как правило, клиенты заявляют об утере чековой книжки.