Использование транспортного средства в предпринимательской деятельности
Подборка наиболее важных документов по запросу Использование транспортного средства в предпринимательской деятельности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.43 "Общие положения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд установил, что налогоплательщик осуществлял предпринимательскую деятельность с использованием транспортных средств, заявленных в патенте, с привлечением к управлению транспортными средствами физических лиц и ИП. При этом им были привлечены физические лица, которые не были зарегистрированы в качестве ИП и не являлись его работниками. Денежные средства данным лицам не выплачивались, документы по взаимоотношениям с ними не представлены.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд установил, что налогоплательщик осуществлял предпринимательскую деятельность с использованием транспортных средств, заявленных в патенте, с привлечением к управлению транспортными средствами физических лиц и ИП. При этом им были привлечены физические лица, которые не были зарегистрированы в качестве ИП и не являлись его работниками. Денежные средства данным лицам не выплачивались, документы по взаимоотношениям с ними не представлены.
Важнейшая практика по ст. 27 АПК РФпо искам ИП и юрлиц к страховым компаниям по договорам ОСАГО, если транспортное средство использовалось для предпринимательской деятельности >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете ИП доходов от реализации транспортного средства, которое использовалось в предпринимательской деятельности, в целях применения УСН.
(Письмо Минфина России от 01.07.2024 N 03-11-11/60991)Вопрос: Об учете ИП доходов от реализации транспортного средства, которое использовалось в предпринимательской деятельности, в целях применения УСН.
(Письмо Минфина России от 01.07.2024 N 03-11-11/60991)Вопрос: Об учете ИП доходов от реализации транспортного средства, которое использовалось в предпринимательской деятельности, в целях применения УСН.
Нормативные акты
Справочная информация: "Имущественные налоговые вычеты и налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Размер вычета по суммам, полученным налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Размер вычета по суммам, полученным налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества
Статья: Налоговые последствия участия физических лиц в государственных и муниципальных закупках в Российской Федерации
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Кроме того, ИП, уплачивающий НДФЛ по ставке 13%, так же, как и обычное физическое лицо, имеет право на вычеты: стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные (за исключением вычетов, связанных с продажей недвижимого имущества или транспортных средств, используемых в предпринимательской деятельности). Поэтому риски заказчика при заключении договора с ИП минимальны. Заказчику достаточно проверить действующий статус ИП на официальном сайте ФНС России. В случае если ИП в процессе выполнения договорных обязательств сменит налоговый режим на НПД, это не повлечет дополнительных расходов заказчика и также расторжения договора <13>.
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Кроме того, ИП, уплачивающий НДФЛ по ставке 13%, так же, как и обычное физическое лицо, имеет право на вычеты: стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные (за исключением вычетов, связанных с продажей недвижимого имущества или транспортных средств, используемых в предпринимательской деятельности). Поэтому риски заказчика при заключении договора с ИП минимальны. Заказчику достаточно проверить действующий статус ИП на официальном сайте ФНС России. В случае если ИП в процессе выполнения договорных обязательств сменит налоговый режим на НПД, это не повлечет дополнительных расходов заказчика и также расторжения договора <13>.
Статья: Комментарий к ст. 151 ГК РФ (компенсация морального вреда)
(Громов А.А., Старцева Ю.В.)
("Вестник гражданского права", 2025, N 1)Например, предприниматели обращались в суд, обосновывая наличие нравственных страданий ввиду незаконного отказа в предоставлении земельного участка <67>, незаконного наложения судебным приставом-исполнителем ареста на транспортное средство, используемое для осуществления предпринимательской деятельности <68>, немотивированного отказа в предоставлении государственной услуги по выдаче разрешения, переоформлению разрешения на осуществление деятельности по перевозке пассажиров и багажа легковым такси на территории субъекта Российской Федерации <69>.
(Громов А.А., Старцева Ю.В.)
("Вестник гражданского права", 2025, N 1)Например, предприниматели обращались в суд, обосновывая наличие нравственных страданий ввиду незаконного отказа в предоставлении земельного участка <67>, незаконного наложения судебным приставом-исполнителем ареста на транспортное средство, используемое для осуществления предпринимательской деятельности <68>, немотивированного отказа в предоставлении государственной услуги по выдаче разрешения, переоформлению разрешения на осуществление деятельности по перевозке пассажиров и багажа легковым такси на территории субъекта Российской Федерации <69>.
Статья: Временное руководство унаследованным предприятием
(Казанцева А.Е.)
("Нотариус", 2021, N 5)Однако, в отличие от других объектов бизнес-имущества, предприятие не должно передаваться в доверительное управление, потому что ни доверительный управляющий, ни конкурсный управляющий не сможет им руководить как директор, совершая при этом различные фактические и юридические действия. Доверительные управляющие в настоящее время в лучшем случае сохраняют имущество предприятия, а в худшем приводят предприятие к банкротству <26>. Чтобы предприятие не прерывало свою деятельность, его руководитель должен заключать договоры поставки (приобретая сырье и реализуя свою продукцию), выплачивать работникам заработную плату, платить налоги и другие платежи и т.д. Доверительный управляющий не может совершать все эти действия. Это может делать только руководитель предприятия. Поэтому в случае если в составе наследства имеется предприятие, то должно назначаться лицо, временно исполняющее обязанности руководителя предприятия, т.е. вр.и.о. директора, который будет руководить не только оставшимся трудовым коллективом, но и совершать необходимые сделки, выполнять имеющиеся и приобретаемые обязанности. Такие юридические действия доверительный управляющий не может совершать. Поэтому поскольку многие индивидуальные предприниматели при жизни не решают вопрос о судьбе своего предприятия на случай своей смерти, то было бы целесообразно предусмотреть обязанность Министерства финансов РФ в лице его территориальных органов принимать такие ситуации под свой контроль, чтобы сохранить предприятие как субъект права, а не предприятие как разрозненные объекты права. При этом финансовый орган должен автоматически перерегистрировать предприятие умершего индивидуального предпринимателя, передав предприятие и иное имущество, использовавшееся в предпринимательской деятельности (транспортные средства, приобретенное новое оборудование и т.п.). При этом такой орган должен одновременно назначать руководителя предприятия из числа заместителя индивидуального предпринимателя, если такой был, либо других основных специалистов, которые длительное время работали у индивидуального предпринимателя, поэтому хорошо знают его производство. Если индивидуальный предприниматель самостоятельно выполнял управленческие функции или никто из главных специалистов не пожелал выполнять функции руководителя в случае смерти предпринимателя, то территориальный орган Министерства финансов должен назначать вр.и.о. руководителя предприятия вдову/вдовца или кого-либо из совершеннолетних дееспособных наследников (при их желании и возможности), которые, возможно, оказывали предпринимателю помощь и согласны руководить деятельностью предприятия. Новый вр.и.о. руководителя должен сразу расторгнуть трудовые договоры с работниками индивидуального предпринимателя и заключить трудовые договоры с ними как работниками предприятия. Назначение вр.и.о. руководителя кого-либо из указанных лиц будет способствовать более бережному обращению с имуществом предприятия, его работниками, будет способствовать сохранению предприятия "на ходу", а следовательно, получению прибыли, потому что вдова/вдовец или кто-либо из наследников фактически будут руководить своим предприятием.
(Казанцева А.Е.)
("Нотариус", 2021, N 5)Однако, в отличие от других объектов бизнес-имущества, предприятие не должно передаваться в доверительное управление, потому что ни доверительный управляющий, ни конкурсный управляющий не сможет им руководить как директор, совершая при этом различные фактические и юридические действия. Доверительные управляющие в настоящее время в лучшем случае сохраняют имущество предприятия, а в худшем приводят предприятие к банкротству <26>. Чтобы предприятие не прерывало свою деятельность, его руководитель должен заключать договоры поставки (приобретая сырье и реализуя свою продукцию), выплачивать работникам заработную плату, платить налоги и другие платежи и т.д. Доверительный управляющий не может совершать все эти действия. Это может делать только руководитель предприятия. Поэтому в случае если в составе наследства имеется предприятие, то должно назначаться лицо, временно исполняющее обязанности руководителя предприятия, т.е. вр.и.о. директора, который будет руководить не только оставшимся трудовым коллективом, но и совершать необходимые сделки, выполнять имеющиеся и приобретаемые обязанности. Такие юридические действия доверительный управляющий не может совершать. Поэтому поскольку многие индивидуальные предприниматели при жизни не решают вопрос о судьбе своего предприятия на случай своей смерти, то было бы целесообразно предусмотреть обязанность Министерства финансов РФ в лице его территориальных органов принимать такие ситуации под свой контроль, чтобы сохранить предприятие как субъект права, а не предприятие как разрозненные объекты права. При этом финансовый орган должен автоматически перерегистрировать предприятие умершего индивидуального предпринимателя, передав предприятие и иное имущество, использовавшееся в предпринимательской деятельности (транспортные средства, приобретенное новое оборудование и т.п.). При этом такой орган должен одновременно назначать руководителя предприятия из числа заместителя индивидуального предпринимателя, если такой был, либо других основных специалистов, которые длительное время работали у индивидуального предпринимателя, поэтому хорошо знают его производство. Если индивидуальный предприниматель самостоятельно выполнял управленческие функции или никто из главных специалистов не пожелал выполнять функции руководителя в случае смерти предпринимателя, то территориальный орган Министерства финансов должен назначать вр.и.о. руководителя предприятия вдову/вдовца или кого-либо из совершеннолетних дееспособных наследников (при их желании и возможности), которые, возможно, оказывали предпринимателю помощь и согласны руководить деятельностью предприятия. Новый вр.и.о. руководителя должен сразу расторгнуть трудовые договоры с работниками индивидуального предпринимателя и заключить трудовые договоры с ними как работниками предприятия. Назначение вр.и.о. руководителя кого-либо из указанных лиц будет способствовать более бережному обращению с имуществом предприятия, его работниками, будет способствовать сохранению предприятия "на ходу", а следовательно, получению прибыли, потому что вдова/вдовец или кто-либо из наследников фактически будут руководить своим предприятием.
Статья: Учет расходов на содержание служебного транспорта
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Расходы, связанные с покупкой ГСМ для автотранспорта, используемого в предпринимательской деятельности, "упрощенцы" вправе учесть в налоговой базе на основании пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Расходы, связанные с покупкой ГСМ для автотранспорта, используемого в предпринимательской деятельности, "упрощенцы" вправе учесть в налоговой базе на основании пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Статья: Значение путевых листов для налогообложения
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Путевые листы являются необходимым документом для организаций и предпринимателей, которые пользуются в своей деятельности транспортными средствами. На это указано в Уставе автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта <1>.
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Путевые листы являются необходимым документом для организаций и предпринимателей, которые пользуются в своей деятельности транспортными средствами. На это указано в Уставе автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта <1>.
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Вектор БРИКС"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В декабре 2023 г. Министерство транспорта опубликовало Руководство по безопасности использования автономных транспортных средств (для пробного внедрения) (Guidelines on Safety Services for Transportation of Autonomous Vehicles (for Trial Implementation)) [157], которое поощряет использование автономных транспортных средств для предпринимательской деятельности при определенных обстоятельствах. Данный нормативно-правовой акт предусматривает юридическую возможность осуществления коммерческих перевозок на ВАТС, определяет основные требования к безопасности таких перевозок.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В декабре 2023 г. Министерство транспорта опубликовало Руководство по безопасности использования автономных транспортных средств (для пробного внедрения) (Guidelines on Safety Services for Transportation of Autonomous Vehicles (for Trial Implementation)) [157], которое поощряет использование автономных транспортных средств для предпринимательской деятельности при определенных обстоятельствах. Данный нормативно-правовой акт предусматривает юридическую возможность осуществления коммерческих перевозок на ВАТС, определяет основные требования к безопасности таких перевозок.
Вопрос: Супруги во время брака приобрели автомобиль. Супруг зарегистрировался в качестве ИП на УСН. Автомобиль используется в предпринимательской деятельности. Впоследствии супруги заключили брачный договор, по условиям которого автомобиль переходит в собственность супруга. Возникает ли у супруга доход при применении УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Супруги во время брака приобрели автомобиль. Супруг зарегистрировался в качестве ИП на УСН. Автомобиль используется в предпринимательской деятельности. Впоследствии супруги заключили брачный договор, по условиям которого автомобиль переходит в собственность супруга. Возникает ли у супруга доход при применении УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Супруги во время брака приобрели автомобиль. Супруг зарегистрировался в качестве ИП на УСН. Автомобиль используется в предпринимательской деятельности. Впоследствии супруги заключили брачный договор, по условиям которого автомобиль переходит в собственность супруга. Возникает ли у супруга доход при применении УСН?
Вопрос: Вправе ли ИП, применяющий АУСН ("доходы минус расходы"), учесть в составе расходов затраты на хранение зимних (летних) шин автомобилей, используемых в предпринимательской деятельности?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли ИП, применяющий АУСН ("доходы минус расходы"), учесть в составе расходов затраты на хранение зимних (летних) шин автомобилей, используемых в предпринимательской деятельности?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли ИП, применяющий АУСН ("доходы минус расходы"), учесть в составе расходов затраты на хранение зимних (летних) шин автомобилей, используемых в предпринимательской деятельности?