Использование личного автомобиля в предпринимательской деятельности
Подборка наиболее важных документов по запросу Использование личного автомобиля в предпринимательской деятельности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 20.05.2024 N 88-9911/2024 (УИД 29RS0014-01-2023-002308-65)
Категория спора: ОСАГО.
Требования страхователя: 1) О взыскании страхового возмещения; 2) О взыскании неустойки; 3) О взыскании расходов.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчик в одностороннем порядке изменил форму страхового возмещения, выплатил истцу страховое возмещение не в полном объеме.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: 1) О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено; 2) О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено; 3) О возмещении почтовых расходов - удовлетворено.При таких обстоятельствах суд второй инстанции пришел к выводу о том, что транспортное средство использовалось истцом в коммерческих целях. Доказательств, свидетельствующих об использовании автомобиля для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, не представлено, отсутствие регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не свидетельствует об использовании автомобиля в личных целях, в связи с чем оснований для взыскания штрафа не имеется.
Категория спора: ОСАГО.
Требования страхователя: 1) О взыскании страхового возмещения; 2) О взыскании неустойки; 3) О взыскании расходов.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчик в одностороннем порядке изменил форму страхового возмещения, выплатил истцу страховое возмещение не в полном объеме.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: 1) О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено; 2) О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено; 3) О возмещении почтовых расходов - удовлетворено.При таких обстоятельствах суд второй инстанции пришел к выводу о том, что транспортное средство использовалось истцом в коммерческих целях. Доказательств, свидетельствующих об использовании автомобиля для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, не представлено, отсутствие регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не свидетельствует об использовании автомобиля в личных целях, в связи с чем оснований для взыскания штрафа не имеется.
Позиция ВАС РФ: Если товары приобретены для обеспечения деятельности организации или индивидуального предпринимателя у продавца, который ведет розничную торговлю, отношения сторон регулируются нормами о розничной купле-продаже, а не о поставке
Постановление Пленума ВАС РФ от 22.10.1997 N 18
Применимые нормы: ст. ст. 431, 492, 506 ГК РФКвалифицируя правоотношения участников спора, судам необходимо исходить из признаков договора поставки, предусмотренных ст. 506 ГК РФ, независимо от того, какое наименование имеет договор, как в нем названы его стороны либо обозначены способы передачи товара. Под целями, не связанными с личным использованием, следует понимать в том числе приобретение покупателем товаров для обеспечения его деятельности в качестве организации или предпринимателя (оргтехники, офисной мебели, транспортных средств, материалов для ремонтных работ и т.п.). Однако, если указанные товары приобретаются у продавца, осуществляющего предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, отношения сторон регулируются нормами о розничной купле-продаже (§ 2 гл. 30 ГК РФ).
Постановление Пленума ВАС РФ от 22.10.1997 N 18
Применимые нормы: ст. ст. 431, 492, 506 ГК РФКвалифицируя правоотношения участников спора, судам необходимо исходить из признаков договора поставки, предусмотренных ст. 506 ГК РФ, независимо от того, какое наименование имеет договор, как в нем названы его стороны либо обозначены способы передачи товара. Под целями, не связанными с личным использованием, следует понимать в том числе приобретение покупателем товаров для обеспечения его деятельности в качестве организации или предпринимателя (оргтехники, офисной мебели, транспортных средств, материалов для ремонтных работ и т.п.). Однако, если указанные товары приобретаются у продавца, осуществляющего предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, отношения сторон регулируются нормами о розничной купле-продаже (§ 2 гл. 30 ГК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Личный автомобиль ИП - в ОС: возможные сложности
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)Если ИП решил начать использовать личные автомобили в предпринимательской деятельности, то он вправе учесть их как объекты ОС, даже если они приобретены:
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)Если ИП решил начать использовать личные автомобили в предпринимательской деятельности, то он вправе учесть их как объекты ОС, даже если они приобретены:
Готовое решение: Как составить договор купли-продажи автомобиля между юридическими лицами
(КонсультантПлюс, 2026)При квалификации правоотношений суд в случае спора будет исходить из признаков договора поставки, предусмотренных ст. 506 ГК РФ, независимо от наименования договора, названия его сторон либо обозначения способа передачи товара в тексте документа. Например, организация может приобрести автомобиль по договору поставки для обеспечения своей деятельности. Это не относится к целям, связанным с личным использованием. Но если автомобиль приобретается у продавца, который ведет предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу (например, дилер в автосалоне), в этом случае к договору купли-продажи будут применяться нормы о розничной купле-продаже. Это следует из разъяснений в п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 22.10.1997 N 18.
(КонсультантПлюс, 2026)При квалификации правоотношений суд в случае спора будет исходить из признаков договора поставки, предусмотренных ст. 506 ГК РФ, независимо от наименования договора, названия его сторон либо обозначения способа передачи товара в тексте документа. Например, организация может приобрести автомобиль по договору поставки для обеспечения своей деятельности. Это не относится к целям, связанным с личным использованием. Но если автомобиль приобретается у продавца, который ведет предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу (например, дилер в автосалоне), в этом случае к договору купли-продажи будут применяться нормы о розничной купле-продаже. Это следует из разъяснений в п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 22.10.1997 N 18.
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 08.11.2022 N 31
"О применении судами законодательства об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств"2. На отношения, возникающие между страхователем и страховщиком, Закон о защите прав потребителей распространяется в случаях, когда транспортное средство используется исключительно для личных, семейных, домашних, бытовых и иных нужд, не связанных с предпринимательской и иной экономической деятельностью владельца. Закон о защите прав потребителей распространяется на отношения между страховщиком и потерпевшим, являющимся физическим лицом, по требованию о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также по требованию о возмещении ущерба, причиненного имуществу, которое используется в целях, не связанных с предпринимательской и иной экономической деятельностью потерпевшего.
"О применении судами законодательства об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств"2. На отношения, возникающие между страхователем и страховщиком, Закон о защите прав потребителей распространяется в случаях, когда транспортное средство используется исключительно для личных, семейных, домашних, бытовых и иных нужд, не связанных с предпринимательской и иной экономической деятельностью владельца. Закон о защите прав потребителей распространяется на отношения между страховщиком и потерпевшим, являющимся физическим лицом, по требованию о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также по требованию о возмещении ущерба, причиненного имуществу, которое используется в целях, не связанных с предпринимательской и иной экономической деятельностью потерпевшего.
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с обязательным страхованием гражданской ответственности владельцев транспортных средств"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.06.2016)
(ред. от 26.04.2017)Поскольку С. имеет статус индивидуального предпринимателя и предоставляет транспортные услуги на собственном транспортном средстве в качестве такси, собственником транспортного средства в соответствии с паспортом транспортного средства является индивидуальный предприниматель, суд пришел к выводу о том, что поврежденное транспортное средство использовалось для осуществления предпринимательской деятельности в рамках тех видов деятельности, которые предусмотрены в ЕГРИП, а не для личных, бытовых, семейных нужд. Оказывает транспортные услуги на своем транспортном средстве как таксист.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.06.2016)
(ред. от 26.04.2017)Поскольку С. имеет статус индивидуального предпринимателя и предоставляет транспортные услуги на собственном транспортном средстве в качестве такси, собственником транспортного средства в соответствии с паспортом транспортного средства является индивидуальный предприниматель, суд пришел к выводу о том, что поврежденное транспортное средство использовалось для осуществления предпринимательской деятельности в рамках тех видов деятельности, которые предусмотрены в ЕГРИП, а не для личных, бытовых, семейных нужд. Оказывает транспортные услуги на своем транспортном средстве как таксист.
Вопрос: В каких случаях ИП можно не учитывать доход от продажи автомобиля в рамках применяемого специального режима налогообложения?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2026)внесенных налогоплательщиком самостоятельно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2026)внесенных налогоплательщиком самостоятельно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
Статья: Возмещение вреда за утрату пользования
(Степанов С.К.)
("Вестник гражданского права", 2024, N 4)Второй парадокс, который касается характера поврежденного блага и степени его утраты, отчасти уже был рассмотрен. Как было отмечено ранее, нередко американские суды настороженно относятся к требованиям истца о взыскании убытков за потерю пользования предметами роскоши (или вещами, употребляемыми исключительно ради удовольствия) <29>. При этом бесспорным считается право требования потерпевшего о возмещении такого вреда в ситуациях повреждения вещи, используемой в коммерческих целях. Однако в доктрине подобная дифференциация подвергается жесткой критике. В качестве обоснования приводится отрывок из решения по делу Hannah v. Brown: "В наше время личный автомобиль уже не является роскошью, а необходим для комфорта <...> и осуществления предпринимательской деятельности каждому человеку, особенно семье. Пережитком является утверждение, согласно которому потеря возможности пользования автомобилем в течение разумного срока ремонта не подлежит возмещению в дополнение к компенсации утраты его товарной стоимости вследствие противоправного повреждения" <30>. Отсюда делается вывод о том, что вариативность использования блага не имеет решающего значения при присуждении убытков за утрату пользования.
(Степанов С.К.)
("Вестник гражданского права", 2024, N 4)Второй парадокс, который касается характера поврежденного блага и степени его утраты, отчасти уже был рассмотрен. Как было отмечено ранее, нередко американские суды настороженно относятся к требованиям истца о взыскании убытков за потерю пользования предметами роскоши (или вещами, употребляемыми исключительно ради удовольствия) <29>. При этом бесспорным считается право требования потерпевшего о возмещении такого вреда в ситуациях повреждения вещи, используемой в коммерческих целях. Однако в доктрине подобная дифференциация подвергается жесткой критике. В качестве обоснования приводится отрывок из решения по делу Hannah v. Brown: "В наше время личный автомобиль уже не является роскошью, а необходим для комфорта <...> и осуществления предпринимательской деятельности каждому человеку, особенно семье. Пережитком является утверждение, согласно которому потеря возможности пользования автомобилем в течение разумного срока ремонта не подлежит возмещению в дополнение к компенсации утраты его товарной стоимости вследствие противоправного повреждения" <30>. Отсюда делается вывод о том, что вариативность использования блага не имеет решающего значения при присуждении убытков за утрату пользования.
Вопрос: Как ИП, применяющему ОСН, учесть стоимость приобретенного автомобиля?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Несение ИП на ОСН затрат на приобретение автомобиля может повлечь уменьшение налоговых обязательств по НДФЛ и НДС. При этом порядок учета таких затрат при исчислении налогов будет зависеть, в частности, от того, для каких целей ИП приобретает автомобиль: для личных нужд или для использования в предпринимательской деятельности. Как ИП вправе учитывать расходы на приобретение автомобиля, рассмотрим далее.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Несение ИП на ОСН затрат на приобретение автомобиля может повлечь уменьшение налоговых обязательств по НДФЛ и НДС. При этом порядок учета таких затрат при исчислении налогов будет зависеть, в частности, от того, для каких целей ИП приобретает автомобиль: для личных нужд или для использования в предпринимательской деятельности. Как ИП вправе учитывать расходы на приобретение автомобиля, рассмотрим далее.
Вопрос: Самозанятый ИП оказывает услуги такси на своем автомобиле. Какие налоги он должен заплатить в случае продажи машины?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Согласно абз. 5 п. 17.1 ст. 217 НК РФ установлено, что положения указанного пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением, в частности, транспортных средств, используемых в предпринимательской деятельности).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Согласно абз. 5 п. 17.1 ст. 217 НК РФ установлено, что положения указанного пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением, в частности, транспортных средств, используемых в предпринимательской деятельности).
Статья: Договор каршеринга: разграничение видов в зависимости от круга участников
(Вавилин В.Е.)
("Цивилист", 2024, N 2)Контрагентами по таким соглашениям выступают физические лица, арендующие транспортные средства для личного, семейного, домашнего и иного использования, не связанного с осуществлением предпринимательской деятельности.
(Вавилин В.Е.)
("Цивилист", 2024, N 2)Контрагентами по таким соглашениям выступают физические лица, арендующие транспортные средства для личного, семейного, домашнего и иного использования, не связанного с осуществлением предпринимательской деятельности.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, возможность использования автомобиля в личных целях не исключает возможности использования его и при осуществлении предпринимательской деятельности. Доказательств того, что ИП был необходим именно пассажирско-грузовой автомобиль для использования в личных целях, не представлено.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, возможность использования автомобиля в личных целях не исключает возможности использования его и при осуществлении предпринимательской деятельности. Доказательств того, что ИП был необходим именно пассажирско-грузовой автомобиль для использования в личных целях, не представлено.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.07.2024 N 03-11-11/60991 <Доход от продажи транспорта при УСН включаем в налогооблагаемую базу>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Споры с инспекторами могут возникнуть, если ИП продает личное транспортное средство, так как имущество ИП не разделено на "личное" и "предпринимательское". А вот при продаже личного автомобиля ИП должен доказать, что не использовал его в предпринимательской деятельности. Например, сложно будет доказать, что грузовой автомобиль по своим характеристикам не использовали в предпринимательской деятельности. Ведь он не предназначено для других целей.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Споры с инспекторами могут возникнуть, если ИП продает личное транспортное средство, так как имущество ИП не разделено на "личное" и "предпринимательское". А вот при продаже личного автомобиля ИП должен доказать, что не использовал его в предпринимательской деятельности. Например, сложно будет доказать, что грузовой автомобиль по своим характеристикам не использовали в предпринимательской деятельности. Ведь он не предназначено для других целей.
Статья: Правовая природа поминутной аренды транспортного средства (каршеринга)
(Мальцева Т.Г.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2025, N 2)Резюмируя вышеизложенное, сформулируем следующие выводы. Доказано, что каршеринговые отношения возникают в результате вступления сторон в договорную связь, опосредованную договорным комплексом, включающим в том числе арендный договор, лицензионный договор и соглашение об обработке персональных данных. При этом арендный договор, включенный в каршеринговый договорный комплекс, обладает отличительными признаками, не свойственными поименованным арендным договорным конструкциям, ввиду чего нуждается в самостоятельном правовом регулировании в рамках новой договорной конструкции, предлагаемой ко включению в ГК РФ, - "Поминутной аренды транспортных средств" - поименованной наряду с прокатом и договором аренды транспортного средства без экипажа. Предлагаем закрепить легальную дефиницию договора поминутной аренды транспортных средств в п. 1 новой ст. 631.1 ГК РФ, сформулированном следующим образом: "По договору поминутной аренды транспортного средства арендодатель, осуществляющий предпринимательскую деятельность по сдаче транспортных средств в краткосрочную аренду, обязуется предоставить арендатору транспортное средство для личного, семейного или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, за плату на условиях поминутной тарификации во временное владение и пользование".
(Мальцева Т.Г.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2025, N 2)Резюмируя вышеизложенное, сформулируем следующие выводы. Доказано, что каршеринговые отношения возникают в результате вступления сторон в договорную связь, опосредованную договорным комплексом, включающим в том числе арендный договор, лицензионный договор и соглашение об обработке персональных данных. При этом арендный договор, включенный в каршеринговый договорный комплекс, обладает отличительными признаками, не свойственными поименованным арендным договорным конструкциям, ввиду чего нуждается в самостоятельном правовом регулировании в рамках новой договорной конструкции, предлагаемой ко включению в ГК РФ, - "Поминутной аренды транспортных средств" - поименованной наряду с прокатом и договором аренды транспортного средства без экипажа. Предлагаем закрепить легальную дефиницию договора поминутной аренды транспортных средств в п. 1 новой ст. 631.1 ГК РФ, сформулированном следующим образом: "По договору поминутной аренды транспортного средства арендодатель, осуществляющий предпринимательскую деятельность по сдаче транспортных средств в краткосрочную аренду, обязуется предоставить арендатору транспортное средство для личного, семейного или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, за плату на условиях поминутной тарификации во временное владение и пользование".
Статья: КС не одобряет право физлиц, которые ведут бизнес, не открывая ИП, на учет расходов
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Проверяя декларацию, налоговики решили, что деятельность этого гражданина относится к предпринимательской, поскольку данные автомобили невозможно использовать в личных целях, тем более в таком количестве.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Проверяя декларацию, налоговики решили, что деятельность этого гражданина относится к предпринимательской, поскольку данные автомобили невозможно использовать в личных целях, тем более в таком количестве.
"Перемена лиц в обязательстве и ответственность за нарушение обязательства: комментарий к статьям 330 - 333, 380 - 381, 382 - 406.1 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)При этом в п. 71 Постановления Пленума ВС РФ от 24 марта 2016 г. N 7 Суд уточнил смысл этой нормы, указав, что правило о снижении неустойки исключительно на основе возражения должника распространяется и на те случаи, когда должником является некоммерческая организация, если нарушенное ею обязательство было связано с осуществлением такой организацией приносящей доход деятельности (например, некоммерческая образовательная организация, нарушившая договор со слушателем). При этом стоит также уточнить, что, если должником является гражданин, зарегистрированный как индивидуальный предприниматель, данная норма применима только в отношении такого обязательства этого должника, которое было принято им или возложено на него в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, и не работает в остальных случаях (например, при взыскании с такого гражданина потребительского кредита на приобретение автомобиля в целях личного использования).
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)При этом в п. 71 Постановления Пленума ВС РФ от 24 марта 2016 г. N 7 Суд уточнил смысл этой нормы, указав, что правило о снижении неустойки исключительно на основе возражения должника распространяется и на те случаи, когда должником является некоммерческая организация, если нарушенное ею обязательство было связано с осуществлением такой организацией приносящей доход деятельности (например, некоммерческая образовательная организация, нарушившая договор со слушателем). При этом стоит также уточнить, что, если должником является гражданин, зарегистрированный как индивидуальный предприниматель, данная норма применима только в отношении такого обязательства этого должника, которое было принято им или возложено на него в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, и не работает в остальных случаях (например, при взыскании с такого гражданина потребительского кредита на приобретение автомобиля в целях личного использования).