Искусственная задолженность
Подборка наиболее важных документов по запросу Искусственная задолженность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Передача материалов подрядчику
(КонсультантПлюс, 2026)...Судом апелляционной инстанции установлено, что в сложившейся ситуации стороны осуществили формальное составление минимального комплекта документов, просто подписанных сторонами без фактического перемещения какого-либо товара (наличие которого в принципе не установлено), что свидетельствует о мнимости сделки. Поставка оформлена лишь на бумаге для создания искусственной задолженности - фактически никакое сырье ответчику не передавалось, у ООО "Р" отсутствуют какие-либо обязательства перед ООО "С" (данного контрагента у ООО "Р" никогда не было). Из совокупности представленных ООО "С" документов и фактических обстоятельств следует, что действия сторон были направлены на создание видимости гражданско-правового спора с целью создания фиктивной задолженности между организациями, а обращение в суд имело своей целью подтверждение искусственно созданной задолженности для ее последующей легализации..."
(КонсультантПлюс, 2026)...Судом апелляционной инстанции установлено, что в сложившейся ситуации стороны осуществили формальное составление минимального комплекта документов, просто подписанных сторонами без фактического перемещения какого-либо товара (наличие которого в принципе не установлено), что свидетельствует о мнимости сделки. Поставка оформлена лишь на бумаге для создания искусственной задолженности - фактически никакое сырье ответчику не передавалось, у ООО "Р" отсутствуют какие-либо обязательства перед ООО "С" (данного контрагента у ООО "Р" никогда не было). Из совокупности представленных ООО "С" документов и фактических обстоятельств следует, что действия сторон были направлены на создание видимости гражданско-правового спора с целью создания фиктивной задолженности между организациями, а обращение в суд имело своей целью подтверждение искусственно созданной задолженности для ее последующей легализации..."
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Договор подряда с использованием материалов (сырья) заказчика
(КонсультантПлюс, 2026)...стороны осуществили формальное составление минимального комплекта документов, просто подписанных сторонами без фактического перемещения какого-либо товара (наличие которого в принципе не установлено), что свидетельствует о мнимости сделки. Поставка оформлена лишь на бумаге для создания искусственной задолженности - фактически никакое сырье ответчику не передавалось...
(КонсультантПлюс, 2026)...стороны осуществили формальное составление минимального комплекта документов, просто подписанных сторонами без фактического перемещения какого-либо товара (наличие которого в принципе не установлено), что свидетельствует о мнимости сделки. Поставка оформлена лишь на бумаге для создания искусственной задолженности - фактически никакое сырье ответчику не передавалось...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Заем.
Можно ли признать договор займа мнимой сделкой
(КонсультантПлюс, 2026)"...При этом суд апелляционной инстанции квалифицировал спорный договор займа как мнимую сделку, заключенную между сторонами лишь для вида, без намерений создать соответствующие им правовые последствия, характерные для заключения соответствующих сделок (п. 1 ст. 170 Гражданского кодекса Российской Федерации); данная сделка была совершена группой аффилированных лиц (компаний и руководителей) с целью формирования искусственной задолженности по формально выданному займу для дальнейшей передачи прав требований по выданному займу АО "Эмпайр Траст" (доверительный управляющий) для формирования ипотечного покрытия для эмиссии ипотечных сертификатов участия "Доходная ипотека-2" и выпуска данных ценных бумаг на биржевой рынок с целью дальнейшего совершения противоправных действий для вывода активов негосударственного пенсионного фонда "Родник" - НПФ "Родник" (пенсионных накоплений и пенсионных резервов). Суд при рассмотрении настоящего дела N А40-20406/2023, руководствуясь ст. ст. 16, 69 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, также принял во внимание обстоятельства, по ранее рассмотренным другим делам, касающимся спорных правоотношений (поименованы в постановлении суда апелляционной инстанции).
Можно ли признать договор займа мнимой сделкой
(КонсультантПлюс, 2026)"...При этом суд апелляционной инстанции квалифицировал спорный договор займа как мнимую сделку, заключенную между сторонами лишь для вида, без намерений создать соответствующие им правовые последствия, характерные для заключения соответствующих сделок (п. 1 ст. 170 Гражданского кодекса Российской Федерации); данная сделка была совершена группой аффилированных лиц (компаний и руководителей) с целью формирования искусственной задолженности по формально выданному займу для дальнейшей передачи прав требований по выданному займу АО "Эмпайр Траст" (доверительный управляющий) для формирования ипотечного покрытия для эмиссии ипотечных сертификатов участия "Доходная ипотека-2" и выпуска данных ценных бумаг на биржевой рынок с целью дальнейшего совершения противоправных действий для вывода активов негосударственного пенсионного фонда "Родник" - НПФ "Родник" (пенсионных накоплений и пенсионных резервов). Суд при рассмотрении настоящего дела N А40-20406/2023, руководствуясь ст. ст. 16, 69 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, также принял во внимание обстоятельства, по ранее рассмотренным другим делам, касающимся спорных правоотношений (поименованы в постановлении суда апелляционной инстанции).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2025)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.10.2025)Названные обстоятельства в совокупности указывают на возможное искусственное завышение задолженности для целей уменьшения действительной стоимости доли и должны были вызвать обоснованные сомнения у судов всех инстанций в наличии долговых обязательств, отраженных в бухгалтерской отчетности общества.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.10.2025)Названные обстоятельства в совокупности указывают на возможное искусственное завышение задолженности для целей уменьшения действительной стоимости доли и должны были вызвать обоснованные сомнения у судов всех инстанций в наличии долговых обязательств, отраженных в бухгалтерской отчетности общества.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018)
(ред. от 01.06.2022)При этом, установив, что требования общества-2 наряду с требованиями Л. включены в реестр требований кредиторов общества-1, суд апелляционной инстанции указал, что общество-2 не лишено права на удовлетворение своих требований к должнику в порядке установленной очередности и апеллянтом не представлено доказательств, свидетельствующих о том, что включение в реестр требований кредиторов общества требований истца лишает общество-2 возможности удовлетворить его требования к обществу-1, а также о том, что заключение спорного договора займа было направлено на вывод имущества из собственности должника и на распределение конкурсной массы на основании искусственно сформированной задолженности.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018)
(ред. от 01.06.2022)При этом, установив, что требования общества-2 наряду с требованиями Л. включены в реестр требований кредиторов общества-1, суд апелляционной инстанции указал, что общество-2 не лишено права на удовлетворение своих требований к должнику в порядке установленной очередности и апеллянтом не представлено доказательств, свидетельствующих о том, что включение в реестр требований кредиторов общества требований истца лишает общество-2 возможности удовлетворить его требования к обществу-1, а также о том, что заключение спорного договора займа было направлено на вывод имущества из собственности должника и на распределение конкурсной массы на основании искусственно сформированной задолженности.
Статья: Компетенция третейских судов (арбитражей) при рассмотрении споров о правах на недвижимое имущество - коллизии в законе и практике
(Михайлова Е.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 6)Так, в одном из дел суд первой инстанции отказал в выдаче исполнительного листа на решение третейского суда, поскольку посчитал, что стороны рассмотренного третейским судом правового конфликта злоупотребили своими гражданскими правами, создали искусственную задолженность, которая не подтвердилась какими-либо из представленных в третейский суд доказательствами. Однако суд вышестоящей инстанции не согласился с этим, указав, что районный суд фактически пересмотрел решение третейского суда по существу, чего не имел права делать <16>.
(Михайлова Е.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 6)Так, в одном из дел суд первой инстанции отказал в выдаче исполнительного листа на решение третейского суда, поскольку посчитал, что стороны рассмотренного третейским судом правового конфликта злоупотребили своими гражданскими правами, создали искусственную задолженность, которая не подтвердилась какими-либо из представленных в третейский суд доказательствами. Однако суд вышестоящей инстанции не согласился с этим, указав, что районный суд фактически пересмотрел решение третейского суда по существу, чего не имел права делать <16>.
Статья: Субординация в рамках дела о банкротстве физического лица, состоящего в браке: теоретико-правовой анализ допустимости и необходимости применения
(Радионов Н.С.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 9)При оценке добросовестности требований особое значение приобретает анализ транзитного характера финансовых операций, выявление которого является самостоятельным основанием для понижения очередности требований, поскольку это свидетельствует о недобросовестном создании искусственной задолженности в ущерб правам других кредиторов, и для которого можно выделить следующие квалифицирующие признаки:
(Радионов Н.С.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 9)При оценке добросовестности требований особое значение приобретает анализ транзитного характера финансовых операций, выявление которого является самостоятельным основанием для понижения очередности требований, поскольку это свидетельствует о недобросовестном создании искусственной задолженности в ущерб правам других кредиторов, и для которого можно выделить следующие квалифицирующие признаки:
Статья: Недействительность договора: итоги реформы и применение п. 2 ст. 431.1 Гражданского кодекса РФ
(Зикун И.И.)
("Вестник гражданского права", 2024, N 6)Во-первых, суд признал противоречивым поведение цессионария, который получил по цессии право требования к должнику, получил от должника часть исполнения по обязательству, но после подачи к нему цедентом иска о взыскании платы по договору купли-продажи права требования цессионарий инициировал спор о недействительности цессии <15>. Представляется, что в таком случае необходимо проверять отсутствие недобросовестных согласованных действий цедента и должника по созданию искусственной задолженности для целей получения платы за цессию (ср. п. 52 Постановления Пленума ВС РФ от 24 декабря 2020 г. N 45).
(Зикун И.И.)
("Вестник гражданского права", 2024, N 6)Во-первых, суд признал противоречивым поведение цессионария, который получил по цессии право требования к должнику, получил от должника часть исполнения по обязательству, но после подачи к нему цедентом иска о взыскании платы по договору купли-продажи права требования цессионарий инициировал спор о недействительности цессии <15>. Представляется, что в таком случае необходимо проверять отсутствие недобросовестных согласованных действий цедента и должника по созданию искусственной задолженности для целей получения платы за цессию (ср. п. 52 Постановления Пленума ВС РФ от 24 декабря 2020 г. N 45).
Статья: Действительная стоимость доли в ООО: нюансы определения и подтверждения
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 6)Названные обстоятельства в совокупности указывают на возможное искусственное завышение задолженности для целей уменьшения действительной стоимости доли и должны были вызвать обоснованные сомнения у судов всех инстанций в наличии долговых обязательств, отраженных в бухгалтерской отчетности общества.
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 6)Названные обстоятельства в совокупности указывают на возможное искусственное завышение задолженности для целей уменьшения действительной стоимости доли и должны были вызвать обоснованные сомнения у судов всех инстанций в наличии долговых обязательств, отраженных в бухгалтерской отчетности общества.
"Реестр требований кредиторов и его формирование в процессе несостоятельности (банкротства)"
(Ходаковский А.П.)
("Статут", 2023)Такое понимание следует признать правильным для оценки фиктивной задолженности именно в делах о банкротстве. В результате под фиктивной задолженностью понимаются не только те долги, которые образовались в результате обычной неисполнительности в обороте или возникли случайно (непредумышленно), но и те, которые были созданы специально для получения незаконной имущественной выгоды путем получения части конкурсной массы в ущерб другим кредиторам. Этим понятие "фиктивная задолженность" при банкротстве отличается от разнообразных видов искусственной задолженности, создающейся в иных ситуациях <1>.
(Ходаковский А.П.)
("Статут", 2023)Такое понимание следует признать правильным для оценки фиктивной задолженности именно в делах о банкротстве. В результате под фиктивной задолженностью понимаются не только те долги, которые образовались в результате обычной неисполнительности в обороте или возникли случайно (непредумышленно), но и те, которые были созданы специально для получения незаконной имущественной выгоды путем получения части конкурсной массы в ущерб другим кредиторам. Этим понятие "фиктивная задолженность" при банкротстве отличается от разнообразных видов искусственной задолженности, создающейся в иных ситуациях <1>.
Статья: В отчетности заемщика выявлена техническая задолженность. Как снизить риски кредитора?
(Бродский Г., Федяинов А., Щербак Д.)
("Банковское кредитование", 2024, N 2)Под технической задолженностью в кредитном анализе, как правило, понимают задолженность в балансе клиента, погашение которой не предполагается. Строго говоря, это не обязательно всегда техническая задолженность с точки зрения налоговых органов, то есть искусственная задолженность, не сопровождаемая реальной поставкой товаров либо оказанием услуг и сформированная для оптимизации налогообложения. Могут быть и случаи, когда задолженность реальна, но никогда не будет погашена - например, из-за прекращения деятельности кредитора или по решению общего бенефициара двух организаций. В этой статье будет рассматриваться техническая задолженность в широком смысле, то есть задолженность невозвратная.
(Бродский Г., Федяинов А., Щербак Д.)
("Банковское кредитование", 2024, N 2)Под технической задолженностью в кредитном анализе, как правило, понимают задолженность в балансе клиента, погашение которой не предполагается. Строго говоря, это не обязательно всегда техническая задолженность с точки зрения налоговых органов, то есть искусственная задолженность, не сопровождаемая реальной поставкой товаров либо оказанием услуг и сформированная для оптимизации налогообложения. Могут быть и случаи, когда задолженность реальна, но никогда не будет погашена - например, из-за прекращения деятельности кредитора или по решению общего бенефициара двух организаций. В этой статье будет рассматриваться техническая задолженность в широком смысле, то есть задолженность невозвратная.
Статья: Как добиться субординации требования фактически аффилированного кредитора
(Чернышенко Н.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 1)В этой связи возражающим кредиторам полезно обращать внимание на любые нетипичные элементы взаимоотношений должника и "подозреваемого" в аффилированности кредитора. Например, о фактической аффилированности может свидетельствовать заключение и исполнение договоров на условиях замены оплаты по договору зачетами встречных требований в ситуациях, когда реальные требования к должнику зачитываются против искусственно созданной задолженности кредитора перед последним (таким образом, маскируется де-факто безвозмездная передача ресурсов должнику).
(Чернышенко Н.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 1)В этой связи возражающим кредиторам полезно обращать внимание на любые нетипичные элементы взаимоотношений должника и "подозреваемого" в аффилированности кредитора. Например, о фактической аффилированности может свидетельствовать заключение и исполнение договоров на условиях замены оплаты по договору зачетами встречных требований в ситуациях, когда реальные требования к должнику зачитываются против искусственно созданной задолженности кредитора перед последним (таким образом, маскируется де-факто безвозмездная передача ресурсов должнику).
"Крупные сделки и сделки с заинтересованностью. Итоги реформы"
(отв. ред. А.А. Кузнецов)
("Статут", 2024)Маркером недобросовестности контрагента также признается внешняя подозрительность сделки, например, подозрение на искусственное создание фиктивной задолженности путем принятия поручительства при недоказанности наличия обязательств из векселей по основной задолженности, и формирование сторонами искусственного документооборота с целью создания видимости притязаний на имущество <1>.
(отв. ред. А.А. Кузнецов)
("Статут", 2024)Маркером недобросовестности контрагента также признается внешняя подозрительность сделки, например, подозрение на искусственное создание фиктивной задолженности путем принятия поручительства при недоказанности наличия обязательств из векселей по основной задолженности, и формирование сторонами искусственного документооборота с целью создания видимости притязаний на имущество <1>.
Статья: Антисоциальные сделки по статье 169 ГК РФ: сфера применения
(Зикун И.И.)
("Закон", 2025, N 10)Еще одна категория дел по ст. 169 ГК РФ - дела по созданию искусственной задолженности путем совершения фиктивной сделки и получения на ее основании судебного акта о присуждении (например, использование процедуры банкротства как теневой площадки для обналичивания денежных средств) или иного акта административного органа (судебного пристава-исполнителя, ФНС, таможенного органа и т.д.) <37>. Мотивы создания видимости могут быть разными. Но так или иначе в этой категории дел применение ст. 169 ГК РФ сопряжено с применением ст. 170 ГК РФ, поскольку сделка является мнимой или притворной. Возникает вопрос: зачем применять ст. 169 ГК РФ (и тем самым усложнять процесс), если состава недействительности ст. 170 ГК РФ будет достаточно для признания таких сделок ничтожными?
(Зикун И.И.)
("Закон", 2025, N 10)Еще одна категория дел по ст. 169 ГК РФ - дела по созданию искусственной задолженности путем совершения фиктивной сделки и получения на ее основании судебного акта о присуждении (например, использование процедуры банкротства как теневой площадки для обналичивания денежных средств) или иного акта административного органа (судебного пристава-исполнителя, ФНС, таможенного органа и т.д.) <37>. Мотивы создания видимости могут быть разными. Но так или иначе в этой категории дел применение ст. 169 ГК РФ сопряжено с применением ст. 170 ГК РФ, поскольку сделка является мнимой или притворной. Возникает вопрос: зачем применять ст. 169 ГК РФ (и тем самым усложнять процесс), если состава недействительности ст. 170 ГК РФ будет достаточно для признания таких сделок ничтожными?
Статья: Как переоформить недвижимость между родственниками
(Дружинина И.)
("Жилищное право", 2026, N 1)Впоследствии в отношении первоначального продавца была инициирована процедура банкротства, а ее финансовый управляющий оспорил указанные сделки в арбитражном суде. По мнению финансового управляющего, договор купли-продажи и соглашение о его расторжении были заключены аффилированными лицами в преддверии банкротства должника с целью создания искусственной задолженности и во вред кредиторам.
(Дружинина И.)
("Жилищное право", 2026, N 1)Впоследствии в отношении первоначального продавца была инициирована процедура банкротства, а ее финансовый управляющий оспорил указанные сделки в арбитражном суде. По мнению финансового управляющего, договор купли-продажи и соглашение о его расторжении были заключены аффилированными лицами в преддверии банкротства должника с целью создания искусственной задолженности и во вред кредиторам.