Ип взял деньги из кассы
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип взял деньги из кассы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Судебной коллегии по уголовным делам Верховного Суда Российской Федерации от 17.06.2020 N 3-АПУ19-10
Приговор: По ч.ч. 1, 2 ст. 209, ч. 2 ст. 210, п. п. "а", "е", "ж", "з" ч. 2 ст. 105, ч. 3 ст. 222, ч. 4 ст. 159, ч.ч. 1, 3 ст. 30, ч. 1 ст. 210, ч. 2 ст. 330, ч. 4 ст. 159 УК РФ.
Определение ВС РФ: Приговор изменен; уголовное преследование осужденного-16 по ч. 4 ст. 159 УК РФ прекращено; осужденный-19 освобожден от наказания по ч. 2 ст. 209 УК РФ; осуждение по ч. 2 ст. 210 УК РФ для осужденных-2, 3, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 17, 18 исключено; уголовное преследование осужденного-1 по п. п. "а", "е", "ж", "з" ч. 2 ст. 105 УК РФ за убийство потерпевших-1, 2 прекращено; действия осужденных-1, 12, 16, 17 переквалифицированы, смягчено наказание осужденным-1, 2, 3, 5, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19.На стр. 15 - 16 приговора суд указывает, что общая касса ОПГ пополнялась от коммерческой деятельности, которая стала возможной после устранения конкурентов, которые не решались составлять конкуренцию участникам ОПГ. Однако тот же суд исключил по всем эпизодам цель устрашения членов других ОПГ и жителей г. Воркуты. То что денежные средства на бизнес Оваца брались с общей кассы, не подтвердили ни Цикин, ни Гейденрейх, финансисты ОПГ.
Приговор: По ч.ч. 1, 2 ст. 209, ч. 2 ст. 210, п. п. "а", "е", "ж", "з" ч. 2 ст. 105, ч. 3 ст. 222, ч. 4 ст. 159, ч.ч. 1, 3 ст. 30, ч. 1 ст. 210, ч. 2 ст. 330, ч. 4 ст. 159 УК РФ.
Определение ВС РФ: Приговор изменен; уголовное преследование осужденного-16 по ч. 4 ст. 159 УК РФ прекращено; осужденный-19 освобожден от наказания по ч. 2 ст. 209 УК РФ; осуждение по ч. 2 ст. 210 УК РФ для осужденных-2, 3, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 17, 18 исключено; уголовное преследование осужденного-1 по п. п. "а", "е", "ж", "з" ч. 2 ст. 105 УК РФ за убийство потерпевших-1, 2 прекращено; действия осужденных-1, 12, 16, 17 переквалифицированы, смягчено наказание осужденным-1, 2, 3, 5, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19.На стр. 15 - 16 приговора суд указывает, что общая касса ОПГ пополнялась от коммерческой деятельности, которая стала возможной после устранения конкурентов, которые не решались составлять конкуренцию участникам ОПГ. Однако тот же суд исключил по всем эпизодам цель устрашения членов других ОПГ и жителей г. Воркуты. То что денежные средства на бизнес Оваца брались с общей кассы, не подтвердили ни Цикин, ни Гейденрейх, финансисты ОПГ.
Определение Верховного Суда РФ от 14.04.2008 N 63-Д08-1
Приговор по делу о разбое изменен: исключено указание суда о признании совершения преступления в составе группы лиц по предварительному сговору обстоятельством, отягчающим наказание, так как решению в данной части никаких мотивов суд не привел.23 октября 2006 года около 21 часа в г. <...> автономного округа Таратин Н.П. организовал нападение на принадлежащий индивидуальному предпринимателю Б. торговый павильон, расположенный на автобусной остановке у дома N <...> по улице <...>, согласно которому Бажуков А.Ф. должен был взять с собой кухонный нож, одеть шапку-маску, проследовать к павильону и, угрожая ножом продавцу, открыто завладеть деньгами из кассы павильона, после чего быстро проследовать обратно к автомобилю-такси, который на время совершения преступления должен был придержать Таратин Н.П., и на этом автомобиле скрыться.
Приговор по делу о разбое изменен: исключено указание суда о признании совершения преступления в составе группы лиц по предварительному сговору обстоятельством, отягчающим наказание, так как решению в данной части никаких мотивов суд не привел.23 октября 2006 года около 21 часа в г. <...> автономного округа Таратин Н.П. организовал нападение на принадлежащий индивидуальному предпринимателю Б. торговый павильон, расположенный на автобусной остановке у дома N <...> по улице <...>, согласно которому Бажуков А.Ф. должен был взять с собой кухонный нож, одеть шапку-маску, проследовать к павильону и, угрожая ножом продавцу, открыто завладеть деньгами из кассы павильона, после чего быстро проследовать обратно к автомобилю-такси, который на время совершения преступления должен был придержать Таратин Н.П., и на этом автомобиле скрыться.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Наличка в кассе 31 декабря сверх лимита
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)- если ИП на УСН взял деньги из кассы на личные цели, эту операцию в КУДиР не отражают, поскольку этот расход нельзя учитывать в расходах в налоговой базе по прибыли.
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)- если ИП на УСН взял деньги из кассы на личные цели, эту операцию в КУДиР не отражают, поскольку этот расход нельзя учитывать в расходах в налоговой базе по прибыли.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 15.07.2024 N ЗГ-2-20/10224@ "Нужно ли применять онлайн-кассу, если заключен договор займа?"
(Светлова И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Поэтому если вы хотите обойтись без ККТ при выдаче займа и его погашении, проценты за пользование денежными средствами, взятыми в долг, лучше не отделять непосредственно от суммы займа.
(Светлова И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Поэтому если вы хотите обойтись без ККТ при выдаче займа и его погашении, проценты за пользование денежными средствами, взятыми в долг, лучше не отделять непосредственно от суммы займа.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2023)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.07.2023)Р. внесла предоплату в размере 78 300 руб., передав их лично Ш., который, заведомо не намереваясь выполнять заказ, выдал квитанцию к приходно-кассовому ордеру на суммы 55 000 и 23 000 руб., где собственноручно выполнил рукописный текст и расписался, после чего заверил указанные документы оттиском печати ИП, указав Р. на необходимость внесения доплаты в течение 2 недель.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.07.2023)Р. внесла предоплату в размере 78 300 руб., передав их лично Ш., который, заведомо не намереваясь выполнять заказ, выдал квитанцию к приходно-кассовому ордеру на суммы 55 000 и 23 000 руб., где собственноручно выполнил рукописный текст и расписался, после чего заверил указанные документы оттиском печати ИП, указав Р. на необходимость внесения доплаты в течение 2 недель.
Решение Пензенского УФАС России от 06.04.2012 N 3-01/14-2012
Нарушение: ч. 7 ст. 5; ч. 1 ст. 28 Закона о рекламе.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 14.3 КоАП РФ (нарушение законодательства о рекламе).рассмотрев дело N 3-01/14-2012 по признакам нарушения законодательства Российской Федерации о рекламе по факту распространения индивидуальным предпринимателем Б.И. (<...>, ИНН <...>) рекламы: "ЦФП Вопрос - где взять деньги? Предоставление денежных займов без залога и поручителей. Время от момента подачи заявки до выдачи денежных средств составляет 20 минут. Удобный способ погашения: частями или полной суммой сразу по желанию заемщика в кассу без дополнительных комиссий. Для оформления необходимо предоставлять только паспорт, справки с места работы не требуется. Займы предоставляются гражданам РФ в возрасте от 21 до 65 лет. У нас есть ключ к разгадке! Адрес: <...> Тел.: <...>", с нарушением части 1 статьи 28 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ "О рекламе" (далее - ФЗ "О рекламе"),
Нарушение: ч. 7 ст. 5; ч. 1 ст. 28 Закона о рекламе.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 14.3 КоАП РФ (нарушение законодательства о рекламе).рассмотрев дело N 3-01/14-2012 по признакам нарушения законодательства Российской Федерации о рекламе по факту распространения индивидуальным предпринимателем Б.И. (<...>, ИНН <...>) рекламы: "ЦФП Вопрос - где взять деньги? Предоставление денежных займов без залога и поручителей. Время от момента подачи заявки до выдачи денежных средств составляет 20 минут. Удобный способ погашения: частями или полной суммой сразу по желанию заемщика в кассу без дополнительных комиссий. Для оформления необходимо предоставлять только паспорт, справки с места работы не требуется. Займы предоставляются гражданам РФ в возрасте от 21 до 65 лет. У нас есть ключ к разгадке! Адрес: <...> Тел.: <...>", с нарушением части 1 статьи 28 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ "О рекламе" (далее - ФЗ "О рекламе"),
Статья: Увольнение работников, обслуживающих денежные или товарные ценности, в связи с утратой доверия
(Галочкина А.Б.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 3)Причиной увольнения стало проведение инвентаризации денежных средств в кассе ООО, в ходе которой был выявлен факт недостачи денежных средств. Как объяснила главный бухгалтер, она, принимая в кассу денежные средства от индивидуального предпринимателя Д. через экспедитора, чек выбила, а денежные средства не взяла, в результате чего образовалась недостача.
(Галочкина А.Б.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 3)Причиной увольнения стало проведение инвентаризации денежных средств в кассе ООО, в ходе которой был выявлен факт недостачи денежных средств. Как объяснила главный бухгалтер, она, принимая в кассу денежные средства от индивидуального предпринимателя Д. через экспедитора, чек выбила, а денежные средства не взяла, в результате чего образовалась недостача.
Статья: Судебные дела
(Евграфов О.)
("Современный предприниматель", 2008, N 10)На расчетный счет предпринимателя 22 декабря 2006 г. поступила предоплата на сумму более 664 тыс. руб. Так как отгрузка состоялась в 2007 г., ИП включил эти деньги в доходы 2007 г. Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа в Постановлении от 19 августа 2008 г. N А28-1384/2008-40/11 с таким подходом не согласился. Налоги с этого дохода следует уплачивать в 2006 г. Для расчета НДФЛ берутся все суммы, полученные коммерсантом за календарный год. Датой фактического получения дохода считается день поступления средств на расчетный счет в банке (ст. 223 НК РФ). В отношении ЕСН общий принцип такой же. Соцналог определяется с разницы доходов и расходов ИП. Моментом получения дохода является день фактического получения денег (ст. 242 НК РФ). Для расчета налогов коммерсант берет сведения из книги учета. В ней сведения отражаются кассовым методом, то есть после фактического получения денег или их траты. Так как предоплата получена в 2006 г., значит, именно за этот год она показывается в книге учета и учитывается в расчетах по налогам.
(Евграфов О.)
("Современный предприниматель", 2008, N 10)На расчетный счет предпринимателя 22 декабря 2006 г. поступила предоплата на сумму более 664 тыс. руб. Так как отгрузка состоялась в 2007 г., ИП включил эти деньги в доходы 2007 г. Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа в Постановлении от 19 августа 2008 г. N А28-1384/2008-40/11 с таким подходом не согласился. Налоги с этого дохода следует уплачивать в 2006 г. Для расчета НДФЛ берутся все суммы, полученные коммерсантом за календарный год. Датой фактического получения дохода считается день поступления средств на расчетный счет в банке (ст. 223 НК РФ). В отношении ЕСН общий принцип такой же. Соцналог определяется с разницы доходов и расходов ИП. Моментом получения дохода является день фактического получения денег (ст. 242 НК РФ). Для расчета налогов коммерсант берет сведения из книги учета. В ней сведения отражаются кассовым методом, то есть после фактического получения денег или их траты. Так как предоплата получена в 2006 г., значит, именно за этот год она показывается в книге учета и учитывается в расчетах по налогам.
Интервью: Рассказ о том, как предпринимателям брать деньги для личных нужд, устанавливать лимит и оформлять подотчет
("Упрощенка", 2012, N 5)- Елена Витальевна, один из наиболее волнующих наших читателей вопросов - правда ли, что индивидуальный предприниматель в любой момент может взять из кассы деньги на личные нужды?
("Упрощенка", 2012, N 5)- Елена Витальевна, один из наиболее волнующих наших читателей вопросов - правда ли, что индивидуальный предприниматель в любой момент может взять из кассы деньги на личные нужды?
Статья: Как предпринимателю взять деньги из бизнеса на личные нужды
(Масленникова Л.)
("Бухгалтерия ИП", 2015, N 8)Пример. Отражение в бухучете перевода денег предпринимателю на личные нужды. ИП Захаров А.С. в июле 2015 г. дважды брал деньги из кассы на личные нужды. 20 000 руб. - 5 июля и 58 000 руб. - 20 июля. Бухгалтер бизнесмена ведет для себя бухучет в полном объеме. Выдачу денег коммерсант отражает на счете 76, субсчете "Расчеты с индивидуальным предпринимателем". А в конце месяца сумму, которую забрал ИП из бизнеса, относит на прочие расходы. Покажем, какие проводки будут в июле:
(Масленникова Л.)
("Бухгалтерия ИП", 2015, N 8)Пример. Отражение в бухучете перевода денег предпринимателю на личные нужды. ИП Захаров А.С. в июле 2015 г. дважды брал деньги из кассы на личные нужды. 20 000 руб. - 5 июля и 58 000 руб. - 20 июля. Бухгалтер бизнесмена ведет для себя бухучет в полном объеме. Выдачу денег коммерсант отражает на счете 76, субсчете "Расчеты с индивидуальным предпринимателем". А в конце месяца сумму, которую забрал ИП из бизнеса, относит на прочие расходы. Покажем, какие проводки будут в июле:
Статья: Приостановили деятельность. Как сделать это законно?
("Современный предприниматель", 2009, N 11)Соблюсти названные условия не так просто, как кажется на первый взгляд. Например, если у ИП есть банковский счет, он не всегда контролирует движение денег по нему. Так, на списание банком комиссии за ведение расчетно-кассовых операций поручение клиента не нужно. Банк проводит ее автоматически. И не взяв своевременно выписку из банка, вы можете и не узнать о том, что деньги были списаны. А списание даже 10 руб. уже является движением по расчетному счету. Значит, лишает права на подачу единой декларации. Если же предприниматель, не зная о таких операциях, оформит декларацию, это даст контролерам основание для штрафа по ст. 119 Налогового кодекса за неподачу всех "нулевок" по стандартным формам - по 100 руб. за каждую.
("Современный предприниматель", 2009, N 11)Соблюсти названные условия не так просто, как кажется на первый взгляд. Например, если у ИП есть банковский счет, он не всегда контролирует движение денег по нему. Так, на списание банком комиссии за ведение расчетно-кассовых операций поручение клиента не нужно. Банк проводит ее автоматически. И не взяв своевременно выписку из банка, вы можете и не узнать о том, что деньги были списаны. А списание даже 10 руб. уже является движением по расчетному счету. Значит, лишает права на подачу единой декларации. Если же предприниматель, не зная о таких операциях, оформит декларацию, это даст контролерам основание для штрафа по ст. 119 Налогового кодекса за неподачу всех "нулевок" по стандартным формам - по 100 руб. за каждую.
Тематический выпуск: Ценные бумаги, право собственности, обязательства и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 12)Описание ситуации: Индивидуальный предприниматель имеет в банке счет для предпринимательской деятельности, а также счет физического лица. В настоящий момент банк за перевод денежных средств со счета индивидуального предпринимателя на счет физического лица берет высокую комиссию. Для оптимизации расчетно-кассового обслуживания перечисляем денежные средства со счета ИП на счет физического лица, используя Реестр по зарплатному проекту. В назначении платежа указываем: "Распределение на пластиковую карту по реестру", не пишем, что это проект зарплатный.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 12)Описание ситуации: Индивидуальный предприниматель имеет в банке счет для предпринимательской деятельности, а также счет физического лица. В настоящий момент банк за перевод денежных средств со счета индивидуального предпринимателя на счет физического лица берет высокую комиссию. Для оптимизации расчетно-кассового обслуживания перечисляем денежные средства со счета ИП на счет физического лица, используя Реестр по зарплатному проекту. В назначении платежа указываем: "Распределение на пластиковую карту по реестру", не пишем, что это проект зарплатный.
Статья: Правила расчета наличными деньгами претерпели изменения
(Иванова М.А.)
("Вмененка", 2014, N 6)Кстати, о том, что индивидуальные предприниматели могут тратить кассовую наличность на свои нужды, говорится в п. 1 ст. 861 ГК РФ. Но в Указании Банка России от 20.06.2007 N 1843-У (далее - Указание N 1843-У) это не было напрямую прописано. Поэтому многие коммерсанты сомневались в правомерности взятия денег из кассы на оплату личных расходов. Теперь все тени сомнения уйдут в прошлое;
(Иванова М.А.)
("Вмененка", 2014, N 6)Кстати, о том, что индивидуальные предприниматели могут тратить кассовую наличность на свои нужды, говорится в п. 1 ст. 861 ГК РФ. Но в Указании Банка России от 20.06.2007 N 1843-У (далее - Указание N 1843-У) это не было напрямую прописано. Поэтому многие коммерсанты сомневались в правомерности взятия денег из кассы на оплату личных расходов. Теперь все тени сомнения уйдут в прошлое;
Статья: Новые Указания по осуществлению наличных расчетов
(Фролова О.А.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 6)<1> Подробнее читайте в статье В.А. Кузнецовой "Порядок ведения кассовых операций индивидуальным предпринимателем", 2013, N 6.
(Фролова О.А.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 6)<1> Подробнее читайте в статье В.А. Кузнецовой "Порядок ведения кассовых операций индивидуальным предпринимателем", 2013, N 6.
Вопрос: ...1. Согласно п. 1.3 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Банком России 12.10.2011 N 373-П, организация должна рассчитать лимит наличных денег в соответствии с Приложением к Положению. Как поступить ИП, если поступления наличных денег нет? Устанавливается ли лимит? 2. Если зарплата выдается наличными деньгами, но берется из безналичных поступлений (с расчетного счета), то как рассчитать лимит по кассе при условии, что в Приложении к Положению Банка России N 373-П установлено, что в расчет не включаются поступления наличных денег в кассу для выплаты заработной платы и любых других выплат работникам?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: 1. Согласно п. 1.3 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Банком России 12.10.2011 N 373-П, организация должна рассчитать лимит наличных денег в соответствии с Приложением к данному Положению. Каким образом следует поступить индивидуальному предпринимателю, в случае если поступления наличных денег нет? Устанавливается ли лимит? 2. Если зарплата выдается наличными деньгами, но берется из безналичных поступлений (с расчетного счета), то как можно рассчитать лимит по кассе при условии, что в Приложении к Положению Банка России N 373-П установлено, что в расчет не включаются поступления наличных денег в кассу для выплаты заработной платы и любых других выплат работникам?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: 1. Согласно п. 1.3 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Банком России 12.10.2011 N 373-П, организация должна рассчитать лимит наличных денег в соответствии с Приложением к данному Положению. Каким образом следует поступить индивидуальному предпринимателю, в случае если поступления наличных денег нет? Устанавливается ли лимит? 2. Если зарплата выдается наличными деньгами, но берется из безналичных поступлений (с расчетного счета), то как можно рассчитать лимит по кассе при условии, что в Приложении к Положению Банка России N 373-П установлено, что в расчет не включаются поступления наличных денег в кассу для выплаты заработной платы и любых других выплат работникам?