Ип внес личные деньги на расчетный счет
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип внес личные деньги на расчетный счет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 209 "Объект налогообложения" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа обоснованной, в процессе рассмотрения дела установлены обстоятельства, достоверно свидетельствующие о получении ИП спорных переводов лично. В связи с этим суд опроверг довод ИП о том, что спорные денежные средства не являются его доходом, а получены им как руководителем зарегистрированных им же организаций и зачислены на расчетные счета либо внесены в кассу ООО.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа обоснованной, в процессе рассмотрения дела установлены обстоятельства, достоверно свидетельствующие о получении ИП спорных переводов лично. В связи с этим суд опроверг довод ИП о том, что спорные денежные средства не являются его доходом, а получены им как руководителем зарегистрированных им же организаций и зачислены на расчетные счета либо внесены в кассу ООО.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каковы особенности применения ККТ при получении оплаты от третьих лиц?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)если ИП осуществил расчет за физлицо со своего расчетного счета, то ККТ может не применяться, а если с личной банковской карты (с текущего счета) - должна применяться;
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)если ИП осуществил расчет за физлицо со своего расчетного счета, то ККТ может не применяться, а если с личной банковской карты (с текущего счета) - должна применяться;
Статья: Чек на неизвестную сумму и другие ККТ-проблемы арендодателей
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)- ИП или юрлицо - и платит наличными/картой на месте (в том числе через подотчетника) либо безналичная оплата приходит с личного счета физлица (директор оплатил за фирму, ИП перечислил деньги не с расчетного, а с личного счета и т.п.).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)- ИП или юрлицо - и платит наличными/картой на месте (в том числе через подотчетника) либо безналичная оплата приходит с личного счета физлица (директор оплатил за фирму, ИП перечислил деньги не с расчетного, а с личного счета и т.п.).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 07.05.2020 N БС-4-11/7522@
<О перечислении средств получателям субсидий в рамках исполнения Постановления Правительства РФ от 24.04.2020 N 576 на текущие (рублевые) счета, открытые физическим лицам>Отмечается, что законодательство Российской Федерации о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем для получения оплаты за оказанные услуги своей личной банковской карты, в том числе, с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением этих денежных средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.
<О перечислении средств получателям субсидий в рамках исполнения Постановления Правительства РФ от 24.04.2020 N 576 на текущие (рублевые) счета, открытые физическим лицам>Отмечается, что законодательство Российской Федерации о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем для получения оплаты за оказанные услуги своей личной банковской карты, в том числе, с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением этих денежных средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.
Письмо Госналогслужбы РФ от 27.09.1996 N ПВ-6-16/675
"О результатах проверки коммерческих структур, занимающихся обналичиванием денежных средств, и их клиентов по вопросам соблюдения налогового и иного законодательства"АОЗТ "Тюбукский" (г. Касли Челябинской области) в течение 1995 года обналичило 505,0 млн. руб. через физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Денежные средства на расчетный счет предпринимателя поступали от дебиторов предприятия за реализованную им продукцию.
"О результатах проверки коммерческих структур, занимающихся обналичиванием денежных средств, и их клиентов по вопросам соблюдения налогового и иного законодательства"АОЗТ "Тюбукский" (г. Касли Челябинской области) в течение 1995 года обналичило 505,0 млн. руб. через физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Денежные средства на расчетный счет предпринимателя поступали от дебиторов предприятия за реализованную им продукцию.
Статья: Проблемы квалификации мошенничества в сфере компьютерной информации
(Кули-Заде Т.А.)
("Российская юстиция", 2019, N 4)В другом уголовном деле Б. и К. были осуждены за мошенничество в сфере компьютерной информации, совершенное группой лиц по предварительному сговору (ч. 2 ст. 159.6 УК РФ). Б., являясь бухгалтером у индивидуального предпринимателя, из корыстной заинтересованности, с целью хищения денежных средств, находящихся на расчетном счете индивидуального предпринимателя, вступила в сговор с К., работающей главным бухгалтером. Б., в обязанности которой входило начисление заработной платы в электронном зарплатном файле "Список на перечисление зарплаты", рассчитывала заработную плату по всем сотрудникам за фактически отработанное время, где умышленно, с целью исключения последующих удержаний материального характера, не вносила сведения о завышенной сумме заработной платы для себя лично и К., однако в графе "итого" указывала итоговую суммарную сумму в сторону увеличения, равную сумме, предназначенной для выплаты себе лично и К. Индивидуальный предприниматель, полностью доверяя своим бухгалтерам Б. и К., подписывала своей цифровой электронной подписью платежное поручение на итоговую суммарную сумму, указанную в графе "итого" документа "Список на перечисление зарплаты", предоставленном Б., и отправляла через автоматизированную систему в банк. Банк списывал денежные средства с расчетного счета индивидуального предпринимателя в размере итоговой суммарной суммы, указанной в платежном поручении. После того как итоговая суммарная сумма зачислялась на корреспондирующий счет для распределения на индивидуальные лицевые счета сотрудников, индивидуальный предприниматель давала команду главному бухгалтеру К. на отправку электронного расчетного файла "Список на перечисление зарплаты", назвав номер платежного поручения. К. на своем персональном рабочем компьютере с установленной автоматизированной программой "Клиент" удаляла значение своей начисленной заработной платы и заработной платы Б. и вводила новое значение увеличенной суммы заработной платы в электронном зарплатном файле "Список на перечисление зарплаты".
(Кули-Заде Т.А.)
("Российская юстиция", 2019, N 4)В другом уголовном деле Б. и К. были осуждены за мошенничество в сфере компьютерной информации, совершенное группой лиц по предварительному сговору (ч. 2 ст. 159.6 УК РФ). Б., являясь бухгалтером у индивидуального предпринимателя, из корыстной заинтересованности, с целью хищения денежных средств, находящихся на расчетном счете индивидуального предпринимателя, вступила в сговор с К., работающей главным бухгалтером. Б., в обязанности которой входило начисление заработной платы в электронном зарплатном файле "Список на перечисление зарплаты", рассчитывала заработную плату по всем сотрудникам за фактически отработанное время, где умышленно, с целью исключения последующих удержаний материального характера, не вносила сведения о завышенной сумме заработной платы для себя лично и К., однако в графе "итого" указывала итоговую суммарную сумму в сторону увеличения, равную сумме, предназначенной для выплаты себе лично и К. Индивидуальный предприниматель, полностью доверяя своим бухгалтерам Б. и К., подписывала своей цифровой электронной подписью платежное поручение на итоговую суммарную сумму, указанную в графе "итого" документа "Список на перечисление зарплаты", предоставленном Б., и отправляла через автоматизированную систему в банк. Банк списывал денежные средства с расчетного счета индивидуального предпринимателя в размере итоговой суммарной суммы, указанной в платежном поручении. После того как итоговая суммарная сумма зачислялась на корреспондирующий счет для распределения на индивидуальные лицевые счета сотрудников, индивидуальный предприниматель давала команду главному бухгалтеру К. на отправку электронного расчетного файла "Список на перечисление зарплаты", назвав номер платежного поручения. К. на своем персональном рабочем компьютере с установленной автоматизированной программой "Клиент" удаляла значение своей начисленной заработной платы и заработной платы Б. и вводила новое значение увеличенной суммы заработной платы в электронном зарплатном файле "Список на перечисление зарплаты".
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель несколько лет накапливал наличные доходы для приобретения недвижимости. По договору продавец потребовал оплату по безналичному расчету. Предприниматель внес сумму на свой расчетный счет с указанием, что она представляет собой личные средства предпринимателя. Могут ли налоговые органы оспорить содержание данной операции?
("Московский налоговый курьер", 2002, N 13)Как следует из письма, денежные средства, внесенные индивидуальным предпринимателем на свой расчетный счет, представляют собой личные средства данного физического лица.
("Московский налоговый курьер", 2002, N 13)Как следует из письма, денежные средства, внесенные индивидуальным предпринимателем на свой расчетный счет, представляют собой личные средства данного физического лица.
Вопрос: ...Предприниматель приобретает для осуществления предпринимательской деятельности товары. Оплата товаров производится путем перечисления на расчетный счет юридического лица, реализующего товары, денежных средств с расчетного счета банка, на счет которого данный предприниматель перечислил свои денежные средства. Следует ли применять налог с продаж?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2000, N 15)В соответствии со ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 09.07.1999 N 154-ФЗ) обязанности налогоплательщиков распространяются в равной степени как на организации, так и на индивидуальных предпринимателей. В связи с этим товары (работы, услуги), приобретенные индивидуальными предпринимателями для целей предпринимательской деятельности, а не для личного потребления, оплата за которые произведена безналично, т.е. путем перечисления денежных средств на расчетный счет юридического лица, налогом с продаж облагать не следует. Вместе с тем следует иметь в виду, что при реализации товаров населению, в том числе индивидуальному предпринимателю, для личного потребления или домашнего использования, оплата за которые производится безналично, такие товары (работы, услуги) следует облагать налогом с продаж.
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2000, N 15)В соответствии со ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 09.07.1999 N 154-ФЗ) обязанности налогоплательщиков распространяются в равной степени как на организации, так и на индивидуальных предпринимателей. В связи с этим товары (работы, услуги), приобретенные индивидуальными предпринимателями для целей предпринимательской деятельности, а не для личного потребления, оплата за которые произведена безналично, т.е. путем перечисления денежных средств на расчетный счет юридического лица, налогом с продаж облагать не следует. Вместе с тем следует иметь в виду, что при реализации товаров населению, в том числе индивидуальному предпринимателю, для личного потребления или домашнего использования, оплата за которые производится безналично, такие товары (работы, услуги) следует облагать налогом с продаж.
Статья: Женщина-ИП собирается в декрет: как ей получить пособие по беременности и родам
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2021, N 22)Вместе с уведомлением о регистрации придет и памятка о том, в каком размере и по каким реквизитам нужно заплатить добровольные взносы. Их можно заплатить одной суммой или разбить по частям. Деньги по выбору ИП вносятся либо безналично с его расчетного счета, либо наличными через банк, либо почтовым переводом <15>. Но если до 31 декабря текущего года предпринимательница не заплатит полностью всю сумму взносов, право на пособие в следующем году она потеряет <16>. А уже уплаченную часть взносов ФСС вернет ей обратно <17>.
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2021, N 22)Вместе с уведомлением о регистрации придет и памятка о том, в каком размере и по каким реквизитам нужно заплатить добровольные взносы. Их можно заплатить одной суммой или разбить по частям. Деньги по выбору ИП вносятся либо безналично с его расчетного счета, либо наличными через банк, либо почтовым переводом <15>. Но если до 31 декабря текущего года предпринимательница не заплатит полностью всю сумму взносов, право на пособие в следующем году она потеряет <16>. А уже уплаченную часть взносов ФСС вернет ей обратно <17>.
Вопрос: Облагаются ли налогом с продаж товары и услуги, приобретенные индивидуальными предпринимателями для целей предпринимательской деятельности, а не для личного пользования, оплата за которые произведена путем перечисления денежных средств с р/с индивидуального предпринимателя на р/с юридического лица или другого индивидуального предпринимателя?
(Письмо Минфина РФ от 14.12.1999 N 04-03-13)В соответствии со ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 9 июля 1999 г. N 154-ФЗ) обязанности налогоплательщиков распространяются в равной степени как на организации, так и на индивидуальных предпринимателей. В связи с этим товары (работы, услуги), приобретенные индивидуальными предпринимателями для целей предпринимательской деятельности, а не для личного потребления, оплата за которые произведена безналично, то есть путем перечисления денежных средств на расчетный счет юридического лица или другого предпринимателя, по нашему мнению, налогом с продаж облагать не следует.
(Письмо Минфина РФ от 14.12.1999 N 04-03-13)В соответствии со ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 9 июля 1999 г. N 154-ФЗ) обязанности налогоплательщиков распространяются в равной степени как на организации, так и на индивидуальных предпринимателей. В связи с этим товары (работы, услуги), приобретенные индивидуальными предпринимателями для целей предпринимательской деятельности, а не для личного потребления, оплата за которые произведена безналично, то есть путем перечисления денежных средств на расчетный счет юридического лица или другого предпринимателя, по нашему мнению, налогом с продаж облагать не следует.
Статья: ИП выводит деньги с расчетного счета через зарплатный проект: чем это чревато
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 21)При внесении личных денег на свой расчетный счет или в кассу учитывать их в доходах и платить с них налоги, разумеется, тоже не надо <7>. Хотя налоговики на местах часто подозревают доход в любом поступлении на расчетный счет ИП. Но если у них нет доказательств, что внесенные на счет деньги - это неучтенный доход от бизнеса, суд поддержит ИП <8>. Например, в одном из дел налоговикам не удалось опровергнуть утверждение ИП о том, что внесенные на счет деньги - это доходы прошлых лет, с которых налоги уже уплачены, а также деньги, переданные ближайшими родственниками на развитие бизнеса <9>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 21)При внесении личных денег на свой расчетный счет или в кассу учитывать их в доходах и платить с них налоги, разумеется, тоже не надо <7>. Хотя налоговики на местах часто подозревают доход в любом поступлении на расчетный счет ИП. Но если у них нет доказательств, что внесенные на счет деньги - это неучтенный доход от бизнеса, суд поддержит ИП <8>. Например, в одном из дел налоговикам не удалось опровергнуть утверждение ИП о том, что внесенные на счет деньги - это доходы прошлых лет, с которых налоги уже уплачены, а также деньги, переданные ближайшими родственниками на развитие бизнеса <9>.
Статья: Основные изменения в порядке ведения кассовых операций, вступившие в силу с 2012 года
(Малкина Е.Л.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2012, N 2)- всех ИП на любой системе налогообложения, снимающих наличные денежные средства со своего расчетного счета в банке, а также пополняющих свой расчетный счет в банке наличными денежными средствами (не выручкой, а, например, личными денежными средствами, вносимыми для предпринимательской деятельности).
(Малкина Е.Л.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2012, N 2)- всех ИП на любой системе налогообложения, снимающих наличные денежные средства со своего расчетного счета в банке, а также пополняющих свой расчетный счет в банке наличными денежными средствами (не выручкой, а, например, личными денежными средствами, вносимыми для предпринимательской деятельности).
Статья: Новые запреты по расходованию наличных из кассы (комментарий к Указанию ЦБ от 09.12.2019 N 5348-У)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 11)Расплатиться с кем бы то ни было наличными в рамках своей предпринимательской деятельности ИП теперь может только деньгами либо ранее снятыми со своего счета в банке, либо, если расходы входят в "целевой" перечень, полученными в виде выручки. Нет денег на счете, значит, нужно их туда сначала внести, а потом снять. Личные наличные без внесения на счет можно тратить на бизнес-расчеты, только если ранее предприниматель забрал их себе из наличной выручки или снял с расчетного счета.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 11)Расплатиться с кем бы то ни было наличными в рамках своей предпринимательской деятельности ИП теперь может только деньгами либо ранее снятыми со своего счета в банке, либо, если расходы входят в "целевой" перечень, полученными в виде выручки. Нет денег на счете, значит, нужно их туда сначала внести, а потом снять. Личные наличные без внесения на счет можно тратить на бизнес-расчеты, только если ранее предприниматель забрал их себе из наличной выручки или снял с расчетного счета.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)При этом контрагенты обладают всеми признаками "номинальных" структур. Факт возврата денежных средств плательщикам не установлен. Отсутствие у заимодавцев реальной финансово-хозяйственной деятельности исключает возможность внесения в кассу наличных денежных средств.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)При этом контрагенты обладают всеми признаками "номинальных" структур. Факт возврата денежных средств плательщикам не установлен. Отсутствие у заимодавцев реальной финансово-хозяйственной деятельности исключает возможность внесения в кассу наличных денежных средств.