Ип внес личные деньги на расчетный счет
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип внес личные деньги на расчетный счет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 209 "Объект налогообложения" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа обоснованной, в процессе рассмотрения дела установлены обстоятельства, достоверно свидетельствующие о получении ИП спорных переводов лично. В связи с этим суд опроверг довод ИП о том, что спорные денежные средства не являются его доходом, а получены им как руководителем зарегистрированных им же организаций и зачислены на расчетные счета либо внесены в кассу ООО.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа обоснованной, в процессе рассмотрения дела установлены обстоятельства, достоверно свидетельствующие о получении ИП спорных переводов лично. В связи с этим суд опроверг довод ИП о том, что спорные денежные средства не являются его доходом, а получены им как руководителем зарегистрированных им же организаций и зачислены на расчетные счета либо внесены в кассу ООО.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каковы особенности применения ККТ при получении оплаты от третьих лиц?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)если ИП осуществил расчет за физлицо со своего расчетного счета, то ККТ может не применяться, а если с личной банковской карты (с текущего счета) - должна применяться;
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)если ИП осуществил расчет за физлицо со своего расчетного счета, то ККТ может не применяться, а если с личной банковской карты (с текущего счета) - должна применяться;
Статья: Чек на неизвестную сумму и другие ККТ-проблемы арендодателей
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)- ИП или юрлицо - и платит наличными/картой на месте (в том числе через подотчетника) либо безналичная оплата приходит с личного счета физлица (директор оплатил за фирму, ИП перечислил деньги не с расчетного, а с личного счета и т.п.).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)- ИП или юрлицо - и платит наличными/картой на месте (в том числе через подотчетника) либо безналичная оплата приходит с личного счета физлица (директор оплатил за фирму, ИП перечислил деньги не с расчетного, а с личного счета и т.п.).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 07.05.2020 N БС-4-11/7522@
<О перечислении средств получателям субсидий в рамках исполнения Постановления Правительства РФ от 24.04.2020 N 576 на текущие (рублевые) счета, открытые физическим лицам>Отмечается, что законодательство Российской Федерации о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем для получения оплаты за оказанные услуги своей личной банковской карты, в том числе, с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением этих денежных средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.
<О перечислении средств получателям субсидий в рамках исполнения Постановления Правительства РФ от 24.04.2020 N 576 на текущие (рублевые) счета, открытые физическим лицам>Отмечается, что законодательство Российской Федерации о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем для получения оплаты за оказанные услуги своей личной банковской карты, в том числе, с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением этих денежных средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.
Письмо Госналогслужбы РФ от 27.09.1996 N ПВ-6-16/675
"О результатах проверки коммерческих структур, занимающихся обналичиванием денежных средств, и их клиентов по вопросам соблюдения налогового и иного законодательства"АОЗТ "Тюбукский" (г. Касли Челябинской области) в течение 1995 года обналичило 505,0 млн. руб. через физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Денежные средства на расчетный счет предпринимателя поступали от дебиторов предприятия за реализованную им продукцию.
"О результатах проверки коммерческих структур, занимающихся обналичиванием денежных средств, и их клиентов по вопросам соблюдения налогового и иного законодательства"АОЗТ "Тюбукский" (г. Касли Челябинской области) в течение 1995 года обналичило 505,0 млн. руб. через физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Денежные средства на расчетный счет предпринимателя поступали от дебиторов предприятия за реализованную им продукцию.
Административная практика
Решение Иркутского УФАС России от 30.09.2024 N 038/5867/24
Об отказе во включении сведений в реестр недобросовестных поставщиков.ИП К. также указывает, что как только стало известно о том, что Заказчик признал участника закупки уклонившимися от подписания Контракта, незамедлительно был произведен перевод денежных средств на расчетный счет Заказчика с целью внесения обеспечения исполнения Контракта в необходимом размере (платежное поручение N 247 от 24.09.2024 г).
Об отказе во включении сведений в реестр недобросовестных поставщиков.ИП К. также указывает, что как только стало известно о том, что Заказчик признал участника закупки уклонившимися от подписания Контракта, незамедлительно был произведен перевод денежных средств на расчетный счет Заказчика с целью внесения обеспечения исполнения Контракта в необходимом размере (платежное поручение N 247 от 24.09.2024 г).
Решение Курского УФАС России от 21.11.2024 по делу N РНП-46-899(07-06-86-2024)
Об отказе во включении сведений в реестр недобросовестных поставщиков."7-8 ноября 2024 г. ИП Г. был вынужден отсутствовать на территории Курской области, в связи с необходимостью исполнять обязательства по ранее заключенному договору подряда N 92 от 05.11.2024 г. на измельчение веток в щепу. Так как право на управление транспортным средством имелось только у ИП Г., индивидуальный предприниматель лично принимал участие в исполнении обязательств по контракту.
Об отказе во включении сведений в реестр недобросовестных поставщиков."7-8 ноября 2024 г. ИП Г. был вынужден отсутствовать на территории Курской области, в связи с необходимостью исполнять обязательства по ранее заключенному договору подряда N 92 от 05.11.2024 г. на измельчение веток в щепу. Так как право на управление транспортным средством имелось только у ИП Г., индивидуальный предприниматель лично принимал участие в исполнении обязательств по контракту.
Статья: ИП вносит личные средства на счет, используемый для предпринимательства: каковы последствия?
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 1)ФНС в Письме от 20.06.2018 N ЕД-3-2/4043@ признала факт отсутствия в налоговом законодательстве запрета на использование ИП для получения платы за оказанные услуги своей личной банковской карты с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением этих средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 1)ФНС в Письме от 20.06.2018 N ЕД-3-2/4043@ признала факт отсутствия в налоговом законодательстве запрета на использование ИП для получения платы за оказанные услуги своей личной банковской карты с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением этих средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.
Вопрос: Облагаются ли налогом с продаж товары и услуги, приобретенные индивидуальными предпринимателями для целей предпринимательской деятельности, а не для личного пользования, оплата за которые произведена путем перечисления денежных средств с р/с индивидуального предпринимателя на р/с юридического лица или другого индивидуального предпринимателя?
(Письмо Минфина РФ от 14.12.1999 N 04-03-13)В соответствии со ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 9 июля 1999 г. N 154-ФЗ) обязанности налогоплательщиков распространяются в равной степени как на организации, так и на индивидуальных предпринимателей. В связи с этим товары (работы, услуги), приобретенные индивидуальными предпринимателями для целей предпринимательской деятельности, а не для личного потребления, оплата за которые произведена безналично, то есть путем перечисления денежных средств на расчетный счет юридического лица или другого предпринимателя, по нашему мнению, налогом с продаж облагать не следует.
(Письмо Минфина РФ от 14.12.1999 N 04-03-13)В соответствии со ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 9 июля 1999 г. N 154-ФЗ) обязанности налогоплательщиков распространяются в равной степени как на организации, так и на индивидуальных предпринимателей. В связи с этим товары (работы, услуги), приобретенные индивидуальными предпринимателями для целей предпринимательской деятельности, а не для личного потребления, оплата за которые произведена безналично, то есть путем перечисления денежных средств на расчетный счет юридического лица или другого предпринимателя, по нашему мнению, налогом с продаж облагать не следует.
Статья: Поступления и выгоды на УСНО: доход или нет? (проверочный тест)
(Каменная Ю.Ю.)
("Главная книга", 2015, N 17)8. Нужно ли включать в налогооблагаемую базу денежные суммы, ошибочно зачисленные на расчетный счет банком, и ошибочные поступления от контрагентов?
(Каменная Ю.Ю.)
("Главная книга", 2015, N 17)8. Нужно ли включать в налогооблагаемую базу денежные суммы, ошибочно зачисленные на расчетный счет банком, и ошибочные поступления от контрагентов?
Статья: ИП выводит деньги с расчетного счета через зарплатный проект: чем это чревато
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 21)При внесении личных денег на свой расчетный счет или в кассу учитывать их в доходах и платить с них налоги, разумеется, тоже не надо <7>. Хотя налоговики на местах часто подозревают доход в любом поступлении на расчетный счет ИП. Но если у них нет доказательств, что внесенные на счет деньги - это неучтенный доход от бизнеса, суд поддержит ИП <8>. Например, в одном из дел налоговикам не удалось опровергнуть утверждение ИП о том, что внесенные на счет деньги - это доходы прошлых лет, с которых налоги уже уплачены, а также деньги, переданные ближайшими родственниками на развитие бизнеса <9>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 21)При внесении личных денег на свой расчетный счет или в кассу учитывать их в доходах и платить с них налоги, разумеется, тоже не надо <7>. Хотя налоговики на местах часто подозревают доход в любом поступлении на расчетный счет ИП. Но если у них нет доказательств, что внесенные на счет деньги - это неучтенный доход от бизнеса, суд поддержит ИП <8>. Например, в одном из дел налоговикам не удалось опровергнуть утверждение ИП о том, что внесенные на счет деньги - это доходы прошлых лет, с которых налоги уже уплачены, а также деньги, переданные ближайшими родственниками на развитие бизнеса <9>.
Вопрос: Об использовании ИП счетов, открытых в банке, и сообщении информации о них в налоговый орган.
(Письмо ФНС России от 20.06.2018 N ЕД-3-2/4043@)Законодательство о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем для получения оплаты за оказанные услуги своей личной банковской карты с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением этих денежных средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.
(Письмо ФНС России от 20.06.2018 N ЕД-3-2/4043@)Законодательство о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем для получения оплаты за оказанные услуги своей личной банковской карты с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением этих денежных средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.
Статья: Расчетный счет. Личные операции
(Беляев А.)
("Современный предприниматель", 2011, N 6)Наша справка. Если инспекторы посчитают личные деньги ИП, внесенные им на собственный расчетный счет, доходом и доначислят налоги, решение контролеров можно оспорить. Суд потребует от инспекторов доказательств того, что деньги действительно являются доходом, подобные доказательства контролеры представят вряд ли. Инспекторы могут запросить у ИП книгу учета доходов и расходов, иную документацию (запрос должен быть в письменном виде и возможен только в ходе проверки, в том числе встречной, в иных случаях исполнять его ИП не обязан). Но в бумагах суммы не указаны, ведь они не являются доходом, так что документация коммерсанта аргументом против него не станет.
(Беляев А.)
("Современный предприниматель", 2011, N 6)Наша справка. Если инспекторы посчитают личные деньги ИП, внесенные им на собственный расчетный счет, доходом и доначислят налоги, решение контролеров можно оспорить. Суд потребует от инспекторов доказательств того, что деньги действительно являются доходом, подобные доказательства контролеры представят вряд ли. Инспекторы могут запросить у ИП книгу учета доходов и расходов, иную документацию (запрос должен быть в письменном виде и возможен только в ходе проверки, в том числе встречной, в иных случаях исполнять его ИП не обязан). Но в бумагах суммы не указаны, ведь они не являются доходом, так что документация коммерсанта аргументом против него не станет.
Вопрос: Наша организация применяет ОСН. Наш учредитель вносит по договору займа денежные средства на наш расчетный счет. Также подотчетным лицом через корпоративную карту производятся расчеты с ИП за товары и услуги. Обязательно ли нам в этих двух случаях пробивать чеки ККМ с признаком "приход" или "расход"?
("Бухгалтер Крыма", 2019, N 12)Вопрос: Наша организация применяет ОСНО. Периодически наш учредитель (он же генеральный директор) вносит по договору временной финансовой помощи (займа) денежные средства на наш расчетный счет на ведение хозяйственной деятельности. Займы всегда возвращаются ему на личную банковскую карту. Также подотчетным лицом через корпоративную карту производятся расчеты с ИП за товары и услуги.
("Бухгалтер Крыма", 2019, N 12)Вопрос: Наша организация применяет ОСНО. Периодически наш учредитель (он же генеральный директор) вносит по договору временной финансовой помощи (займа) денежные средства на наш расчетный счет на ведение хозяйственной деятельности. Займы всегда возвращаются ему на личную банковскую карту. Также подотчетным лицом через корпоративную карту производятся расчеты с ИП за товары и услуги.
Вопрос: Если ИП (плательщик НПД), занимающийся репетиторством, получит плату от родителей на личную карту предпринимателя, приведет ли получение денег предпринимателем к утрате права на применение налога на профессиональный доход?
(Консультация эксперта, 2020)Обоснование: В Письме от 20.06.2018 N ЕД-3-2/4043@ ФНС России указала, что законодательство о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем для получения платы за оказанные услуги своей личной банковской карты с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением этих денежных средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.
(Консультация эксперта, 2020)Обоснование: В Письме от 20.06.2018 N ЕД-3-2/4043@ ФНС России указала, что законодательство о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем для получения платы за оказанные услуги своей личной банковской карты с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением этих денежных средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.
Статья: ОКВЭД для получения господдержки при пандемии
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7)В налоговом законодательстве также нет запрета на использование ИП для получения платы за оказанные услуги своей личной банковской карты, в том числе с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением их на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7)В налоговом законодательстве также нет запрета на использование ИП для получения платы за оказанные услуги своей личной банковской карты, в том числе с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением их на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.
Вопрос: Нужно ли ИП на ОСН, являющемуся плательщиком НДС, отражать в разд. 7 декларации по НДС личные денежные средства, внесенные на расчетный счет для оплаты задолженности поставщикам?
(Консультация эксперта, 2021)Ответ: Личные денежные средства, внесенные на расчетный счет индивидуального предпринимателя, не являются объектом налогообложения по НДС и не отражаются в разд. 7 декларации по НДС.
(Консультация эксперта, 2021)Ответ: Личные денежные средства, внесенные на расчетный счет индивидуального предпринимателя, не являются объектом налогообложения по НДС и не отражаются в разд. 7 декларации по НДС.