Ип усн взносы 2021
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип усн взносы 2021 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на взносы: три примера от ФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)ИП на УСН в августе 2023 г. уплатил задолженность по фиксированным страховым взносам за 2021 г.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)ИП на УСН в августе 2023 г. уплатил задолженность по фиксированным страховым взносам за 2021 г.
Готовое решение: Как ИП на УСН платят страховые взносы на ОПС
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае ИП, в том числе на УСН, платит за себя страховые взносы на ОПС вместе со взносами на ОМС в совокупном фиксированном размере, даже если у него нет дохода. Это следует из пп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК РФ, Писем Минфина России от 29.04.2022 N 03-04-05/40147 (п. 2), от 16.06.2021 N 03-15-05/47315.
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае ИП, в том числе на УСН, платит за себя страховые взносы на ОПС вместе со взносами на ОМС в совокупном фиксированном размере, даже если у него нет дохода. Это следует из пп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК РФ, Писем Минфина России от 29.04.2022 N 03-04-05/40147 (п. 2), от 16.06.2021 N 03-15-05/47315.
Нормативные акты
Справочная информация: "Уплата индивидуальными предпринимателями налогов, сборов и страховых взносов, представление налоговой и страховой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Раздел 7. Страховые взносы, индивидуальный (персонифицированный) учет
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Раздел 7. Страховые взносы, индивидуальный (персонифицированный) учет
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Выплаты и иные вознаграждения, полученные налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, подлежащие учету при определении налоговой базы по налогу, не признаются объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзаце четвертом подпункта 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации.
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Выплаты и иные вознаграждения, полученные налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, подлежащие учету при определении налоговой базы по налогу, не признаются объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзаце четвертом подпункта 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Нужно иметь в виду, что Минфин России официально свою позицию по данному вопросу не изменил и продолжает настаивать на том, что ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" не имеют права уменьшать базу по страховым взносам на сумму произведенных расходов (письмо от 30.12.2020 N 03-11-11/116103).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Нужно иметь в виду, что Минфин России официально свою позицию по данному вопросу не изменил и продолжает настаивать на том, что ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" не имеют права уменьшать базу по страховым взносам на сумму произведенных расходов (письмо от 30.12.2020 N 03-11-11/116103).
Статья: Совершенствование механизма применения патентной системы налогообложения
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А.)
("Финансы", 2025, N 3)Однако следует заметить, что и сумма налога на одного ИП по УСН значительно выше, чем величина налога по ПСН, приходящегося на одного ИП (табл. 1). Если в 2021 г. по УСН сумма налога на одного ИП составляла 161,9 тыс. руб. то по ПСН - 29,1 тыс. руб.; в 2022 г. соответственно 176,8 тыс. руб. и 34,1 тыс. руб.; в 2023 г. - 209 тыс. руб. и 14,2 тыс. руб.
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А.)
("Финансы", 2025, N 3)Однако следует заметить, что и сумма налога на одного ИП по УСН значительно выше, чем величина налога по ПСН, приходящегося на одного ИП (табл. 1). Если в 2021 г. по УСН сумма налога на одного ИП составляла 161,9 тыс. руб. то по ПСН - 29,1 тыс. руб.; в 2022 г. соответственно 176,8 тыс. руб. и 34,1 тыс. руб.; в 2023 г. - 209 тыс. руб. и 14,2 тыс. руб.
Статья: Новости от 29.11.2024
("Главная книга", 2024, N 24)Они начнут действовать с 01.01.2025. С этой даты ныне действующие Правила, утвержденные Приказом Минтруда от 14.07.2021 N 467н, утрачивают силу.
("Главная книга", 2024, N 24)Они начнут действовать с 01.01.2025. С этой даты ныне действующие Правила, утвержденные Приказом Минтруда от 14.07.2021 N 467н, утрачивают силу.
Готовое решение: Как совмещать УСН и патентную систему налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Напомним, что об уменьшении стоимости патента на страховые взносы ИП должен уведомить налоговый орган. Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/218@. Там же приведены Порядок его подачи и Формат представления в электронной форме. Инспекция может отказать в таком уменьшении, если ИП нарушил необходимые условия.
(КонсультантПлюс, 2025)Напомним, что об уменьшении стоимости патента на страховые взносы ИП должен уведомить налоговый орган. Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/218@. Там же приведены Порядок его подачи и Формат представления в электронной форме. Инспекция может отказать в таком уменьшении, если ИП нарушил необходимые условия.
Вопрос: Для уменьшения налога по УСН ("доходы") и ПСН на уплаченные взносы нужно распределить их пропорционально доле дохода от каждого режима в общей сумме доходов по всем видам деятельности. Какой доход нужно брать при распределении для ПСН - потенциальный или фактический?
(Консультация эксперта, 2023)В этом же порядке следует распределять суммы уплачиваемых страховых взносов. В случае невозможности разделения расходов на уплату страховых взносов по УСН и ПСН по причине занятости работников в обоих режимам, их распределение производится пропорционально размеру доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов (Письмо ФНС России от 30.11.2021 N СД-4-3/16722@).
(Консультация эксперта, 2023)В этом же порядке следует распределять суммы уплачиваемых страховых взносов. В случае невозможности разделения расходов на уплату страховых взносов по УСН и ПСН по причине занятости работников в обоих режимам, их распределение производится пропорционально размеру доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов (Письмо ФНС России от 30.11.2021 N СД-4-3/16722@).
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)А если ИП после 31.12.2022 уплатил за себя страховые взносы за периоды, предшествующие 2023 году? Тогда он может уменьшить налог по УСН и ПСН за 2023 - 2025 годы. Так, аванс по УСН или налог по ПСН за 2023 год можно скостить на взносы по сроку уплаты 01.07.2023 (за 2022 год в размере 1%) и на уплаченные в виде задолженности взносы за 2021 год.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)А если ИП после 31.12.2022 уплатил за себя страховые взносы за периоды, предшествующие 2023 году? Тогда он может уменьшить налог по УСН и ПСН за 2023 - 2025 годы. Так, аванс по УСН или налог по ПСН за 2023 год можно скостить на взносы по сроку уплаты 01.07.2023 (за 2022 год в размере 1%) и на уплаченные в виде задолженности взносы за 2021 год.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@ <Об уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по упрощенной системе налогообложения и/или налога по патентной системе налогообложения на страховые взносы за 2023 год, определенные в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом принятия Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Если после 31 декабря 2022 года ИП уплатил за себя страховые взносы за периоды, предшествующие 2023 году, он также может уменьшить налог по УСН и ПСН за 2023 - 2025 годы.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Если после 31 декабря 2022 года ИП уплатил за себя страховые взносы за периоды, предшествующие 2023 году, он также может уменьшить налог по УСН и ПСН за 2023 - 2025 годы.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Нужно иметь в виду, что Минфин России официально свою позицию по данному вопросу не изменил и продолжает настаивать на том, что ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" не имеют права уменьшать базу по страховым взносам на сумму произведенных расходов (Письмо от 30.12.2020 N 03-11-11/116103).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Нужно иметь в виду, что Минфин России официально свою позицию по данному вопросу не изменил и продолжает настаивать на том, что ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" не имеют права уменьшать базу по страховым взносам на сумму произведенных расходов (Письмо от 30.12.2020 N 03-11-11/116103).
Статья: Верховный суд пришел к выводу, что свидетельские показания являются основанием доначисления налога расчетным методом
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 23)20 декабря 2021 г. УФНС оставило решение налоговой инспекции без изменений. ИП оспорила это решение в суде, считая незаконным доначисление налога по УСН за реализацию имущества за 2018 и 2019 гг. на сумму около 330 тыс. руб. и 147 тыс. руб. соответственно, а также за аренду имущества за 2017 - 2019 гг. на сумму более 237 тыс. руб., страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, пеней, штрафов. 3 апреля 2023 г. арбитражный суд частично удовлетворил требования предпринимателя, признав решение инспекции недействительным в части доначисления налога по УСН за 2017 - 2019 гг. и страховых взносов, пеней, штрафов по аренде.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 23)20 декабря 2021 г. УФНС оставило решение налоговой инспекции без изменений. ИП оспорила это решение в суде, считая незаконным доначисление налога по УСН за реализацию имущества за 2018 и 2019 гг. на сумму около 330 тыс. руб. и 147 тыс. руб. соответственно, а также за аренду имущества за 2017 - 2019 гг. на сумму более 237 тыс. руб., страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, пеней, штрафов. 3 апреля 2023 г. арбитражный суд частично удовлетворил требования предпринимателя, признав решение инспекции недействительным в части доначисления налога по УСН за 2017 - 2019 гг. и страховых взносов, пеней, штрафов по аренде.