ИП усн нпд
Подборка наиболее важных документов по запросу ИП усн нпд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Действующий ИП может стать самозанятым, а физлицо может зарегистрироваться как ИП и сохранить статус самозанятого. Однако нельзя совмещать уплату НПД с УСН и другими спецрежимами, а также с уплатой НДФЛ по другим видам предпринимательской деятельности (ст. 4 Закона об НПД, Письма ФНС от 25.11.2021 N СД-4-3/16437@, Минфина от 20.01.2022 N 03-11-11/3168).
(Издательство "Главная книга", 2026)Действующий ИП может стать самозанятым, а физлицо может зарегистрироваться как ИП и сохранить статус самозанятого. Однако нельзя совмещать уплату НПД с УСН и другими спецрежимами, а также с уплатой НДФЛ по другим видам предпринимательской деятельности (ст. 4 Закона об НПД, Письма ФНС от 25.11.2021 N СД-4-3/16437@, Минфина от 20.01.2022 N 03-11-11/3168).
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
Статья: Время новых налоговых решений
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2024, N 11)Вводить ли отдельный налог в систему налогов или встроить его в существующие НДФЛ, налог на профессиональный доход с самозанятых и единый налог при УСН для индивидуальных предпринимателей - вопрос целесообразности. Налог на роскошь, например, был встроен в налоги на дорогостоящую недвижимость и транспортные средства.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2024, N 11)Вводить ли отдельный налог в систему налогов или встроить его в существующие НДФЛ, налог на профессиональный доход с самозанятых и единый налог при УСН для индивидуальных предпринимателей - вопрос целесообразности. Налог на роскошь, например, был встроен в налоги на дорогостоящую недвижимость и транспортные средства.
Вопрос: ИП на УСН ("доходы") перешел на НПД в 2024 г., но не снялся с учета по УСН. Через год налоговый орган снял его с учета как плательщика НПД. Необходимо ли представить уточненную декларацию по УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") перешел на НПД в 2024 г., но не снялся с учета по УСН. Через год налоговый орган снял его с учета как плательщика НПД. Необходимо ли представить уточненную декларацию по УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") перешел на НПД в 2024 г., но не снялся с учета по УСН. Через год налоговый орган снял его с учета как плательщика НПД. Необходимо ли представить уточненную декларацию по УСН?
Готовое решение: Как заполнить и подать уведомление о прекращении предпринимательской деятельности по УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что если ИП прекращает деятельность на УСН в связи с применением налога на профессиональный доход, то вам также нужно подать уведомление в налоговый орган, но по особым правилам.
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что если ИП прекращает деятельность на УСН в связи с применением налога на профессиональный доход, то вам также нужно подать уведомление в налоговый орган, но по особым правилам.
Вопрос: ИП на УСН зарегистрировался в качестве плательщика НПД. Формировал чеки в приложении "Мой налог" 10 дней. Затем передумал, но не направил уведомление о прекращении применения УСН. Правомерно ли он продолжил применять УСН? Должен ли он предпринять какие-либо действия в части НПД? Каковы последствия для покупателей?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП на УСН зарегистрировался в качестве плательщика НПД. В течение 10 дней формировал чеки в приложении "Мой налог". Затем передумал и в течение месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД не направил уведомление о прекращении применения УСН. Правомерно ли он продолжил применять УСН и включил полученный доход при исчислении налога на УСН? Должен ли он предпринять какие-либо действия (подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика НПД, самостоятельно аннулировать чеки)? Каковы последствия для покупателей, которые учли расходы на основании чеков из приложения "Мой налог"?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП на УСН зарегистрировался в качестве плательщика НПД. В течение 10 дней формировал чеки в приложении "Мой налог". Затем передумал и в течение месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД не направил уведомление о прекращении применения УСН. Правомерно ли он продолжил применять УСН и включил полученный доход при исчислении налога на УСН? Должен ли он предпринять какие-либо действия (подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика НПД, самостоятельно аннулировать чеки)? Каковы последствия для покупателей, которые учли расходы на основании чеков из приложения "Мой налог"?
Готовое решение: Особенности применения автоматизированной УСН с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2026)организации на УСН, а также ИП, применяющие УСН или НПД, вправе перейти на АУСН со следующего календарного месяца. Они должны уведомить об отказе от ранее применяемого спецрежима и переходе на АУСН не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченную кредитную организацию. При переходе на АУСН после начала календарного года режим налогообложения нельзя изменить в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения АУСН (ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)организации на УСН, а также ИП, применяющие УСН или НПД, вправе перейти на АУСН со следующего календарного месяца. Они должны уведомить об отказе от ранее применяемого спецрежима и переходе на АУСН не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченную кредитную организацию. При переходе на АУСН после начала календарного года режим налогообложения нельзя изменить в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения АУСН (ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Статья: Передача полномочий директора общества ИП-управляющему: налоговые аспекты
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Учитывая, что не исключено применение ИП-управляющим специального налогового режима (УСН или НПД), передача полномочий единоличного исполнительного органа общества ИП-управляющему может преследовать в том числе цели оптимизации налогообложения (нагрузка при применении ИП-управляющим УСН или НПД, как правило, ниже, чем нагрузка (НДФЛ и страховые взносы) в отношении выплат единоличному исполнительному органу; если, конечно, выплаты ИП-управляющему и единоличному исполнительному органу сопоставимы). Но, как следствие, может возникнуть вопрос о допустимости такой оптимизации налогообложения и обоснованности получения налоговой выгоды. Этот вопрос мы далее тоже затронем.
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Учитывая, что не исключено применение ИП-управляющим специального налогового режима (УСН или НПД), передача полномочий единоличного исполнительного органа общества ИП-управляющему может преследовать в том числе цели оптимизации налогообложения (нагрузка при применении ИП-управляющим УСН или НПД, как правило, ниже, чем нагрузка (НДФЛ и страховые взносы) в отношении выплат единоличному исполнительному органу; если, конечно, выплаты ИП-управляющему и единоличному исполнительному органу сопоставимы). Но, как следствие, может возникнуть вопрос о допустимости такой оптимизации налогообложения и обоснованности получения налоговой выгоды. Этот вопрос мы далее тоже затронем.
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Если ИП применяет УСН или НПД, он вправе перейти на АУСН с месяца, следующего после месяца уведомления о переходе и об отказе от применения УСН или НПД (ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если ИП применяет УСН или НПД, он вправе перейти на АУСН с месяца, следующего после месяца уведомления о переходе и об отказе от применения УСН или НПД (ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Вопрос: О предложении по установлению обязанности по уплате НДС для организаций (ИП), применяющих УСН или НПД и оказывающих маркетплейсам услуги по доставке покупателям и (или) оплате ими товаров.
(Письмо Минфина России от 28.08.2024 N 03-00-07/81393)Вопрос: О предложении по установлению обязанности по уплате НДС для организаций (ИП), применяющих УСН или НПД и оказывающих маркетплейсам услуги по доставке покупателям и (или) оплате ими товаров.
(Письмо Минфина России от 28.08.2024 N 03-00-07/81393)Вопрос: О предложении по установлению обязанности по уплате НДС для организаций (ИП), применяющих УСН или НПД и оказывающих маркетплейсам услуги по доставке покупателям и (или) оплате ими товаров.