ИП УСН доходы минус расходы убыток
Подборка наиболее важных документов по запросу ИП УСН доходы минус расходы убыток (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каковы особенности исчисления и уплаты ИП налога при применении УСН с объектом "доходы минус расходы"?
(Консультация эксперта, 2026)Перенос убытка на будущее индивидуальными предпринимателями при УСН
(Консультация эксперта, 2026)Перенос убытка на будущее индивидуальными предпринимателями при УСН
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.06.2024 N 03-11-11/55872 <УСН-фирма может переносить убытки в течение 10 лет>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)- организация или ИП работает на УСН с объектом "доходы минус расходы";
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)- организация или ИП работает на УСН с объектом "доходы минус расходы";
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 15.11.2005 N 22-2-14/2096@
"О порядке применения упрощенной системы налогообложения"2. Согласно статье 346.16 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", вправе уменьшить полученные ими доходы на расходы, предусмотренные пунктом 1 данной статьи Кодекса (при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 Кодекса), в том числе и на расходы, связанные с обязательным страхованием работников и имущества, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации.
"О порядке применения упрощенной системы налогообложения"2. Согласно статье 346.16 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", вправе уменьшить полученные ими доходы на расходы, предусмотренные пунктом 1 данной статьи Кодекса (при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 Кодекса), в том числе и на расходы, связанные с обязательным страхованием работников и имущества, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Статья: Как ИП платят и учитывают 1%-е взносы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)ИП применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Взыскали с покупателя долг по договору поставки и судебные издержки. Правильно ли мы понимаем, что эти суммы надо учитывать при расчете 1%-х взносов?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)ИП применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Взыскали с покупателя долг по договору поставки и судебные издержки. Правильно ли мы понимаем, что эти суммы надо учитывать при расчете 1%-х взносов?
Готовое решение: Как ИП с объектом "доходы минус расходы" заполнить декларацию по УСН за 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)2. Особенности заполнения ИП декларации по УСН с объектом "доходы минус расходы" при ставке 0%
(КонсультантПлюс, 2026)2. Особенности заполнения ИП декларации по УСН с объектом "доходы минус расходы" при ставке 0%
Статья: Расчет и внесение авансовых платежей по УСН в 2023 году
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)В силу ст. 346.21 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, обязаны по истечении отчетных периодов (квартала, полугодия, девяти месяцев - ст. 346.19 НК РФ) рассчитать и внести авансовые платежи по УСН независимо от применяемого объекта налогообложения.
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)В силу ст. 346.21 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, обязаны по истечении отчетных периодов (квартала, полугодия, девяти месяцев - ст. 346.19 НК РФ) рассчитать и внести авансовые платежи по УСН независимо от применяемого объекта налогообложения.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Процедура исчисления и уплаты налогов и сборов лицами, применяющими УСН, предусмотрена гл. 26.2 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Процедура исчисления и уплаты налогов и сборов лицами, применяющими УСН, предусмотрена гл. 26.2 НК РФ.
Статья: АУСН: кто может использовать и чем выгоден спецрежим?
(Смирнова И.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Если вы задумались о переходе на АУСН, то стоит иметь в виду, что льготных ставок в этом спецрежиме нет. Регионы не могут снизить ставки, как делают это со ставками по упрощенной системе. Напомним, в некоторых субъектах действует максимально льготная ставка УСН - 1%.
(Смирнова И.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Если вы задумались о переходе на АУСН, то стоит иметь в виду, что льготных ставок в этом спецрежиме нет. Регионы не могут снизить ставки, как делают это со ставками по упрощенной системе. Напомним, в некоторых субъектах действует максимально льготная ставка УСН - 1%.
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)2.2. Как ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" рассчитать и заплатить налог по итогам года
(КонсультантПлюс, 2024)2.2. Как ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" рассчитать и заплатить налог по итогам года
Готовое решение: Как ИП с объектом "доходы минус расходы" заполнить декларацию по УСН за 2025 г. (до 27 февраля 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)2. Особенности заполнения ИП декларации по УСН с объектом "доходы минус расходы" при ставке 0%
(КонсультантПлюс, 2026)2. Особенности заполнения ИП декларации по УСН с объектом "доходы минус расходы" при ставке 0%
Вопрос: Вправе ли ИП, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), учесть в расходах возмещение работнику за вызов аварийного комиссара, если работник не является виновником ДТП, оплатил вызов из собственных средств?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), не вправе учесть в расходах возмещение работнику, попавшему в ДТП, за вызов аварийного комиссара.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), не вправе учесть в расходах возмещение работнику, попавшему в ДТП, за вызов аварийного комиссара.
Статья: Может ли ИП на УСН учесть убытки при расчете 1%-х взносов на ОПС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)Убыток - не расходы отчетного года
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)Убыток - не расходы отчетного года
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Нужно иметь в виду, что Минфин России официально свою позицию по данному вопросу не изменил и продолжает настаивать на том, что ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" не имеют права уменьшать базу по страховым взносам на сумму произведенных расходов (письмо от 30.12.2020 N 03-11-11/116103).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Нужно иметь в виду, что Минфин России официально свою позицию по данному вопросу не изменил и продолжает настаивать на том, что ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" не имеют права уменьшать базу по страховым взносам на сумму произведенных расходов (письмо от 30.12.2020 N 03-11-11/116103).