ИП УСН доходы минус расходы убыток
Подборка наиболее важных документов по запросу ИП УСН доходы минус расходы убыток (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каковы особенности исчисления и уплаты ИП налога при применении УСН с объектом "доходы минус расходы"?
(Консультация эксперта, 2025)Перенос убытка на будущее индивидуальными предпринимателями при УСН
(Консультация эксперта, 2025)Перенос убытка на будущее индивидуальными предпринимателями при УСН
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.06.2024 N 03-11-11/55872 <УСН-фирма может переносить убытки в течение 10 лет>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)- организация или ИП работает на УСН с объектом "доходы минус расходы";
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)- организация или ИП работает на УСН с объектом "доходы минус расходы";
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 15.11.2005 N 22-2-14/2096@
"О порядке применения упрощенной системы налогообложения"2. Согласно статье 346.16 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", вправе уменьшить полученные ими доходы на расходы, предусмотренные пунктом 1 данной статьи Кодекса (при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 Кодекса), в том числе и на расходы, связанные с обязательным страхованием работников и имущества, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации.
"О порядке применения упрощенной системы налогообложения"2. Согласно статье 346.16 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", вправе уменьшить полученные ими доходы на расходы, предусмотренные пунктом 1 данной статьи Кодекса (при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 Кодекса), в том числе и на расходы, связанные с обязательным страхованием работников и имущества, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Статья: Страховые взносы ИП: определяем доход
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)В Письме от 01.09.2020 N БС-4-11/14090 ФНС России разъяснила, что ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", при определении размера доходов за расчетный период в целях исчисления страховых взносов в размере 1% вправе учитывать расходы, предусмотренные ст. 346.16 НК РФ, понесенные за указанный налоговый период в рамках применения УСН, и не вправе уменьшать рассчитанную величину доходов на сумму убытков прошлых лет, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)В Письме от 01.09.2020 N БС-4-11/14090 ФНС России разъяснила, что ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", при определении размера доходов за расчетный период в целях исчисления страховых взносов в размере 1% вправе учитывать расходы, предусмотренные ст. 346.16 НК РФ, понесенные за указанный налоговый период в рамках применения УСН, и не вправе уменьшать рассчитанную величину доходов на сумму убытков прошлых лет, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов.
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" рассчитать и заплатить налог по итогам года
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" рассчитать и заплатить налог по итогам года
Готовое решение: Как ИП с объектом "доходы минус расходы" заполнить декларацию по УСН за 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)2. Особенности заполнения ИП декларации по УСН с объектом "доходы минус расходы" при ставке 0%
(КонсультантПлюс, 2025)2. Особенности заполнения ИП декларации по УСН с объектом "доходы минус расходы" при ставке 0%
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Нужно иметь в виду, что Минфин России официально свою позицию по данному вопросу не изменил и продолжает настаивать на том, что ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" не имеют права уменьшать базу по страховым взносам на сумму произведенных расходов (письмо от 30.12.2020 N 03-11-11/116103).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Нужно иметь в виду, что Минфин России официально свою позицию по данному вопросу не изменил и продолжает настаивать на том, что ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" не имеют права уменьшать базу по страховым взносам на сумму произведенных расходов (письмо от 30.12.2020 N 03-11-11/116103).
Статья: Как ИП платят и учитывают 1%-е взносы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)ИП применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Взыскали с покупателя долг по договору поставки и судебные издержки. Правильно ли мы понимаем, что эти суммы надо учитывать при расчете 1%-х взносов?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)ИП применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Взыскали с покупателя долг по договору поставки и судебные издержки. Правильно ли мы понимаем, что эти суммы надо учитывать при расчете 1%-х взносов?
Последние изменения: Страховые взносы ИП за себя
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России разъяснила, что ИП, применяющий УСН "доходы минус расходы", при подсчете дохода для исчисления страховых взносов не может учесть убытки прошлых лет.
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России разъяснила, что ИП, применяющий УСН "доходы минус расходы", при подсчете дохода для исчисления страховых взносов не может учесть убытки прошлых лет.
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)2.2. Как ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" рассчитать и заплатить налог по итогам года
(КонсультантПлюс, 2024)2.2. Как ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" рассчитать и заплатить налог по итогам года
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Нужно иметь в виду, что Минфин России официально свою позицию по данному вопросу не изменил и продолжает настаивать на том, что ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" не имеют права уменьшать базу по страховым взносам на сумму произведенных расходов (Письмо от 30.12.2020 N 03-11-11/116103).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Нужно иметь в виду, что Минфин России официально свою позицию по данному вопросу не изменил и продолжает настаивать на том, что ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" не имеют права уменьшать базу по страховым взносам на сумму произведенных расходов (Письмо от 30.12.2020 N 03-11-11/116103).
Статья: АУСН: какую отчетность нужно подавать в налоговую и СФР
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 7)Напомним, что в зависимости от выбранного объекта налогообложения ставка налога на АУСН составляет 8% (при объекте "доходы") или 20% (при объекте "доходы минус расходы"). Налог исчисляет налоговая инспекция.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 7)Напомним, что в зависимости от выбранного объекта налогообложения ставка налога на АУСН составляет 8% (при объекте "доходы") или 20% (при объекте "доходы минус расходы"). Налог исчисляет налоговая инспекция.
Статья: АУСН: кто может использовать и чем выгоден спецрежим?
(Смирнова И.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Если вы задумались о переходе на АУСН, то стоит иметь в виду, что льготных ставок в этом спецрежиме нет. Регионы не могут снизить ставки, как делают это со ставками по упрощенной системе. Напомним, в некоторых субъектах действует максимально льготная ставка УСН - 1%.
(Смирнова И.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Если вы задумались о переходе на АУСН, то стоит иметь в виду, что льготных ставок в этом спецрежиме нет. Регионы не могут снизить ставки, как делают это со ставками по упрощенной системе. Напомним, в некоторых субъектах действует максимально льготная ставка УСН - 1%.