ИП управляющий ООО усн
Подборка наиболее важных документов по запросу ИП управляющий ООО усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.12.2023 N 11АП-8592/2023 по делу N А65-18860/2021
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделок должника недействительными, применении последствий недействительности сделок.
Решение: Определение оставлено без изменения.Довод конкурсного управляющего ООО "ГСМ-трейд" Шакирова И.М. относительно применения ИП Сахаповым М.Р. упрощенной системы налогообложения и следовательно, отсутствия необходимости включения в цену реализации НДС также справедливо признан судом первой инстанции несостоятельным, поскольку спорные объекты недвижимости не предназначены для использования в личных, семейных или домашних нуждах и в результате деятельности происходит увеличение его экономической выгоды (прибыли), налоговые органы и суды квалифицируют полученные физическим лицом доходы от сделок, как прибыль от фактической предпринимательской деятельности с целью начисления НДС (аналогичная правовая позиция изложена в определении ВС РФ от 01.08.2018 N 301-КГ18-6363). Таким образом, НДС указан правомерно во избежание рисков его доначисления налоговым органом.
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделок должника недействительными, применении последствий недействительности сделок.
Решение: Определение оставлено без изменения.Довод конкурсного управляющего ООО "ГСМ-трейд" Шакирова И.М. относительно применения ИП Сахаповым М.Р. упрощенной системы налогообложения и следовательно, отсутствия необходимости включения в цену реализации НДС также справедливо признан судом первой инстанции несостоятельным, поскольку спорные объекты недвижимости не предназначены для использования в личных, семейных или домашних нуждах и в результате деятельности происходит увеличение его экономической выгоды (прибыли), налоговые органы и суды квалифицируют полученные физическим лицом доходы от сделок, как прибыль от фактической предпринимательской деятельности с целью начисления НДС (аналогичная правовая позиция изложена в определении ВС РФ от 01.08.2018 N 301-КГ18-6363). Таким образом, НДС указан правомерно во избежание рисков его доначисления налоговым органом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли организация продолжить применение УСН с объектом налогообложения "доходы" в ситуации, когда на долю умершего генерального директора, являвшегося участником общества с долей 75% в уставном капитале общества, установлено доверительное управление наследственным имуществом в лице второго участника общества?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Поскольку договор доверительного управления наследственным имуществом заключается между нотариусом и физическим лицом - доверительным управляющим, а не с организаций, по нашему мнению, ООО вправе продолжать применять УСН с объектом налогообложения "доходы".
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Поскольку договор доверительного управления наследственным имуществом заключается между нотариусом и физическим лицом - доверительным управляющим, а не с организаций, по нашему мнению, ООО вправе продолжать применять УСН с объектом налогообложения "доходы".
Вопрос: Вправе ли организация (ООО) перейти на применение УСН, если одним из ее участников будет УК ПИФа с долей более 25%?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли организация (ООО) перейти на применение УСН, если одним из ее участников будет УК ПИФа с долей более 25%?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли организация (ООО) перейти на применение УСН, если одним из ее участников будет УК ПИФа с долей более 25%?
Нормативные акты
"Обзор дисциплинарной практики" ННО "Адвокатская палата города Москвы"
(по состоянию на 25.04.2008)- учредителем и главным бухгалтером ООО Управляющая компания "М.-С." (г. Москва);
(по состоянию на 25.04.2008)- учредителем и главным бухгалтером ООО Управляющая компания "М.-С." (г. Москва);
Административная практика
Решение Новосибирского УФАС России от 08.07.2015
Обстоятельства: Поступила жалоба на реализацию имущества должника посредством его продажи без проведения торгов.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Конкурсным управляющим имуществом ИП "..." проведена оценка имущества должника с привлечением независимого оценщика - ООО "А "Эксперт- Консультант".
Обстоятельства: Поступила жалоба на реализацию имущества должника посредством его продажи без проведения торгов.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Конкурсным управляющим имуществом ИП "..." проведена оценка имущества должника с привлечением независимого оценщика - ООО "А "Эксперт- Консультант".
Решение Якутского УФАС России от 13.06.2018 по делу N 06-553/18
Нарушение: ч. 3 ст. 7, п. 1 и 2 ч. 1 ст. 33, п. 1 ч. 1 ст. 64 Закона о контрактной системе.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.Как прямо следует из текста жалобы ООО "О", установление в документации условия о том, что оплата выполненных работ осуществляется на основании предъявления подрядчиком, в том числе счета-фактуры ограничивает возможность участия в закупке индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную форму налогообложения (далее также - УСНО), не являющихся плательщиками НДС.
Нарушение: ч. 3 ст. 7, п. 1 и 2 ч. 1 ст. 33, п. 1 ч. 1 ст. 64 Закона о контрактной системе.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.Как прямо следует из текста жалобы ООО "О", установление в документации условия о том, что оплата выполненных работ осуществляется на основании предъявления подрядчиком, в том числе счета-фактуры ограничивает возможность участия в закупке индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную форму налогообложения (далее также - УСНО), не являющихся плательщиками НДС.
Интервью: "Если менять объект налогообложения по УСН - то сейчас..."
("Упрощенка", 2014, N 10)- Сергей Михайлович, сегодняшний наш разговор касается осенних забот "упрощенцев". Ведь именно в октябре - декабре текущего года тем, кто в этом заинтересован, нужно принимать решение о переходе на упрощенную систему, смене объекта налогообложения либо добровольном отказе от "упрощенки"...
("Упрощенка", 2014, N 10)- Сергей Михайлович, сегодняшний наш разговор касается осенних забот "упрощенцев". Ведь именно в октябре - декабре текущего года тем, кто в этом заинтересован, нужно принимать решение о переходе на упрощенную систему, смене объекта налогообложения либо добровольном отказе от "упрощенки"...
Статья: Обзор судебной практики
("Налоговый вестник", 2015, N 6)Постановление АС СЗО от 06.03.2015 по делу N А26-4666/2014 по ИП В.В. Гудзь
("Налоговый вестник", 2015, N 6)Постановление АС СЗО от 06.03.2015 по делу N А26-4666/2014 по ИП В.В. Гудзь
Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Нежилое недвижимое имущество, принадлежащее ИП на праве собственности, передано в доверительное управление юридическому лицу (ООО). Договор доверительного управления зарегистрирован. Все затраты на содержание имущества в соответствии с договором несет доверительный управляющий (ООО). Ежеквартально ООО перечисляет доход от управления имуществом на расчетный счет ИП. По какой ставке подлежит уплате налог в связи с применением УСН: по ставке 15% от суммы полученного дохода или по ставке 6% от суммы дохода от доверительного управления имуществом, поскольку все расходы несет доверительный управляющий?
(Письмо Минфина РФ от 07.02.2011 N 03-11-11/31)Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Нежилое недвижимое имущество, принадлежащее ИП на праве собственности, передано в доверительное управление юридическому лицу (ООО). Договор доверительного управления зарегистрирован. Все затраты на содержание имущества в соответствии с договором несет доверительный управляющий (ООО). Ежеквартально ООО перечисляет доход от управления имуществом на расчетный счет ИП.
(Письмо Минфина РФ от 07.02.2011 N 03-11-11/31)Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Нежилое недвижимое имущество, принадлежащее ИП на праве собственности, передано в доверительное управление юридическому лицу (ООО). Договор доверительного управления зарегистрирован. Все затраты на содержание имущества в соответствии с договором несет доверительный управляющий (ООО). Ежеквартально ООО перечисляет доход от управления имуществом на расчетный счет ИП.
Статья: Как предпринимателю платить НДС, если он потерял право на "упрощенку"
(Рюмин С., Ромашкина Е.)
("Бухгалтерия ИП", 2015, N 5)2. Принять НДС к вычету по товарам, купленным до перехода на общий режим, вы можете при условии, что не учли эти суммы в расходах по УСН.
(Рюмин С., Ромашкина Е.)
("Бухгалтерия ИП", 2015, N 5)2. Принять НДС к вычету по товарам, купленным до перехода на общий режим, вы можете при условии, что не учли эти суммы в расходах по УСН.
Статья: Список "упрощенных" расходов не бесконечен
(Дегтяренко А.С.)
("Главная книга", 2015, N 2)Собственники нашего ООО решили передать руководство организацией управляющему (индивидуальному предпринимателю). Можем ли мы включить в расходы стоимость его услуг?
(Дегтяренко А.С.)
("Главная книга", 2015, N 2)Собственники нашего ООО решили передать руководство организацией управляющему (индивидуальному предпринимателю). Можем ли мы включить в расходы стоимость его услуг?
Статья: "Зарплатный" вопрос в 2011 году
(Орлова О.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2011, N 7)Однако, как мы говорили ранее, данный способ подходит далеко не всем видам деятельности и может применяться не ко всем категориям сотрудников. Нам не придется строить предположений на этот счет, так как сформировалась судебная практика, позволяющая здраво оценить налоговые риски оптимизации ФОТ с помощью схемы "ИП на УСНО".
(Орлова О.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2011, N 7)Однако, как мы говорили ранее, данный способ подходит далеко не всем видам деятельности и может применяться не ко всем категориям сотрудников. Нам не придется строить предположений на этот счет, так как сформировалась судебная практика, позволяющая здраво оценить налоговые риски оптимизации ФОТ с помощью схемы "ИП на УСНО".
"Банкротство в практике Верховного Суда Российской Федерации и Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации: энциклопедия правовых позиций за 2014 - 2018 гг."
(выпуск 2)
(Суворов Е.Д.)
("Статут", 2019)Вправе ли арбитражный управляющий применять упрощенную систему налогообложения?
(выпуск 2)
(Суворов Е.Д.)
("Статут", 2019)Вправе ли арбитражный управляющий применять упрощенную систему налогообложения?
Статья: "Упрощенка" и ЕНВД: раздельный учет расходов
(Куцко М.В.)
("Налоговая политика и практика", 2010, N 12)2. Приказ Минфина России от 31 декабря 2008 г. N 154н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и Порядков их заполнения" // Российская газета. 2009. 4 марта (N 36).
(Куцко М.В.)
("Налоговая политика и практика", 2010, N 12)2. Приказ Минфина России от 31 декабря 2008 г. N 154н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и Порядков их заполнения" // Российская газета. 2009. 4 марта (N 36).
Вопрос: Вправе ли организация учесть расходы на бухгалтерские услуги при исчислении налога на прибыль (налога при применении УСН), оказываемые ИП, не имеющим высшего образования?
(Консультация эксперта, 2020)Вместе с тем не исключено, что организация может столкнуться с претензиями налоговых органов в случае, если отразит в налоговых расходах затраты при исчислении налога на прибыль (при применении УСН), связанные с оказанием бухгалтерских услуг индивидуальным предпринимателем, не имеющим высшего образования.
(Консультация эксперта, 2020)Вместе с тем не исключено, что организация может столкнуться с претензиями налоговых органов в случае, если отразит в налоговых расходах затраты при исчислении налога на прибыль (при применении УСН), связанные с оказанием бухгалтерских услуг индивидуальным предпринимателем, не имеющим высшего образования.
Вопрос: Вправе ли арбитражный управляющий, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, применять УСН в отношении доходов, полученных им от арбитражного управления?
(Консультация эксперта, 2013)Таким образом, исходя из позиции Минфина России и налоговых органов арбитражный управляющий, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, не вправе применять УСН в отношении доходов, полученных им от осуществления деятельности в рамках Федерального закона N 127-ФЗ. Иную точку зрения налогоплательщику, вероятно, придется отстаивать в судебном порядке.
(Консультация эксперта, 2013)Таким образом, исходя из позиции Минфина России и налоговых органов арбитражный управляющий, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, не вправе применять УСН в отношении доходов, полученных им от осуществления деятельности в рамках Федерального закона N 127-ФЗ. Иную точку зрения налогоплательщику, вероятно, придется отстаивать в судебном порядке.