ИП управляющий ООО усн
Подборка наиболее важных документов по запросу ИП управляющий ООО усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.12.2023 N 11АП-8592/2023 по делу N А65-18860/2021
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделок должника недействительными, применении последствий недействительности сделок.
Решение: Определение оставлено без изменения.Довод конкурсного управляющего ООО "ГСМ-трейд" Шакирова И.М. относительно применения ИП Сахаповым М.Р. упрощенной системы налогообложения и следовательно, отсутствия необходимости включения в цену реализации НДС также справедливо признан судом первой инстанции несостоятельным, поскольку спорные объекты недвижимости не предназначены для использования в личных, семейных или домашних нуждах и в результате деятельности происходит увеличение его экономической выгоды (прибыли), налоговые органы и суды квалифицируют полученные физическим лицом доходы от сделок, как прибыль от фактической предпринимательской деятельности с целью начисления НДС (аналогичная правовая позиция изложена в определении ВС РФ от 01.08.2018 N 301-КГ18-6363). Таким образом, НДС указан правомерно во избежание рисков его доначисления налоговым органом.
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделок должника недействительными, применении последствий недействительности сделок.
Решение: Определение оставлено без изменения.Довод конкурсного управляющего ООО "ГСМ-трейд" Шакирова И.М. относительно применения ИП Сахаповым М.Р. упрощенной системы налогообложения и следовательно, отсутствия необходимости включения в цену реализации НДС также справедливо признан судом первой инстанции несостоятельным, поскольку спорные объекты недвижимости не предназначены для использования в личных, семейных или домашних нуждах и в результате деятельности происходит увеличение его экономической выгоды (прибыли), налоговые органы и суды квалифицируют полученные физическим лицом доходы от сделок, как прибыль от фактической предпринимательской деятельности с целью начисления НДС (аналогичная правовая позиция изложена в определении ВС РФ от 01.08.2018 N 301-КГ18-6363). Таким образом, НДС указан правомерно во избежание рисков его доначисления налоговым органом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли организация продолжить применение УСН с объектом налогообложения "доходы" в ситуации, когда на долю умершего генерального директора, являвшегося участником общества с долей 75% в уставном капитале общества, установлено доверительное управление наследственным имуществом в лице второго участника общества?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Поскольку договор доверительного управления наследственным имуществом заключается между нотариусом и физическим лицом - доверительным управляющим, а не с организаций, по нашему мнению, ООО вправе продолжать применять УСН с объектом налогообложения "доходы".
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Поскольку договор доверительного управления наследственным имуществом заключается между нотариусом и физическим лицом - доверительным управляющим, а не с организаций, по нашему мнению, ООО вправе продолжать применять УСН с объектом налогообложения "доходы".
Вопрос: Вправе ли организация (ООО) перейти на применение УСН, если одним из ее участников будет УК ПИФа с долей более 25%?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли организация (ООО) перейти на применение УСН, если одним из ее участников будет УК ПИФа с долей более 25%?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли организация (ООО) перейти на применение УСН, если одним из ее участников будет УК ПИФа с долей более 25%?
Нормативные акты
"Обзор дисциплинарной практики" ННО "Адвокатская палата города Москвы"
(по состоянию на 25.04.2008)- учредителем и главным бухгалтером ООО Управляющая компания "М.-С." (г. Москва);
(по состоянию на 25.04.2008)- учредителем и главным бухгалтером ООО Управляющая компания "М.-С." (г. Москва);
Решение Новосибирского УФАС России от 08.07.2015
Обстоятельства: Поступила жалоба на реализацию имущества должника посредством его продажи без проведения торгов.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Конкурсным управляющим имуществом ИП "..." проведена оценка имущества должника с привлечением независимого оценщика - ООО "А "Эксперт- Консультант".
Обстоятельства: Поступила жалоба на реализацию имущества должника посредством его продажи без проведения торгов.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Конкурсным управляющим имуществом ИП "..." проведена оценка имущества должника с привлечением независимого оценщика - ООО "А "Эксперт- Консультант".
"НДФЛ и взносы на обязательное страхование: ответы на спорные вопросы"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Шестой способ - аутсорсинг. Если руководитель (директор) является работником фирмы, с его зарплаты уплачивается НДФЛ. В соответствии со ст. 42 Закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" и ст. 69 Закона "Об акционерных обществах" собрание учредителей (акционеров) может передать полномочия директора управляющему. В роли управляющего может выступать индивидуальный предприниматель, который с зарплаты будет получать доход по договору возмездного оказания услуг. Если такой управляющий перейдет на упрощенную систему налогообложения, то он будет иметь возможность перечислять в бюджет только 6% своих доходов от предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 346.20 Налогового кодекса РФ). НДФЛ ему уплачивать не придется. Для этого нужно прекратить трудовые отношения с директором, зарегистрировать его в качестве индивидуального предпринимателя и внести изменения в учредительные документы организации. Однако данный способ неприменим, если единственный участник ООО является также и его директором: заключить договор с самим собой невозможно, поскольку это противоречит п. 1 ст. 420 Гражданского кодекса РФ. Такая схема может быть применена не только к директору, но и к некоторым другим работникам, например водителям.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Шестой способ - аутсорсинг. Если руководитель (директор) является работником фирмы, с его зарплаты уплачивается НДФЛ. В соответствии со ст. 42 Закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" и ст. 69 Закона "Об акционерных обществах" собрание учредителей (акционеров) может передать полномочия директора управляющему. В роли управляющего может выступать индивидуальный предприниматель, который с зарплаты будет получать доход по договору возмездного оказания услуг. Если такой управляющий перейдет на упрощенную систему налогообложения, то он будет иметь возможность перечислять в бюджет только 6% своих доходов от предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 346.20 Налогового кодекса РФ). НДФЛ ему уплачивать не придется. Для этого нужно прекратить трудовые отношения с директором, зарегистрировать его в качестве индивидуального предпринимателя и внести изменения в учредительные документы организации. Однако данный способ неприменим, если единственный участник ООО является также и его директором: заключить договор с самим собой невозможно, поскольку это противоречит п. 1 ст. 420 Гражданского кодекса РФ. Такая схема может быть применена не только к директору, но и к некоторым другим работникам, например водителям.
Статья: Обзор дисциплинарной практики Совета Адвокатской палаты г. Москвы
("Адвокат", 2008, N 6)- учредителем и главным бухгалтером ООО "Управляющая компания "М.-С." (г. Москва);
("Адвокат", 2008, N 6)- учредителем и главным бухгалтером ООО "Управляющая компания "М.-С." (г. Москва);
Статья: Список "упрощенных" расходов не бесконечен
(Дегтяренко А.С.)
("Главная книга", 2015, N 2)Собственники нашего ООО решили передать руководство организацией управляющему (индивидуальному предпринимателю). Можем ли мы включить в расходы стоимость его услуг?
(Дегтяренко А.С.)
("Главная книга", 2015, N 2)Собственники нашего ООО решили передать руководство организацией управляющему (индивидуальному предпринимателю). Можем ли мы включить в расходы стоимость его услуг?
Статья: Между Сциллой ВАС и Харибдой ВС. Комментарий к Определению Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 14.09.2015 N 301-КГ15-5301
(Верещагин А.Н.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2015, N 10)Александр Николаевич Верещагин, доктор права (Университет Эссекса), генеральный директор ООО "Институт прецедента".
(Верещагин А.Н.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2015, N 10)Александр Николаевич Верещагин, доктор права (Университет Эссекса), генеральный директор ООО "Институт прецедента".
Статья: Оспаривание решений об отказе в государственной регистрации юридического лица и индивидуального предпринимателя
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 10)Кроме того, установлено, что не допускается регистрации иностранного гражданина, получившего временное убежище на территории РФ, в качестве индивидуального предпринимателя по месту пребывания.
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 10)Кроме того, установлено, что не допускается регистрации иностранного гражданина, получившего временное убежище на территории РФ, в качестве индивидуального предпринимателя по месту пребывания.
Статья: Доверительный управляющий
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2010, N 5)Пример 1. Индивидуальному предпринимателю Р.А. Назарову принадлежит здание, которое он передал по договору доверительного управления ООО "Сенат", применяющему УСН. Ежемесячное вознаграждение доверительного управляющего составляет 70 000 руб. и удерживается из средств, перечисляемых учредителю.
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2010, N 5)Пример 1. Индивидуальному предпринимателю Р.А. Назарову принадлежит здание, которое он передал по договору доверительного управления ООО "Сенат", применяющему УСН. Ежемесячное вознаграждение доверительного управляющего составляет 70 000 руб. и удерживается из средств, перечисляемых учредителю.
Вопрос: ООО на УСН сдает нежилые помещения в аренду. По договору аренды оплата производится до 5-го числа текущего месяца. ИП платят как получится, частями, и мы пробиваем всю оплату как полный расчет. Слышала, что если компания применяет кассовый метод учета, то можно пробивать все на "полный расчет". Так ли это?
("Главная книга", 2023, N 23)Вопрос: ООО на УСН сдает нежилые помещения в аренду. По договору аренды оплата производится до 5-го числа текущего месяца. ИП платят как получится, частями, и мы пробиваем всю оплату как полный расчет. Слышала, что если компания применяет кассовый метод учета, то можно пробивать все на "полный расчет". Так ли это? А еще по "кассовому" Закону при оказании услуг управляющих (ресурсоснабжающих) организаций, охраны и систем обеспечения безопасности можно пробивать один чек на все авансы. Не относимся ли мы с нашим ОКВЭД 68.20.2 к такой "льготной" категории?
("Главная книга", 2023, N 23)Вопрос: ООО на УСН сдает нежилые помещения в аренду. По договору аренды оплата производится до 5-го числа текущего месяца. ИП платят как получится, частями, и мы пробиваем всю оплату как полный расчет. Слышала, что если компания применяет кассовый метод учета, то можно пробивать все на "полный расчет". Так ли это? А еще по "кассовому" Закону при оказании услуг управляющих (ресурсоснабжающих) организаций, охраны и систем обеспечения безопасности можно пробивать один чек на все авансы. Не относимся ли мы с нашим ОКВЭД 68.20.2 к такой "льготной" категории?
Статья: Как предпринимателю платить НДС, если он потерял право на "упрощенку"
(Рюмин С., Ромашкина Е.)
("Бухгалтерия ИП", 2015, N 5)2. Принять НДС к вычету по товарам, купленным до перехода на общий режим, вы можете при условии, что не учли эти суммы в расходах по УСН.
(Рюмин С., Ромашкина Е.)
("Бухгалтерия ИП", 2015, N 5)2. Принять НДС к вычету по товарам, купленным до перехода на общий режим, вы можете при условии, что не учли эти суммы в расходах по УСН.