ИП управляющий ООО усн
Подборка наиболее важных документов по запросу ИП управляющий ООО усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.12.2023 N 11АП-8592/2023 по делу N А65-18860/2021
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделок должника недействительными, применении последствий недействительности сделок.
Решение: Определение оставлено без изменения.Довод конкурсного управляющего ООО "ГСМ-трейд" Шакирова И.М. относительно применения ИП Сахаповым М.Р. упрощенной системы налогообложения и следовательно, отсутствия необходимости включения в цену реализации НДС также справедливо признан судом первой инстанции несостоятельным, поскольку спорные объекты недвижимости не предназначены для использования в личных, семейных или домашних нуждах и в результате деятельности происходит увеличение его экономической выгоды (прибыли), налоговые органы и суды квалифицируют полученные физическим лицом доходы от сделок, как прибыль от фактической предпринимательской деятельности с целью начисления НДС (аналогичная правовая позиция изложена в определении ВС РФ от 01.08.2018 N 301-КГ18-6363). Таким образом, НДС указан правомерно во избежание рисков его доначисления налоговым органом.
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделок должника недействительными, применении последствий недействительности сделок.
Решение: Определение оставлено без изменения.Довод конкурсного управляющего ООО "ГСМ-трейд" Шакирова И.М. относительно применения ИП Сахаповым М.Р. упрощенной системы налогообложения и следовательно, отсутствия необходимости включения в цену реализации НДС также справедливо признан судом первой инстанции несостоятельным, поскольку спорные объекты недвижимости не предназначены для использования в личных, семейных или домашних нуждах и в результате деятельности происходит увеличение его экономической выгоды (прибыли), налоговые органы и суды квалифицируют полученные физическим лицом доходы от сделок, как прибыль от фактической предпринимательской деятельности с целью начисления НДС (аналогичная правовая позиция изложена в определении ВС РФ от 01.08.2018 N 301-КГ18-6363). Таким образом, НДС указан правомерно во избежание рисков его доначисления налоговым органом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В организации функции руководителя выполняет доверительный управляющий - ИП, получающий вознаграждение в размере процента от квартальной выручки. ИП применяет УСН, его доход превысил порог 20 млн руб. за 2025 г. Облагается ли НДС вознаграждение доверительного управляющего с 2026 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, с 2026 г. доверительный управляющий - индивидуальный предприниматель на УСН обязан начислять НДС на свое вознаграждение, поскольку превышение дохода в 20 млн руб. за 2025 г. лишило его права на освобождение от НДС.
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, с 2026 г. доверительный управляющий - индивидуальный предприниматель на УСН обязан начислять НДС на свое вознаграждение, поскольку превышение дохода в 20 млн руб. за 2025 г. лишило его права на освобождение от НДС.
Вопрос: Вправе ли организация продолжить применение УСН с объектом налогообложения "доходы" в ситуации, когда на долю умершего генерального директора, являвшегося участником общества с долей 75% в уставном капитале общества, установлено доверительное управление наследственным имуществом в лице второго участника общества?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Поскольку договор доверительного управления наследственным имуществом заключается между нотариусом и физическим лицом - доверительным управляющим, а не с организаций, по нашему мнению, ООО вправе продолжать применять УСН с объектом налогообложения "доходы".
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Поскольку договор доверительного управления наследственным имуществом заключается между нотариусом и физическим лицом - доверительным управляющим, а не с организаций, по нашему мнению, ООО вправе продолжать применять УСН с объектом налогообложения "доходы".
Нормативные акты
"Обзор дисциплинарной практики" ННО "Адвокатская палата города Москвы"
(по состоянию на 25.04.2008)- учредителем и главным бухгалтером ООО Управляющая компания "М.-С." (г. Москва);
(по состоянию на 25.04.2008)- учредителем и главным бухгалтером ООО Управляющая компания "М.-С." (г. Москва);
Административная практика
Решение Новосибирского УФАС России от 08.07.2015
Обстоятельства: Поступила жалоба на реализацию имущества должника посредством его продажи без проведения торгов.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Конкурсным управляющим имуществом ИП "..." проведена оценка имущества должника с привлечением независимого оценщика - ООО "А "Эксперт- Консультант".
Обстоятельства: Поступила жалоба на реализацию имущества должника посредством его продажи без проведения торгов.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Конкурсным управляющим имуществом ИП "..." проведена оценка имущества должника с привлечением независимого оценщика - ООО "А "Эксперт- Консультант".
Решение Якутского УФАС России от 13.06.2018 по делу N 06-553/18
Нарушение: ч. 3 ст. 7, п. 1 и 2 ч. 1 ст. 33, п. 1 ч. 1 ст. 64 Закона о контрактной системе.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.Как прямо следует из текста жалобы ООО "О", установление в документации условия о том, что оплата выполненных работ осуществляется на основании предъявления подрядчиком, в том числе счета-фактуры ограничивает возможность участия в закупке индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную форму налогообложения (далее также - УСНО), не являющихся плательщиками НДС.
Нарушение: ч. 3 ст. 7, п. 1 и 2 ч. 1 ст. 33, п. 1 ч. 1 ст. 64 Закона о контрактной системе.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.Как прямо следует из текста жалобы ООО "О", установление в документации условия о том, что оплата выполненных работ осуществляется на основании предъявления подрядчиком, в том числе счета-фактуры ограничивает возможность участия в закупке индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную форму налогообложения (далее также - УСНО), не являющихся плательщиками НДС.
Статья: Совершенствование организации учетного процесса на предприятиях общественного питания
(Романенко А.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2017, N 22)Учреждаются в форме ЗАО, ООО, либо индивидуальным предпринимателем, СНО - ОСН. В целях снижения налоговой нагрузки возможно создание нескольких фирм (малых, средних) с применением УСН или ЕНВД с осуществлением управления посредством управляющей компании
(Романенко А.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2017, N 22)Учреждаются в форме ЗАО, ООО, либо индивидуальным предпринимателем, СНО - ОСН. В целях снижения налоговой нагрузки возможно создание нескольких фирм (малых, средних) с применением УСН или ЕНВД с осуществлением управления посредством управляющей компании
Статья: Обзор дисциплинарной практики Совета Адвокатской палаты г. Москвы
("Адвокат", 2008, N 6)- учредителем и главным бухгалтером ООО "Управляющая компания "М.-С." (г. Москва);
("Адвокат", 2008, N 6)- учредителем и главным бухгалтером ООО "Управляющая компания "М.-С." (г. Москва);
Статья: "Упрощенка" и ЕНВД: раздельный учет расходов
(Куцко М.В.)
("Налоговая политика и практика", 2010, N 12)2. Приказ Минфина России от 31 декабря 2008 г. N 154н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и Порядков их заполнения" // Российская газета. 2009. 4 марта (N 36).
(Куцко М.В.)
("Налоговая политика и практика", 2010, N 12)2. Приказ Минфина России от 31 декабря 2008 г. N 154н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и Порядков их заполнения" // Российская газета. 2009. 4 марта (N 36).
Интервью: "Если менять объект налогообложения по УСН - то сейчас..."
("Упрощенка", 2014, N 10)- Сергей Михайлович, сегодняшний наш разговор касается осенних забот "упрощенцев". Ведь именно в октябре - декабре текущего года тем, кто в этом заинтересован, нужно принимать решение о переходе на упрощенную систему, смене объекта налогообложения либо добровольном отказе от "упрощенки"...
("Упрощенка", 2014, N 10)- Сергей Михайлович, сегодняшний наш разговор касается осенних забот "упрощенцев". Ведь именно в октябре - декабре текущего года тем, кто в этом заинтересован, нужно принимать решение о переходе на упрощенную систему, смене объекта налогообложения либо добровольном отказе от "упрощенки"...
Статья: Доверительный управляющий
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2010, N 5)Пример 1. Индивидуальному предпринимателю Р.А. Назарову принадлежит здание, которое он передал по договору доверительного управления ООО "Сенат", применяющему УСН. Ежемесячное вознаграждение доверительного управляющего составляет 70 000 руб. и удерживается из средств, перечисляемых учредителю.
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2010, N 5)Пример 1. Индивидуальному предпринимателю Р.А. Назарову принадлежит здание, которое он передал по договору доверительного управления ООО "Сенат", применяющему УСН. Ежемесячное вознаграждение доверительного управляющего составляет 70 000 руб. и удерживается из средств, перечисляемых учредителю.
"Налоговая экономия: реальные решения"
(Петров А.В.)
("Бератор-Паблишинг", 2009)По замыслу в роли управляющего должен выступать индивидуальный предприниматель. Вместо зарплаты он будет получать доход по договору возмездного оказания услуг. Если такой управляющий перейдет на упрощенную систему налогообложения, то будет перечислять в бюджет только 6% своих доходов от предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 346.20 НК РФ). Ни ЕСН, ни НДФЛ ему уплачивать не нужно. Для этого фирма должна прекратить трудовые отношения с директором, зарегистрировать его в качестве ИП и внести изменения в свои учредительные документы.
(Петров А.В.)
("Бератор-Паблишинг", 2009)По замыслу в роли управляющего должен выступать индивидуальный предприниматель. Вместо зарплаты он будет получать доход по договору возмездного оказания услуг. Если такой управляющий перейдет на упрощенную систему налогообложения, то будет перечислять в бюджет только 6% своих доходов от предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 346.20 НК РФ). Ни ЕСН, ни НДФЛ ему уплачивать не нужно. Для этого фирма должна прекратить трудовые отношения с директором, зарегистрировать его в качестве ИП и внести изменения в свои учредительные документы.
Статья: Оспаривание решений об отказе в государственной регистрации юридического лица и индивидуального предпринимателя
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 10)Кроме того, установлено, что не допускается регистрации иностранного гражданина, получившего временное убежище на территории РФ, в качестве индивидуального предпринимателя по месту пребывания.
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 10)Кроме того, установлено, что не допускается регистрации иностранного гражданина, получившего временное убежище на территории РФ, в качестве индивидуального предпринимателя по месту пребывания.
Статья: Как предпринимателю платить НДС, если он потерял право на "упрощенку"
(Рюмин С., Ромашкина Е.)
("Бухгалтерия ИП", 2015, N 5)2. Принять НДС к вычету по товарам, купленным до перехода на общий режим, вы можете при условии, что не учли эти суммы в расходах по УСН.
(Рюмин С., Ромашкина Е.)
("Бухгалтерия ИП", 2015, N 5)2. Принять НДС к вычету по товарам, купленным до перехода на общий режим, вы можете при условии, что не учли эти суммы в расходах по УСН.
"Упрощенка: переход, применение, возврат"
(Крутякова Т.Л., Мошкович М.Г.)
("АйСи Групп", 2011)При этом управляющая компания вправе от своего имени и в качестве доверительного управляющего выступить в качестве участника общества с ограниченной ответственностью. В случае если доля управляющей компании в обществе будет составлять более 25%, такое общество не может применять упрощенную систему налогообложения (Письмо Минфина России от 19.10.2007 N 03-11-04/2/263).
(Крутякова Т.Л., Мошкович М.Г.)
("АйСи Групп", 2011)При этом управляющая компания вправе от своего имени и в качестве доверительного управляющего выступить в качестве участника общества с ограниченной ответственностью. В случае если доля управляющей компании в обществе будет составлять более 25%, такое общество не может применять упрощенную систему налогообложения (Письмо Минфина России от 19.10.2007 N 03-11-04/2/263).