Ип с работниками фиксированные платежи
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип с работниками фиксированные платежи (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 06.12.2023 N 07АП-9209/2023 по делу N А27-21180/2022
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Как в договорах с Управляющими компаниями, так и договорах с ИП Дубровиным С.А. была установлена фиксированная часть вознаграждения, при этом установление фиксированной части вознаграждения не свидетельствует, что она является заработной платой работника. При этом размер фиксированной части вознаграждения ИП Дубровина С.А. был установлен ниже, чем фиксированное вознаграждение управляющих компаний, что говорит о том, что Общество не имело цели установить нерыночные условия по договору на управление с ИП Дубровиным С.А.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Как в договорах с Управляющими компаниями, так и договорах с ИП Дубровиным С.А. была установлена фиксированная часть вознаграждения, при этом установление фиксированной части вознаграждения не свидетельствует, что она является заработной платой работника. При этом размер фиксированной части вознаграждения ИП Дубровина С.А. был установлен ниже, чем фиксированное вознаграждение управляющих компаний, что говорит о том, что Общество не имело цели установить нерыночные условия по договору на управление с ИП Дубровиным С.А.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: ИП: налоги, отчетность, касса
(Издательство "Главная книга", 2025)ИП с работниками кроме фиксированного платежа и дополнительного взноса платит НДФЛ и взносы с зарплаты работников и сдает отчетность по страховым взносам и НДФЛ. Исключение - ИП на АУСН.
(Издательство "Главная книга", 2025)ИП с работниками кроме фиксированного платежа и дополнительного взноса платит НДФЛ и взносы с зарплаты работников и сдает отчетность по страховым взносам и НДФЛ. Исключение - ИП на АУСН.
Готовое решение: Сравнение ОСНО и УСН
(КонсультантПлюс, 2025)страховые взносы за работников (ИП также платят фиксированные взносы за себя) (ст. 419 НК РФ, ст. 3, пп. 2 п. 2 ст. 17 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)страховые взносы за работников (ИП также платят фиксированные взносы за себя) (ст. 419 НК РФ, ст. 3, пп. 2 п. 2 ст. 17 Закона N 125-ФЗ).
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"
(разработаны Минфином России)1. Установление единого пониженного тарифа страховых взносов в размере 7,6%, для предприятий, осуществляющих виды экономической деятельности, отнесенные к обрабатывающему производству, по перечню, устанавливаемому Правительством Российской Федерации, и являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства в отношении части заработной платы работников, превышающей в течение месяца величину 1,5 МРОТ.
(разработаны Минфином России)1. Установление единого пониженного тарифа страховых взносов в размере 7,6%, для предприятий, осуществляющих виды экономической деятельности, отнесенные к обрабатывающему производству, по перечню, устанавливаемому Правительством Российской Федерации, и являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства в отношении части заработной платы работников, превышающей в течение месяца величину 1,5 МРОТ.
<Письмо> ФНС России от 02.06.2021 N СД-4-3/7704@
<По вопросу порядка уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения>2. По вопросу уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму уплаченных ИП страховых взносов за своих работников и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за себя.
<По вопросу порядка уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения>2. По вопросу уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму уплаченных ИП страховых взносов за своих работников и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за себя.
Готовое решение: Как платить страховые взносы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)ИП-работодатели платят взносы за работников по тем же тарифам, что и организации, а за себя - фиксированные взносы плюс допвзносы на ОПС с дохода свыше 300 000 руб. за год (если такие допвзносы для них предусмотрены). Предприниматели, у которых нет наемных работников, платят только взносы за себя (пп. 1, 2 п. 1, п. 2 ст. 419, ст. ст. 425, 427, 428, п. п. 1.2, 1.3, 1.4 ст. 430 НК РФ, ст. 3, пп. 2 п. 2 ст. 17, ст. 21 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)ИП-работодатели платят взносы за работников по тем же тарифам, что и организации, а за себя - фиксированные взносы плюс допвзносы на ОПС с дохода свыше 300 000 руб. за год (если такие допвзносы для них предусмотрены). Предприниматели, у которых нет наемных работников, платят только взносы за себя (пп. 1, 2 п. 1, п. 2 ст. 419, ст. ст. 425, 427, 428, п. п. 1.2, 1.3, 1.4 ст. 430 НК РФ, ст. 3, пп. 2 п. 2 ст. 17, ст. 21 Закона N 125-ФЗ).
Вопрос: Какие КБК по налогам и страховым взносам применяются ИП?
(Консультация эксперта, 2025)фиксированные авансовые платежи по НДФЛ, предусмотренные ст. 227.1 НК РФ (если ИП уплачивает эти платежи за работников) - 182 1 01 02040 01 1000 110;
(Консультация эксперта, 2025)фиксированные авансовые платежи по НДФЛ, предусмотренные ст. 227.1 НК РФ (если ИП уплачивает эти платежи за работников) - 182 1 01 02040 01 1000 110;
Статья: Как ИП уменьшить авансовые платежи по УСН на фиксированные страховые взносы?
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Общеизвестно, что предприниматель в обязательном порядке уплачивает страховые взносы в фиксированном размере. При наличии наемных работников он также обязан платить взносы с доходов, выплачиваемых этим работникам (п. 1 ст. 419, ст. 430 НК РФ).
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Общеизвестно, что предприниматель в обязательном порядке уплачивает страховые взносы в фиксированном размере. При наличии наемных работников он также обязан платить взносы с доходов, выплачиваемых этим работникам (п. 1 ст. 419, ст. 430 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 20.01.2023 N 03-11-09/4254 <О согласовании позиции по вопросу порядка уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения и упрощенной системы налогообложения, на суммы уплаченных страховых взносов>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)В связи с этим многие ИП без наемных работников платят свои фиксированные страховые взносы поквартально, что уменьшает авансовый платеж.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)В связи с этим многие ИП без наемных работников платят свои фиксированные страховые взносы поквартально, что уменьшает авансовый платеж.
Статья: Перспективы применения вмененных налогов и сборов в условиях цифровизации налогового администрирования
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)При установлении упрощенной системы налогообложения (УСН) в 1996 г. для индивидуальных предпринимателей налог на доходы физических лиц был заменен уплатой стоимости патента на осуществление отдельных видов деятельности. В данном случае патент - это не документ, закрепляющий право на результаты интеллектуального труда <8>, а документ, содержащий размер и порядок уплаты фиксированного налогового платежа при осуществлении определенного вида деятельности. От других налогов уплата стоимости патента индивидуальных предпринимателей не освобождала <9>. Применение УСН тогда и сегодня ограничивалось рядом условий, в том числе по обороту, численности наемных работников и стоимости основных фондов. Вмененный налог в виде стоимости патента для отдельных видов деятельности был доступен к уплате только индивидуальным предпринимателям, это условие сохраняется и сегодня.
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)При установлении упрощенной системы налогообложения (УСН) в 1996 г. для индивидуальных предпринимателей налог на доходы физических лиц был заменен уплатой стоимости патента на осуществление отдельных видов деятельности. В данном случае патент - это не документ, закрепляющий право на результаты интеллектуального труда <8>, а документ, содержащий размер и порядок уплаты фиксированного налогового платежа при осуществлении определенного вида деятельности. От других налогов уплата стоимости патента индивидуальных предпринимателей не освобождала <9>. Применение УСН тогда и сегодня ограничивалось рядом условий, в том числе по обороту, численности наемных работников и стоимости основных фондов. Вмененный налог в виде стоимости патента для отдельных видов деятельности был доступен к уплате только индивидуальным предпринимателям, это условие сохраняется и сегодня.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 17)С 01.01.2024 налогоплательщикам на спецрежимах нужно будет заполнять новые формы книг учета доходов и расходов. Изменений немного. Так, в КУДиР по УСН для отражения на объекте "доходы" взносов, уплаченных за работников, останется раздел IV, а для фиксированных взносов, которые по новым правилам ИП должен учитывать в том периоде, в котором они подлежат уплате по правилам НК, будет отдельный раздел V. В книге по ПСН номер, срок и регион получения патента перенесены в таблицу учета доходов. В книге по ЕСХН изменений нет, но она будет переутверждена новым приказом ФНС.
("Главная книга", 2023, N 17)С 01.01.2024 налогоплательщикам на спецрежимах нужно будет заполнять новые формы книг учета доходов и расходов. Изменений немного. Так, в КУДиР по УСН для отражения на объекте "доходы" взносов, уплаченных за работников, останется раздел IV, а для фиксированных взносов, которые по новым правилам ИП должен учитывать в том периоде, в котором они подлежат уплате по правилам НК, будет отдельный раздел V. В книге по ПСН номер, срок и регион получения патента перенесены в таблицу учета доходов. В книге по ЕСХН изменений нет, но она будет переутверждена новым приказом ФНС.
Статья: Участие самозанятых в пенсионных правоотношениях: проблемы и перспективы
(Васильева Ю.В., Шуралева С.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 3)Согласно ст. 29 Федерального закона N 167-ФЗ фиксированный платеж "добровольцев" соответствует платежу, обязательному для индивидуальных предпринимателей. В 2021 г. он составил 32 448 руб., что сопоставимо с суммой страховых взносов за год, поступивших в ПФР за работника, получающего заработную плату в размере МРОТ, т.е. очень мало. Учитывая механизм определения размера ИПК, ИП (а равно и лица, добровольно вступившие в отношения по обязательному пенсионному страхованию и уплачивающие страховые взносы в минимальном размере) сформируют за один год чуть более одного пенсионного балла!
(Васильева Ю.В., Шуралева С.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 3)Согласно ст. 29 Федерального закона N 167-ФЗ фиксированный платеж "добровольцев" соответствует платежу, обязательному для индивидуальных предпринимателей. В 2021 г. он составил 32 448 руб., что сопоставимо с суммой страховых взносов за год, поступивших в ПФР за работника, получающего заработную плату в размере МРОТ, т.е. очень мало. Учитывая механизм определения размера ИПК, ИП (а равно и лица, добровольно вступившие в отношения по обязательному пенсионному страхованию и уплачивающие страховые взносы в минимальном размере) сформируют за один год чуть более одного пенсионного балла!
Вопрос: Физлицо получило в наследство несколько квартир, которые планирует сдавать в аренду. В связи с этим оно зарегистрировалось в качестве ИП. При этом физлицо является адвокатом. Наемные работники отсутствуют. Должно ли физлицо, имеющее одновременно статус ИП и адвоката, уплачивать фиксированные взносы в двойном размере?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Физлицо получило в наследство несколько квартир, которые планирует сдавать в аренду. В связи с этим оно зарегистрировалось в качестве ИП. При этом физлицо является адвокатом. Наемные работники отсутствуют. Должно ли физлицо, имеющее одновременно статус ИП и адвоката, уплачивать фиксированные взносы в двойном размере?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Физлицо получило в наследство несколько квартир, которые планирует сдавать в аренду. В связи с этим оно зарегистрировалось в качестве ИП. При этом физлицо является адвокатом. Наемные работники отсутствуют. Должно ли физлицо, имеющее одновременно статус ИП и адвоката, уплачивать фиксированные взносы в двойном размере?
Вопрос: ИП без работников применяет УСН ("доходы") и патент на год. Фиксированные страховые взносы за себя распределил пропорционально доходу того квартала, в котором был произведен платеж страховых взносов (это было в августе и в декабре 2022 г.). Правильно ли рассчитана пропорция?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП без работников применяет УСН ("доходы") и патент на год. Фиксированные страховые взносы за себя распределил пропорционально доходу того квартала, в котором был произведен платеж страховых взносов (это было в августе и в декабре 2022 г.). Правильно ли рассчитана пропорция?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП без работников применяет УСН ("доходы") и патент на год. Фиксированные страховые взносы за себя распределил пропорционально доходу того квартала, в котором был произведен платеж страховых взносов (это было в августе и в декабре 2022 г.). Правильно ли рассчитана пропорция?
Готовое решение: Как ИП рассчитать и уплатить за себя фиксированные платежи по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)22 апреля 2025 г. Иванов В.В. был зарегистрирован в качестве ИП. Работников у него нет. Применяемый налоговый режим - УСН с объектом "доходы". С момента регистрации по 31 декабря 2025 г. от предпринимательской деятельности он получил доход в размере 2 010 000 руб. Таким образом, за 2025 г. он должен заплатить следующие суммы взносов:
(КонсультантПлюс, 2025)22 апреля 2025 г. Иванов В.В. был зарегистрирован в качестве ИП. Работников у него нет. Применяемый налоговый режим - УСН с объектом "доходы". С момента регистрации по 31 декабря 2025 г. от предпринимательской деятельности он получил доход в размере 2 010 000 руб. Таким образом, за 2025 г. он должен заплатить следующие суммы взносов: