Ип с работниками фиксированные платежи
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип с работниками фиксированные платежи (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 432 "Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"Из положений статей 419, 423, 430, 432 НК РФ следует, что индивидуальные предприниматели, которые не имеют наемных работников, самостоятельно в срок до 31.12.2022 уплачивают страховые взносы за себя в фиксированном размере вне зависимости от размера дохода (если он не превышает 300 000 руб.) в 2022 году: 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование 34 445 руб. за расчетный период 2022 года; 2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8766 руб. за расчетный период 2022 года."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 423 "Расчетный период. Отчетный период" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"Из положений статей 419, 423, 430, 432 НК РФ следует, что индивидуальные предприниматели, которые не имеют наемных работников, самостоятельно в срок до 31.12.2022 уплачивают страховые взносы за себя в фиксированном размере вне зависимости от размера дохода (если он не превышает 300 000 руб.) в 2022 году: 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование 34 445 руб. за расчетный период 2022 года; 2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8766 руб. за расчетный период 2022 года.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: ИП: налоги, отчетность, касса
(Издательство "Главная книга", 2025)ИП с работниками кроме фиксированного платежа и дополнительного взноса платит НДФЛ и взносы с зарплаты работников и сдает отчетность по страховым взносам и НДФЛ. Исключение - ИП на АУСН.
(Издательство "Главная книга", 2025)ИП с работниками кроме фиксированного платежа и дополнительного взноса платит НДФЛ и взносы с зарплаты работников и сдает отчетность по страховым взносам и НДФЛ. Исключение - ИП на АУСН.
Готовое решение: Сравнение ОСНО и УСН
(КонсультантПлюс, 2025)страховые взносы за работников (ИП также платят фиксированные взносы за себя) (ст. 419 НК РФ, ст. 3, пп. 2 п. 2 ст. 17 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)страховые взносы за работников (ИП также платят фиксированные взносы за себя) (ст. 419 НК РФ, ст. 3, пп. 2 п. 2 ст. 17 Закона N 125-ФЗ).
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"
(разработаны Минфином России)1. Установление единого пониженного тарифа страховых взносов в размере 7,6%, для предприятий, осуществляющих виды экономической деятельности, отнесенные к обрабатывающему производству, по перечню, устанавливаемому Правительством Российской Федерации, и являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства в отношении части заработной платы работников, превышающей в течение месяца величину 1,5 МРОТ.
(разработаны Минфином России)1. Установление единого пониженного тарифа страховых взносов в размере 7,6%, для предприятий, осуществляющих виды экономической деятельности, отнесенные к обрабатывающему производству, по перечню, устанавливаемому Правительством Российской Федерации, и являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства в отношении части заработной платы работников, превышающей в течение месяца величину 1,5 МРОТ.
<Письмо> ФНС России от 02.06.2021 N СД-4-3/7704@
<По вопросу порядка уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения>2. По вопросу уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму уплаченных ИП страховых взносов за своих работников и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за себя.
<По вопросу порядка уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения>2. По вопросу уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму уплаченных ИП страховых взносов за своих работников и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за себя.
Вопрос: Какие тарифы страховых взносов применяют ИП на УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, должен уплачивать (пп. 1, 2 п. 1 ст. 419, п. 1.2 ст. 430, п. 1 ст. 431, п. 1 ст. 432 НК РФ):
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, должен уплачивать (пп. 1, 2 п. 1 ст. 419, п. 1.2 ст. 430, п. 1 ст. 431, п. 1 ст. 432 НК РФ):
Вопрос: В каком размере ИП на УСН ("доходы"), не имеющий работников, с доходом менее 300 000 руб. должен уплатить страховые взносы за себя в 2024 г., если он состоял на учете в г. Москве, а с 1 мая 2024 г. зарегистрировался в г. Ставрополе?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: В общем случае индивидуальный предприниматель без работников должен уплачивать за себя фиксированные страховые взносы на ОПС и ОМС (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1.2 ст. 430 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: В общем случае индивидуальный предприниматель без работников должен уплачивать за себя фиксированные страховые взносы на ОПС и ОМС (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1.2 ст. 430 Налогового кодекса РФ).
Статья: Перспективы применения вмененных налогов и сборов в условиях цифровизации налогового администрирования
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)При установлении упрощенной системы налогообложения (УСН) в 1996 г. для индивидуальных предпринимателей налог на доходы физических лиц был заменен уплатой стоимости патента на осуществление отдельных видов деятельности. В данном случае патент - это не документ, закрепляющий право на результаты интеллектуального труда <8>, а документ, содержащий размер и порядок уплаты фиксированного налогового платежа при осуществлении определенного вида деятельности. От других налогов уплата стоимости патента индивидуальных предпринимателей не освобождала <9>. Применение УСН тогда и сегодня ограничивалось рядом условий, в том числе по обороту, численности наемных работников и стоимости основных фондов. Вмененный налог в виде стоимости патента для отдельных видов деятельности был доступен к уплате только индивидуальным предпринимателям, это условие сохраняется и сегодня.
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)При установлении упрощенной системы налогообложения (УСН) в 1996 г. для индивидуальных предпринимателей налог на доходы физических лиц был заменен уплатой стоимости патента на осуществление отдельных видов деятельности. В данном случае патент - это не документ, закрепляющий право на результаты интеллектуального труда <8>, а документ, содержащий размер и порядок уплаты фиксированного налогового платежа при осуществлении определенного вида деятельности. От других налогов уплата стоимости патента индивидуальных предпринимателей не освобождала <9>. Применение УСН тогда и сегодня ограничивалось рядом условий, в том числе по обороту, численности наемных работников и стоимости основных фондов. Вмененный налог в виде стоимости патента для отдельных видов деятельности был доступен к уплате только индивидуальным предпринимателям, это условие сохраняется и сегодня.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 20.01.2023 N 03-11-09/4254 <О согласовании позиции по вопросу порядка уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения и упрощенной системы налогообложения, на суммы уплаченных страховых взносов>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)В связи с этим многие ИП без наемных работников платят свои фиксированные страховые взносы поквартально, что уменьшает авансовый платеж.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)В связи с этим многие ИП без наемных работников платят свои фиксированные страховые взносы поквартально, что уменьшает авансовый платеж.
Типовая ситуация: ИП на УСН: как перейти, применять, закрыть
(Издательство "Главная книга", 2025)Страховые взносы ИП без работников платит только за себя: фиксированный платеж не позднее 28 декабря текущего года и допвзнос - 1% с доходов свыше 300 000 руб. не позднее 1 июля следующего. ИП с работниками платит взносы за себя, а также взносы и НДФЛ с зарплаты (ст. ст. 419, 432 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Страховые взносы ИП без работников платит только за себя: фиксированный платеж не позднее 28 декабря текущего года и допвзнос - 1% с доходов свыше 300 000 руб. не позднее 1 июля следующего. ИП с работниками платит взносы за себя, а также взносы и НДФЛ с зарплаты (ст. ст. 419, 432 НК РФ).
Вопрос: ИП без работников не уплатил за себя последнюю часть фиксированных страховых взносов за 2022 г. Как следует оплатить задолженность по страховым взносам в 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП без работников не уплатил за себя последнюю часть фиксированных страховых взносов за 2022 г. Как следует оплатить задолженность по страховым взносам в 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП без работников не уплатил за себя последнюю часть фиксированных страховых взносов за 2022 г. Как следует оплатить задолженность по страховым взносам в 2023 г.?
Статья: Как ИП уменьшить авансовые платежи по УСН на фиксированные страховые взносы?
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Общеизвестно, что предприниматель в обязательном порядке уплачивает страховые взносы в фиксированном размере. При наличии наемных работников он также обязан платить взносы с доходов, выплачиваемых этим работникам (п. 1 ст. 419, ст. 430 НК РФ).
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Общеизвестно, что предприниматель в обязательном порядке уплачивает страховые взносы в фиксированном размере. При наличии наемных работников он также обязан платить взносы с доходов, выплачиваемых этим работникам (п. 1 ст. 419, ст. 430 НК РФ).
Вопрос: ИП без наемных работников применяет ПСН. Срок действия патента - восемь месяцев. Фиксированные страховые взносы будут уплачены после окончания срока действия патента. Вправе ли ИП уменьшить налог по ПСН на указанные страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП без наемных работников применяет ПСН. Срок действия патента - восемь месяцев. Фиксированные страховые взносы будут уплачены после окончания срока действия патента. Вправе ли ИП уменьшить налог по ПСН на указанные страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП без наемных работников применяет ПСН. Срок действия патента - восемь месяцев. Фиксированные страховые взносы будут уплачены после окончания срока действия патента. Вправе ли ИП уменьшить налог по ПСН на указанные страховые взносы?
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 31.10.2022 N СД-4-3/14667@ <Можно ли получить второй патент при наличии налоговой задолженности по первому?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Уменьшить налог на взносы и пособия можно будет не более чем на 50%. Если ИП работает без работников, он может уменьшить налог на уплаченные за себя фиксированные страховые взносы без ограничения (п. 1.2 ст. 346.51, п. 1 ст. 430 НК РФ).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Уменьшить налог на взносы и пособия можно будет не более чем на 50%. Если ИП работает без работников, он может уменьшить налог на уплаченные за себя фиксированные страховые взносы без ограничения (п. 1.2 ст. 346.51, п. 1 ст. 430 НК РФ).
Готовое решение: Как считать и платить налог на УСН, если нет доходов
(КонсультантПлюс, 2025)платить страховые взносы за работников. Если вы ИП, то должны еще платить фиксированные взносы за себя (п. п. 2, 3 ст. 346.11, ст. 419 НК РФ, ст. 3, пп. 2 п. 2 ст. 17 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)платить страховые взносы за работников. Если вы ИП, то должны еще платить фиксированные взносы за себя (п. п. 2, 3 ст. 346.11, ст. 419 НК РФ, ст. 3, пп. 2 п. 2 ст. 17 Закона N 125-ФЗ).