Ип расходы на свой автомобиль
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип расходы на свой автомобиль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Материальная ответственность водителя
(КонсультантПлюс, 2025)"...ИП ФИО1 обратился в суд с иском к ФИО2... просил взыскать с ответчика в свою пользу сумму причиненного ущерба... стоимость восстановительного ремонта транспортного средства... расходы на оплату услуг эвакуатора...
(КонсультантПлюс, 2025)"...ИП ФИО1 обратился в суд с иском к ФИО2... просил взыскать с ответчика в свою пользу сумму причиненного ущерба... стоимость восстановительного ремонта транспортного средства... расходы на оплату услуг эвакуатора...
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 20.06.2023 N 07АП-11471/21(16) по делу N А45-32568/2020
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления об оспаривании сделки, о применении последствий недействительности ничтожной сделки - агентского договора.
Решение: Определение оставлено без изменения.Седьмой арбитражный апелляционный суд принял 22.12.2021 новый судебный акт об отказе во взыскании задолженности, исходя из следующего: - отчеты агента со стороны должника не подписаны; - услуги оплачены на ничтожно малую сумму 30 000 руб.; - акты и акты сверок не подтверждают реальность отношений; - ИП Михайлюк С.В. не представил доказательств наличия транспорта (своего или арендованного), расходов на транспортные средства, оплату услуг водителей, путевые листы, заявки (заказы), детализацию поездок и пр.
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления об оспаривании сделки, о применении последствий недействительности ничтожной сделки - агентского договора.
Решение: Определение оставлено без изменения.Седьмой арбитражный апелляционный суд принял 22.12.2021 новый судебный акт об отказе во взыскании задолженности, исходя из следующего: - отчеты агента со стороны должника не подписаны; - услуги оплачены на ничтожно малую сумму 30 000 руб.; - акты и акты сверок не подтверждают реальность отношений; - ИП Михайлюк С.В. не представил доказательств наличия транспорта (своего или арендованного), расходов на транспортные средства, оплату услуг водителей, путевые листы, заявки (заказы), детализацию поездок и пр.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы при покупке автомобиля на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2025)При УСН с объектом "доходы минус расходы" затраты на покупку авто можно учесть, если они отвечают требованиям для признания расходов (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ). При этом если ИП купил автомобиль для личного пользования, то учесть расходы на его приобретение при расчете налога по УСН нельзя, так как они не направлены на получение дохода (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При УСН с объектом "доходы минус расходы" затраты на покупку авто можно учесть, если они отвечают требованиям для признания расходов (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ). При этом если ИП купил автомобиль для личного пользования, то учесть расходы на его приобретение при расчете налога по УСН нельзя, так как они не направлены на получение дохода (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Статья: Личный автомобиль ИП - в ОС: возможные сложности
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)У предпринимателя на ОСН/УСН есть в собственности автомобили, приобретенные еще до регистрации ИП. Он планирует начать использовать их в бизнесе, например передать сотрудникам для поездок к клиентам. Можно ли принять авто к учету как ОС и списать их стоимость на налоговые расходы? Какие налоги придется уплачивать, если впоследствии ИП эти автомобили продаст?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)У предпринимателя на ОСН/УСН есть в собственности автомобили, приобретенные еще до регистрации ИП. Он планирует начать использовать их в бизнесе, например передать сотрудникам для поездок к клиентам. Можно ли принять авто к учету как ОС и списать их стоимость на налоговые расходы? Какие налоги придется уплачивать, если впоследствии ИП эти автомобили продаст?
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 14.02.2024 N 6-П
"По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 221 и подпункта 1 пункта 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, части 5 статьи 200 и части 3 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Ю.М. Бужина и Л.В. Салимжановой"Решением налогового органа от 28 мая 2021 года, подтвержденным вышестоящим налоговым органом 2 августа 2021 года, Ю.М. Бужин привлечен к ответственности за неуплату налога на доходы физических лиц и ему доначислена недоимка по налогу (1 462 500 руб.) и пени (67 445 руб. 61 коп.). Установлено, что реализованные Ю.М. Бужиным транспортные средства приобретались и использовались не в личных, а в коммерческих целях и фактически он вел предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а потому у него отсутствует право на налоговый вычет в размере расходов на покупку транспортных средств.
"По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 221 и подпункта 1 пункта 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, части 5 статьи 200 и части 3 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Ю.М. Бужина и Л.В. Салимжановой"Решением налогового органа от 28 мая 2021 года, подтвержденным вышестоящим налоговым органом 2 августа 2021 года, Ю.М. Бужин привлечен к ответственности за неуплату налога на доходы физических лиц и ему доначислена недоимка по налогу (1 462 500 руб.) и пени (67 445 руб. 61 коп.). Установлено, что реализованные Ю.М. Бужиным транспортные средства приобретались и использовались не в личных, а в коммерческих целях и фактически он вел предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а потому у него отсутствует право на налоговый вычет в размере расходов на покупку транспортных средств.
<Письмо> ФНС России от 04.06.2024 N БВ-4-7/6187@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Решением налогового органа гражданин был привлечен к ответственности за неуплату НДФЛ и ему доначислена недоимка по налогу и пени, поскольку было установлено, что реализованные транспортные средства приобретались и использовались не в личных, а в коммерческих целях и фактически он вел предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а потому у него отсутствует право на налоговый вычет в размере расходов на покупку транспортных средств.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Решением налогового органа гражданин был привлечен к ответственности за неуплату НДФЛ и ему доначислена недоимка по налогу и пени, поскольку было установлено, что реализованные транспортные средства приобретались и использовались не в личных, а в коммерческих целях и фактически он вел предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а потому у него отсутствует право на налоговый вычет в размере расходов на покупку транспортных средств.
Статья: Расходы при УСН: какие, когда и как учесть
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)У предпринимателя без сотрудников основной вид деятельности - услуги такси. Предприниматель работает с агрегатором такси по посредническому договору, по условиям которого интернет-платформа предоставляет ему доступ к информации о заказах. В свою очередь, ИП в качестве посредника (по предоставлению информационных услуг, координации поездок и распределению заказов) заключает агентские договоры с несколькими водителями-перевозчиками, которые на своих автомобилях непосредственно по этим заказам и работают. Может ли предприниматель включить в расходы при УСН затраты на оплату полисов ОСАГО водителей-перевозчиков?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)У предпринимателя без сотрудников основной вид деятельности - услуги такси. Предприниматель работает с агрегатором такси по посредническому договору, по условиям которого интернет-платформа предоставляет ему доступ к информации о заказах. В свою очередь, ИП в качестве посредника (по предоставлению информационных услуг, координации поездок и распределению заказов) заключает агентские договоры с несколькими водителями-перевозчиками, которые на своих автомобилях непосредственно по этим заказам и работают. Может ли предприниматель включить в расходы при УСН затраты на оплату полисов ОСАГО водителей-перевозчиков?
Готовое решение: Как применяет УСН индивидуальный предприниматель
(КонсультантПлюс, 2025)Как применяет УСН индивидуальный предприниматель
(КонсультантПлюс, 2025)Как применяет УСН индивидуальный предприниматель
Статья: Декларационные вопросы у ИП на упрощенке
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)ИП на УСН вправе учесть "личные" расходы на покупку ОС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)ИП на УСН вправе учесть "личные" расходы на покупку ОС
Ситуация: Как потребителю заменить автомобиль при обнаружении в нем недостатков?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Автомобиль должен быть доставлен силами и за счет продавца (изготовителя, уполномоченной организации или уполномоченного индивидуального предпринимателя, импортера), а в случае, если вы доставили его самостоятельно, расходы должны быть вам компенсированы (п. 7 ст. 18 Закона N 2300-1).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Автомобиль должен быть доставлен силами и за счет продавца (изготовителя, уполномоченной организации или уполномоченного индивидуального предпринимателя, импортера), а в случае, если вы доставили его самостоятельно, расходы должны быть вам компенсированы (п. 7 ст. 18 Закона N 2300-1).
Путеводитель по судебной практике: Возмездное оказание услуг.
Признается ли договором возмездного оказания услуг договор о ремонте или техобслуживании транспортного средства
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно заявке-договору от 18.06.2012 N 8414 ИП Мохнаткин С.А. поставил свой автомобиль (государственный номер М9810У37) на техническое обслуживание для устранения неполадок (большой расход топлива, черный дым, правый стеклоподъемник не поднимается, ошибки, не видит передач).
Признается ли договором возмездного оказания услуг договор о ремонте или техобслуживании транспортного средства
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно заявке-договору от 18.06.2012 N 8414 ИП Мохнаткин С.А. поставил свой автомобиль (государственный номер М9810У37) на техническое обслуживание для устранения неполадок (большой расход топлива, черный дым, правый стеклоподъемник не поднимается, ошибки, не видит передач).
Статья: Разбор вопросов об использовании личного автомобиля в служебных целях
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)Раз имеет место оформление компенсации за использование личного транспорта в служебных целях, то смеем предположить, что ее сумму в пределах установленных лимитов ИП учитывал в налоговых расходах <19>. Более того, имеются платежные документы, подтверждающие ее выплату, да и другие сопроводительные документы, вероятно, тоже есть.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)Раз имеет место оформление компенсации за использование личного транспорта в служебных целях, то смеем предположить, что ее сумму в пределах установленных лимитов ИП учитывал в налоговых расходах <19>. Более того, имеются платежные документы, подтверждающие ее выплату, да и другие сопроводительные документы, вероятно, тоже есть.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Центрального округа от 04.03.2024 по делу N А14-2199/2022 <Когда договор управления с ИП могут переквалифицировать в трудовой договор?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 15)- обеспечение компанией условий труда ИП, в частности возмещение расходов за использование личного автомобиля в служебных целях (договор аренды), расходов, связанных с командировками в интересах организации;
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 15)- обеспечение компанией условий труда ИП, в частности возмещение расходов за использование личного автомобиля в служебных целях (договор аренды), расходов, связанных с командировками в интересах организации;
Статья: Расходы при УСН: 7 актуальных вопросов
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 6)Уточним: по мнению Минфина, нормы, указанные в Постановлении N 92, используются для определения расходов на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов при применении УСН как организациями, так и индивидуальными предпринимателями. При расчете размера компенсации учитывается возмещение затрат по эксплуатации используемого для служебных поездок личного легкового автомобиля, а именно сумма износа, затраты на горюче-смазочные материалы, техническое обслуживание и текущий ремонт (Письма Минфина России от 26.02.2013 N 03-11-11/82, от 15.01.2020 N 03-11-11/1198).
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 6)Уточним: по мнению Минфина, нормы, указанные в Постановлении N 92, используются для определения расходов на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов при применении УСН как организациями, так и индивидуальными предпринимателями. При расчете размера компенсации учитывается возмещение затрат по эксплуатации используемого для служебных поездок личного легкового автомобиля, а именно сумма износа, затраты на горюче-смазочные материалы, техническое обслуживание и текущий ремонт (Письма Минфина России от 26.02.2013 N 03-11-11/82, от 15.01.2020 N 03-11-11/1198).
Статья: Правовое регулирование малого и среднего предпринимательства
(Вайпан В.А.)
("Право и экономика", 2025, N 5)Руководитель организации, применяющей упрощенные способы, может принять ведение бухгалтерского учета лично на себя. А индивидуальный предприниматель может не вести бухгалтерский учет, а ограничиться лишь учетом доходов или доходов и расходов либо иных объектов налогообложения или физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности.
(Вайпан В.А.)
("Право и экономика", 2025, N 5)Руководитель организации, применяющей упрощенные способы, может принять ведение бухгалтерского учета лично на себя. А индивидуальный предприниматель может не вести бухгалтерский учет, а ограничиться лишь учетом доходов или доходов и расходов либо иных объектов налогообложения или физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности.
Вопрос: В каких случаях ИП можно не учитывать доход от продажи автомобиля в рамках применяемого специального режима налогообложения?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)То есть индивидуальный предприниматель, который реализует использовавшееся в предпринимательской деятельности транспортное средство после окончания применения УСН, освобождается от уплаты НДФЛ, если транспортное средство находилось в собственности три года и более, а также может уменьшить свой доход на сумму расходов, связанных с приобретением этого имущества, за вычетом ранее учтенных расходов в рамках применения УСН ("доходы минус расходы").
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)То есть индивидуальный предприниматель, который реализует использовавшееся в предпринимательской деятельности транспортное средство после окончания применения УСН, освобождается от уплаты НДФЛ, если транспортное средство находилось в собственности три года и более, а также может уменьшить свой доход на сумму расходов, связанных с приобретением этого имущества, за вычетом ранее учтенных расходов в рамках применения УСН ("доходы минус расходы").