Ип расходы на свой автомобиль
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип расходы на свой автомобиль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Материальная ответственность водителя
(КонсультантПлюс, 2025)"...ИП ФИО1 обратился в суд с иском к ФИО2... просил взыскать с ответчика в свою пользу сумму причиненного ущерба... стоимость восстановительного ремонта транспортного средства... расходы на оплату услуг эвакуатора...
(КонсультантПлюс, 2025)"...ИП ФИО1 обратился в суд с иском к ФИО2... просил взыскать с ответчика в свою пользу сумму причиненного ущерба... стоимость восстановительного ремонта транспортного средства... расходы на оплату услуг эвакуатора...
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 20.06.2023 N 07АП-11471/21(16) по делу N А45-32568/2020
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления об оспаривании сделки, о применении последствий недействительности ничтожной сделки - агентского договора.
Решение: Определение оставлено без изменения.Седьмой арбитражный апелляционный суд принял 22.12.2021 новый судебный акт об отказе во взыскании задолженности, исходя из следующего: - отчеты агента со стороны должника не подписаны; - услуги оплачены на ничтожно малую сумму 30 000 руб.; - акты и акты сверок не подтверждают реальность отношений; - ИП Михайлюк С.В. не представил доказательств наличия транспорта (своего или арендованного), расходов на транспортные средства, оплату услуг водителей, путевые листы, заявки (заказы), детализацию поездок и пр.
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления об оспаривании сделки, о применении последствий недействительности ничтожной сделки - агентского договора.
Решение: Определение оставлено без изменения.Седьмой арбитражный апелляционный суд принял 22.12.2021 новый судебный акт об отказе во взыскании задолженности, исходя из следующего: - отчеты агента со стороны должника не подписаны; - услуги оплачены на ничтожно малую сумму 30 000 руб.; - акты и акты сверок не подтверждают реальность отношений; - ИП Михайлюк С.В. не представил доказательств наличия транспорта (своего или арендованного), расходов на транспортные средства, оплату услуг водителей, путевые листы, заявки (заказы), детализацию поездок и пр.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы при покупке автомобиля на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2025)При УСН с объектом "доходы минус расходы" затраты на покупку авто можно учесть, если они отвечают требованиям для признания расходов (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ). При этом если ИП купил автомобиль для личного пользования, то учесть расходы на его приобретение при расчете налога по УСН нельзя, так как они не направлены на получение дохода (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При УСН с объектом "доходы минус расходы" затраты на покупку авто можно учесть, если они отвечают требованиям для признания расходов (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ). При этом если ИП купил автомобиль для личного пользования, то учесть расходы на его приобретение при расчете налога по УСН нельзя, так как они не направлены на получение дохода (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Статья: Личный автомобиль ИП - в ОС: возможные сложности
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)У предпринимателя на ОСН/УСН есть в собственности автомобили, приобретенные еще до регистрации ИП. Он планирует начать использовать их в бизнесе, например передать сотрудникам для поездок к клиентам. Можно ли принять авто к учету как ОС и списать их стоимость на налоговые расходы? Какие налоги придется уплачивать, если впоследствии ИП эти автомобили продаст?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)У предпринимателя на ОСН/УСН есть в собственности автомобили, приобретенные еще до регистрации ИП. Он планирует начать использовать их в бизнесе, например передать сотрудникам для поездок к клиентам. Можно ли принять авто к учету как ОС и списать их стоимость на налоговые расходы? Какие налоги придется уплачивать, если впоследствии ИП эти автомобили продаст?
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 14.02.2024 N 6-П
"По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 221 и подпункта 1 пункта 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, части 5 статьи 200 и части 3 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Ю.М. Бужина и Л.В. Салимжановой"Решением налогового органа от 28 мая 2021 года, подтвержденным вышестоящим налоговым органом 2 августа 2021 года, Ю.М. Бужин привлечен к ответственности за неуплату налога на доходы физических лиц и ему доначислена недоимка по налогу (1 462 500 руб.) и пени (67 445 руб. 61 коп.). Установлено, что реализованные Ю.М. Бужиным транспортные средства приобретались и использовались не в личных, а в коммерческих целях и фактически он вел предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а потому у него отсутствует право на налоговый вычет в размере расходов на покупку транспортных средств.
"По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 221 и подпункта 1 пункта 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, части 5 статьи 200 и части 3 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Ю.М. Бужина и Л.В. Салимжановой"Решением налогового органа от 28 мая 2021 года, подтвержденным вышестоящим налоговым органом 2 августа 2021 года, Ю.М. Бужин привлечен к ответственности за неуплату налога на доходы физических лиц и ему доначислена недоимка по налогу (1 462 500 руб.) и пени (67 445 руб. 61 коп.). Установлено, что реализованные Ю.М. Бужиным транспортные средства приобретались и использовались не в личных, а в коммерческих целях и фактически он вел предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а потому у него отсутствует право на налоговый вычет в размере расходов на покупку транспортных средств.
<Письмо> ФНС России от 04.06.2024 N БВ-4-7/6187@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Решением налогового органа гражданин был привлечен к ответственности за неуплату НДФЛ и ему доначислена недоимка по налогу и пени, поскольку было установлено, что реализованные транспортные средства приобретались и использовались не в личных, а в коммерческих целях и фактически он вел предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а потому у него отсутствует право на налоговый вычет в размере расходов на покупку транспортных средств.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Решением налогового органа гражданин был привлечен к ответственности за неуплату НДФЛ и ему доначислена недоимка по налогу и пени, поскольку было установлено, что реализованные транспортные средства приобретались и использовались не в личных, а в коммерческих целях и фактически он вел предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а потому у него отсутствует право на налоговый вычет в размере расходов на покупку транспортных средств.
Статья: Для некоторых "упрощенных" расходов возможны несколько вариантов учета
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)Организация заключила с арендодателем-предпринимателем договор аренды автомобиля. Автомобиль используется в служебных целях работниками организации. ГСМ оплачивает организация со своего расчетного счета. Можно ли учесть арендную плату и стоимость ГСМ при расчете налога?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)Организация заключила с арендодателем-предпринимателем договор аренды автомобиля. Автомобиль используется в служебных целях работниками организации. ГСМ оплачивает организация со своего расчетного счета. Можно ли учесть арендную плату и стоимость ГСМ при расчете налога?
Вопрос: Обязательно ли оформление путевого листа в деятельности ИП?
(Консультация эксперта, 2025)Необходимость оформления путевого листа при использовании личного транспорта ИП в служебных целях, в том числе для подтверждения расходов по НДФЛ
(Консультация эксперта, 2025)Необходимость оформления путевого листа при использовании личного транспорта ИП в служебных целях, в том числе для подтверждения расходов по НДФЛ
Статья: Что изменилось в правилах заполнения путевого листа
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)С 1 сентября получить разрешение на перевозку пассажиров вправе и самозанятые таксисты - плательщики НПД без статуса ИП. Это значит, что теперь они могут работать с агрегаторами такси напрямую. При оформлении путевого листа такой водитель, оказывающий услуги такси на личном автомобиле, должен указать, что он физлицо, не являющееся ИП. И кроме того, свои ф. и. о., адрес места жительства, номер телефона и ИНН <6>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)С 1 сентября получить разрешение на перевозку пассажиров вправе и самозанятые таксисты - плательщики НПД без статуса ИП. Это значит, что теперь они могут работать с агрегаторами такси напрямую. При оформлении путевого листа такой водитель, оказывающий услуги такси на личном автомобиле, должен указать, что он физлицо, не являющееся ИП. И кроме того, свои ф. и. о., адрес места жительства, номер телефона и ИНН <6>.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Документальное подтверждение расходов на перевозку груза
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Документальное подтверждение расходов на перевозку груза
Готовое решение: Как организациям и ИП на УСН учесть продажу автомобиля
(КонсультантПлюс, 2025)Если на УСН вы не освобождены от НДС, то при реализации автомобиля вам нужно исчислить НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Если на УСН вы не освобождены от НДС, то при реализации автомобиля вам нужно исчислить НДС.
Готовое решение: Как применяет УСН индивидуальный предприниматель
(КонсультантПлюс, 2025)Как применяет УСН индивидуальный предприниматель
(КонсультантПлюс, 2025)Как применяет УСН индивидуальный предприниматель
Вопрос: Как оформить возмещение расходов работника на парковку личного или служебного автомобиля, если автомобиль используется в служебных целях?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику в том числе расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя. Порядок и размеры возмещения таких расходов работникам коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей определяются по общему правилу коллективным договором или локальным нормативным актом (ч. 1, 4 ст. 168 ТК РФ, п. 9 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от 16.04.2025 N 501).
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику в том числе расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя. Порядок и размеры возмещения таких расходов работникам коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей определяются по общему правилу коллективным договором или локальным нормативным актом (ч. 1, 4 ст. 168 ТК РФ, п. 9 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от 16.04.2025 N 501).
Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") осуществляет деятельность по перевозке грузов автомобильным транспортом. Во время поездки автомобиль попал в ДТП и понадобилась буксировка. Может ли ИП учесть в составе расходов по УСН затраты на буксировку попавшего в ДТП автомобиля с места ДТП?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Индивидуальному предпринимателю рискованно учитывать затраты на буксировку своего автомобиля с места ДТП в расходах при исчислении единого налога по УСН. В противном случае возможны претензии со стороны налоговых органов.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Индивидуальному предпринимателю рискованно учитывать затраты на буксировку своего автомобиля с места ДТП в расходах при исчислении единого налога по УСН. В противном случае возможны претензии со стороны налоговых органов.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендатора, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), выплаты по договору аренды транспортного средства с экипажем, заключенному с физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации-арендатора, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), выплаты по договору аренды транспортного средства с экипажем, заключенному с физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации-арендатора, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), выплаты по договору аренды транспортного средства с экипажем, заключенному с физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя?
Ситуация: Как потребителю заменить автомобиль при обнаружении в нем недостатков?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Автомобиль должен быть доставлен силами и за счет продавца (изготовителя, уполномоченной организации или уполномоченного индивидуального предпринимателя, импортера), а в случае, если вы доставили его самостоятельно, расходы должны быть вам компенсированы (п. 7 ст. 18 Закона N 2300-1).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Автомобиль должен быть доставлен силами и за счет продавца (изготовителя, уполномоченной организации или уполномоченного индивидуального предпринимателя, импортера), а в случае, если вы доставили его самостоятельно, расходы должны быть вам компенсированы (п. 7 ст. 18 Закона N 2300-1).