Ип работает по патенту
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип работает по патенту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, мероприятия налогового контроля не подтверждают выполнение работ ИП для налогоплательщика. ИП не представлены документы на материалы, использованные при производстве работ. ИП выданы патенты на осуществление деятельности "ремонт жилья и других построек", и выполнение работ по реконструкции здания не подпадает под вид деятельности, определенный патентами.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, мероприятия налогового контроля не подтверждают выполнение работ ИП для налогоплательщика. ИП не представлены документы на материалы, использованные при производстве работ. ИП выданы патенты на осуществление деятельности "ремонт жилья и других построек", и выполнение работ по реконструкции здания не подпадает под вид деятельности, определенный патентами.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.43 "Общие положения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Также ИП выполнял работы за пределами городского округа, указанного в патентах, т.е. вел деятельность без соответствующего патента.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Также ИП выполнял работы за пределами городского округа, указанного в патентах, т.е. вел деятельность без соответствующего патента.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об уплате НДФЛ и страховых взносов при оказании услуг (выполнении работ) иностранным гражданином, работающим по патенту, физлицу, не являющемуся ИП.
(Письмо ФНС России от 28.05.2025 N БС-16-11/153@)Вопрос: Об уплате НДФЛ и страховых взносов при оказании услуг (выполнении работ) иностранным гражданином, работающим по патенту, физлицу, не являющемуся ИП.
(Письмо ФНС России от 28.05.2025 N БС-16-11/153@)Вопрос: Об уплате НДФЛ и страховых взносов при оказании услуг (выполнении работ) иностранным гражданином, работающим по патенту, физлицу, не являющемуся ИП.
Статья: Тонкости расчета численности работников на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Что делать, если во время работы на патенте
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Что делать, если во время работы на патенте
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.9.6. ИП планирует работать по патенту
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.9.6. ИП планирует работать по патенту
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.9.6. ИП планирует работать по патенту
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.9.6. ИП планирует работать по патенту
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Для индивидуальных предпринимателей, работающих на ПСН, предусмотрено право не применять ККТ (контрольно-кассовую технику) в отношении следующих видов деятельности:
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Для индивидуальных предпринимателей, работающих на ПСН, предусмотрено право не применять ККТ (контрольно-кассовую технику) в отношении следующих видов деятельности:
Вопрос: ИП принимает на работу гражданина Таджикистана по патенту для работы на объекте строительства. В какой территориальный орган МВД России нужно подавать уведомление о заключении трудового договора: по адресу регистрации ИП, адресу нахождения офиса ИП или адресу расположения объекта строительства?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП, зарегистрированный в Ленинградской области, принимает на работу гражданина Таджикистана по патенту (разнорабочий) с территорией действия - г. Санкт-Петербург. У ИП имеется офис в г. Всеволожске. С гражданином Таджикистана заключается срочный трудовой договор для работы на объекте строительства, находящемся в г. Санкт-Петербурге. В какой территориальный орган МВД России нужно подавать уведомление о заключении трудового договора: по адресу регистрации ИП, адресу нахождения офиса ИП или адресу расположения объекта строительства?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП, зарегистрированный в Ленинградской области, принимает на работу гражданина Таджикистана по патенту (разнорабочий) с территорией действия - г. Санкт-Петербург. У ИП имеется офис в г. Всеволожске. С гражданином Таджикистана заключается срочный трудовой договор для работы на объекте строительства, находящемся в г. Санкт-Петербурге. В какой территориальный орган МВД России нужно подавать уведомление о заключении трудового договора: по адресу регистрации ИП, адресу нахождения офиса ИП или адресу расположения объекта строительства?
Статья: Совершенствование механизма применения патентной системы налогообложения
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А.)
("Финансы", 2025, N 3)Одной из важных характеристик налога является количество плательщиков, его использующих. Количество ИП, применяющих ПСН, на протяжении всего периода ее действия, не имело значительного роста. В частности, в 2017 г. количество налогоплательщиков не превысило 288 тыс. ИП, а в 2018 г. - 326 тыс. ИП (табл. 1). И только с отменой в 2021 г. вмененного налога произошел резкий скачок количества ИП, работающих на ПСН, за счет присоединившихся ИП. По сравнению с 2020 г. в 2021 г. темп роста ИП, работающих на ПСН, составил 352% против 131% по количеству ИП, работающих на УСН. Но уже в 2022 г. по сравнению с 2021 г. темп роста количества ИП, работающих на УСН, составил 102,4%, а на ПСН - 101,5% (табл. 1). Если учесть, что количество ИП, применяющих ПСН, в 2023 г. было более чем в 2 раза ниже количества ИП, применяющих УСН, то можно говорить о недостаточной популярности ПСН среди налогоплательщиков.
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А.)
("Финансы", 2025, N 3)Одной из важных характеристик налога является количество плательщиков, его использующих. Количество ИП, применяющих ПСН, на протяжении всего периода ее действия, не имело значительного роста. В частности, в 2017 г. количество налогоплательщиков не превысило 288 тыс. ИП, а в 2018 г. - 326 тыс. ИП (табл. 1). И только с отменой в 2021 г. вмененного налога произошел резкий скачок количества ИП, работающих на ПСН, за счет присоединившихся ИП. По сравнению с 2020 г. в 2021 г. темп роста ИП, работающих на ПСН, составил 352% против 131% по количеству ИП, работающих на УСН. Но уже в 2022 г. по сравнению с 2021 г. темп роста количества ИП, работающих на УСН, составил 102,4%, а на ПСН - 101,5% (табл. 1). Если учесть, что количество ИП, применяющих ПСН, в 2023 г. было более чем в 2 раза ниже количества ИП, применяющих УСН, то можно говорить о недостаточной популярности ПСН среди налогоплательщиков.
Статья: Как ИП на УСН + ПСН распределять страховые взносы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Строго говоря, в разъяснениях ФНС не говорится прямо, что взносы ИП за себя в такой ситуации надо распределять. И нельзя уменьшить, к примеру, налог при "доходной" УСН на взносы только за работников, занятых в деятельности на упрощенке, а стоимость патента, где ИП работает один, - на всю сумму взносов за себя. Но вывод о необходимости распределения взносов ИП за себя вытекает из ссылки на п. 8 ст. 346.18 НК РФ, которой ФНС всегда предваряет смысловую часть разъяснений. А, например, в указанном Письме <6> говорится об уменьшении налога при УСН/ПСН на взносы ИП за себя "в соответствующем размере", то есть речь идет все-таки о части взносов, распределенной на спецрежим пропорционально доходам.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Строго говоря, в разъяснениях ФНС не говорится прямо, что взносы ИП за себя в такой ситуации надо распределять. И нельзя уменьшить, к примеру, налог при "доходной" УСН на взносы только за работников, занятых в деятельности на упрощенке, а стоимость патента, где ИП работает один, - на всю сумму взносов за себя. Но вывод о необходимости распределения взносов ИП за себя вытекает из ссылки на п. 8 ст. 346.18 НК РФ, которой ФНС всегда предваряет смысловую часть разъяснений. А, например, в указанном Письме <6> говорится об уменьшении налога при УСН/ПСН на взносы ИП за себя "в соответствующем размере", то есть речь идет все-таки о части взносов, распределенной на спецрежим пропорционально доходам.
Статья: Стали платить НДС: что с вычетами по товарам, купленным в "безНДСный" период (комментарий к Закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)- Нет официальной позиции по вопросу, может ли ИП принять к вычету НДС по остаткам товаров на 01.01.2026, если раньше ИП работал на патенте, но должен с 2026 г. применять УСН и выбрана общая ставка НДС 22%. Вместе с тем возможно исходить из следующего. Согласно подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ суммы входного НДС, предъявленного лицам, не являющимся плательщиками НДС, учитываются в стоимости приобретенных товаров. Если ИП с 01.01.2026 переходит на УСН с применением ставки НДС 22%, то законодательством о налогах и сборах не предусмотрено право на применение вычетов сумм НДС, относящихся к остаткам товаров, реализуемых им в 2026 г. Порядок применения вычетов в переходный период 2025 г. был предусмотрен только для плательщиков на УСН, переходящих на общеустановленные ставки НДС <8>. Также в Налоговом кодексе есть особый порядок заявления вычетов при утрате права на освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ <9>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)- Нет официальной позиции по вопросу, может ли ИП принять к вычету НДС по остаткам товаров на 01.01.2026, если раньше ИП работал на патенте, но должен с 2026 г. применять УСН и выбрана общая ставка НДС 22%. Вместе с тем возможно исходить из следующего. Согласно подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ суммы входного НДС, предъявленного лицам, не являющимся плательщиками НДС, учитываются в стоимости приобретенных товаров. Если ИП с 01.01.2026 переходит на УСН с применением ставки НДС 22%, то законодательством о налогах и сборах не предусмотрено право на применение вычетов сумм НДС, относящихся к остаткам товаров, реализуемых им в 2026 г. Порядок применения вычетов в переходный период 2025 г. был предусмотрен только для плательщиков на УСН, переходящих на общеустановленные ставки НДС <8>. Также в Налоговом кодексе есть особый порядок заявления вычетов при утрате права на освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ <9>.
Статья: Новые "патентные" вопросы ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)ИП работает на патенте, заявление на УСН не подавал. Получил доход по деятельности, переведенной на патент. За квартал получения дохода надо подать нулевую декларацию по НДС?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)ИП работает на патенте, заявление на УСН не подавал. Получил доход по деятельности, переведенной на патент. За квартал получения дохода надо подать нулевую декларацию по НДС?
Вопрос: ИП на ПСН производит монтажные и электромонтажные работы. В смете на выполнение работ отдельно выделены стоимость материалов и стоимость работ. Следует ли учитывать всю сумму сметы как доход по патенту или только стоимость работ?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП на ПСН производит монтажные и электромонтажные работы. В смете на выполнение работ отдельно выделены стоимость материалов и стоимость работ. Следует ли учитывать всю сумму сметы как доход по патенту или только стоимость работ?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП на ПСН производит монтажные и электромонтажные работы. В смете на выполнение работ отдельно выделены стоимость материалов и стоимость работ. Следует ли учитывать всю сумму сметы как доход по патенту или только стоимость работ?