ИП продает нежилое помещение налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу ИП продает нежилое помещение налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Налогоплательщик оспаривает доначисление НДФЛ с дохода от продажи имущества, ссылаясь на то, что он освобожден от налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)проданное имущество (земельный участок, нежилое помещение и т.п.) использовалось в предпринимательской деятельности (в том числе когда Налогоплательщик не был зарегистрирован как ИП)
(КонсультантПлюс, 2026)проданное имущество (земельный участок, нежилое помещение и т.п.) использовалось в предпринимательской деятельности (в том числе когда Налогоплательщик не был зарегистрирован как ИП)
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, ИП фактически осуществлял розничную торговлю в магазине с площадью торгового зала более 150 кв. м. Указание в договорах субаренды заниженной площади арендуемого нежилого помещения было направлено на неправомерное уменьшение налогоплательщиком значения физического показателя "площадь торгового зала".
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, ИП фактически осуществлял розничную торговлю в магазине с площадью торгового зала более 150 кв. м. Указание в договорах субаренды заниженной площади арендуемого нежилого помещения было направлено на неправомерное уменьшение налогоплательщиком значения физического показателя "площадь торгового зала".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается продажа недвижимого имущества у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как облагается продажа нежилого помещения, квартиры и иного недвижимого имущества у ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как облагается продажа нежилого помещения, квартиры и иного недвижимого имущества у ИП на УСН
Вопрос: О налогообложении доходов от продажи недвижимого имущества, полученных ИП, применяющим УСН.
(Письма Минфина России от 20.12.2024 N 03-11-11/129280, N 03-11-11/129279)Вопрос: О налогообложении доходов от продажи недвижимого имущества, полученных ИП, применяющим УСН.
(Письма Минфина России от 20.12.2024 N 03-11-11/129280, N 03-11-11/129279)Вопрос: О налогообложении доходов от продажи недвижимого имущества, полученных ИП, применяющим УСН.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 07.05.2019 N СА-4-7/8614
<О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения>Как следует из судебных актов по делу, налоговым органом была проведена проверка индивидуального предпринимателя, в ходе которой установлены обстоятельства покупки и продажи нежилых помещений в период, когда регистрация в качестве индивидуального предпринимателя у гражданина отсутствовала. Объекты недвижимости были приобретены заявителем на основании договоров купли-продажи муниципального имущества.
<О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения>Как следует из судебных актов по делу, налоговым органом была проведена проверка индивидуального предпринимателя, в ходе которой установлены обстоятельства покупки и продажи нежилых помещений в период, когда регистрация в качестве индивидуального предпринимателя у гражданина отсутствовала. Объекты недвижимости были приобретены заявителем на основании договоров купли-продажи муниципального имущества.
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 10.12.2013 N 162
<Обзор практики применения арбитражными судами статей 178 и 179 Гражданского кодекса Российской Федерации>Общество с ограниченной ответственностью обратилось в арбитражный суд с иском к индивидуальному предпринимателю о признании недействительным договора купли-продажи нежилого помещения на основании статьи 179 ГК РФ и о применении последствий недействительности сделки.
<Обзор практики применения арбитражными судами статей 178 и 179 Гражданского кодекса Российской Федерации>Общество с ограниченной ответственностью обратилось в арбитражный суд с иском к индивидуальному предпринимателю о признании недействительным договора купли-продажи нежилого помещения на основании статьи 179 ГК РФ и о применении последствий недействительности сделки.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов от продажи долей в праве собственности на нежилое помещение, используемое в предпринимательской деятельности, в том числе индивидуальным предпринимателем.
(Письмо Минфина России от 17.05.2024 N 03-04-05/45327)Таким образом, в отношении доходов от продажи долей в праве собственности на нежилое помещение, используемое в предпринимательской деятельности, освобождение от налогообложения, предусмотренное пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, не распространяется.
(Письмо Минфина России от 17.05.2024 N 03-04-05/45327)Таким образом, в отношении доходов от продажи долей в праве собственности на нежилое помещение, используемое в предпринимательской деятельности, освобождение от налогообложения, предусмотренное пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, не распространяется.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Платят ли ИП НДС при продаже нежилого помещения, которое не использовалось в предпринимательской деятельности
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно позиции Минфина России физическое лицо - индивидуальный предприниматель, реализующее нежилое помещение, которое не использовалось им в предпринимательской деятельности, не является плательщиком НДС. Налог при такой реализации не исчисляется.
Платят ли ИП НДС при продаже нежилого помещения, которое не использовалось в предпринимательской деятельности
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно позиции Минфина России физическое лицо - индивидуальный предприниматель, реализующее нежилое помещение, которое не использовалось им в предпринимательской деятельности, не является плательщиком НДС. Налог при такой реализации не исчисляется.
Готовое решение: Как облагается продажа имущества у ИП на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как у ИП на ОСНО облагается продажа нежилого помещения и иной нежилой недвижимости
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как у ИП на ОСНО облагается продажа нежилого помещения и иной нежилой недвижимости
Вопрос: Об определении организацией, применяющей УСН и осуществляющей облагаемые и не облагаемые НДС операции, величины доходов в целях освобождения от НДС с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-07-11/112748)Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Основными видами деятельности являются строительство и продажа собственной недвижимости. В 2024 г. организация планирует ввести в эксплуатацию многоквартирный дом с жилыми и нежилыми помещениями и, соответственно, реализовывать после оформления в собственность.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-07-11/112748)Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Основными видами деятельности являются строительство и продажа собственной недвижимости. В 2024 г. организация планирует ввести в эксплуатацию многоквартирный дом с жилыми и нежилыми помещениями и, соответственно, реализовывать после оформления в собственность.
"Уголовно-правовая охрана финансово-бюджетной сферы: научно-практическое пособие"
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)Например, в 2013 г. Н.Г. получила в дар земельные участки от физических лиц, которые не являются ее родственниками. Н.Г., действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган за 2013 г. не представила, соответственно сумму налогов с полученного в порядке дарения дохода не исчислила и в бюджет не уплатила. Согласно заключению эксперта рыночная стоимость земельных участков без НДС с учетом округления по состоянию на 7 июня 2013 г. составила 3 156 570 руб. Так, Н.Г. не был исчислен и уплачен налог на доходы физических лиц за 2013 г. (13% от 3 156 570 руб.) в сумме 410 354,0 руб. Таким образом, Н.Г. умышленно, находясь на территории г. Сыктывкара Республики Коми, с целью уклонения от уплаты налогов не предоставила в ИФНС России по г. Сыктывкару, расположенную по адресу <...> налоговую декларацию на доходы физических лиц за 2013 г., уклонившись тем самым от уплаты налогов в сумме 410 354,0 руб. Также в период с 7 мая 2013 г. по 11 декабря 2015 в г. Сыктывкаре Республики Коми индивидуальным предпринимателем Н.Г. путем заключения договоров купли-продажи недвижимого имущества реализовано 73 объекта недвижимости, в том числе жилые и нежилые помещения, земельные участки, гаражи, являющиеся недвижимым имуществом, находившиеся в ее собственности и использующиеся ею при осуществлении предпринимательской деятельности. Общий доход от их реализации составил 76 458 320 руб., в том числе: в 2013 г. - 54 760 000 руб., в 2014 г. - 33 611 820 руб., в 2015 г. - 37 370 000 руб.
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)Например, в 2013 г. Н.Г. получила в дар земельные участки от физических лиц, которые не являются ее родственниками. Н.Г., действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган за 2013 г. не представила, соответственно сумму налогов с полученного в порядке дарения дохода не исчислила и в бюджет не уплатила. Согласно заключению эксперта рыночная стоимость земельных участков без НДС с учетом округления по состоянию на 7 июня 2013 г. составила 3 156 570 руб. Так, Н.Г. не был исчислен и уплачен налог на доходы физических лиц за 2013 г. (13% от 3 156 570 руб.) в сумме 410 354,0 руб. Таким образом, Н.Г. умышленно, находясь на территории г. Сыктывкара Республики Коми, с целью уклонения от уплаты налогов не предоставила в ИФНС России по г. Сыктывкару, расположенную по адресу <...> налоговую декларацию на доходы физических лиц за 2013 г., уклонившись тем самым от уплаты налогов в сумме 410 354,0 руб. Также в период с 7 мая 2013 г. по 11 декабря 2015 в г. Сыктывкаре Республики Коми индивидуальным предпринимателем Н.Г. путем заключения договоров купли-продажи недвижимого имущества реализовано 73 объекта недвижимости, в том числе жилые и нежилые помещения, земельные участки, гаражи, являющиеся недвижимым имуществом, находившиеся в ее собственности и использующиеся ею при осуществлении предпринимательской деятельности. Общий доход от их реализации составил 76 458 320 руб., в том числе: в 2013 г. - 54 760 000 руб., в 2014 г. - 33 611 820 руб., в 2015 г. - 37 370 000 руб.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Дело в том, что реализация покупных товаров не может быть переведена на уплату НПД. При этом запрещено одновременное применение НПД и иной системы налогообложения, то есть нельзя в части реализации кукол собственного изготовления уплачивать НПД, а в части реализации покупных товаров - НДФЛ.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Дело в том, что реализация покупных товаров не может быть переведена на уплату НПД. При этом запрещено одновременное применение НПД и иной системы налогообложения, то есть нельзя в части реализации кукол собственного изготовления уплачивать НПД, а в части реализации покупных товаров - НДФЛ.
Вопрос: ИП на УСН перешел на исчисление НДС по ставке 5%. Он сдает в аренду собственные квартиры и применяет освобождение от обложения НДС, предусмотренное пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ. Кроме того, он приобрел апартаменты, которые также собирается сдавать в аренду. Вправе ли ИП применять освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, апартаменты относятся к нежилым помещениям (п. 1 ст. 141.4 Гражданского кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, апартаменты относятся к нежилым помещениям (п. 1 ст. 141.4 Гражданского кодекса РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение объекта недвижимости (нежилого помещения) у физического лица, являющегося налоговым резидентом РФ и не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя? Расчет с продавцом объекта недвижимости производится после регистрации перехода права собственности...
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете организации приобретение объекта недвижимости (нежилого помещения) у физического лица, являющегося налоговым резидентом РФ и не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя? Расчет с продавцом объекта недвижимости производится после регистрации перехода права собственности.
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете организации приобретение объекта недвижимости (нежилого помещения) у физического лица, являющегося налоговым резидентом РФ и не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя? Расчет с продавцом объекта недвижимости производится после регистрации перехода права собственности.
Статья: Как облагается продажа нежилой недвижимости у ИП на УСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 18)Предприниматель торговал мебелью и длительное время сдавал в аренду нежилое помещение, которое он приобрел еще до регистрации ИП. Как до, так и после регистрации он показывал доход от аренды в декларациях 3-НДФЛ (хотя налог удерживался налоговыми агентами). Для торговли ИП помещение не использовал. А значит, указал ВС РФ, вывод судов о том, что продажа помещения связана с предшествующим использованием его в деятельности ИП, не обоснован. Инспекция была осведомлена о природе дохода, который ИП показывал в декларациях по НДФЛ, но принимала эти декларации и не уведомляла плательщика о необходимости уплаты УСН-налога с этого дохода <11>. При повторном рассмотрении дела суды приняли решение в пользу ИП <12>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 18)Предприниматель торговал мебелью и длительное время сдавал в аренду нежилое помещение, которое он приобрел еще до регистрации ИП. Как до, так и после регистрации он показывал доход от аренды в декларациях 3-НДФЛ (хотя налог удерживался налоговыми агентами). Для торговли ИП помещение не использовал. А значит, указал ВС РФ, вывод судов о том, что продажа помещения связана с предшествующим использованием его в деятельности ИП, не обоснован. Инспекция была осведомлена о природе дохода, который ИП показывал в декларациях по НДФЛ, но принимала эти декларации и не уведомляла плательщика о необходимости уплаты УСН-налога с этого дохода <11>. При повторном рассмотрении дела суды приняли решение в пользу ИП <12>.
Вопрос: У ИП на УСН есть интернет-магазин. Заказанные товары покупатели получают по месту жительства ИП в г. Москве и производят оплату через терминал. В жилом помещении ИП не выкладывает и не демонстрирует товары, а только их выдает и получает оплату. Является ли ИП в данном случае плательщиком торгового сбора?
(Консультация эксперта, 2025)- отдельно стоящие нежилые здания (строения, сооружения), используемые одной организацией или индивидуальным предпринимателем для продажи товаров и прохода покупателей и оснащенные оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов;
(Консультация эксперта, 2025)- отдельно стоящие нежилые здания (строения, сооружения), используемые одной организацией или индивидуальным предпринимателем для продажи товаров и прохода покупателей и оснащенные оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов;