Ип приобрел автомобиль как физ лицо
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип приобрел автомобиль как физ лицо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 12.31 "Выпуск на линию транспортного средства, не зарегистрированного в установленном порядке, не прошедшего технического осмотра, с заведомо подложными государственными регистрационными знаками, имеющего неисправности, с которыми запрещена эксплуатация, с установленными без соответствующего разрешения устройствами для подачи специальных световых или звуковых сигналов либо с незаконно нанесенными специальными цветографическими схемами автомобилей оперативных служб" КоАП РФСледовательно, для признания индивидуального предпринимателя виновным в выпуске на линию транспортного средства, не прошедшего технический осмотр, поскольку гражданин, владеющий транспортным средством на праве собственности, остается собственником этого транспортного средства вне зависимости от наличия или отсутствия у него регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, необходимо установить, приобретено ли и использовалось ли им транспортное средство для осуществления предпринимательской деятельности.
Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 28.06.2023 N 33-10398/2023 (УИД 78RS0006-01-2022-004129-90)
Категория спора: Поручительство.
Требования должника: О расторжении договора, взыскании денежных средств, процентов, морального вреда, штрафа.
Обстоятельства: При заключении кредитного договора истцу было навязано заключение с ответчиком договора о предоставлении поручительства по программе "защита под ключ", в рамках которого ему был выдан сертификат на квалифицированную поддержку при потере работы. Поскольку истец не был должным образом проконсультирован банком о возможности заключения договора подключения к данной программе, он на следующий день после заключения сделки направил ответчику заявление о расторжении договора и возврате денежных средств, однако получил отказ.
Решение: Удовлетворено в части.Доводы ответчика о том, что истец является индивидуальным предпринимателем в связи с чем к нему не могут применены положения Закона РФ "О защите прав потребителей", суд счел несостоятельными, поскольку автомобиль приобретен истцом в личных целях, само по себе наличие у гражданина статуса индивидуального предпринимателя не препятствует ему заключать сделки и вступать в правоотношения, как гражданин, и не порождает безусловной обязанности применения к его обязательствам положений Закона РФ "О защите прав потребителей". Наличие статуса индивидуального предпринимателя не исключает возможность заключить договор в качестве физического лица.
Категория спора: Поручительство.
Требования должника: О расторжении договора, взыскании денежных средств, процентов, морального вреда, штрафа.
Обстоятельства: При заключении кредитного договора истцу было навязано заключение с ответчиком договора о предоставлении поручительства по программе "защита под ключ", в рамках которого ему был выдан сертификат на квалифицированную поддержку при потере работы. Поскольку истец не был должным образом проконсультирован банком о возможности заключения договора подключения к данной программе, он на следующий день после заключения сделки направил ответчику заявление о расторжении договора и возврате денежных средств, однако получил отказ.
Решение: Удовлетворено в части.Доводы ответчика о том, что истец является индивидуальным предпринимателем в связи с чем к нему не могут применены положения Закона РФ "О защите прав потребителей", суд счел несостоятельными, поскольку автомобиль приобретен истцом в личных целях, само по себе наличие у гражданина статуса индивидуального предпринимателя не препятствует ему заключать сделки и вступать в правоотношения, как гражданин, и не порождает безусловной обязанности применения к его обязательствам положений Закона РФ "О защите прав потребителей". Наличие статуса индивидуального предпринимателя не исключает возможность заключить договор в качестве физического лица.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на УСН планирует купить несколько легковых автомобилей у физического лица, которое зарегистрировано и проживает в Республике Беларусь, для целей последующей перепродажи. Должен ли ИП уплатить НДС и акциз при ввозе легковых автомобилей в РФ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: ИП на УСН планирует купить несколько легковых автомобилей у физического лица, которое зарегистрировано и проживает в Республике Беларусь, для целей последующей перепродажи. Должен ли ИП уплатить НДС и акциз при ввозе легковых автомобилей в РФ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: ИП на УСН планирует купить несколько легковых автомобилей у физического лица, которое зарегистрировано и проживает в Республике Беларусь, для целей последующей перепродажи. Должен ли ИП уплатить НДС и акциз при ввозе легковых автомобилей в РФ?
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)На основании изложенного полагаем, что в случае, если продавец - индивидуальный предприниматель на ОСН приобрел автомобиль у физического лица - "незарегистрированного собственника" как до, так и после 01.04.2024 и продает данное транспортное средство налогоплательщику после 01.04.2024, п. 5.1 ст. 154 НК РФ применению не подлежит.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)На основании изложенного полагаем, что в случае, если продавец - индивидуальный предприниматель на ОСН приобрел автомобиль у физического лица - "незарегистрированного собственника" как до, так и после 01.04.2024 и продает данное транспортное средство налогоплательщику после 01.04.2024, п. 5.1 ст. 154 НК РФ применению не подлежит.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2015)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2015)
(ред. от 28.03.2018)В силу положений ст. ст. 383, 384, 388 ГК РФ, которыми установлены требования к виду и объему передаваемых (переходящих) прав, приобретение юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем) прав (требований) гражданина по договору обязательного страхования ответственности владельцев транспортных средств не ведет к переходу прав, связанных со статусом потерпевшего-гражданина как потребителя.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2015)
(ред. от 28.03.2018)В силу положений ст. ст. 383, 384, 388 ГК РФ, которыми установлены требования к виду и объему передаваемых (переходящих) прав, приобретение юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем) прав (требований) гражданина по договору обязательного страхования ответственности владельцев транспортных средств не ведет к переходу прав, связанных со статусом потерпевшего-гражданина как потребителя.
Статья: 6 сложных вопросов по выбору КВО для НДС-регистров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Продаем автомобиль, который был приобретен в апреле 2024 г. у физлица, который не был ИП. Автомобиль мы использовали для рабочих целей, амортизировали. А сейчас у нас получается перепродажа. Надо ли указывать КВО 47 при регистрации УПД на продажу автомобиля?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Продаем автомобиль, который был приобретен в апреле 2024 г. у физлица, который не был ИП. Автомобиль мы использовали для рабочих целей, амортизировали. А сейчас у нас получается перепродажа. Надо ли указывать КВО 47 при регистрации УПД на продажу автомобиля?
Статья: УСН с 2025 года. Какую ставку НДС выбрать?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Есть еще одно важное уточнение, на которое нужно обратить внимание. Если "упрощенцы", будь то компания или ИП, применяют льготные налоговые ставки (5%, 7%) при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, приобретенной у физических лиц, а также при реализации автомобилей и мотоциклов, купленных у физлиц без статуса ИП, для перепродажи не могут исчислять НДС с межценовой разницы.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Есть еще одно важное уточнение, на которое нужно обратить внимание. Если "упрощенцы", будь то компания или ИП, применяют льготные налоговые ставки (5%, 7%) при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, приобретенной у физических лиц, а также при реализации автомобилей и мотоциклов, купленных у физлиц без статуса ИП, для перепродажи не могут исчислять НДС с межценовой разницы.
Статья: Контроль со стороны органов и подразделений МВД России за пребыванием и проживанием иностранных граждан на территории Российской Федерации: проблемы, инновации, перспективы
(Гольцман Е.В.)
("Российский следователь", 2025, N 5)Законодательной новеллой стал особый правовой режим - миграционный режим высылки <5>, введенный с 5 февраля 2025 г. в Российской Федерации. Он выступает рычагом в сторону ужесточения миграционных правовых норм. Действие указанного режима направлено на граждан других государств, которые незаконно находятся на территории России. Данные иностранные граждане автоматически попадают в реестр контролируемых лиц, что является поводом для ограничения их прав, непосредственно касающихся основных сфер деятельности (запрет на регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, запрет на приобретение имущества, транспортных средств и иного имущества и последующую его регистрацию, ограничение на право управления транспортными средствами, включая как приобретение указанного специального права, так и замену документов на право управления). Вышеуказанные правовые новеллы в области контрольно-надзорной деятельности за пребыванием (проживанием) в Российской Федерации иностранных граждан и лиц без гражданства также ограничивают таких граждан в открытии банковского счета и ведении операций по нему, заключении брака, выезде за пределы территории субъекта и др. <6>.
(Гольцман Е.В.)
("Российский следователь", 2025, N 5)Законодательной новеллой стал особый правовой режим - миграционный режим высылки <5>, введенный с 5 февраля 2025 г. в Российской Федерации. Он выступает рычагом в сторону ужесточения миграционных правовых норм. Действие указанного режима направлено на граждан других государств, которые незаконно находятся на территории России. Данные иностранные граждане автоматически попадают в реестр контролируемых лиц, что является поводом для ограничения их прав, непосредственно касающихся основных сфер деятельности (запрет на регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, запрет на приобретение имущества, транспортных средств и иного имущества и последующую его регистрацию, ограничение на право управления транспортными средствами, включая как приобретение указанного специального права, так и замену документов на право управления). Вышеуказанные правовые новеллы в области контрольно-надзорной деятельности за пребыванием (проживанием) в Российской Федерации иностранных граждан и лиц без гражданства также ограничивают таких граждан в открытии банковского счета и ведении операций по нему, заключении брака, выезде за пределы территории субъекта и др. <6>.
Вопрос: В 2021 г. ИП на УСН ("доходы минус расходы") приобрел легковой автомобиль для собственных нужд. Затраты на эксплуатацию в целях УСН в расходах не учитывал. В 2023 г., уже находясь на ОСН, ИП продает этот автомобиль. Нужно ли начислять НДФЛ и НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Соответственно, реализация физическим лицом, имеющим статус индивидуального предпринимателя, автомобиля, приобретенного и использовавшегося для личных целей, не признается операцией, подпадающей под объект налогообложения по НДС.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Соответственно, реализация физическим лицом, имеющим статус индивидуального предпринимателя, автомобиля, приобретенного и использовавшегося для личных целей, не признается операцией, подпадающей под объект налогообложения по НДС.
Статья: НДС + автомобиль: ответы на актуальные вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Имеет ли право на вычет входного НДС конечный покупатель (организация или ИП), если налог был исчислен автосалоном с межценовой разницы? Причем независимо от того, приобрел этот автосалон автомобиль непосредственно у физлица или у предыдущего автосалона. Если организация (ИП) впоследствии, к примеру через 5 лет, будет продавать такой автомобиль, надо ли будет исчислить НДС с полной стоимости продажи, если вычет был заявлен?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Имеет ли право на вычет входного НДС конечный покупатель (организация или ИП), если налог был исчислен автосалоном с межценовой разницы? Причем независимо от того, приобрел этот автосалон автомобиль непосредственно у физлица или у предыдущего автосалона. Если организация (ИП) впоследствии, к примеру через 5 лет, будет продавать такой автомобиль, надо ли будет исчислить НДС с полной стоимости продажи, если вычет был заявлен?
Ситуация: Каков правовой статус иностранных граждан?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Отдельные ограничения предусмотрены для иностранных граждан, сведения о которых включены в реестр контролируемых лиц. В частности, для них устанавливается запрет на заключение брака, на государственную регистрацию в качестве индивидуальных предпринимателей, на приобретение недвижимости, транспортных средств (самоходных машин, других видов техники), на открытие банковских счетов и осуществление иных банковских операций с их участием (за исключением денежных переводов в целях уплаты установленных законодательством РФ обязательных платежей, а также переводов на счета этих лиц и выдачи наличных денежных средств в сумме не более 30 000 руб. в месяц) (п. 2 ст. 156 СК РФ; п. 4 ст. 22.1 Закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ; п. 2 ст. 31.1 Закона N 115-ФЗ; ч. 7 ст. 5 Закона от 02.12.1990 N 395-1; Информация МВД России).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Отдельные ограничения предусмотрены для иностранных граждан, сведения о которых включены в реестр контролируемых лиц. В частности, для них устанавливается запрет на заключение брака, на государственную регистрацию в качестве индивидуальных предпринимателей, на приобретение недвижимости, транспортных средств (самоходных машин, других видов техники), на открытие банковских счетов и осуществление иных банковских операций с их участием (за исключением денежных переводов в целях уплаты установленных законодательством РФ обязательных платежей, а также переводов на счета этих лиц и выдачи наличных денежных средств в сумме не более 30 000 руб. в месяц) (п. 2 ст. 156 СК РФ; п. 4 ст. 22.1 Закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ; п. 2 ст. 31.1 Закона N 115-ФЗ; ч. 7 ст. 5 Закона от 02.12.1990 N 395-1; Информация МВД России).
Статья: Транспортный налог по лизинговому автомобилю
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Действующие в настоящее время Правила государственной регистрации транспортных средств утверждены Постановлением Правительства РФ от 21.12.2019 N 1764 (далее - Правила). Пунктом 29 Правил предусмотрено, что постановка транспортных средств на государственный учет осуществляется только за одним юридическим или физическим лицом либо индивидуальным предпринимателем. В пункте 31 Правил указано, что постановка на государственный учет транспортных средств, приобретенных в собственность физическим или юридическим лицом и переданных физическому или юридическому лицу на основании договора лизинга или договора сублизинга во временное владение и (или) пользование, осуществляется при наличии письменного соглашения сторон за лизингодателем или лизингополучателем.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Действующие в настоящее время Правила государственной регистрации транспортных средств утверждены Постановлением Правительства РФ от 21.12.2019 N 1764 (далее - Правила). Пунктом 29 Правил предусмотрено, что постановка транспортных средств на государственный учет осуществляется только за одним юридическим или физическим лицом либо индивидуальным предпринимателем. В пункте 31 Правил указано, что постановка на государственный учет транспортных средств, приобретенных в собственность физическим или юридическим лицом и переданных физическому или юридическому лицу на основании договора лизинга или договора сублизинга во временное владение и (или) пользование, осуществляется при наличии письменного соглашения сторон за лизингодателем или лизингополучателем.
Статья: Продажа подержанных авто: новые правила
(Егорова А.О.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, при приобретении с целью перепродажи начиная с 01.04.2024 автомобилей и мотоциклов физических лиц у организаций или индивидуальных предпринимателей, применяющих ОСН, налоговая база по НДС будет определяться на основании нового п. 5.2 ст. 154 НК РФ как разница между рыночной ценой их реализации с учетом НДС и ценой их приобретения с учетом НДС, если при приобретении автомобиля, мотоцикла налогоплательщик получил от продавца счет-фактуру с суммой НДС, определенной в соответствии с п. 5.1 или 5.2 ст. 154 НК РФ. Данный НДС, в соответствии с новым пп. 7 п. 2 ст. 170 НК РФ, а также измененным пп. 2 п. 2 ст. 171 НК РФ, будет учитываться в стоимости приобретенных для перепродажи автомобилей, мотоциклов.
(Егорова А.О.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, при приобретении с целью перепродажи начиная с 01.04.2024 автомобилей и мотоциклов физических лиц у организаций или индивидуальных предпринимателей, применяющих ОСН, налоговая база по НДС будет определяться на основании нового п. 5.2 ст. 154 НК РФ как разница между рыночной ценой их реализации с учетом НДС и ценой их приобретения с учетом НДС, если при приобретении автомобиля, мотоцикла налогоплательщик получил от продавца счет-фактуру с суммой НДС, определенной в соответствии с п. 5.1 или 5.2 ст. 154 НК РФ. Данный НДС, в соответствии с новым пп. 7 п. 2 ст. 170 НК РФ, а также измененным пп. 2 п. 2 ст. 171 НК РФ, будет учитываться в стоимости приобретенных для перепродажи автомобилей, мотоциклов.
Статья: Расходы при УСН: какие, когда и как учесть
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)Если автомобиль не будет использоваться для предпринимательской деятельности, учесть в расходах при расчете "упрощенного" налога покупную стоимость автомобиля, затраты на его техобслуживание и ремонт, стоимость ОСАГО и иные затраты ИП не сможет.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)Если автомобиль не будет использоваться для предпринимательской деятельности, учесть в расходах при расчете "упрощенного" налога покупную стоимость автомобиля, затраты на его техобслуживание и ремонт, стоимость ОСАГО и иные затраты ИП не сможет.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Установлено, что при реализации подержанных автомобилей и мотоциклов, приобретенных у физлиц, нормы пункта 5.1 статьи 154 НК РФ применяются только при условии, что собственником ТС является физлицо, которое не является налогоплательщиком НДС (не ИП). Транспортное средство должно быть зарегистрировано на это физлицо в соответствии с законодательством РФ. Это должно быть подтверждено документально.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Установлено, что при реализации подержанных автомобилей и мотоциклов, приобретенных у физлиц, нормы пункта 5.1 статьи 154 НК РФ применяются только при условии, что собственником ТС является физлицо, которое не является налогоплательщиком НДС (не ИП). Транспортное средство должно быть зарегистрировано на это физлицо в соответствии с законодательством РФ. Это должно быть подтверждено документально.