Ип приобрел автомобиль как физ лицо
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип приобрел автомобиль как физ лицо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 12.31 "Выпуск на линию транспортного средства, не зарегистрированного в установленном порядке, не прошедшего технического осмотра, с заведомо подложными государственными регистрационными знаками, имеющего неисправности, с которыми запрещена эксплуатация, с установленными без соответствующего разрешения устройствами для подачи специальных световых или звуковых сигналов либо с незаконно нанесенными специальными цветографическими схемами автомобилей оперативных служб" КоАП РФСледовательно, для признания индивидуального предпринимателя виновным в выпуске на линию транспортного средства, не прошедшего технический осмотр, поскольку гражданин, владеющий транспортным средством на праве собственности, остается собственником этого транспортного средства вне зависимости от наличия или отсутствия у него регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, необходимо установить, приобретено ли и использовалось ли им транспортное средство для осуществления предпринимательской деятельности.
Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 28.06.2023 N 33-10398/2023 (УИД 78RS0006-01-2022-004129-90)
Категория спора: Поручительство.
Требования должника: О расторжении договора, взыскании денежных средств, процентов, морального вреда, штрафа.
Обстоятельства: При заключении кредитного договора истцу было навязано заключение с ответчиком договора о предоставлении поручительства по программе "защита под ключ", в рамках которого ему был выдан сертификат на квалифицированную поддержку при потере работы. Поскольку истец не был должным образом проконсультирован банком о возможности заключения договора подключения к данной программе, он на следующий день после заключения сделки направил ответчику заявление о расторжении договора и возврате денежных средств, однако получил отказ.
Решение: Удовлетворено в части.Доводы ответчика о том, что истец является индивидуальным предпринимателем в связи с чем к нему не могут применены положения Закона РФ "О защите прав потребителей", суд счел несостоятельными, поскольку автомобиль приобретен истцом в личных целях, само по себе наличие у гражданина статуса индивидуального предпринимателя не препятствует ему заключать сделки и вступать в правоотношения, как гражданин, и не порождает безусловной обязанности применения к его обязательствам положений Закона РФ "О защите прав потребителей". Наличие статуса индивидуального предпринимателя не исключает возможность заключить договор в качестве физического лица.
Категория спора: Поручительство.
Требования должника: О расторжении договора, взыскании денежных средств, процентов, морального вреда, штрафа.
Обстоятельства: При заключении кредитного договора истцу было навязано заключение с ответчиком договора о предоставлении поручительства по программе "защита под ключ", в рамках которого ему был выдан сертификат на квалифицированную поддержку при потере работы. Поскольку истец не был должным образом проконсультирован банком о возможности заключения договора подключения к данной программе, он на следующий день после заключения сделки направил ответчику заявление о расторжении договора и возврате денежных средств, однако получил отказ.
Решение: Удовлетворено в части.Доводы ответчика о том, что истец является индивидуальным предпринимателем в связи с чем к нему не могут применены положения Закона РФ "О защите прав потребителей", суд счел несостоятельными, поскольку автомобиль приобретен истцом в личных целях, само по себе наличие у гражданина статуса индивидуального предпринимателя не препятствует ему заключать сделки и вступать в правоотношения, как гражданин, и не порождает безусловной обязанности применения к его обязательствам положений Закона РФ "О защите прав потребителей". Наличие статуса индивидуального предпринимателя не исключает возможность заключить договор в качестве физического лица.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на УСН планирует купить несколько легковых автомобилей у физического лица, которое зарегистрировано и проживает в Республике Беларусь, для целей последующей перепродажи. Должен ли ИП уплатить НДС и акциз при ввозе легковых автомобилей в РФ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: ИП на УСН планирует купить несколько легковых автомобилей у физического лица, которое зарегистрировано и проживает в Республике Беларусь, для целей последующей перепродажи. Должен ли ИП уплатить НДС и акциз при ввозе легковых автомобилей в РФ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: ИП на УСН планирует купить несколько легковых автомобилей у физического лица, которое зарегистрировано и проживает в Республике Беларусь, для целей последующей перепродажи. Должен ли ИП уплатить НДС и акциз при ввозе легковых автомобилей в РФ?
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)На основании изложенного полагаем, что в случае, если продавец - индивидуальный предприниматель на ОСН приобрел автомобиль у физического лица - "незарегистрированного собственника" как до, так и после 01.04.2024 и продает данное транспортное средство налогоплательщику после 01.04.2024, п. 5.1 ст. 154 НК РФ применению не подлежит.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)На основании изложенного полагаем, что в случае, если продавец - индивидуальный предприниматель на ОСН приобрел автомобиль у физического лица - "незарегистрированного собственника" как до, так и после 01.04.2024 и продает данное транспортное средство налогоплательщику после 01.04.2024, п. 5.1 ст. 154 НК РФ применению не подлежит.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2015)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2015)
(ред. от 28.03.2018)В силу положений ст. ст. 383, 384, 388 ГК РФ, которыми установлены требования к виду и объему передаваемых (переходящих) прав, приобретение юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем) прав (требований) гражданина по договору обязательного страхования ответственности владельцев транспортных средств не ведет к переходу прав, связанных со статусом потерпевшего-гражданина как потребителя.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2015)
(ред. от 28.03.2018)В силу положений ст. ст. 383, 384, 388 ГК РФ, которыми установлены требования к виду и объему передаваемых (переходящих) прав, приобретение юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем) прав (требований) гражданина по договору обязательного страхования ответственности владельцев транспортных средств не ведет к переходу прав, связанных со статусом потерпевшего-гражданина как потребителя.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2022)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 01.06.2022)Э. обратился в суд с иском к обществу об отмене запретов на совершение регистрационных действий в отношении двух автомобилей, приобретенных им по договору купли-продажи у ответчика.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 01.06.2022)Э. обратился в суд с иском к обществу об отмене запретов на совершение регистрационных действий в отношении двух автомобилей, приобретенных им по договору купли-продажи у ответчика.
Статья: Расходы при УСН: какие, когда и как учесть
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)Если автомобиль не будет использоваться для предпринимательской деятельности, учесть в расходах при расчете "упрощенного" налога покупную стоимость автомобиля, затраты на его техобслуживание и ремонт, стоимость ОСАГО и иные затраты ИП не сможет.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)Если автомобиль не будет использоваться для предпринимательской деятельности, учесть в расходах при расчете "упрощенного" налога покупную стоимость автомобиля, затраты на его техобслуживание и ремонт, стоимость ОСАГО и иные затраты ИП не сможет.
Статья: Личный автомобиль ИП - в ОС: возможные сложности
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)Казалось бы, этим критериям имущество, приобретенное физлицом до регистрации ИП, соответствует: оно в общем случае не приносило физлицу выгоды и не использовалось в деятельности, облагаемой НДС. Однако, несмотря на все аргументы, если ИП поставит входной НДС к вычету в том квартале, в котором примет личные автомобили к учету в качестве ОС, это наверняка вызовет претензии налоговой. Высокую вероятность доначислений в такой ситуации подтвердил нам и специалист ФНС.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)Казалось бы, этим критериям имущество, приобретенное физлицом до регистрации ИП, соответствует: оно в общем случае не приносило физлицу выгоды и не использовалось в деятельности, облагаемой НДС. Однако, несмотря на все аргументы, если ИП поставит входной НДС к вычету в том квартале, в котором примет личные автомобили к учету в качестве ОС, это наверняка вызовет претензии налоговой. Высокую вероятность доначислений в такой ситуации подтвердил нам и специалист ФНС.
Вопрос: Как организации при продаже транспортного средства физическому лицу оформить получение денежных средств без покупки кассового аппарата?
(Консультация эксперта, 2025)Как организации при продаже транспортного средства физическому лицу оформить получение денежных средств без покупки кассового аппарата?
(Консультация эксперта, 2025)Как организации при продаже транспортного средства физическому лицу оформить получение денежных средств без покупки кассового аппарата?
Статья: Декларационные вопросы у ИП на упрощенке
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)Например, в одном прошлогоднем споре гражданин не смог доказать суду, что приобретенный им до регистрации ИП грузо-пассажирский автомобиль в бизнесе не использовался. Суд, оценив функциональное назначение ТС и учтя характер деятельности ИП (строительство, грузоперевозки), решил, что налоговая правомерно квалифицировала доход от продажи авто как предпринимательский и доначислила налог при УСН с объектом "доходы". Интересно, что ни та, ни другая сторона не представила весомых доказательств использования либо неиспользования ТС в бизнесе. Но при этом суд отклонил довод ИП о том, что в спорном автомобиле увеличено количество пассажирских мест, поскольку семья бизнесмена многодетная. По мнению судей, это не исключало возможность использования авто и в коммерческих целях <2>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)Например, в одном прошлогоднем споре гражданин не смог доказать суду, что приобретенный им до регистрации ИП грузо-пассажирский автомобиль в бизнесе не использовался. Суд, оценив функциональное назначение ТС и учтя характер деятельности ИП (строительство, грузоперевозки), решил, что налоговая правомерно квалифицировала доход от продажи авто как предпринимательский и доначислила налог при УСН с объектом "доходы". Интересно, что ни та, ни другая сторона не представила весомых доказательств использования либо неиспользования ТС в бизнесе. Но при этом суд отклонил довод ИП о том, что в спорном автомобиле увеличено количество пассажирских мест, поскольку семья бизнесмена многодетная. По мнению судей, это не исключало возможность использования авто и в коммерческих целях <2>.
Статья: Разбор вопросов об использовании личного автомобиля в служебных целях
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)У ИП на "доходно-расходной" УСН как физлица есть легковой автомобиль, который приобретался 2,5 года назад еще до госрегистрации в качестве ИП для личных целей за личные деньги. Однако позднее этот автомобиль бизнесмен начал использовать для рабочих поездок. Скажем сразу, деятельность ИП не подразумевает использования автомобиля в качестве ОС или товара.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)У ИП на "доходно-расходной" УСН как физлица есть легковой автомобиль, который приобретался 2,5 года назад еще до госрегистрации в качестве ИП для личных целей за личные деньги. Однако позднее этот автомобиль бизнесмен начал использовать для рабочих поездок. Скажем сразу, деятельность ИП не подразумевает использования автомобиля в качестве ОС или товара.
Вопрос: ИП приобрел патент в отношении деятельности по ремонту, техобслуживанию автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин, оборудования, мойке автотранспортных средств, полированию и предоставлению аналогичных услуг. Можно ли в рамках этого патента устанавливать сигнализации на автомобили физлиц и юрлиц?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП приобрел патент в отношении деятельности по ремонту, техобслуживанию автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин, оборудования, мойке автотранспортных средств, полированию и предоставлению аналогичных услуг. Можно ли в рамках этого патента устанавливать сигнализации на автомобили физлиц и юрлиц?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП приобрел патент в отношении деятельности по ремонту, техобслуживанию автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин, оборудования, мойке автотранспортных средств, полированию и предоставлению аналогичных услуг. Можно ли в рамках этого патента устанавливать сигнализации на автомобили физлиц и юрлиц?
Ситуация: Каков правовой статус иностранных граждан?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Отдельные ограничения предусмотрены для иностранных граждан, сведения о которых включены в реестр контролируемых лиц. В частности, для них устанавливается запрет на заключение брака, на государственную регистрацию в качестве индивидуальных предпринимателей, на приобретение недвижимости, транспортных средств (самоходных машин, других видов техники), на открытие банковских счетов и осуществление иных банковских операций с их участием (за исключением денежных переводов в целях уплаты установленных законодательством РФ обязательных платежей, а также переводов на счета этих лиц и выдачи наличных денежных средств в сумме не более 30 000 руб. в месяц) (п. 2 ст. 156 СК РФ; п. 4 ст. 22.1 Закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ; п. 2 ст. 31.1 Закона N 115-ФЗ; ч. 7 ст. 5 Закона от 02.12.1990 N 395-1; Информация МВД России).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Отдельные ограничения предусмотрены для иностранных граждан, сведения о которых включены в реестр контролируемых лиц. В частности, для них устанавливается запрет на заключение брака, на государственную регистрацию в качестве индивидуальных предпринимателей, на приобретение недвижимости, транспортных средств (самоходных машин, других видов техники), на открытие банковских счетов и осуществление иных банковских операций с их участием (за исключением денежных переводов в целях уплаты установленных законодательством РФ обязательных платежей, а также переводов на счета этих лиц и выдачи наличных денежных средств в сумме не более 30 000 руб. в месяц) (п. 2 ст. 156 СК РФ; п. 4 ст. 22.1 Закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ; п. 2 ст. 31.1 Закона N 115-ФЗ; ч. 7 ст. 5 Закона от 02.12.1990 N 395-1; Информация МВД России).
Статья: Новая НДС-формула для перепродажи авто и мотоциклов (комментарий к Закону от 19.12.2023 N 612-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 7)Однако иногда подержанное авто перепродается другому автодилеру. И получается, что он покупает такой автомобиль уже не у физлица, а у организации (либо у ИП). А значит, при перепродаже такого авто НДС надо рассчитать с полной цены продажи, а вот к вычету можно принять лишь НДС, соответствующий наценке первого дилера. Это приводит к потерям у автодилеров. И чтобы их избежать, иногда в цепочку продаж включают "дополнительного" человека.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 7)Однако иногда подержанное авто перепродается другому автодилеру. И получается, что он покупает такой автомобиль уже не у физлица, а у организации (либо у ИП). А значит, при перепродаже такого авто НДС надо рассчитать с полной цены продажи, а вот к вычету можно принять лишь НДС, соответствующий наценке первого дилера. Это приводит к потерям у автодилеров. И чтобы их избежать, иногда в цепочку продаж включают "дополнительного" человека.
Вопрос: Организация закупила у ИП на УСН партию ноутбуков для их последующей перепродажи. Вправе ли организация при дальнейшей реализации таких ноутбуков исчислять НДС с межценовой разницы?
(Консультация эксперта, 2023)Минфин России отмечает, что порядок определения налоговой базы, установленный в п. 5.1 ст. 154 НК РФ, установлен в отношении техники, приобретаемой только у физических лиц. Следовательно, при реализации, например, автомобилей, приобретенных у индивидуальных предпринимателей, налоговую базу по налогу на добавленную стоимость следует определять в общеустановленном порядке, то есть как стоимость этих товаров, исчисленную исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога (Письмо Минфина России от 22.11.2019 N 03-07-11/90375).
(Консультация эксперта, 2023)Минфин России отмечает, что порядок определения налоговой базы, установленный в п. 5.1 ст. 154 НК РФ, установлен в отношении техники, приобретаемой только у физических лиц. Следовательно, при реализации, например, автомобилей, приобретенных у индивидуальных предпринимателей, налоговую базу по налогу на добавленную стоимость следует определять в общеустановленном порядке, то есть как стоимость этих товаров, исчисленную исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога (Письмо Минфина России от 22.11.2019 N 03-07-11/90375).
Статья: НДС + автомобиль: ответы на актуальные вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Имеет ли право на вычет входного НДС конечный покупатель (организация или ИП), если налог был исчислен автосалоном с межценовой разницы? Причем независимо от того, приобрел этот автосалон автомобиль непосредственно у физлица или у предыдущего автосалона. Если организация (ИП) впоследствии, к примеру через 5 лет, будет продавать такой автомобиль, надо ли будет исчислить НДС с полной стоимости продажи, если вычет был заявлен?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Имеет ли право на вычет входного НДС конечный покупатель (организация или ИП), если налог был исчислен автосалоном с межценовой разницы? Причем независимо от того, приобрел этот автосалон автомобиль непосредственно у физлица или у предыдущего автосалона. Если организация (ИП) впоследствии, к примеру через 5 лет, будет продавать такой автомобиль, надо ли будет исчислить НДС с полной стоимости продажи, если вычет был заявлен?