Ип получает дивиденды
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип получает дивиденды (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, она переквалифицировала договор займа в выплату дивидендов. При этом обязанность по уплате НДФЛ возникла у физического лица - получателя дивидендов (со статусом ИП), а не у общества. Суд отметил, что установить, являются ли спорные выплаты займом либо дивидендами, невозможно без надлежащей налоговой проверки плательщика НДФЛ, притом что учредитель настаивает на получении именно займа.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, она переквалифицировала договор займа в выплату дивидендов. При этом обязанность по уплате НДФЛ возникла у физического лица - получателя дивидендов (со статусом ИП), а не у общества. Суд отметил, что установить, являются ли спорные выплаты займом либо дивидендами, невозможно без надлежащей налоговой проверки плательщика НДФЛ, притом что учредитель настаивает на получении именно займа.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Получение и выплата дивидендов на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)С дивидендов от иностранных компаний организации на УСН сами платят налог на прибыль и сдают декларации. ИП, получающие дивиденды от иностранной компании, обычно тоже самостоятельно платят НДФЛ и сдают декларации, но есть ситуации, в которых налог удерживает и платит в бюджет налоговый агент.
(КонсультантПлюс, 2025)С дивидендов от иностранных компаний организации на УСН сами платят налог на прибыль и сдают декларации. ИП, получающие дивиденды от иностранной компании, обычно тоже самостоятельно платят НДФЛ и сдают декларации, но есть ситуации, в которых налог удерживает и платит в бюджет налоговый агент.
Готовое решение: Особенности применения автоматизированной УСН с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2025)дивиденды, полученные ИП, а также доходы, указанные в п. п. 2, 5 ст. 224 НК РФ (п. 2 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ);
(КонсультантПлюс, 2025)дивиденды, полученные ИП, а также доходы, указанные в п. п. 2, 5 ст. 224 НК РФ (п. 2 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ);
Нормативные акты
Федеральный закон от 25.02.2022 N 17-ФЗ
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"5. Применение индивидуальными предпринимателями специального налогового режима предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности (за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации), налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности (за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации).
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"5. Применение индивидуальными предпринимателями специального налогового режима предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности (за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации), налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности (за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации).
Справочная информация: "Уплата индивидуальными предпринимателями налогов, сборов и страховых взносов, представление налоговой и страховой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Индивидуальными предпринимателями, применяющие АУСН, освобождаются от обязанности по уплате:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Индивидуальными предпринимателями, применяющие АУСН, освобождаются от обязанности по уплате:
Статья: Уступка права требования долга: возникает ли НДФЛ?
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Обоснование 4.1. Согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ).
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Обоснование 4.1. Согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ).
Вопрос: С 2025 г. ИП перешел с ОСН на УСН и ПСН (по виду деятельности "грузоперевозки"). Как в 2025 г. облагается полученный доход за услуги перевозки, оказанные в 2024 г.?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Применение УСН индивидуальным предпринимателем предусматривает их освобождение от обязанности по уплате, в частности, НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ) (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Применение УСН индивидуальным предпринимателем предусматривает их освобождение от обязанности по уплате, в частности, НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ) (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
Готовое решение: Какие доходы не учитываются при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)полученные дивиденды. У организаций дивиденды облагаются налогом на прибыль, а у ИП - НДФЛ. Поэтому повторно платить налог по УСН с этих доходов не нужно (п. п. 2, 3 ст. 346.11, пп. 2, 3 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)полученные дивиденды. У организаций дивиденды облагаются налогом на прибыль, а у ИП - НДФЛ. Поэтому повторно платить налог по УСН с этих доходов не нужно (п. п. 2, 3 ст. 346.11, пп. 2, 3 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ);
Статья: Правовая природа дохода, получаемого от участия в хозяйственном обществе
(Кручинина Н.В., Воробьева Я.А.)
("Российская юстиция", 2020, N 12)- доходы, получаемые лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, от осуществляемой им предпринимательской деятельности;
(Кручинина Н.В., Воробьева Я.А.)
("Российская юстиция", 2020, N 12)- доходы, получаемые лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, от осуществляемой им предпринимательской деятельности;
Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода, полученного при выплате обществом дивидендов при заключении акционером договора об уступке права требования выплаты дивидендов.
(Письмо Минфина России от 10.03.2023 N 03-04-06/20263)При этом для целей главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса к доходам от источников в Российской Федерации относятся дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации (подпункт 1 пункта 1 статьи 208 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 10.03.2023 N 03-04-06/20263)При этом для целей главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса к доходам от источников в Российской Федерации относятся дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации (подпункт 1 пункта 1 статьи 208 Кодекса).
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, полученной в качестве дивидендов.
(Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-04-05/88450)При этом установленный порядок налогообложения не зависит от формы выплаты доходов в виде дивидендов.
(Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-04-05/88450)При этом установленный порядок налогообложения не зависит от формы выплаты доходов в виде дивидендов.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Так, пп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ к доходам от источников, полученных в РФ, относит дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Так, пп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ к доходам от источников, полученных в РФ, относит дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации.
Вопрос: По результатам налоговой проверки за прошлый год договор организации с ИП переквалифицирован в трудовой, организации доначислен НДФЛ. Как ИП вернуть налог по УСН за прошлый год, если весь доход был только по договору с организацией?
(Консультация эксперта, 2025)Применение УСН индивидуальным предпринимателем предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ) (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Применение УСН индивидуальным предпринимателем предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ) (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
Вопрос: В какие сроки нужно сдать отчетность по итогам года при УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Индивидуальные предприниматели, получающие доходы в виде дивидендов, процентных доходов по вкладам в банках, сумм экономии на процентах по заемным средствам в части превышения установленных размеров и других, облагаемых по ставкам, предусмотренным п. п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ, также представляют декларацию 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом, если налог не был удержан источником этих доходов (ст. 216, п. 1 ст. 229, п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Индивидуальные предприниматели, получающие доходы в виде дивидендов, процентных доходов по вкладам в банках, сумм экономии на процентах по заемным средствам в части превышения установленных размеров и других, облагаемых по ставкам, предусмотренным п. п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ, также представляют декларацию 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом, если налог не был удержан источником этих доходов (ст. 216, п. 1 ст. 229, п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
Вопрос: О ставке НДФЛ в отношении процентного дохода, выплачиваемого российской организацией резиденту Республики Беларусь.
(Письмо Минфина России от 02.11.2024 N 03-04-06/108018)В частности, на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 208 Кодекса к доходам от источников в Российской Федерации относятся дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 02.11.2024 N 03-04-06/108018)В частности, на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 208 Кодекса к доходам от источников в Российской Федерации относятся дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации.