ИП оказывает транспортные услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу ИП оказывает транспортные услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 31 "Права налоговых органов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, установлено, что услуги заказчикам оказаны его собственными силами, а также с привлечением физических лиц и ИП, оказывающих транспортные услуги через биржу грузоперевозок, а не заявленными контрагентами.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, установлено, что услуги заказчикам оказаны его собственными силами, а также с привлечением физических лиц и ИП, оказывающих транспортные услуги через биржу грузоперевозок, а не заявленными контрагентами.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем из представленных заказчиком документов установлены собственники транспортных средств, оказывавших заявленные от налогоплательщика услуги. Общество исполняло договорные обязательства перед заказчиком на технике, принадлежащей ИП (не плательщикам НДС), не заключая с ними договор, не производя в их адрес оплату. Согласно показаниям свидетелей - ИП они оказывали транспортные услуги в интересах спорного контрагента.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем из представленных заказчиком документов установлены собственники транспортных средств, оказывавших заявленные от налогоплательщика услуги. Общество исполняло договорные обязательства перед заказчиком на технике, принадлежащей ИП (не плательщикам НДС), не заключая с ними договор, не производя в их адрес оплату. Согласно показаниям свидетелей - ИП они оказывали транспортные услуги в интересах спорного контрагента.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на УСН оказывает транспортные услуги на своем автомобиле. В результате обрушения кровли вследствие естественного износа при погрузке товара на складе контрагента транспортное средство ИП повреждено и непригодно к эксплуатации. Вправе ли ИП получить отсрочку по уплате УСН на время проведения ремонта?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: ИП на УСН оказывает транспортные услуги на своем автомобиле. В результате обрушения кровли вследствие естественного износа при погрузке товара на складе контрагента транспортное средство ИП повреждено и непригодно к эксплуатации. Поскольку ИП временно не может оказывать транспортные услуги, вправе ли он получить отсрочку по уплате УСН на время проведения ремонта на основании пп. 1 п. 2 ст. 64 НК РФ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: ИП на УСН оказывает транспортные услуги на своем автомобиле. В результате обрушения кровли вследствие естественного износа при погрузке товара на складе контрагента транспортное средство ИП повреждено и непригодно к эксплуатации. Поскольку ИП временно не может оказывать транспортные услуги, вправе ли он получить отсрочку по уплате УСН на время проведения ремонта на основании пп. 1 п. 2 ст. 64 НК РФ?
Вопрос: О ставке НДС при оказании ИП транспортно-экспедиционных услуг по организации перевозки контейнеров по территории РФ и их обслуживания на контейнерном терминале в рамках международной перевозки.
(Письмо Минфина России от 01.10.2025 N 03-07-08/94958)Вопрос: Индивидуальный предприниматель как экспедитор в рамках договора транспортной экспедиции оказывает следующие услуги.
(Письмо Минфина России от 01.10.2025 N 03-07-08/94958)Вопрос: Индивидуальный предприниматель как экспедитор в рамках договора транспортной экспедиции оказывает следующие услуги.
Нормативные акты
Федеральный закон от 10.01.2003 N 17-ФЗ
(ред. от 26.12.2024)
"О железнодорожном транспорте в Российской Федерации"Статья 13. Основные требования к организациям, индивидуальным предпринимателям, выполняющим вспомогательные работы (услуги) при перевозках железнодорожным транспортом
(ред. от 26.12.2024)
"О железнодорожном транспорте в Российской Федерации"Статья 13. Основные требования к организациям, индивидуальным предпринимателям, выполняющим вспомогательные работы (услуги) при перевозках железнодорожным транспортом
Федеральный закон от 09.02.2007 N 16-ФЗ
(ред. от 21.04.2025)
"О транспортной безопасности"8. Функции, предусмотренные частью 3 настоящей статьи, осуществляются органами аттестации, аттестующими организациями на основании договора, заключенного с субъектом транспортной инфраструктуры, подразделением транспортной безопасности, иной организацией, индивидуальным предпринимателем, выполняющими работы (оказывающими услуги) в целях исполнения субъектом транспортной инфраструктуры требований по обеспечению транспортной безопасности, или с аттестуемым лицом.
(ред. от 21.04.2025)
"О транспортной безопасности"8. Функции, предусмотренные частью 3 настоящей статьи, осуществляются органами аттестации, аттестующими организациями на основании договора, заключенного с субъектом транспортной инфраструктуры, подразделением транспортной безопасности, иной организацией, индивидуальным предпринимателем, выполняющими работы (оказывающими услуги) в целях исполнения субъектом транспортной инфраструктуры требований по обеспечению транспортной безопасности, или с аттестуемым лицом.
Вопрос: ООО заключило договор об оказании транспортных услуг с ИП о доставке товара покупателю. Покупатель отказался принимать товар, так как он не соответствовал требованиям по качеству, поэтому товар вернули обратно этой же машиной. Вправе ли ООО признать в целях налога на прибыль транспортные расходы в этом случае?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО заключило договор об оказании транспортных услуг с ИП о доставке товара покупателю. Покупатель отказался принимать товар, так как он не соответствовал требованиям по качеству, поэтому товар вернули обратно этой же машиной. Вправе ли ООО признать в целях налога на прибыль транспортные расходы в этом случае?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО заключило договор об оказании транспортных услуг с ИП о доставке товара покупателю. Покупатель отказался принимать товар, так как он не соответствовал требованиям по качеству, поэтому товар вернули обратно этой же машиной. Вправе ли ООО признать в целях налога на прибыль транспортные расходы в этом случае?
Вопрос: ИП оказывает транспортные услуги и применяет ПСН. ИП до истечения срока действия патента сменил место ведения деятельности, получил патент на новый адрес. Вид деятельности остался прежним. Какое заявление необходимо подать в налоговый орган для перерасчета налога по первому патенту?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП оказывает транспортные услуги и применяет ПСН. ИП до истечения срока действия патента сменил место ведения деятельности, получил патент на новый адрес. Вид деятельности остался прежним. Какое заявление необходимо подать в налоговый орган для перерасчета налога по первому патенту?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП оказывает транспортные услуги и применяет ПСН. ИП до истечения срока действия патента сменил место ведения деятельности, получил патент на новый адрес. Вид деятельности остался прежним. Какое заявление необходимо подать в налоговый орган для перерасчета налога по первому патенту?
Статья: "Нулевой" НДС для экспедитора: решающую роль играют пункт назначения и запись в международной накладной
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 43)ИП указан перевозчиком в транспортных накладных при доставке груза на терминал, участвуя в организации международной перевозки и отправке груза. Однако в железнодорожной накладной международного сообщения (СМГС) он не указан ни грузоотправителем, ни перевозчиком. Контейнеры, по которым ИП оказывает услуги, поименованы в транспортных документах по международной перевозке и в транспортных накладных по автоперевозке (как части международной перевозки). Предприниматель спросил у Министерства, может ли он применять по услугам, связанным с международной перевозкой, "нулевую" ставку НДС?
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 43)ИП указан перевозчиком в транспортных накладных при доставке груза на терминал, участвуя в организации международной перевозки и отправке груза. Однако в железнодорожной накладной международного сообщения (СМГС) он не указан ни грузоотправителем, ни перевозчиком. Контейнеры, по которым ИП оказывает услуги, поименованы в транспортных документах по международной перевозке и в транспортных накладных по автоперевозке (как части международной перевозки). Предприниматель спросил у Министерства, может ли он применять по услугам, связанным с международной перевозкой, "нулевую" ставку НДС?
Статья: Может ли инспекция снять расходы из-за спорных контрагентов?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Причиной такого решения стали контракты на оказание транспортных услуг с некоторыми индивидуальными предпринимателями. Инспекторы отметили, что спорные контрагенты имеют признаки "технических" компаний, а документы с ними носят формальный характер. Более того, в бумагах деловых партнеров содержалась противоречивая информация. Налоговый орган констатировал, что из документов нельзя сделать вывод о перевозках товаров, в том числе о месте загрузки продукции, маршруте следования, получить информацию о том, что везли, какого веса был товар, нельзя установить его объем и количество. Не было и транспортных накладных, которые бы подтверждали расходы.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Причиной такого решения стали контракты на оказание транспортных услуг с некоторыми индивидуальными предпринимателями. Инспекторы отметили, что спорные контрагенты имеют признаки "технических" компаний, а документы с ними носят формальный характер. Более того, в бумагах деловых партнеров содержалась противоречивая информация. Налоговый орган констатировал, что из документов нельзя сделать вывод о перевозках товаров, в том числе о месте загрузки продукции, маршруте следования, получить информацию о том, что везли, какого веса был товар, нельзя установить его объем и количество. Не было и транспортных накладных, которые бы подтверждали расходы.
Готовое решение: По каким кодам отражать операции в разд. 4 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1010441 - оказание организациями и ИП (кроме российских железнодорожных перевозчиков) транспортно-экспедиционных услуг в рамках железнодорожных перевозок товаров, порожнего подвижного состава или контейнеров через территорию России (пп. 3.1 п. 1 ст. 164 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)1010441 - оказание организациями и ИП (кроме российских железнодорожных перевозчиков) транспортно-экспедиционных услуг в рамках железнодорожных перевозок товаров, порожнего подвижного состава или контейнеров через территорию России (пп. 3.1 п. 1 ст. 164 НК РФ);
Статья: Последствия аренды ТС у самозанятого индивидуального предпринимателя - работника организации
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)В ответе на требования налоговой инспекции следует указать, что ИП оказаны услуги по аренде транспортного средства без экипажа (то есть услуги оказаны в рамках договора гражданско-правового характера, трудовые отношения в этой части между сторонами не возникли). ИП-арендодатель одновременно является работником организации, поэтому он ошибочно применял спецрежим в виде НПД.
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)В ответе на требования налоговой инспекции следует указать, что ИП оказаны услуги по аренде транспортного средства без экипажа (то есть услуги оказаны в рамках договора гражданско-правового характера, трудовые отношения в этой части между сторонами не возникли). ИП-арендодатель одновременно является работником организации, поэтому он ошибочно применял спецрежим в виде НПД.