Ип обособленное подразделение ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип обособленное подразделение ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: РСВ: заполняем новую форму
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)- не будут сравниваться показатели РСВ и формы 6-НДФЛ в отношении плательщиков, не имеющих обособленных подразделений, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, и индивидуальных предпринимателей.
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)- не будут сравниваться показатели РСВ и формы 6-НДФЛ в отношении плательщиков, не имеющих обособленных подразделений, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, и индивидуальных предпринимателей.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Поле "Код по ОКТМО". Укажите код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого находятся (пп. 10 п. 21 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
(КонсультантПлюс, 2025)Поле "Код по ОКТМО". Укажите код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого находятся (пп. 10 п. 21 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@
"Об утверждении формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, порядка ее заполнения, формата и порядка представления в налоговый орган медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76228)1. Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган (далее - Справка) заполняется медицинскими организациями (обособленными подразделениями медицинских организаций), индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность (далее - медицинские организации/ИП), имеющими соответствующие лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, оказывающими в том числе платные медицинские услуги, в целях предоставления налогоплательщикам социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
"Об утверждении формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, порядка ее заполнения, формата и порядка представления в налоговый орган медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76228)1. Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган (далее - Справка) заполняется медицинскими организациями (обособленными подразделениями медицинских организаций), индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность (далее - медицинские организации/ИП), имеющими соответствующие лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, оказывающими в том числе платные медицинские услуги, в целях предоставления налогоплательщикам социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
Приказ ФНС России от 18.10.2023 N ЕД-7-11/755@
"Об утверждении формы справки об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган, порядка ее заполнения, формата и порядка представления в налоговый орган образовательной организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими образовательную деятельность, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76217)1. Справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган (далее - Справка) заполняется образовательными организациями (обособленными подразделениями образовательных организаций, отделениями иностранных организаций), индивидуальными предпринимателями, осуществляющими образовательную деятельность (далее - образовательные организации/ИП), имеющими соответствующие лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно), в целях предоставления налогоплательщикам социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
"Об утверждении формы справки об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган, порядка ее заполнения, формата и порядка представления в налоговый орган образовательной организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими образовательную деятельность, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76217)1. Справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган (далее - Справка) заполняется образовательными организациями (обособленными подразделениями образовательных организаций, отделениями иностранных организаций), индивидуальными предпринимателями, осуществляющими образовательную деятельность (далее - образовательные организации/ИП), имеющими соответствующие лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно), в целях предоставления налогоплательщикам социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
Готовое решение: Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2025)Как уплачивается НДФЛ и сдается отчетность по доходам арендодателя - физического лица при аренде имущества, используемого по месту нахождения обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)Как уплачивается НДФЛ и сдается отчетность по доходам арендодателя - физического лица при аренде имущества, используемого по месту нахождения обособленного подразделения
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Признают ли организацию или ИП налоговым агентом по НДФЛ при выплатах в адрес ИП по ГПД, переквалифицировав его в трудовой из-за наличия режима рабочего времени
(КонсультантПлюс, 2025)Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы (занимающиеся частной практикой), адвокаты (учредившие адвокатские кабинеты), а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик - физическое лицо получил доходы, являются налоговыми агентами. Эти лица обязаны исчислить НДФЛ, удержать его у налогоплательщика - физического лица и уплатить в бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ). Согласно п. 2 указанной статьи исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент (за исключением доходов, налог по которым исчисляется и уплачивается, в частности, в соответствии со ст. 227 НК РФ).
Признают ли организацию или ИП налоговым агентом по НДФЛ при выплатах в адрес ИП по ГПД, переквалифицировав его в трудовой из-за наличия режима рабочего времени
(КонсультантПлюс, 2025)Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы (занимающиеся частной практикой), адвокаты (учредившие адвокатские кабинеты), а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик - физическое лицо получил доходы, являются налоговыми агентами. Эти лица обязаны исчислить НДФЛ, удержать его у налогоплательщика - физического лица и уплатить в бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ). Согласно п. 2 указанной статьи исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент (за исключением доходов, налог по которым исчисляется и уплачивается, в частности, в соответствии со ст. 227 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Все российские организации, обособленные подразделения иностранных организаций в России, а также индивидуальные предприниматели, частные нотариусы и адвокаты, учредившие кабинет, являются налоговыми агентами по НДФЛ. И при выплате доходов физлицам они должны исчислять, удерживать и перечислять в бюджет налог. Исключение - организации и ИП, применяющие АУСН: за них налог может исчислить уполномоченная компания.
(КонсультантПлюс, 2024)Все российские организации, обособленные подразделения иностранных организаций в России, а также индивидуальные предприниматели, частные нотариусы и адвокаты, учредившие кабинет, являются налоговыми агентами по НДФЛ. И при выплате доходов физлицам они должны исчислять, удерживать и перечислять в бюджет налог. Исключение - организации и ИП, применяющие АУСН: за них налог может исчислить уполномоченная компания.
Статья: Совершенствование законодательства в сфере трудовой деятельности иностранных граждан как способ легализации их доходов, подлежащих налогообложению
(Геймур О.Г.)
("Современное право", 2025, N 8)Таким образом, для осуществления трудовой деятельности иностранцами в законодательстве России предусмотрены определенные документы, получив которые иностранный гражданин сможет официально иметь доход, а работодатель, в свою очередь, будет за него платить обязательные платежи, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации <9>. Налоговый агент, которым является работодатель, исполняет обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в соответствующий бюджет НДФЛ за своих иностранных сотрудников, если выполняется хотя бы одно условие: работодатель - российская компания, индивидуальный предприниматель, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, работник - налоговый резидент Российской Федерации; сотрудник получает выплаты на карту, открытую в российском банке. Если работник занимается частной практикой или фрилансом, он должен быть зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя или самозанятого и уплачивать налоги в соответствии с выбранной системой налогообложения.
(Геймур О.Г.)
("Современное право", 2025, N 8)Таким образом, для осуществления трудовой деятельности иностранцами в законодательстве России предусмотрены определенные документы, получив которые иностранный гражданин сможет официально иметь доход, а работодатель, в свою очередь, будет за него платить обязательные платежи, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации <9>. Налоговый агент, которым является работодатель, исполняет обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в соответствующий бюджет НДФЛ за своих иностранных сотрудников, если выполняется хотя бы одно условие: работодатель - российская компания, индивидуальный предприниматель, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, работник - налоговый резидент Российской Федерации; сотрудник получает выплаты на карту, открытую в российском банке. Если работник занимается частной практикой или фрилансом, он должен быть зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя или самозанятого и уплачивать налоги в соответствии с выбранной системой налогообложения.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 30.10.2024 N ЗГ-2-11/16003@ <Уведомления о фиксированных авансовых платежах по НДФЛ за иностранных работников на патенте не подают>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 24)При исполнении обязанностей налоговых агентов экономические субъекты должны подавать в налоговую инспекцию уведомления о суммах НДФЛ, исчисленных с доходов, выданных физическим лицам, которые не платят налог самостоятельно (п. 9 ст. 58 НК РФ). В случае выплаты таких доходов налоговыми агентами по НДФЛ являются:
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 24)При исполнении обязанностей налоговых агентов экономические субъекты должны подавать в налоговую инспекцию уведомления о суммах НДФЛ, исчисленных с доходов, выданных физическим лицам, которые не платят налог самостоятельно (п. 9 ст. 58 НК РФ). В случае выплаты таких доходов налоговыми агентами по НДФЛ являются:
Вопрос: Об уплате НДФЛ и страховых взносов, а также представлении расчета 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам организацией-КФХ, не имеющей работников.
(Письмо ФНС России от 01.03.2024 N ЗГ-2-11/3018@)В части налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ)
(Письмо ФНС России от 01.03.2024 N ЗГ-2-11/3018@)В части налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ)
Вопрос: Организация в отчетном периоде не вела деятельность, выплаты в пользу физических лиц не производились. Нужно ли сдавать "нулевой" расчет по форме 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Налоговыми агентами по НДФЛ признаются российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения или постоянные представительства иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми физические лица получают доходы (п. 1 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Налоговыми агентами по НДФЛ признаются российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения или постоянные представительства иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми физические лица получают доходы (п. 1 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ с 2025 г. в отношении доходов дистанционных работников - нерезидентов.
(Письмо Минфина России от 26.12.2024 N 03-04-06/132155)При этом отмечаем, что подпункт 6.2 пункта 1 статьи 208 Кодекса не распространяется на доходы, полученные от индивидуальных предпринимателей.
(Письмо Минфина России от 26.12.2024 N 03-04-06/132155)При этом отмечаем, что подпункт 6.2 пункта 1 статьи 208 Кодекса не распространяется на доходы, полученные от индивидуальных предпринимателей.
Вопрос: Могут ли медицинскую организацию привлечь к ответственности по ст. 126.3 НК РФ, если были представлены недостоверные сведения, но налоговый орган выявил это в рамках камеральной проверки заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке и налогоплательщик не получил налоговый вычет?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Обоснование: Как следует из пп. 3 п. 1 ст. 219, п. 3.1 ст. 221.1 Налогового кодекса РФ, сумма социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные ему медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ), определяется исходя из сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные медицинские услуги, содержащихся в документах, указанных в абз. 8 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, в случае представления таких сведений организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, в налоговый орган по месту нахождения организации (месту нахождения обособленных подразделений организации, месту жительства индивидуального предпринимателя) в электронной форме в Порядке представления в налоговый орган медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме и по формату, которые утверждены Приказом ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Обоснование: Как следует из пп. 3 п. 1 ст. 219, п. 3.1 ст. 221.1 Налогового кодекса РФ, сумма социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные ему медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ), определяется исходя из сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные медицинские услуги, содержащихся в документах, указанных в абз. 8 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, в случае представления таких сведений организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, в налоговый орган по месту нахождения организации (месту нахождения обособленных подразделений организации, месту жительства индивидуального предпринимателя) в электронной форме в Порядке представления в налоговый орган медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме и по формату, которые утверждены Приказом ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Исполняют обязанности налоговых агентов российские организации, обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, фактически производящие в пользу физических лиц - налогоплательщиков выплаты, образующие объект обложения НДФЛ.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Исполняют обязанности налоговых агентов российские организации, обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, фактически производящие в пользу физических лиц - налогоплательщиков выплаты, образующие объект обложения НДФЛ.