ИП нерезидент НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу ИП нерезидент НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2026)граждане, лица без гражданства - налоговые резиденты РФ и нерезиденты РФ, которые получили доход в РФ. Рассчитывают, удерживают и перечисляют налог по общему правилу не сами физлица, а организации и индивидуальные предприниматели, которые выплачивают таким физлицам доходы, - налоговые агенты. Например, НДФЛ с зарплаты работников рассчитывает и удерживает работодатель;
(КонсультантПлюс, 2026)граждане, лица без гражданства - налоговые резиденты РФ и нерезиденты РФ, которые получили доход в РФ. Рассчитывают, удерживают и перечисляют налог по общему правилу не сами физлица, а организации и индивидуальные предприниматели, которые выплачивают таким физлицам доходы, - налоговые агенты. Например, НДФЛ с зарплаты работников рассчитывает и удерживает работодатель;
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2026)Как ИП-нерезидент исчисляет и уплачивает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Как ИП-нерезидент исчисляет и уплачивает НДФЛ
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
<Об изменениях в налогообложении доходов физических лиц>С 1 января 2019 года вступили в силу ряд законодательных изменений, которые коснулись порядка налогообложения доходов физических лиц. Так, нерезиденты при продаже имущества, которое было в собственности более трех или пяти лет, могут не платить НДФЛ, как и резиденты.
<Об изменениях в налогообложении доходов физических лиц>С 1 января 2019 года вступили в силу ряд законодательных изменений, которые коснулись порядка налогообложения доходов физических лиц. Так, нерезиденты при продаже имущества, которое было в собственности более трех или пяти лет, могут не платить НДФЛ, как и резиденты.
Вопрос: ИП без работников осуществляет деятельность по сдаче в аренду недвижимости и применяет УСН. Планирует временно проживать за границей. Можно ли продолжать вести указанную предпринимательскую деятельность в РФ? Каковы налоговые последствия, если он пробудет за границей более 183 дней?
(Консультация эксперта, 2023)Налоговыми нерезидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Однако данный статус определяется в целях НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2023)Налоговыми нерезидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Однако данный статус определяется в целях НДФЛ.
Готовое решение: Получение и выплата дивидендов на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)отразить выплату дивидендов в расчете 6-НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)отразить выплату дивидендов в расчете 6-НДФЛ.
Готовое решение: В каком порядке облагаются НДФЛ доходы от операций с векселями
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы выплачиваете доход физлицу - нерезиденту РФ, то налог исчисляйте по ставке 30% отдельно при каждой выплате (пп. 6 п. 2.2 ст. 210, п. 3 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы выплачиваете доход физлицу - нерезиденту РФ, то налог исчисляйте по ставке 30% отдельно при каждой выплате (пп. 6 п. 2.2 ст. 210, п. 3 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: В 2023 г. ИП на ОСН продал товар и получил оплату. Вправе ли он при исчислении НДФЛ учесть в расходах стоимость товара, если в 2023 г. не является налоговым резидентом РФ? Можно ли перенести эти расходы на 2024 г., когда ИП стал налоговым резидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2024)По общему правилу доходы, которые получены физическими лицами - нерезидентами, облагаются по ставке НДФЛ 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)По общему правилу доходы, которые получены физическими лицами - нерезидентами, облагаются по ставке НДФЛ 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Типовая ситуация: Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)Ставка НДФЛ с матвыгоды - 35%, а для нерезидентов - 30%. НДФЛ удержите при ближайшей денежной выплате и перечислите в обычные сроки.
(Издательство "Главная книга", 2026)Ставка НДФЛ с матвыгоды - 35%, а для нерезидентов - 30%. НДФЛ удержите при ближайшей денежной выплате и перечислите в обычные сроки.
Статья: НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не только (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Такое вознаграждение будет облагаться по ставке 13% или 15% <11>. При этом не важны ни налоговый статус, ни место выполнения работ/оказания услуг. Главное, что источник выплаты - российская компания или ИП. То есть даже если физлицо - нерезидент РФ и в ГПД местом выполнения работ/оказания услуг указана другая страна, то российская компания или ИП при выплате такого вознаграждения должны будут исчислить и удержать НДФЛ по ставке 13% или 15%.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Такое вознаграждение будет облагаться по ставке 13% или 15% <11>. При этом не важны ни налоговый статус, ни место выполнения работ/оказания услуг. Главное, что источник выплаты - российская компания или ИП. То есть даже если физлицо - нерезидент РФ и в ГПД местом выполнения работ/оказания услуг указана другая страна, то российская компания или ИП при выплате такого вознаграждения должны будут исчислить и удержать НДФЛ по ставке 13% или 15%.
Вопрос: Какие налоги (страховые взносы) платит ИП - иностранный гражданин, временно проживающий в РФ, в том числе нерезидент, при различных системах налогообложения?
(Консультация эксперта, 2026)Сроки уплаты налогов, страховых взносов и сдачи отчетности, а также порядок уплаты и ставки (кроме НДФЛ для ИП-нерезидентов) - такие же, как у ИП - граждан РФ - резидентов.
(Консультация эксперта, 2026)Сроки уплаты налогов, страховых взносов и сдачи отчетности, а также порядок уплаты и ставки (кроме НДФЛ для ИП-нерезидентов) - такие же, как у ИП - граждан РФ - резидентов.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если соблюдается одно из условий, НДФЛ с доходов по ГПД нужно удерживать по общей шкале 13 - 22% независимо от статуса получателя (резидент или нерезидент).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если соблюдается одно из условий, НДФЛ с доходов по ГПД нужно удерживать по общей шкале 13 - 22% независимо от статуса получателя (резидент или нерезидент).
Ситуация: Как облагаются НДФЛ доходы от сдачи жилья (квартиры) внаем (в аренду)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Однако если вы сдаете квартиру в аренду российской организации, российскому подразделению иностранной организации или внаем индивидуальному предпринимателю, нотариусу или адвокату, то рассчитывать и уплачивать НДФЛ с платы за аренду (наем) должен арендатор (наниматель) (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Однако если вы сдаете квартиру в аренду российской организации, российскому подразделению иностранной организации или внаем индивидуальному предпринимателю, нотариусу или адвокату, то рассчитывать и уплачивать НДФЛ с платы за аренду (наем) должен арендатор (наниматель) (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).