ИП нерезидент НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу ИП нерезидент НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2025)граждане, лица без гражданства - налоговые резиденты РФ и нерезиденты РФ, которые получили доход в РФ. Рассчитывают, удерживают и перечисляют налог по общему правилу не сами физлица, а организации и индивидуальные предприниматели, которые выплачивают таким физлицам доходы, - налоговые агенты. Например, НДФЛ с зарплаты работников рассчитывает и удерживает работодатель;
(КонсультантПлюс, 2025)граждане, лица без гражданства - налоговые резиденты РФ и нерезиденты РФ, которые получили доход в РФ. Рассчитывают, удерживают и перечисляют налог по общему правилу не сами физлица, а организации и индивидуальные предприниматели, которые выплачивают таким физлицам доходы, - налоговые агенты. Например, НДФЛ с зарплаты работников рассчитывает и удерживает работодатель;
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)Как ИП-нерезидент исчисляет и уплачивает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Как ИП-нерезидент исчисляет и уплачивает НДФЛ
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
<Об изменениях в налогообложении доходов физических лиц>С 1 января 2019 года вступили в силу ряд законодательных изменений, которые коснулись порядка налогообложения доходов физических лиц. Так, нерезиденты при продаже имущества, которое было в собственности более трех или пяти лет, могут не платить НДФЛ, как и резиденты.
<Об изменениях в налогообложении доходов физических лиц>С 1 января 2019 года вступили в силу ряд законодательных изменений, которые коснулись порядка налогообложения доходов физических лиц. Так, нерезиденты при продаже имущества, которое было в собственности более трех или пяти лет, могут не платить НДФЛ, как и резиденты.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2025)вознаграждение за работы, услуги, права использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации, которые выполнены (оказаны, предоставлены) в сети Интернет с использованием доменных имен и сетевых адресов, находящихся в российской национальной доменной зоне, и (или) информационных систем, технические средства которых размещены в России, и (или) комплексов программно-аппаратных средств, размещенных в России. Такие доходы должны быть получены на счет в банке на территории РФ либо должны быть получены от российских организаций, ИП, частнопрактикующих нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, обособленных подразделений иностранных организаций в РФ;
(КонсультантПлюс, 2025)вознаграждение за работы, услуги, права использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации, которые выполнены (оказаны, предоставлены) в сети Интернет с использованием доменных имен и сетевых адресов, находящихся в российской национальной доменной зоне, и (или) информационных систем, технические средства которых размещены в России, и (или) комплексов программно-аппаратных средств, размещенных в России. Такие доходы должны быть получены на счет в банке на территории РФ либо должны быть получены от российских организаций, ИП, частнопрактикующих нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, обособленных подразделений иностранных организаций в РФ;
Вопрос: Какие налоги (страховые взносы) платит ИП - иностранный гражданин, временно проживающий в РФ, в том числе нерезидент, при различных системах налогообложения?
(Консультация эксперта, 2025)Сроки уплаты налогов, страховых взносов и сдачи отчетности, а также порядок уплаты и ставки (кроме НДФЛ для ИП-нерезидентов) - такие же, как у ИП - граждан РФ - резидентов.
(Консультация эксперта, 2025)Сроки уплаты налогов, страховых взносов и сдачи отчетности, а также порядок уплаты и ставки (кроме НДФЛ для ИП-нерезидентов) - такие же, как у ИП - граждан РФ - резидентов.
Статья: НДФЛ-2025: ваша шпаргалка по новой шкале ставок (комментарий к Законам от 12.07.2024 N 176-ФЗ, от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)И получается, что если российская организация выплачивает физлицу-нерезиденту вознаграждение по ГПД за вышеуказанные работы/услуги, то она должна исчислить и удержать НДФЛ по ставке 13% (15%), что уже подтвердил Минфин <18>. То есть если источник выплаты - российская организация или ИП, то резидентство физлица уже не имеет значения.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)И получается, что если российская организация выплачивает физлицу-нерезиденту вознаграждение по ГПД за вышеуказанные работы/услуги, то она должна исчислить и удержать НДФЛ по ставке 13% (15%), что уже подтвердил Минфин <18>. То есть если источник выплаты - российская организация или ИП, то резидентство физлица уже не имеет значения.
Статья: Декларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)Об особенностях заполнения ИП декларации 3-НДФЛ мы писали также: 2022, N 7, с. 50.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)Об особенностях заполнения ИП декларации 3-НДФЛ мы писали также: 2022, N 7, с. 50.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Физическое лицо не имеет статуса ИП, коммерческую недвижимость в предпринимательской деятельности не использовал.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Физическое лицо не имеет статуса ИП, коммерческую недвижимость в предпринимательской деятельности не использовал.
Типовая ситуация: Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставка НДФЛ с матвыгоды - 35%, а для нерезидентов - 30%. НДФЛ удержите при ближайшей денежной выплате и перечислите в обычные сроки.
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставка НДФЛ с матвыгоды - 35%, а для нерезидентов - 30%. НДФЛ удержите при ближайшей денежной выплате и перечислите в обычные сроки.
Статья: Как работает НДФЛ-освобождение при продаже акций и долей в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)То есть подать декларацию 3-НДФЛ нужно, только если вы продаете акции другому физлицу либо если сделка заключена за пределами России, при этом вы являетесь налоговым резидентом РФ (нерезидент по такой сделке НДФЛ платить не должен <21>).
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)То есть подать декларацию 3-НДФЛ нужно, только если вы продаете акции другому физлицу либо если сделка заключена за пределами России, при этом вы являетесь налоговым резидентом РФ (нерезидент по такой сделке НДФЛ платить не должен <21>).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 22)Личный НДФЛ. Нерезидентам дадут право уменьшать облагаемые доходы от продажи имущества и имущественных прав на документально подтвержденные расходы на их приобретение.
("Главная книга", 2024, N 22)Личный НДФЛ. Нерезидентам дадут право уменьшать облагаемые доходы от продажи имущества и имущественных прав на документально подтвержденные расходы на их приобретение.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ и страховыми взносами вознаграждение по договору поручения с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Физлицам - нерезидентам РФ вычеты по НДФЛ предоставить нельзя. Это следует из п. п. 2.2, 2.3, 3 ст. 210 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Физлицам - нерезидентам РФ вычеты по НДФЛ предоставить нельзя. Это следует из п. п. 2.2, 2.3, 3 ст. 210 НК РФ.
Вопрос: Филиал иностранной организации в РФ по решению головной организации - резидента Кипра выплачивает дивиденды учредителю с расчетного счета в банке РФ. Получатель дивидендов - физлицо, не налоговый резидент РФ, не имеет гражданства РФ, вида на жительство. Возникает ли у филиала обязанность налогового агента по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Дивиденды, полученные от иностранной организации, относятся к доходам, полученным от источников за пределами РФ (пп. 1 п. 3 ст. 208 НК РФ). В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ к доходам от источников в РФ относятся дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Дивиденды, полученные от иностранной организации, относятся к доходам, полученным от источников за пределами РФ (пп. 1 п. 3 ст. 208 НК РФ). В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ к доходам от источников в РФ относятся дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ.