ИП не ведет деятельность страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу ИП не ведет деятельность страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 430 НК РФАдвоката могут освободить от уплаты страховых взносов раньше даты принятия решения о приостановлении статуса (в частности, с даты установления инвалидности), если из-за состояния здоровья он не подал вовремя заявление в адвокатскую палату и фактически не вел деятельность >>>
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между обществом и индивидуальным предпринимателем (учредителем общества) был заключен договор управления, по которому предпринимателю были переданы функции единоличного исполнительного органа (руководителя) компании. Налоговый орган доначислил обществу налог по упрощенной системе налогообложения, НДФЛ, страховые взносы, поскольку привлеченный в качестве агента и управляющего обществом предприниматель фактически не вел самостоятельной предпринимательской деятельности по управлению данным юридическим лицом, а являлся наемным работником общества. Суд установил, что агентский договор и договор управления реально исполнялись сторонами, расходы общества по ним являлись экономически обоснованными, поскольку производились для осуществления деятельности общества, направленной на получение дохода. Суд также указал, что предприниматель в действительности руководил деятельностью организации, вел переговоры с клиентами, осуществлял кадровый и трудовой учет, давал задания его сотрудникам, имел доверенность на совершение операций и получение банковских документов от имени и в интересах общества. Доказательств, подтверждающих несоразмерность вознаграждения предпринимателя по сравнению с вознаграждением, выплачиваемым в пользу иных агентов общества, как и доказательств того, что выполняемая предпринимателем работа являлась неэффективной, не отвечала условиям договоров и целям ведения обществом предпринимательской деятельности, представлено не было. Суд признал решение налогового органа недействительным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между обществом и индивидуальным предпринимателем (учредителем общества) был заключен договор управления, по которому предпринимателю были переданы функции единоличного исполнительного органа (руководителя) компании. Налоговый орган доначислил обществу налог по упрощенной системе налогообложения, НДФЛ, страховые взносы, поскольку привлеченный в качестве агента и управляющего обществом предприниматель фактически не вел самостоятельной предпринимательской деятельности по управлению данным юридическим лицом, а являлся наемным работником общества. Суд установил, что агентский договор и договор управления реально исполнялись сторонами, расходы общества по ним являлись экономически обоснованными, поскольку производились для осуществления деятельности общества, направленной на получение дохода. Суд также указал, что предприниматель в действительности руководил деятельностью организации, вел переговоры с клиентами, осуществлял кадровый и трудовой учет, давал задания его сотрудникам, имел доверенность на совершение операций и получение банковских документов от имени и в интересах общества. Доказательств, подтверждающих несоразмерность вознаграждения предпринимателя по сравнению с вознаграждением, выплачиваемым в пользу иных агентов общества, как и доказательств того, что выполняемая предпринимателем работа являлась неэффективной, не отвечала условиям договоров и целям ведения обществом предпринимательской деятельности, представлено не было. Суд признал решение налогового органа недействительным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 04.07.2025
("Главная книга", 2025, N 14)ИП, не ведущий деятельность в связи с уходом за ребенком в возрасте от 1,5 до 3 лет, все равно обязан платить страховые взносы за себя. От взносов освобождает лишь уход за ребенком в возрасте до 1,5 лет.
("Главная книга", 2025, N 14)ИП, не ведущий деятельность в связи с уходом за ребенком в возрасте от 1,5 до 3 лет, все равно обязан платить страховые взносы за себя. От взносов освобождает лишь уход за ребенком в возрасте до 1,5 лет.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить страховые взносы при закрытии ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Если освобождение от уплаты страховых взносов вы не применяли, то страховые взносы за себя вы должны исчислить за период до закрытия ИП, даже если перед закрытием ИП вы фактически деятельность не вели и доход не получали. Это следует из п. п. 1.2, 5 ст. 430 НК РФ, Писем Минфина России от 29.04.2022 N 03-04-05/40147 (п. 2), от 16.06.2021 N 03-15-05/47315.
(КонсультантПлюс, 2025)Если освобождение от уплаты страховых взносов вы не применяли, то страховые взносы за себя вы должны исчислить за период до закрытия ИП, даже если перед закрытием ИП вы фактически деятельность не вели и доход не получали. Это следует из п. п. 1.2, 5 ст. 430 НК РФ, Писем Минфина России от 29.04.2022 N 03-04-05/40147 (п. 2), от 16.06.2021 N 03-15-05/47315.
Нормативные акты
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Раздел 1, подраздел 1 раздела 1, раздел 3
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Раздел 1, подраздел 1 раздела 1, раздел 3
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Западного округа от 07.03.2023 N Ф07-1326/2023 <Предприниматель не должен платить страховые взносы за период утраты статуса ИП>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Нормами гл. 34 НК РФ не предусмотрено освобождение предпринимателей от уплаты за себя страховых взносов, кроме некоторых законодательно оговоренных периодов, когда они не вели деятельности (подробности - в Письме ФНС России от 26.04.2017 N БС-4-11/7990@).
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Нормами гл. 34 НК РФ не предусмотрено освобождение предпринимателей от уплаты за себя страховых взносов, кроме некоторых законодательно оговоренных периодов, когда они не вели деятельности (подробности - в Письме ФНС России от 26.04.2017 N БС-4-11/7990@).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Работники-ИП пояснили, что зарегистрировались в качестве таковых по просьбе работодателя. При этом заказчиком работ (услуг) являлся только налогоплательщик. ИП не вели налоговый учет, декларации самостоятельно не сдавали, расходов на осуществление предпринимательской деятельности не несли. Суд признал правильной переквалификацию инспекцией договоров оказания услуг в трудовые договоры с начислением страховых взносов и НДФЛ (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 25.05.2022 N Ф04-1843/2022 по делу N А75-3605/2021).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Работники-ИП пояснили, что зарегистрировались в качестве таковых по просьбе работодателя. При этом заказчиком работ (услуг) являлся только налогоплательщик. ИП не вели налоговый учет, декларации самостоятельно не сдавали, расходов на осуществление предпринимательской деятельности не несли. Суд признал правильной переквалификацию инспекцией договоров оказания услуг в трудовые договоры с начислением страховых взносов и НДФЛ (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 25.05.2022 N Ф04-1843/2022 по делу N А75-3605/2021).
Последние изменения: Страховые взносы ИП за себя
(КонсультантПлюс, 2025)Периоды, в течение которых ИП не уплачивает страховые взносы, если не ведет предпринимательскую деятельность, перечислены в п. 7 ст. 430 НК РФ. В их число не входит уход за ребенком от полутора до трех лет. Следовательно, в это время ИП должен уплачивать страховые взносы за себя на ОПС и ОМС.
(КонсультантПлюс, 2025)Периоды, в течение которых ИП не уплачивает страховые взносы, если не ведет предпринимательскую деятельность, перечислены в п. 7 ст. 430 НК РФ. В их число не входит уход за ребенком от полутора до трех лет. Следовательно, в это время ИП должен уплачивать страховые взносы за себя на ОПС и ОМС.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 09.12.2024 N БС-4-11/13952@ <ФНС направила перечень документов для освобождения от страховых взносов ИП>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)ИП должны уплачивать указанные страховые взносы за себя независимо от результатов деятельности, от доходов. То есть их нужно платить в любом случае, пока ИП числится в ЕГРИП, причем даже если он работал в убыток или вообще не вел бизнес в текущем году.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)ИП должны уплачивать указанные страховые взносы за себя независимо от результатов деятельности, от доходов. То есть их нужно платить в любом случае, пока ИП числится в ЕГРИП, причем даже если он работал в убыток или вообще не вел бизнес в текущем году.
Вопрос: Об освобождении ИП от страховых взносов за себя при уходе за ребенком с полутора до трех лет.
(Письмо Минфина России от 31.05.2024 N 03-15-05/50599)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, поступившее на официальный сайт Минфина России 20.05.2024, по вопросу освобождения от уплаты страховых взносов индивидуального предпринимателя (не работодателя), временно не осуществляющего предпринимательскую деятельность в связи с уходом за ребенком до достижения им возраста трех лет, и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 31.05.2024 N 03-15-05/50599)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, поступившее на официальный сайт Минфина России 20.05.2024, по вопросу освобождения от уплаты страховых взносов индивидуального предпринимателя (не работодателя), временно не осуществляющего предпринимательскую деятельность в связи с уходом за ребенком до достижения им возраста трех лет, и сообщает следующее.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Даже не ведя деятельность, предприниматель несет все обязанности, связанные со статусом индивидуального предпринимателя, т.е. он обязан представлять в налоговую инспекцию налоговые декларации, производить уплату страховых взносов и т.д.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Даже не ведя деятельность, предприниматель несет все обязанности, связанные со статусом индивидуального предпринимателя, т.е. он обязан представлять в налоговую инспекцию налоговые декларации, производить уплату страховых взносов и т.д.
Готовое решение: Облагается ли страховыми взносами оплата отпуска по уходу за ребенком-инвалидом
(КонсультантПлюс, 2025)документы, которые подтверждают, что предпринимательская деятельность в периоде освобождения не велась (например, налоговые декларации).
(КонсультантПлюс, 2025)документы, которые подтверждают, что предпринимательская деятельность в периоде освобождения не велась (например, налоговые декларации).
Готовое решение: Как ИП рассчитать и уплатить за себя фиксированные платежи по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)ИП без работников освобождается от уплаты страховых взносов за периоды, указанные в п. п. 1 (в части военной службы по призыву), 3, 5 - 8, 12 ч. 1 ст. 12 Закона о страховых пенсиях, а также за периоды прохождения военной службы по контракту, заключенному в соответствии с п. 7 ст. 38 Закона о военной службе, когда он не вел предпринимательскую деятельность, если представит в свою инспекцию заявление и подтверждающие документы. Сделать это надо не позднее трех лет с даты возникновения права на освобождение, если она приходится на 2025 г. или позднее. Если право на освобождение возникло до 2025 г., срок подачи заявления не ограничен (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 430 НК РФ, Письмо ФНС России от 17.04.2025 N СД-4-11/3927@).
(КонсультантПлюс, 2025)ИП без работников освобождается от уплаты страховых взносов за периоды, указанные в п. п. 1 (в части военной службы по призыву), 3, 5 - 8, 12 ч. 1 ст. 12 Закона о страховых пенсиях, а также за периоды прохождения военной службы по контракту, заключенному в соответствии с п. 7 ст. 38 Закона о военной службе, когда он не вел предпринимательскую деятельность, если представит в свою инспекцию заявление и подтверждающие документы. Сделать это надо не позднее трех лет с даты возникновения права на освобождение, если она приходится на 2025 г. или позднее. Если право на освобождение возникло до 2025 г., срок подачи заявления не ограничен (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 430 НК РФ, Письмо ФНС России от 17.04.2025 N СД-4-11/3927@).
Статья: Новости от 21.06.2024
("Главная книга", 2024, N 13)При этом ИП без наемных работников вправе не платить взносы за периоды, когда он не вел бизнес-деятельности по причине ухода за ребенком в возрасте до полутора лет. Для этого нужно подать в ИФНС соответствующее заявление и подтверждающие документы. А вот в период ухода за ребенком с полутора до 3 лет предприниматели не освобождаются от обязанности по исчислению и уплате страховых взносов.
("Главная книга", 2024, N 13)При этом ИП без наемных работников вправе не платить взносы за периоды, когда он не вел бизнес-деятельности по причине ухода за ребенком в возрасте до полутора лет. Для этого нужно подать в ИФНС соответствующее заявление и подтверждающие документы. А вот в период ухода за ребенком с полутора до 3 лет предприниматели не освобождаются от обязанности по исчислению и уплате страховых взносов.