Ип налоги за 2квартал
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип налоги за 2квартал (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.10.2024 N 20АП-4559/2024 по делу N А54-5877/2022
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Указанный индивидуальный предприниматель применял общую систему налогообложения, подавал декларации по налогу на добавленную стоимость. За 2 квартал 2019 года, указанная декларация подана с "нулевыми" показателями. Следовательно, указанная отчетность не подтверждает сделку (реализации товаров/работ/услуг).
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Указанный индивидуальный предприниматель применял общую систему налогообложения, подавал декларации по налогу на добавленную стоимость. За 2 квартал 2019 года, указанная декларация подана с "нулевыми" показателями. Следовательно, указанная отчетность не подтверждает сделку (реализации товаров/работ/услуг).
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 05.07.2024 N 07АП-3997/24 по делу N А67-10554/2023
Требование: О признании незаконным решения налоговой службы.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Так, судом верно отмечается, что представленные Обществом договоры субподряда от 27.01.2022 N 1, от 12.02.2022 N 2 (далее - договоры N 1, 2) обоснованно не приняты налоговым органом в качестве доказательств реальности заявленных сделок с ООО "Строитель", поскольку материалами камеральной налоговой проверки подтверждено, что ИП Солодянкин А.С. выполнял работы по демонтажу, монтажу асфальтосмесительной установки во 2 квартале 2022 г. напрямую для ООО "Строй-Магнат".
Требование: О признании незаконным решения налоговой службы.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Так, судом верно отмечается, что представленные Обществом договоры субподряда от 27.01.2022 N 1, от 12.02.2022 N 2 (далее - договоры N 1, 2) обоснованно не приняты налоговым органом в качестве доказательств реальности заявленных сделок с ООО "Строитель", поскольку материалами камеральной налоговой проверки подтверждено, что ИП Солодянкин А.С. выполнял работы по демонтажу, монтажу асфальтосмесительной установки во 2 квартале 2022 г. напрямую для ООО "Строй-Магнат".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на УСН с начала 2026 г. начал исчислять НДС по ставке 22%. Он собирается перейти на применение ставки НДС в размере 5% со II квартала 2026 г. Вправе ли ИП произвести перерасчет суммы налога, исчисленного по ставке 22% в I квартале, представив уточненную декларацию по НДС?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН с начала 2026 г. начал исчислять НДС по ставке 22%, так как его доходы за 2025 г. превысили 20 млн руб. Однако он собирается перейти на применение ставки НДС в размере 5% со II квартала 2026 г. Вправе ли ИП в этом случае произвести перерасчет суммы налога, исчисленного по ставке 22% в I квартале, представив уточненную декларацию по НДС?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН с начала 2026 г. начал исчислять НДС по ставке 22%, так как его доходы за 2025 г. превысили 20 млн руб. Однако он собирается перейти на применение ставки НДС в размере 5% со II квартала 2026 г. Вправе ли ИП в этом случае произвести перерасчет суммы налога, исчисленного по ставке 22% в I квартале, представив уточненную декларацию по НДС?
Статья: Четыре штрафа одновременно при нарушении применения спецрежима. Правомерно ли?
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В ходе выездной проверки инспекция пришла к выводу о неправомерном применении предпринимателем ЕНВД, в связи с чем его налоговая обязанность была определена в рамках УСН. Однако в связи с превышением предельной суммы доходов для применения УСН, установленной п. 4 ст. 346.13 НК РФ, со II квартала 2016 года ИП был признан плательщиком налогов по общей системе налогообложения.
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В ходе выездной проверки инспекция пришла к выводу о неправомерном применении предпринимателем ЕНВД, в связи с чем его налоговая обязанность была определена в рамках УСН. Однако в связи с превышением предельной суммы доходов для применения УСН, установленной п. 4 ст. 346.13 НК РФ, со II квартала 2016 года ИП был признан плательщиком налогов по общей системе налогообложения.
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)8.2.1. На период за апрель, май, июнь 2020 г. (за II квартал 2020 г.) для плательщиков страховых взносов - индивидуальных предпринимателей и включенных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ на основании налоговой отчетности за 2018 г. в единый реестр МСП организаций, осуществляющих деятельность в пострадавших отраслях российской экономики, а также организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 г. являются получателями грантов Президента РФ (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством РФ, а также некоммерческие и религиозные организации, указанные в пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)8.2.1. На период за апрель, май, июнь 2020 г. (за II квартал 2020 г.) для плательщиков страховых взносов - индивидуальных предпринимателей и включенных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ на основании налоговой отчетности за 2018 г. в единый реестр МСП организаций, осуществляющих деятельность в пострадавших отраслях российской экономики, а также организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 г. являются получателями грантов Президента РФ (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством РФ, а также некоммерческие и религиозные организации, указанные в пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ.
Постановление Правительства РФ от 31.05.2025 N 807
"О перечне производителей кабельно-проводниковой продукции и перечне производителей медных полуфабрикатов"
(вместе с "Правилами определения перечня производителей кабельно-проводниковой продукции и перечня производителей медных полуфабрикатов")в) идентификационный номер налогоплательщика юридического лица (индивидуального предпринимателя).
"О перечне производителей кабельно-проводниковой продукции и перечне производителей медных полуфабрикатов"
(вместе с "Правилами определения перечня производителей кабельно-проводниковой продукции и перечня производителей медных полуфабрикатов")в) идентификационный номер налогоплательщика юридического лица (индивидуального предпринимателя).
Готовое решение: Как организациям и ИП уведомить налоговый орган об исчисленных суммах налогов и взносов, перечисляемых посредством ЕНП
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ. Уведомление представляют налоговые агенты по НДФЛ, а также ИП в отношении авансовых платежей по НДФЛ с предпринимательской деятельности;
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ. Уведомление представляют налоговые агенты по НДФЛ, а также ИП в отношении авансовых платежей по НДФЛ с предпринимательской деятельности;
Вопрос: Во II квартале 2023 г. ИП уплатил страховые взносы (фиксированные и по ставке 1%) и уменьшил налог по УСН за полугодие. Надо ли вносить корректировки с учетом изменений, внесенных в НК РФ Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Во II квартале 2023 г. ИП уплатил страховые взносы (фиксированные и по ставке 1%) и уменьшил налог по УСН за полугодие. Надо ли вносить корректировки с учетом изменений, внесенных в НК РФ Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Во II квартале 2023 г. ИП уплатил страховые взносы (фиксированные и по ставке 1%) и уменьшил налог по УСН за полугодие. Надо ли вносить корректировки с учетом изменений, внесенных в НК РФ Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ?
Готовое решение: Как рассчитать авансовые платежи по земельному налогу
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу организации начисляют авансовые платежи в размере 1/4 суммы начисленного за год налога. Авансовые платежи они платят за I, II и III кварталы. Местные власти могут освободить вас от уплаты авансов.
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу организации начисляют авансовые платежи в размере 1/4 суммы начисленного за год налога. Авансовые платежи они платят за I, II и III кварталы. Местные власти могут освободить вас от уплаты авансов.
Готовое решение: Коды налогового и отчетного периодов в налоговых декларациях
(КонсультантПлюс, 2026)При снятии с учета в качестве ИП (главы КФХ) приведите соответствующий код:
(КонсультантПлюс, 2026)При снятии с учета в качестве ИП (главы КФХ) приведите соответствующий код:
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 7)Предполагается, что с 2025 г. фирмы и ИП, которые вели деятельность, а потом прекратили, должны будут сдать ЕУД один раз:
("Главная книга", 2024, N 7)Предполагается, что с 2025 г. фирмы и ИП, которые вели деятельность, а потом прекратили, должны будут сдать ЕУД один раз:
Статья: Вниманию бухгалтеров: какие декларации следует подать в июле 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 26)Эту форму отчетности налогоплательщики (организации, ИП) должны подать за II квартал 2023 г. в налоговую инспекцию не позднее 25 июля 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 26)Эту форму отчетности налогоплательщики (организации, ИП) должны подать за II квартал 2023 г. в налоговую инспекцию не позднее 25 июля 2023 г.
Вопрос: Куда ИП уплачивать страховые взносы за себя и работников, если деятельность ведется не по месту регистрации?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2026)Для того чтобы налоговый орган знал, что в составе ЕНП уплачены именно взносы за работников, за первый и второй месяцы каждого квартала ИП подает в налоговый орган по месту жительства уведомление об исчисленных суммах (п. 9 ст. 58, п. 3 ст. 83 НК РФ, п. 6.4 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@).
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2026)Для того чтобы налоговый орган знал, что в составе ЕНП уплачены именно взносы за работников, за первый и второй месяцы каждого квартала ИП подает в налоговый орган по месту жительства уведомление об исчисленных суммах (п. 9 ст. 58, п. 3 ст. 83 НК РФ, п. 6.4 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@).
Вопрос: О применении ИП на УСН ставок НДС и его перерасчете, если пониженная ставка НДС применялась не с начала налогового периода по налогу при УСН.
(Письмо Минфина России от 10.10.2025 N 03-07-11/98355)В то же время организация или индивидуальный предприниматель, применяющие УСН и не имеющие оснований для освобождения от НДС, предусмотренного статьей 145 Кодекса, вправе при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащих налогообложению НДС в соответствии со статьей 146 Кодекса, производить исчисление и уплату НДС по налоговым ставкам в размере 5 или 7 процентов, указанным в пункте 8 статьи 164 Кодекса, а также 0 процентов (в отношении операций, указанных в подпунктах 1 - 1.2, 2.1 - 3.1, 7 и 11 пункта 1 статьи 164 Кодекса) при условии соблюдения размера доходов, установленного пунктами 8 и 9 статьи 164 Кодекса. Данные налоговые ставки применяются указанными организацией или индивидуальным предпринимателем с начала налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, либо с начала очередного налогового периода по НДС (второй квартал, третий квартал, четвертый квартал) в календарном году, в котором применяется УСН.
(Письмо Минфина России от 10.10.2025 N 03-07-11/98355)В то же время организация или индивидуальный предприниматель, применяющие УСН и не имеющие оснований для освобождения от НДС, предусмотренного статьей 145 Кодекса, вправе при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащих налогообложению НДС в соответствии со статьей 146 Кодекса, производить исчисление и уплату НДС по налоговым ставкам в размере 5 или 7 процентов, указанным в пункте 8 статьи 164 Кодекса, а также 0 процентов (в отношении операций, указанных в подпунктах 1 - 1.2, 2.1 - 3.1, 7 и 11 пункта 1 статьи 164 Кодекса) при условии соблюдения размера доходов, установленного пунктами 8 и 9 статьи 164 Кодекса. Данные налоговые ставки применяются указанными организацией или индивидуальным предпринимателем с начала налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, либо с начала очередного налогового периода по НДС (второй квартал, третий квартал, четвертый квартал) в календарном году, в котором применяется УСН.
Статья: УСН-2026: новая реальность
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 1)Данная поправка позволит избежать споров с налоговыми органами, в том числе и судебных. На практике они были, несмотря на то что еще в Обзоре правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ, принятых во II квартале 2023 года по вопросам налогообложения, было приведено Определение СКЭС ВС РФ от 24.04.2023 N 305-ЭС22-27144 по делу N А40-68033/2022, в котором однозначно сказано: Налоговый кодекс не содержит запрета на право применения УСН лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей в целях осуществления предпринимательской деятельности, не связанной с осуществлением адвокатской деятельности, но имеющими при этом статус адвоката (Письмо ФНС России от 11.08.2023 N БВ-4-7/10353@). Теперь это закреплено законодательно.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 1)Данная поправка позволит избежать споров с налоговыми органами, в том числе и судебных. На практике они были, несмотря на то что еще в Обзоре правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ, принятых во II квартале 2023 года по вопросам налогообложения, было приведено Определение СКЭС ВС РФ от 24.04.2023 N 305-ЭС22-27144 по делу N А40-68033/2022, в котором однозначно сказано: Налоговый кодекс не содержит запрета на право применения УСН лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей в целях осуществления предпринимательской деятельности, не связанной с осуществлением адвокатской деятельности, но имеющими при этом статус адвоката (Письмо ФНС России от 11.08.2023 N БВ-4-7/10353@). Теперь это закреплено законодательно.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 10.07.2023 по делу N А58-4995/2022 <У жены умершего ИП есть право на НДС-вычет на основании выставленных ему счетов-фактур>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)Инспекторы провели проверку НДС-декларации за II квартал 2021 года, сданной индивидуальным предпринимателем П. По итогам ревизии чиновниками установлено неправомерное включение этим ИП 4 648 313,97 руб. в состав налоговых вычетов по счетам-фактурам, предъявленным иному лицу - предпринимателю А. (умершему супругу П.). Как результат - доначисление налога на добавленную стоимость (4 648 314 руб.) с пенями (137 783,79 руб.) и штрафом (116 207,88 руб.) по пункту 2 статьи 122 ключевого фискального нормативного акта.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)Инспекторы провели проверку НДС-декларации за II квартал 2021 года, сданной индивидуальным предпринимателем П. По итогам ревизии чиновниками установлено неправомерное включение этим ИП 4 648 313,97 руб. в состав налоговых вычетов по счетам-фактурам, предъявленным иному лицу - предпринимателю А. (умершему супругу П.). Как результат - доначисление налога на добавленную стоимость (4 648 314 руб.) с пенями (137 783,79 руб.) и штрафом (116 207,88 руб.) по пункту 2 статьи 122 ключевого фискального нормативного акта.