Ип налоги за 2квартал
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип налоги за 2квартал (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.10.2024 N 20АП-4559/2024 по делу N А54-5877/2022
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Указанный индивидуальный предприниматель применял общую систему налогообложения, подавал декларации по налогу на добавленную стоимость. За 2 квартал 2019 года, указанная декларация подана с "нулевыми" показателями. Следовательно, указанная отчетность не подтверждает сделку (реализации товаров/работ/услуг).
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Указанный индивидуальный предприниматель применял общую систему налогообложения, подавал декларации по налогу на добавленную стоимость. За 2 квартал 2019 года, указанная декларация подана с "нулевыми" показателями. Следовательно, указанная отчетность не подтверждает сделку (реализации товаров/работ/услуг).
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 05.07.2024 N 07АП-3997/24 по делу N А67-10554/2023
Требование: О признании незаконным решения налоговой службы.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Так, судом верно отмечается, что представленные Обществом договоры субподряда от 27.01.2022 N 1, от 12.02.2022 N 2 (далее - договоры N 1, 2) обоснованно не приняты налоговым органом в качестве доказательств реальности заявленных сделок с ООО "Строитель", поскольку материалами камеральной налоговой проверки подтверждено, что ИП Солодянкин А.С. выполнял работы по демонтажу, монтажу асфальтосмесительной установки во 2 квартале 2022 г. напрямую для ООО "Строй-Магнат".
Требование: О признании незаконным решения налоговой службы.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Так, судом верно отмечается, что представленные Обществом договоры субподряда от 27.01.2022 N 1, от 12.02.2022 N 2 (далее - договоры N 1, 2) обоснованно не приняты налоговым органом в качестве доказательств реальности заявленных сделок с ООО "Строитель", поскольку материалами камеральной налоговой проверки подтверждено, что ИП Солодянкин А.С. выполнял работы по демонтажу, монтажу асфальтосмесительной установки во 2 квартале 2022 г. напрямую для ООО "Строй-Магнат".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Четыре штрафа одновременно при нарушении применения спецрежима. Правомерно ли?
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В ходе выездной проверки инспекция пришла к выводу о неправомерном применении предпринимателем ЕНВД, в связи с чем его налоговая обязанность была определена в рамках УСН. Однако в связи с превышением предельной суммы доходов для применения УСН, установленной п. 4 ст. 346.13 НК РФ, со II квартала 2016 года ИП был признан плательщиком налогов по общей системе налогообложения.
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В ходе выездной проверки инспекция пришла к выводу о неправомерном применении предпринимателем ЕНВД, в связи с чем его налоговая обязанность была определена в рамках УСН. Однако в связи с превышением предельной суммы доходов для применения УСН, установленной п. 4 ст. 346.13 НК РФ, со II квартала 2016 года ИП был признан плательщиком налогов по общей системе налогообложения.
Вопрос: Куда ИП уплачивать страховые взносы за себя и работников, если деятельность ведется не по месту регистрации?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Для того чтобы налоговый орган знал, что в составе ЕНП уплачены именно взносы за работников, за первый и второй месяцы каждого квартала ИП подает в налоговый орган по месту жительства уведомление об исчисленных суммах (п. 9 ст. 58, п. 3 ст. 83 НК РФ, п. 6.4 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@).
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Для того чтобы налоговый орган знал, что в составе ЕНП уплачены именно взносы за работников, за первый и второй месяцы каждого квартала ИП подает в налоговый орган по месту жительства уведомление об исчисленных суммах (п. 9 ст. 58, п. 3 ст. 83 НК РФ, п. 6.4 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@).
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)7.2.1. На период за апрель, май, июнь 2020 г. (за II квартал 2020 г.) для плательщиков страховых взносов - индивидуальных предпринимателей и включенных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ на основании налоговой отчетности за 2018 г. в единый реестр МСП организаций, осуществляющих деятельность в пострадавших отраслях российской экономики, а также организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 г. являются получателями грантов Президента РФ (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством РФ, а также некоммерческие и религиозные организации, указанные в пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)7.2.1. На период за апрель, май, июнь 2020 г. (за II квартал 2020 г.) для плательщиков страховых взносов - индивидуальных предпринимателей и включенных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ на основании налоговой отчетности за 2018 г. в единый реестр МСП организаций, осуществляющих деятельность в пострадавших отраслях российской экономики, а также организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 г. являются получателями грантов Президента РФ (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством РФ, а также некоммерческие и религиозные организации, указанные в пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ.
Постановление Правительства РФ от 31.05.2025 N 807
"О перечне производителей кабельно-проводниковой продукции и перечне производителей медных полуфабрикатов"
(вместе с "Правилами определения перечня производителей кабельно-проводниковой продукции и перечня производителей медных полуфабрикатов")в) идентификационный номер налогоплательщика юридического лица (индивидуального предпринимателя).
"О перечне производителей кабельно-проводниковой продукции и перечне производителей медных полуфабрикатов"
(вместе с "Правилами определения перечня производителей кабельно-проводниковой продукции и перечня производителей медных полуфабрикатов")в) идентификационный номер налогоплательщика юридического лица (индивидуального предпринимателя).
Готовое решение: Нужно ли подавать "нулевую" декларацию по НДС при отсутствии объектов обложения
(КонсультантПлюс, 2025)на организации (ИП) на УСН - по декларации за тот налоговый период 2025 г., когда они впервые стали исполнять обязанности плательщика НДС (Постановление Правительства РФ от 23.04.2025 N 530);
(КонсультантПлюс, 2025)на организации (ИП) на УСН - по декларации за тот налоговый период 2025 г., когда они впервые стали исполнять обязанности плательщика НДС (Постановление Правительства РФ от 23.04.2025 N 530);
Статья: Суд пришел к выводу о доказанности факта использования средств дольщиков не по целевому назначению
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 31)Индивидуальный предприниматель обратился с заявлением о взыскании излишне уплаченных страховых взносов и пеней, полагая, что их повторное взыскание на основании одних и тех же решений ФФОМС спустя более чем четыре года нарушает его права и законные интересы, не соответствует закону (в том числе в части истечения срока взыскания). В отзыве инспекция подтвердила, что у заявителя имеется переплата по страховым взносам за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017. Суд удовлетворил требование ИП. На момент списания (21.10.2021) денежных средств с расчетного счета ИП у него отсутствовала недоимка по страховым взносам на ОПС, в ФФОМС за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017. Списанные со счетов страхователя 21.10.2021 денежные средства не были разнесены фондом на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц (установление данного обстоятельства подтверждено доказательствами, более того, с учетом того обстоятельства, что до 02.02.2022 данные суммы числились в неопознанных платежах, они не могли быть разнесены на лицевые счета ранее названной даты). Каких-либо судебных актов о взыскании недоимки по страховым взносам и пеням за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017, в отношении заявителя не выносилось. Фондом не представлено доказательств в обоснование того, что сроки взыскания недоимки за II - IV кварталы 2016 г. по состоянию на 15.12.2021 и 02.02.2022 не истекли. В предмет исследования судом включены обстоятельства, связанные с доводами фонда о том, что поступившие из налогового органа страховые взносы ИП разнесены на индивидуальные лицевые счета всех застрахованных лиц страхователя, включая пенсионеров, в связи с чем указанные страховые взносы не подлежат возврату. Фонд не представил сведения о суммах, учтенных в индивидуальной части тарифа страховых взносов на индивидуальном лицевом счете каждого из лиц, являющихся получателями страховой пенсии; в представленных фондом сведениях о состоянии индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц отсутствуют данные об учете в них сумм излишне взысканных страховых взносов на ОПС. В связи с этим суд пришел к выводу, что возврат заявителю излишне взысканных страховых взносов (пеней) не нарушает прав застрахованных лиц.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 31)Индивидуальный предприниматель обратился с заявлением о взыскании излишне уплаченных страховых взносов и пеней, полагая, что их повторное взыскание на основании одних и тех же решений ФФОМС спустя более чем четыре года нарушает его права и законные интересы, не соответствует закону (в том числе в части истечения срока взыскания). В отзыве инспекция подтвердила, что у заявителя имеется переплата по страховым взносам за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017. Суд удовлетворил требование ИП. На момент списания (21.10.2021) денежных средств с расчетного счета ИП у него отсутствовала недоимка по страховым взносам на ОПС, в ФФОМС за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017. Списанные со счетов страхователя 21.10.2021 денежные средства не были разнесены фондом на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц (установление данного обстоятельства подтверждено доказательствами, более того, с учетом того обстоятельства, что до 02.02.2022 данные суммы числились в неопознанных платежах, они не могли быть разнесены на лицевые счета ранее названной даты). Каких-либо судебных актов о взыскании недоимки по страховым взносам и пеням за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017, в отношении заявителя не выносилось. Фондом не представлено доказательств в обоснование того, что сроки взыскания недоимки за II - IV кварталы 2016 г. по состоянию на 15.12.2021 и 02.02.2022 не истекли. В предмет исследования судом включены обстоятельства, связанные с доводами фонда о том, что поступившие из налогового органа страховые взносы ИП разнесены на индивидуальные лицевые счета всех застрахованных лиц страхователя, включая пенсионеров, в связи с чем указанные страховые взносы не подлежат возврату. Фонд не представил сведения о суммах, учтенных в индивидуальной части тарифа страховых взносов на индивидуальном лицевом счете каждого из лиц, являющихся получателями страховой пенсии; в представленных фондом сведениях о состоянии индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц отсутствуют данные об учете в них сумм излишне взысканных страховых взносов на ОПС. В связи с этим суд пришел к выводу, что возврат заявителю излишне взысканных страховых взносов (пеней) не нарушает прав застрахованных лиц.
Готовое решение: Какие тарифы установлены для взносов на пенсионное, медицинское страхование и на случай ВНиМ (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Подпункт 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10.1 ст. 427 НК РФ, Письма Минфина России от 24.09.2019 N 03-15-08/73322, ФНС России от 28.01.2020 N СД-18-15/59@, от 18.02.2019 N БС-4-11/2740@, Решение Верховного Суда РФ от 19.02.2020 N АКПИ19-935 (приведено в п. 4 Обзора правовых позиций КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения за II квартал 2020 г.)
(КонсультантПлюс, 2022)Подпункт 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10.1 ст. 427 НК РФ, Письма Минфина России от 24.09.2019 N 03-15-08/73322, ФНС России от 28.01.2020 N СД-18-15/59@, от 18.02.2019 N БС-4-11/2740@, Решение Верховного Суда РФ от 19.02.2020 N АКПИ19-935 (приведено в п. 4 Обзора правовых позиций КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения за II квартал 2020 г.)
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Продолжим пример 64, в котором китайский ИП оказал юридические услуги российской организации на УСН. Она оплатила услуги ИП во II квартале 2025 года и в качестве налогового агента исчислила НДС в размере 55 000 руб. по расчетной ставке 20/120 с налоговой базы в размере 288 750 руб. Если организация не имеет автоматического освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС, она вправе заявить вычет в размере 55 000 руб., когда исчислила НДС и приняла к бухгалтерскому учету затраты на оплату услуг китайского ИП. Это произошло во II квартале 2025 года.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Продолжим пример 64, в котором китайский ИП оказал юридические услуги российской организации на УСН. Она оплатила услуги ИП во II квартале 2025 года и в качестве налогового агента исчислила НДС в размере 55 000 руб. по расчетной ставке 20/120 с налоговой базы в размере 288 750 руб. Если организация не имеет автоматического освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС, она вправе заявить вычет в размере 55 000 руб., когда исчислила НДС и приняла к бухгалтерскому учету затраты на оплату услуг китайского ИП. Это произошло во II квартале 2025 года.
Статья: Вниманию бухгалтеров: какие декларации следует подать в июле 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 26)Эту форму отчетности налогоплательщики (организации, ИП) должны подать за II квартал 2023 г. в налоговую инспекцию не позднее 25 июля 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 26)Эту форму отчетности налогоплательщики (организации, ИП) должны подать за II квартал 2023 г. в налоговую инспекцию не позднее 25 июля 2023 г.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при получении в дар имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)в строке 070 проставляется сумма полученного дохода - рыночная стоимость полученного в дар имущества. При дарении недвижимости налоговая база может также определяться исходя из кадастровой стоимости полученного в дар имущества, если она утверждена, обязанность определять налоговую базу исходя из рыночной стоимости имущества в случае дарения между лицами, не являющимися взаимозависимыми, отсутствует (п. 8 Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2020 года по вопросам налогообложения; п. 6 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015; Информация ФНС России).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)в строке 070 проставляется сумма полученного дохода - рыночная стоимость полученного в дар имущества. При дарении недвижимости налоговая база может также определяться исходя из кадастровой стоимости полученного в дар имущества, если она утверждена, обязанность определять налоговую базу исходя из рыночной стоимости имущества в случае дарения между лицами, не являющимися взаимозависимыми, отсутствует (п. 8 Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2020 года по вопросам налогообложения; п. 6 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015; Информация ФНС России).
Вопрос: Физлицо, зарегистрированное в качестве ИП с 2015 г. и применяющее УСН, оказывает юридические услуги. В 2022 г. физлицо получило статус адвоката, однако продолжает оказывать услуги правового характера в качестве ИП. Правомерно ли учитывать доходы в рамках УСН после получения статуса адвоката?
(Консультация эксперта, 2023)НК РФ не содержит запрет на право применения упрощенной системы налогообложения лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей в целях осуществления предпринимательской деятельности, не связанной с осуществлением адвокатской деятельности, но имеющими при этом статус адвоката (п. 9 Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2023 года по вопросам налогообложения, направленного Письмом ФНС России от 11.08.2023 N БВ-4-7/10353@).
(Консультация эксперта, 2023)НК РФ не содержит запрет на право применения упрощенной системы налогообложения лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей в целях осуществления предпринимательской деятельности, не связанной с осуществлением адвокатской деятельности, но имеющими при этом статус адвоката (п. 9 Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2023 года по вопросам налогообложения, направленного Письмом ФНС России от 11.08.2023 N БВ-4-7/10353@).
Готовое решение: Как организациям и ИП уведомить налоговый орган об исчисленных суммах налогов и взносов, перечисляемых посредством ЕНП
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ. Уведомление представляют налоговые агенты по НДФЛ, а также ИП в отношении авансовых платежей по НДФЛ с предпринимательской деятельности;
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ. Уведомление представляют налоговые агенты по НДФЛ, а также ИП в отношении авансовых платежей по НДФЛ с предпринимательской деятельности;
Готовое решение: Какие предусмотрены налоговые правонарушения и ответственность за них для организаций и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)организации (ИП), оказывающие услуги общепита, освобождены от штрафа за непредставление в срок деклараций по НДС за I и II кварталы 2025 г. при выполнении ряда условий (пп. "б" п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.09.2025 N 1351).
(КонсультантПлюс, 2025)организации (ИП), оказывающие услуги общепита, освобождены от штрафа за непредставление в срок деклараций по НДС за I и II кварталы 2025 г. при выполнении ряда условий (пп. "б" п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.09.2025 N 1351).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 10.07.2023 по делу N А58-4995/2022 <У жены умершего ИП есть право на НДС-вычет на основании выставленных ему счетов-фактур>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)Инспекторы провели проверку НДС-декларации за II квартал 2021 года, сданной индивидуальным предпринимателем П. По итогам ревизии чиновниками установлено неправомерное включение этим ИП 4 648 313,97 руб. в состав налоговых вычетов по счетам-фактурам, предъявленным иному лицу - предпринимателю А. (умершему супругу П.). Как результат - доначисление налога на добавленную стоимость (4 648 314 руб.) с пенями (137 783,79 руб.) и штрафом (116 207,88 руб.) по пункту 2 статьи 122 ключевого фискального нормативного акта.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)Инспекторы провели проверку НДС-декларации за II квартал 2021 года, сданной индивидуальным предпринимателем П. По итогам ревизии чиновниками установлено неправомерное включение этим ИП 4 648 313,97 руб. в состав налоговых вычетов по счетам-фактурам, предъявленным иному лицу - предпринимателю А. (умершему супругу П.). Как результат - доначисление налога на добавленную стоимость (4 648 314 руб.) с пенями (137 783,79 руб.) и штрафом (116 207,88 руб.) по пункту 2 статьи 122 ключевого фискального нормативного акта.