Ип на усн зарегистрирован в декабре
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип на усн зарегистрирован в декабре (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 14.08.2024 N 88-20785/2024 (УИД 46RS0020-01-2023-000197-29)
Категория спора: Простое товарищество.
Требования участника товарищества: 1) О взыскании суммы невыплаченной прибыли; 2) О признании заключенным договора простого товарищества.
Обстоятельства: В письменной форме договор между сторонами не заключался, что исключает возможность установить, на каких условиях взаимодействовали стороны и какие имели цели, было ли это соглашением, имеющим признаки договора простого товарищества. Кроме того, истцом пропущен срок исковой давности.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Как установлено судом и следует из материалов дела, в период с 6 июня 2019 года по 31 декабря 2020 года М. была зарегистрирована в качестве ИП, находилась на упрощенной системе налогообложения, осуществляла предпринимательскую деятельность, в том числе по поставкам товаров в адрес ООО "Билибинская торговая компания" (далее - ООО "БТК"), заключая договоры от 25 июня 2019 года поставки товара N 1 и возмездного оказания услуг по организации доставки груза N 2 (первый контейнер), от 10 августа 2019 года поставки товара N 4 и возмездного оказания услуг по организации доставки груза N 5 (второй контейнер), за что с нею ООО "БТК" производило расчеты за первый контейнер в период с 12 июля 2019 года по 21 октября 2019 года, за второй контейнер с 21 октября 2019 года по 30 марта 2020 года.
Категория спора: Простое товарищество.
Требования участника товарищества: 1) О взыскании суммы невыплаченной прибыли; 2) О признании заключенным договора простого товарищества.
Обстоятельства: В письменной форме договор между сторонами не заключался, что исключает возможность установить, на каких условиях взаимодействовали стороны и какие имели цели, было ли это соглашением, имеющим признаки договора простого товарищества. Кроме того, истцом пропущен срок исковой давности.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Как установлено судом и следует из материалов дела, в период с 6 июня 2019 года по 31 декабря 2020 года М. была зарегистрирована в качестве ИП, находилась на упрощенной системе налогообложения, осуществляла предпринимательскую деятельность, в том числе по поставкам товаров в адрес ООО "Билибинская торговая компания" (далее - ООО "БТК"), заключая договоры от 25 июня 2019 года поставки товара N 1 и возмездного оказания услуг по организации доставки груза N 2 (первый контейнер), от 10 августа 2019 года поставки товара N 4 и возмездного оказания услуг по организации доставки груза N 5 (второй контейнер), за что с нею ООО "БТК" производило расчеты за первый контейнер в период с 12 июля 2019 года по 21 октября 2019 года, за второй контейнер с 21 октября 2019 года по 30 марта 2020 года.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Изменения-2025: памятка для работы над годовым отчетом
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)И еще об особенностях применения упрощенной системы. Компании и ИП на "доходно-расходной" УСН в случае регистрации ККТ до 31 декабря 2025 года в ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областях могут уменьшить налог или авансовый платеж на УСН в 2025 году на стоимость приобретения одного экземпляра ККТ, если не воспользовались этим вычетом в 2024 году.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)И еще об особенностях применения упрощенной системы. Компании и ИП на "доходно-расходной" УСН в случае регистрации ККТ до 31 декабря 2025 года в ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областях могут уменьшить налог или авансовый платеж на УСН в 2025 году на стоимость приобретения одного экземпляра ККТ, если не воспользовались этим вычетом в 2024 году.
Готовое решение: Как ИП рассчитать и уплатить за себя фиксированные платежи по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)22 апреля 2026 г. Иванов В.В. был зарегистрирован в качестве ИП. Работников у него нет. Применяемый налоговый режим - УСН с объектом "доходы". С момента регистрации по 31 декабря 2026 г. от предпринимательской деятельности он получил доход в размере 2 010 000 руб. Таким образом, за 2026 г. он должен заплатить следующие суммы взносов:
(КонсультантПлюс, 2026)22 апреля 2026 г. Иванов В.В. был зарегистрирован в качестве ИП. Работников у него нет. Применяемый налоговый режим - УСН с объектом "доходы". С момента регистрации по 31 декабря 2026 г. от предпринимательской деятельности он получил доход в размере 2 010 000 руб. Таким образом, за 2026 г. он должен заплатить следующие суммы взносов:
Нормативные акты
Приказ Росстата от 31.07.2023 N 359
(ред. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за строительством, инвестициями в нефинансовые активы и жилищно-коммунальным хозяйством"Юридические лица, применяющие упрощенную систему налогообложения, заполняют данный раздел на основе Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденной приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. N 135н (зарегистрирован Минюстом России 21 декабря 2012 г., регистрационный N 26233), а также на основе первичной учетной документации, отражающей все хозяйственные операции.
(ред. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за строительством, инвестициями в нефинансовые активы и жилищно-коммунальным хозяйством"Юридические лица, применяющие упрощенную систему налогообложения, заполняют данный раздел на основе Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденной приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. N 135н (зарегистрирован Минюстом России 21 декабря 2012 г., регистрационный N 26233), а также на основе первичной учетной документации, отражающей все хозяйственные операции.
Приказ Росстата от 28.07.2025 N 367
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за строительством, инвестициями в нефинансовые активы и жилищно-коммунальным хозяйством"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-2 (инвест) "Сведения об инвестиционной деятельности")Юридические лица, применяющие упрощенную систему налогообложения, заполняют данный раздел на основе Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденной приказом Минфина России от 7 ноября 2023 г. N ЕА-7-3/816@ (зарегистрирован Минюстом России 1 декабря 2023 г., регистрационный N 76227), а также на основе первичной учетной документации, отражающей все хозяйственные операции.
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за строительством, инвестициями в нефинансовые активы и жилищно-коммунальным хозяйством"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-2 (инвест) "Сведения об инвестиционной деятельности")Юридические лица, применяющие упрощенную систему налогообложения, заполняют данный раздел на основе Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденной приказом Минфина России от 7 ноября 2023 г. N ЕА-7-3/816@ (зарегистрирован Минюстом России 1 декабря 2023 г., регистрационный N 76227), а также на основе первичной учетной документации, отражающей все хозяйственные операции.
Готовое решение: Как сменить объект налогообложения на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Когда вновь созданные организации и ИП могут изменить объект по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Когда вновь созданные организации и ИП могут изменить объект по УСН
Информация: Госдума приняла закон по реализации основных направлений налоговой политики на 2023 - 2025 годы
("Официальный сайт Минфина России", 2024)- предпринимателям на новых территориях предоставляется право уменьшить налог на сумму расходов на покупку ККТ (до 28 000 рублей), при условии регистрации этой техники в налоговых органах до 31 декабря 2025 г.;
("Официальный сайт Минфина России", 2024)- предпринимателям на новых территориях предоставляется право уменьшить налог на сумму расходов на покупку ККТ (до 28 000 рублей), при условии регистрации этой техники в налоговых органах до 31 декабря 2025 г.;
Вопрос: Об НДС при оказании в 2024 г. оператором техосмотра - ИП, применяющим УСН, услуг по проведению техосмотра транспортных средств.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-07-11/132118)Вопрос: Об НДС при оказании в 2024 г. оператором техосмотра - ИП, применяющим УСН, услуг по проведению техосмотра транспортных средств.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-07-11/132118)Вопрос: Об НДС при оказании в 2024 г. оператором техосмотра - ИП, применяющим УСН, услуг по проведению техосмотра транспортных средств.
Вопрос: Об НДС при передаче коммерческой недвижимости в личный фонд физлицом, учредившим его, в том числе используемой им в предпринимательской деятельности в качестве ИП с применением УСН.
(Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-07-14/562)Вопрос: Об НДС при передаче коммерческой недвижимости в личный фонд физлицом, учредившим его, в том числе используемой им в предпринимательской деятельности в качестве ИП с применением УСН.
(Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-07-14/562)Вопрос: Об НДС при передаче коммерческой недвижимости в личный фонд физлицом, учредившим его, в том числе используемой им в предпринимательской деятельности в качестве ИП с применением УСН.
Статья: Сюрпризы в уменьшении налогов по УСН/ПСН на взносы и другие новшества (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)Фактически это ничего не меняет - поправки лишь узаконили устоявшуюся практику. Минфин и ФНС давно сошлись во мнении, что нормами НК не предусмотрено применение плательщиком разных налоговых ставок к доходам одного года. Поэтому компания или ИП, сменившие регион "прописки", должны уплачивать налог при УСН за год переезда по ставке, установленной в том регионе, где они зарегистрированы по состоянию на 31 декабря отчетного года. Авансовые платежи, уплаченные по первоначальной ставке, засчитываются при расчете налога за год (или аванса за соответствующий отчетный период) <10>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)Фактически это ничего не меняет - поправки лишь узаконили устоявшуюся практику. Минфин и ФНС давно сошлись во мнении, что нормами НК не предусмотрено применение плательщиком разных налоговых ставок к доходам одного года. Поэтому компания или ИП, сменившие регион "прописки", должны уплачивать налог при УСН за год переезда по ставке, установленной в том регионе, где они зарегистрированы по состоянию на 31 декабря отчетного года. Авансовые платежи, уплаченные по первоначальной ставке, засчитываются при расчете налога за год (или аванса за соответствующий отчетный период) <10>.
Вопрос: О принятии к вычету НДС по объектам недвижимого имущества, приобретенным до 01.01.2025 ИП, применяющим УСН ("доходы").
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-07-11/133174)Вопрос: О принятии к вычету НДС по объектам недвижимого имущества, приобретенным до 01.01.2025 ИП, применяющим УСН ("доходы").
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-07-11/133174)Вопрос: О принятии к вычету НДС по объектам недвижимого имущества, приобретенным до 01.01.2025 ИП, применяющим УСН ("доходы").
Вопрос: Об освобождении от НДС организации, являющейся туроператором и применяющей УСН, в том числе в отношении туристского продукта в сфере внутреннего туризма и (или) въездного туризма.
(Письмо Минфина России от 29.01.2025 N 03-07-11/7649)С 1 января 2025 года вступили в силу положения Кодекса, согласно которым организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, признаются налогоплательщиками НДС. В связи с этим с 1 января 2025 года указанные организации и индивидуальные предприниматели НДС для уплаты в бюджет исчисляют в соответствии с положениями главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Кодекса.
(Письмо Минфина России от 29.01.2025 N 03-07-11/7649)С 1 января 2025 года вступили в силу положения Кодекса, согласно которым организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, признаются налогоплательщиками НДС. В связи с этим с 1 января 2025 года указанные организации и индивидуальные предприниматели НДС для уплаты в бюджет исчисляют в соответствии с положениями главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Кодекса.
Вопрос: О льготах по НДС в отношении деятельности по содержанию и текущему ремонту помещений в МКД, а также об уплате НДС организациями и ИП, применяющими УСН.
(Письмо Минфина России от 04.03.2025 N 03-07-11/21178)Вопрос: О льготах по НДС в отношении деятельности по содержанию и текущему ремонту помещений в МКД, а также об уплате НДС организациями и ИП, применяющими УСН.
(Письмо Минфина России от 04.03.2025 N 03-07-11/21178)Вопрос: О льготах по НДС в отношении деятельности по содержанию и текущему ремонту помещений в МКД, а также об уплате НДС организациями и ИП, применяющими УСН.
Вопрос: Об отказе ИП, применяющего УСН с 01.01.2025, от освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС.
(Письмо Минфина России от 02.12.2024 N 03-07-11/120833)Вопрос: Об отказе ИП, применяющего УСН с 01.01.2025, от освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС.
(Письмо Минфина России от 02.12.2024 N 03-07-11/120833)Вопрос: Об отказе ИП, применяющего УСН с 01.01.2025, от освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС.
Вопрос: Об НДС в отношении услуг по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, оказываемых ИП, применяющим УСН, если он также занимается перевозкой пассажиров, с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-07-11/124530)В связи с обращением, зарегистрированным в Минфине России 18 октября 2024 г., о применении с 1 января 2025 года налога на добавленную стоимость индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения (далее соответственно - НДС, УСН), Департамент налоговой политики сообщает.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-07-11/124530)В связи с обращением, зарегистрированным в Минфине России 18 октября 2024 г., о применении с 1 января 2025 года налога на добавленную стоимость индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения (далее соответственно - НДС, УСН), Департамент налоговой политики сообщает.