ИП на УСН выставил с НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу ИП на УСН выставил с НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 168 "Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, исследовав материалы дела, установил, что между арендатором и арендодателем - ООО был заключен договор аренды. Так как ООО применяло ОСН, в арендных платежах был предусмотрен НДС. Позднее дополнительным соглашением арендодатель был заменен с ООО на ИП, который применяет УСН. Арендодатель - ИП выставлял счета на уплату арендных платежей в сумме с НДС. Арендатор указывает, что, поскольку в договоре арендная плата установлена с указанием на включение в нее НДС, цена, по которой должно исполняться обязательство арендатором перед ИП, определяется в соответствующей сумме за вычетом НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, исследовав материалы дела, установил, что между арендатором и арендодателем - ООО был заключен договор аренды. Так как ООО применяло ОСН, в арендных платежах был предусмотрен НДС. Позднее дополнительным соглашением арендодатель был заменен с ООО на ИП, который применяет УСН. Арендодатель - ИП выставлял счета на уплату арендных платежей в сумме с НДС. Арендатор указывает, что, поскольку в договоре арендная плата установлена с указанием на включение в нее НДС, цена, по которой должно исполняться обязательство арендатором перед ИП, определяется в соответствующей сумме за вычетом НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС2.1. Должны ли организации и ИП на УСН выставлять счета-фактуры (до 31 декабря 2024 г. включительно)?
Готовое решение: В каких случаях налогоплательщики на УСН должны вести книги покупок и продаж, выставлять счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)Организации и ИП на УСН должны выставлять счета-фактуры по облагаемым НДС операциям, если они не освобождены от НДС либо выполняют обязанности налогового агента (п. 3 ст. 168, п. п. 1, 3 ст. 169, п. 5 ст. 346.11 НК РФ, п. 14 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@).
(КонсультантПлюс, 2026)Организации и ИП на УСН должны выставлять счета-фактуры по облагаемым НДС операциям, если они не освобождены от НДС либо выполняют обязанности налогового агента (п. 3 ст. 168, п. п. 1, 3 ст. 169, п. 5 ст. 346.11 НК РФ, п. 14 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@).
Вопрос: Об обязанности ИП, применяющего УСН и выставляющего покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС, уплачивать в бюджет НДС.
(Письмо Минфина России от 08.08.2023 N 03-07-09/74218)Вопрос: ИП применяет УСН и оказывает услуги третьим лицам. Часть контрагентов, являющихся плательщиками НДС, зная о применяемой системе налогообложения, тем не менее настаивают на выставлении счета-фактуры с выделением суммы НДС. Данные действия формально разрешены пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ при условии уплаты лицом, выставившим такой счет-фактуру, выделенной в нем суммы НДС в бюджет.
(Письмо Минфина России от 08.08.2023 N 03-07-09/74218)Вопрос: ИП применяет УСН и оказывает услуги третьим лицам. Часть контрагентов, являющихся плательщиками НДС, зная о применяемой системе налогообложения, тем не менее настаивают на выставлении счета-фактуры с выделением суммы НДС. Данные действия формально разрешены пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ при условии уплаты лицом, выставившим такой счет-фактуру, выделенной в нем суммы НДС в бюджет.
Статья: Условие о цене контракта с пометкой "включая НДС" не делает из упрощенца плательщика этого налога
("Главная книга", 2023, N 21)По общему правилу организации и ИП, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС: не обязаны выставлять счета-фактуры, платить налог и отчитываться по нему. Однако если упрощенец выставит покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС, в отношении этой операции у него возникнет обязанность по уплате этого налога <1>.
("Главная книга", 2023, N 21)По общему правилу организации и ИП, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС: не обязаны выставлять счета-фактуры, платить налог и отчитываться по нему. Однако если упрощенец выставит покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС, в отношении этой операции у него возникнет обязанность по уплате этого налога <1>.