Ип на усн уплата ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип на усн уплата ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДС, установив, что оно неправомерно отнесло к операциям, не подлежащим обложению НДС, оплату работ индивидуального предпринимателя на УСН по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирных домах (МКД), которые фактически были выполнены силами самого общества. Суд подтвердил создание налогоплательщиком фиктивного документооборота с целью получения права на применение освобождения от НДС, приняв во внимание, что часть сотрудников налогоплательщика была формально переведена в штат предпринимателя с сохранением неизменных трудовых функций и взаимоотношений с руководителями, предприниматель являлся экономически зависимым от налогоплательщика, не участвовал на рынке оказания соответствующих услуг для сторонних организаций, в реальности работы и услуги для налогоплательщика не выполнял и не оказывал. При этом суд признал доначисление НДС неправомерным с учетом проведения налоговой реконструкции. Суд указал, что инспекция располагала сведениями и документами, которые позволяли определить налоговые обязательства управляющей компании по НДС с учетом налогов, исчисленных и уплаченных предпринимателем. Сумма уплаченного предпринимателем единого налога по УСН и сумма налоговых вычетов по входному НДС превышают доначисленную инспекцией сумму НДС, следовательно, у налогового органа отсутствовали основания для доначисления обществу НДС и пеней. При этом отсутствие занижения обществом налоговых обязательств по НДС в конкретном проверяемом налоговом периоде не опровергает выводы судов о том, что целью взаимоотношений общества и предпринимателя являлось создание схемы с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде получения льготы, установленной подп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДС, установив, что оно неправомерно отнесло к операциям, не подлежащим обложению НДС, оплату работ индивидуального предпринимателя на УСН по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирных домах (МКД), которые фактически были выполнены силами самого общества. Суд подтвердил создание налогоплательщиком фиктивного документооборота с целью получения права на применение освобождения от НДС, приняв во внимание, что часть сотрудников налогоплательщика была формально переведена в штат предпринимателя с сохранением неизменных трудовых функций и взаимоотношений с руководителями, предприниматель являлся экономически зависимым от налогоплательщика, не участвовал на рынке оказания соответствующих услуг для сторонних организаций, в реальности работы и услуги для налогоплательщика не выполнял и не оказывал. При этом суд признал доначисление НДС неправомерным с учетом проведения налоговой реконструкции. Суд указал, что инспекция располагала сведениями и документами, которые позволяли определить налоговые обязательства управляющей компании по НДС с учетом налогов, исчисленных и уплаченных предпринимателем. Сумма уплаченного предпринимателем единого налога по УСН и сумма налоговых вычетов по входному НДС превышают доначисленную инспекцией сумму НДС, следовательно, у налогового органа отсутствовали основания для доначисления обществу НДС и пеней. При этом отсутствие занижения обществом налоговых обязательств по НДС в конкретном проверяемом налоговом периоде не опровергает выводы судов о том, что целью взаимоотношений общества и предпринимателя являлось создание схемы с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде получения льготы, установленной подп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Однако фактически услуги оказывались индивидуальными предпринимателями и организациями, которые применяли режимы налогообложения без уплаты НДС (УСН, ЕНВД), ввиду чего источник для возмещения НДС налогоплательщику в бюджете сформирован не был.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Однако фактически услуги оказывались индивидуальными предпринимателями и организациями, которые применяли режимы налогообложения без уплаты НДС (УСН, ЕНВД), ввиду чего источник для возмещения НДС налогоплательщику в бюджете сформирован не был.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налогоплательщики НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Когда индивидуальный предприниматель на УСН платит НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Когда индивидуальный предприниматель на УСН платит НДС
Готовое решение: Как организации и ИП, применяющие УСН, уплачивают и учитывают НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Организации и ИП, применяющие УСН, признаются плательщиками НДС по общему правилу (п. 1 ст. 143, п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Организации и ИП, применяющие УСН, признаются плательщиками НДС по общему правилу (п. 1 ст. 143, п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 30.01.2026)3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).
(ред. от 30.01.2026)3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).
Вопрос: О применении с 01.01.2025 ставок НДС к доходам ИП, применяющих УСН, при превышении суммы доходов 60 млн руб., переходе со ставки НДС 5% на 7% и учете доходов в целях применения освобождения от НДС.
(Письмо Минфина России от 28.10.2024 N 03-07-11/104967)Вопрос: Согласно пп. "а" п. 1 ст. 2 Федерального закона N 176-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, при соблюдении условия, что за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, сумма доходов не превысила в совокупности 60 млн руб.
(Письмо Минфина России от 28.10.2024 N 03-07-11/104967)Вопрос: Согласно пп. "а" п. 1 ст. 2 Федерального закона N 176-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, при соблюдении условия, что за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, сумма доходов не превысила в совокупности 60 млн руб.
Вопрос: Нужно ли ИП на УСН платить НДС с аванса, полученного в 2024 г., если в 2025 г. ИП будет уплачивать НДС и услуга, в счет которой перечислен аванс, будет оказана в 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли ИП на УСН платить НДС с аванса, полученного в 2024 г., если в 2025 г. ИП будет уплачивать НДС и услуга, в счет которой перечислен аванс, будет оказана в 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли ИП на УСН платить НДС с аванса, полученного в 2024 г., если в 2025 г. ИП будет уплачивать НДС и услуга, в счет которой перечислен аванс, будет оказана в 2025 г.?
Статья: Как выбрать ставку НДС при УСН?
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 1)Многим организациям и индивидуальным предпринимателям, использующим упрощенную систему налогообложения, предстоит освоить порядок исчисления и уплаты НДС. При этом налогоплательщики вправе выбрать применяемую ставку НДС - стандартную или упрощенную. Автор дает практические рекомендации по наиболее оптимальному выбору ставки налога.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 1)Многим организациям и индивидуальным предпринимателям, использующим упрощенную систему налогообложения, предстоит освоить порядок исчисления и уплаты НДС. При этом налогоплательщики вправе выбрать применяемую ставку НДС - стандартную или упрощенную. Автор дает практические рекомендации по наиболее оптимальному выбору ставки налога.
Типовая ситуация: ИП на УСН: как перейти, применять, закрыть
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС - ИП на УСН признаются плательщиками НДС, но в 2026 г. при доходах до 20 млн руб. за 2025 г. автоматически получают освобождение от налога и не составляют счета-фактуры. При доходах больше 20 млн руб. можно платить НДС по пониженным или по обычным ставкам.
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС - ИП на УСН признаются плательщиками НДС, но в 2026 г. при доходах до 20 млн руб. за 2025 г. автоматически получают освобождение от налога и не составляют счета-фактуры. При доходах больше 20 млн руб. можно платить НДС по пониженным или по обычным ставкам.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 02.09.2024 N 03-07-11/82892 <Когда упрощенец будет освобожден от НДС с 2025 года?>
(Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20)Как восстановить освобождение от НДС индивидуальному предпринимателю на УСН в связи с новым порядком уплаты НДС, разъяснил Минфин России в Письме от 02.09.2024 N 03-07-11/82892.
(Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20)Как восстановить освобождение от НДС индивидуальному предпринимателю на УСН в связи с новым порядком уплаты НДС, разъяснил Минфин России в Письме от 02.09.2024 N 03-07-11/82892.
Вопрос: Об уплате НДС организациями и ИП, применяющими УСН с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 10.06.2025 N 03-07-11/56703)Вопрос: Об уплате НДС организациями и ИП, применяющими УСН с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 10.06.2025 N 03-07-11/56703)Вопрос: Об уплате НДС организациями и ИП, применяющими УСН с 01.01.2025.
Вопрос: Об отказе ИП, применяющего УСН с 01.01.2025, от освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС.
(Письмо Минфина России от 02.12.2024 N 03-07-11/120833)Вопрос: Об отказе ИП, применяющего УСН с 01.01.2025, от освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС.
(Письмо Минфина России от 02.12.2024 N 03-07-11/120833)Вопрос: Об отказе ИП, применяющего УСН с 01.01.2025, от освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС.
Вопрос: Об освобождении от уплаты НДС индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, с 1 января 2025 г.
(Письмо Минфина России от 02.09.2024 N 03-07-11/82892)Вопрос: Об освобождении от уплаты НДС индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, с 1 января 2025 г.
(Письмо Минфина России от 02.09.2024 N 03-07-11/82892)Вопрос: Об освобождении от уплаты НДС индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, с 1 января 2025 г.
Вопрос: ИП, применяющий УСН и уплачивающий НДС по ставке 5%, проводит онлайн-тренинг для работников китайской организации. Надо ли ему при этом уплачивать НДС и по какой ставке?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП, применяющий УСН и уплачивающий НДС по ставке 5%, проводит онлайн-тренинг для работников китайской организации. Надо ли ему при этом уплачивать НДС и по какой ставке?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП, применяющий УСН и уплачивающий НДС по ставке 5%, проводит онлайн-тренинг для работников китайской организации. Надо ли ему при этом уплачивать НДС и по какой ставке?
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Допустим, что ввоз таких товаров облагается НДС по ставке 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ). Тогда ИП на УСН заплатит НДС в размере 46 800 руб. (234 000 руб. x 20%).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Допустим, что ввоз таких товаров облагается НДС по ставке 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ). Тогда ИП на УСН заплатит НДС в размере 46 800 руб. (234 000 руб. x 20%).