Ип на усн списание кредитОрской задолженности
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип на усн списание кредитОрской задолженности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Что нужно учесть при списании просроченной кредиторской задолженности?
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Таким образом, при наступлении одного из вышеназванных событий организация (ИП) на УСНО (независимо от применяемого объекта налогообложения) должна списать непогашенную кредиторскую задолженность и, соответственно, включить ее в состав доходов, учитываемых при налогообложении (а также при исчислении предельных величин доходов 150 и 200 млн руб., превышение первой из которых чревато применением повышенных ставок налога (8 и 20%), а второй - утратой права на применение спецрежима (п. 4 ст. 346.13, п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ)).
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Таким образом, при наступлении одного из вышеназванных событий организация (ИП) на УСНО (независимо от применяемого объекта налогообложения) должна списать непогашенную кредиторскую задолженность и, соответственно, включить ее в состав доходов, учитываемых при налогообложении (а также при исчислении предельных величин доходов 150 и 200 млн руб., превышение первой из которых чревато применением повышенных ставок налога (8 и 20%), а второй - утратой права на применение спецрежима (п. 4 ст. 346.13, п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ)).
Статья: Признание внереализационных доходов в рамках УСНО
(Гришина О.П.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)Еще одним основанием для списания кредиторской задолженности является исключение должника из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) (п. 1 ст. 64.2 ГК РФ, ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей").
(Гришина О.П.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)Еще одним основанием для списания кредиторской задолженности является исключение должника из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) (п. 1 ст. 64.2 ГК РФ, ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей").
Статья: Новости от 10.05.2011
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 5)Налогоплательщики, применяющие УСНО и ЕНВД, включают в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по УСНО, кредиторскую задолженность, образовавшуюся от деятельности, облагаемой ЕНВД, и списанную по истечении срока давности, за исключением кредиторской задолженности, указанной в пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ.
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 5)Налогоплательщики, применяющие УСНО и ЕНВД, включают в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по УСНО, кредиторскую задолженность, образовавшуюся от деятельности, облагаемой ЕНВД, и списанную по истечении срока давности, за исключением кредиторской задолженности, указанной в пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ.
Статья: Тест: учет денег в лопнувшем банке
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2017, N 24)Б. Да, такую кредиторку надо учесть как внереализационный доход.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2017, N 24)Б. Да, такую кредиторку надо учесть как внереализационный доход.
Вопрос: ...Перед составлением годовой отчетности "упрощенцы" проводят инвентаризацию финансовых обязательств. Выявленная дебиторская или кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности должна быть списана. Отражать ли списание задолженностей с истекшим сроком исковой давности в налоговом учете "упрощенцев"?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 1)Ответ: Да, перед составлением годового отчета организации и индивидуальные предприниматели, в том числе применяющие УСНО, обязаны провести инвентаризацию. Если в ходе инвентаризации будет выявлена дебиторская или кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности, она должна быть списана в бухгалтерском учете.
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 1)Ответ: Да, перед составлением годового отчета организации и индивидуальные предприниматели, в том числе применяющие УСНО, обязаны провести инвентаризацию. Если в ходе инвентаризации будет выявлена дебиторская или кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности, она должна быть списана в бухгалтерском учете.
Статья: Как предпринимателю списать просроченную кредиторку
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2013, N 21)Как видим, у ИП при списании кредиторской задолженности (независимо от причины ее образования) облагаемого НДФЛ дохода не возникает. Кстати, еще один аргумент в пользу этого такой. По НК доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, если порядок ее оценки и определения установлен в гл. 23 НК РФ <10>. А в этой главе просроченная кредиторка в числе доходов как раз не названа <11>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2013, N 21)Как видим, у ИП при списании кредиторской задолженности (независимо от причины ее образования) облагаемого НДФЛ дохода не возникает. Кстати, еще один аргумент в пользу этого такой. По НК доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, если порядок ее оценки и определения установлен в гл. 23 НК РФ <10>. А в этой главе просроченная кредиторка в числе доходов как раз не названа <11>.
Статья: Об учете учреждением-"упрощенцем" внереализационных доходов
(Гришина О.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Еще одним основанием для списания кредиторской задолженности является исключение должника из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) (п. 1 ст. 64.2 ГК РФ, ст. 21.1 Закона N 129-ФЗ <6>). Поэтому сумма списанной кредиторской задолженности признается в составе доходов при применении УСНО в последний день отчетного (налогового) периода, в котором внесена запись в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) о ликвидации либо исключении кредитора из реестра (см. Письмо Минфина России от 09.02.2018 N 03-03-06/1/7837).
(Гришина О.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Еще одним основанием для списания кредиторской задолженности является исключение должника из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) (п. 1 ст. 64.2 ГК РФ, ст. 21.1 Закона N 129-ФЗ <6>). Поэтому сумма списанной кредиторской задолженности признается в составе доходов при применении УСНО в последний день отчетного (налогового) периода, в котором внесена запись в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) о ликвидации либо исключении кредитора из реестра (см. Письмо Минфина России от 09.02.2018 N 03-03-06/1/7837).
Статья: Упрощенная система налогообложения. Арбитраж от 21.08.2015
("Малая бухгалтерия", 2015, N 6)По результатам выездной налоговой проверки предпринимателя инспекцией принято решение о доначислении налога по УСН, пеней и штрафов. Основанием для доначисления послужили выводы налогового органа о получении дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами по договору беспроцентного займа, заключенному между предпринимателем и ее мужем, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и имеющим статус индивидуального предпринимателя; о неправомерном невключении во внереализационные доходы при исчислении налоговой базы по УСН кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности по этому договору займа.
("Малая бухгалтерия", 2015, N 6)По результатам выездной налоговой проверки предпринимателя инспекцией принято решение о доначислении налога по УСН, пеней и штрафов. Основанием для доначисления послужили выводы налогового органа о получении дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами по договору беспроцентного займа, заключенному между предпринимателем и ее мужем, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и имеющим статус индивидуального предпринимателя; о неправомерном невключении во внереализационные доходы при исчислении налоговой базы по УСН кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности по этому договору займа.
Статья: Как списать просроченную кредиторскую задолженность при УСНО?
(Тарасова Е.А.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)Таким образом, при наступлении одного из вышеназванных событий оператор связи на УСНО (независимо от применяемого объекта налогообложения) должен списать непогашенную кредиторскую задолженность и, соответственно, включить ее в состав доходов, учитываемых при налогообложении (а также при исчислении предельной величины доходов 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ), превышение которой чревато утратой права на применение спецрежима).
(Тарасова Е.А.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)Таким образом, при наступлении одного из вышеназванных событий оператор связи на УСНО (независимо от применяемого объекта налогообложения) должен списать непогашенную кредиторскую задолженность и, соответственно, включить ее в состав доходов, учитываемых при налогообложении (а также при исчислении предельной величины доходов 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ), превышение которой чревато утратой права на применение спецрежима).
Вопрос: Организация, применяющая УСН, одновременно ведет деятельность, облагаемую ЕНВД (розничную торговлю). Для цели расширения (увеличения объемов и точек продаж) розничной торговли организация получила денежный заем от другой организации. В связи с ликвидацией организации-заимодавца обязательство прекращено (ст. 419 ГК РФ). Каким образом в налоговом учете организации-заемщика отразить списанную кредиторскую задолженность?
(Консультация эксперта, 2013)Исходя из позиции Минфина России организации, применяющей УСН и ЕНВД (в отношении розничной торговли) и получившей заем для расширения розничной торговли, в случае прекращения обязательства по займу в связи с ликвидацией организации-заимодавца следует включить списанную кредиторскую задолженность во внереализационные доходы для целей исчисления налога в рамках УСН.
(Консультация эксперта, 2013)Исходя из позиции Минфина России организации, применяющей УСН и ЕНВД (в отношении розничной торговли) и получившей заем для расширения розничной торговли, в случае прекращения обязательства по займу в связи с ликвидацией организации-заимодавца следует включить списанную кредиторскую задолженность во внереализационные доходы для целей исчисления налога в рамках УСН.