Ип на усн списание кредитОрской задолженности
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип на усн списание кредитОрской задолженности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Что нужно учесть при списании просроченной кредиторской задолженности?
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Таким образом, при наступлении одного из вышеназванных событий организация (ИП) на УСНО (независимо от применяемого объекта налогообложения) должна списать непогашенную кредиторскую задолженность и, соответственно, включить ее в состав доходов, учитываемых при налогообложении (а также при исчислении предельных величин доходов 150 и 200 млн руб., превышение первой из которых чревато применением повышенных ставок налога (8 и 20%), а второй - утратой права на применение спецрежима (п. 4 ст. 346.13, п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ)).
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Таким образом, при наступлении одного из вышеназванных событий организация (ИП) на УСНО (независимо от применяемого объекта налогообложения) должна списать непогашенную кредиторскую задолженность и, соответственно, включить ее в состав доходов, учитываемых при налогообложении (а также при исчислении предельных величин доходов 150 и 200 млн руб., превышение первой из которых чревато применением повышенных ставок налога (8 и 20%), а второй - утратой права на применение спецрежима (п. 4 ст. 346.13, п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ)).
Статья: Признание внереализационных доходов в рамках УСНО
(Гришина О.П.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)Еще одним основанием для списания кредиторской задолженности является исключение должника из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) (п. 1 ст. 64.2 ГК РФ, ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей").
(Гришина О.П.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)Еще одним основанием для списания кредиторской задолженности является исключение должника из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) (п. 1 ст. 64.2 ГК РФ, ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей").
Статья: Долги не требовать - списать! Когда это возможно и как оформить
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2010, N 9)На основании указанных документов руководитель организации или индивидуальный предприниматель издают приказ о списании дебиторской (кредиторской) задолженности.
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2010, N 9)На основании указанных документов руководитель организации или индивидуальный предприниматель издают приказ о списании дебиторской (кредиторской) задолженности.
Статья: Если долг не вернули...
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2008, N 4)Налоговый учет списанной кредиторской задолженности
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2008, N 4)Налоговый учет списанной кредиторской задолженности
Статья: Новости от 10.05.2011
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 5)Налогоплательщики, применяющие УСНО и ЕНВД, включают в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по УСНО, кредиторскую задолженность, образовавшуюся от деятельности, облагаемой ЕНВД, и списанную по истечении срока давности, за исключением кредиторской задолженности, указанной в пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ.
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 5)Налогоплательщики, применяющие УСНО и ЕНВД, включают в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по УСНО, кредиторскую задолженность, образовавшуюся от деятельности, облагаемой ЕНВД, и списанную по истечении срока давности, за исключением кредиторской задолженности, указанной в пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ.
"Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации"
(под ред. И.А. Феоктистова, Ф.Н. Филиной)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2007)Статья 346.25.1. Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента
(под ред. И.А. Феоктистова, Ф.Н. Филиной)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2007)Статья 346.25.1. Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента
Вопрос: ИП (УСН, "доходы") и организация заключили процентный договор займа. Выплата процентов происходит в конце срока. Организация простила долг по договору займа, в том числе начисленные проценты. Признается ли сумма прощенного долга по договору займа доходом в целях УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2020)Ответ: Сумма прощенного долга по займу признается на дату прощения долга в составе внереализационных доходов должника, применяющего УСН, как списанная кредиторская задолженность.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2020)Ответ: Сумма прощенного долга по займу признается на дату прощения долга в составе внереализационных доходов должника, применяющего УСН, как списанная кредиторская задолженность.
Статья: Об учете учреждением-"упрощенцем" внереализационных доходов
(Гришина О.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Еще одним основанием для списания кредиторской задолженности является исключение должника из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) (п. 1 ст. 64.2 ГК РФ, ст. 21.1 Закона N 129-ФЗ <6>). Поэтому сумма списанной кредиторской задолженности признается в составе доходов при применении УСНО в последний день отчетного (налогового) периода, в котором внесена запись в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) о ликвидации либо исключении кредитора из реестра (см. Письмо Минфина России от 09.02.2018 N 03-03-06/1/7837).
(Гришина О.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Еще одним основанием для списания кредиторской задолженности является исключение должника из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) (п. 1 ст. 64.2 ГК РФ, ст. 21.1 Закона N 129-ФЗ <6>). Поэтому сумма списанной кредиторской задолженности признается в составе доходов при применении УСНО в последний день отчетного (налогового) периода, в котором внесена запись в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) о ликвидации либо исключении кредитора из реестра (см. Письмо Минфина России от 09.02.2018 N 03-03-06/1/7837).
Вопрос: Организация, применяющая УСН, одновременно ведет деятельность, облагаемую ЕНВД (розничную торговлю). Для цели расширения (увеличения объемов и точек продаж) розничной торговли организация получила денежный заем от другой организации. В связи с ликвидацией организации-заимодавца обязательство прекращено (ст. 419 ГК РФ). Каким образом в налоговом учете организации-заемщика отразить списанную кредиторскую задолженность?
(Консультация эксперта, 2013)Исходя из позиции Минфина России организации, применяющей УСН и ЕНВД (в отношении розничной торговли) и получившей заем для расширения розничной торговли, в случае прекращения обязательства по займу в связи с ликвидацией организации-заимодавца следует включить списанную кредиторскую задолженность во внереализационные доходы для целей исчисления налога в рамках УСН.
(Консультация эксперта, 2013)Исходя из позиции Минфина России организации, применяющей УСН и ЕНВД (в отношении розничной торговли) и получившей заем для расширения розничной торговли, в случае прекращения обязательства по займу в связи с ликвидацией организации-заимодавца следует включить списанную кредиторскую задолженность во внереализационные доходы для целей исчисления налога в рамках УСН.
Вопрос: ИП применяет УСН ("доходы минус расходы"). Имеет кредиторскую задолженность перед организацией. Организация во II квартале текущего года была ликвидирована. Должен ли ИП взять в доходы эту задолженность?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как на УСН списать кредиторскую задолженность
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как на УСН списать кредиторскую задолженность
Статья: Правила учета кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности
(Галичевская Е.)
("Арсенал предпринимателя", 2013, N 8)Что касается налога на добавленную стоимость, то по общему правилу момент определения налоговой базы по НДС связан с отгрузкой товаров (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). Если продавец товаров (работ, услуг, имущественных прав) предъявил предпринимателю НДС, который тот принял к вычету в соответствии со ст. ст. 171 и 172 НК РФ, оснований для восстановления налога у ИП не будет. Перечень случаев, когда принятый к вычету НДС подлежит восстановлению, приведен в п. 3 ст. 170 НК РФ. Восстановление правомерно принятого ранее налога при списании кредиторской задолженности в нем не упоминается.
(Галичевская Е.)
("Арсенал предпринимателя", 2013, N 8)Что касается налога на добавленную стоимость, то по общему правилу момент определения налоговой базы по НДС связан с отгрузкой товаров (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). Если продавец товаров (работ, услуг, имущественных прав) предъявил предпринимателю НДС, который тот принял к вычету в соответствии со ст. ст. 171 и 172 НК РФ, оснований для восстановления налога у ИП не будет. Перечень случаев, когда принятый к вычету НДС подлежит восстановлению, приведен в п. 3 ст. 170 НК РФ. Восстановление правомерно принятого ранее налога при списании кредиторской задолженности в нем не упоминается.
Статья: Переход с ЕНВД на УСН: как быть, если ИП опоздал
(Евстафьева Э.)
("Арсенал предпринимателя", 2014, N 1)Аванс, полученный от контрагента, в рамках ЕНВД, перейдя на УСН, учитывать в доходах нельзя. Ведь авансы "упрощенцы" отражают в доходах в том периоде, когда они перечислены (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). А в данном случае это произошло до перехода на упрощенную систему налогообложения. Значит, доходов по проведенной операции уже не возникнет. Иначе имело бы место двойное налогообложение. Но если по каким-то причинам ИП не реализует товары (работы, услуги) в счет аванса и возникнет необходимость списать образовавшуюся кредиторскую задолженность, ее сумму нужно будет включить в налогооблагаемый доход при УСН. Об этом говорится в Письмах Минфина России от 21.02.2011 N 03-11-06/2/29 и ФНС России от 14.02.2011 N КЕ-4-3/2303.
(Евстафьева Э.)
("Арсенал предпринимателя", 2014, N 1)Аванс, полученный от контрагента, в рамках ЕНВД, перейдя на УСН, учитывать в доходах нельзя. Ведь авансы "упрощенцы" отражают в доходах в том периоде, когда они перечислены (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). А в данном случае это произошло до перехода на упрощенную систему налогообложения. Значит, доходов по проведенной операции уже не возникнет. Иначе имело бы место двойное налогообложение. Но если по каким-то причинам ИП не реализует товары (работы, услуги) в счет аванса и возникнет необходимость списать образовавшуюся кредиторскую задолженность, ее сумму нужно будет включить в налогооблагаемый доход при УСН. Об этом говорится в Письмах Минфина России от 21.02.2011 N 03-11-06/2/29 и ФНС России от 14.02.2011 N КЕ-4-3/2303.