ИП на УСН расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу ИП на УСН расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие расходы можно учесть при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)1. Перечень расходов, которые организации и ИП могут учесть при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)1. Перечень расходов, которые организации и ИП могут учесть при УСН с объектом "доходы минус расходы"
Типовая ситуация: ИП на УСН: как перейти, применять, закрыть
(Издательство "Главная книга", 2026)ИП на УСН "доходы минус расходы" считает налог с разницы между доходами и расходами. В том числе ИП включает в расходы страховые взносы за себя - фиксированный и 1% - за текущий и предыдущий год, не принятые к уменьшению ранее, независимо от их уплаты. ИП с работниками также учитывает в расходах взносы, уплаченные за работников в текущем году (ст. 346.17 НК РФ, Письма ФНС от 11.11.2024 N СД-4-3/12849@, от 12.11.2024 N СД-4-3/12916@).
(Издательство "Главная книга", 2026)ИП на УСН "доходы минус расходы" считает налог с разницы между доходами и расходами. В том числе ИП включает в расходы страховые взносы за себя - фиксированный и 1% - за текущий и предыдущий год, не принятые к уменьшению ранее, независимо от их уплаты. ИП с работниками также учитывает в расходах взносы, уплаченные за работников в текущем году (ст. 346.17 НК РФ, Письма ФНС от 11.11.2024 N СД-4-3/12849@, от 12.11.2024 N СД-4-3/12916@).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 30.01.2026)Статья 346.16. Порядок определения расходов
(ред. от 30.01.2026)Статья 346.16. Порядок определения расходов
Формы
Вопрос: Об определении ИП, применяющим УСН с объектом "доходы минус расходы", величины доходов в целях освобождения от НДС.
(Письмо ФНС России от 29.10.2025 N ЗГ-2-3/16525@)Вопрос: Об определении ИП, применяющим УСН с объектом "доходы минус расходы", величины доходов в целях освобождения от НДС.
(Письмо ФНС России от 29.10.2025 N ЗГ-2-3/16525@)Вопрос: Об определении ИП, применяющим УСН с объектом "доходы минус расходы", величины доходов в целях освобождения от НДС.
Готовое решение: Как учитывать страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" учесть страховые взносы в расходах
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" учесть страховые взносы в расходах
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" рассчитать и заплатить авансовые платежи
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" рассчитать и заплатить авансовые платежи
Готовое решение: Учет основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как ИП на УСН учитывает расходы на приобретение основных средств
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как ИП на УСН учитывает расходы на приобретение основных средств
Вопрос: Об учете ИП, применяющим УСН, расходов по зарядке электромопедов, используемых для доставки продукции покупателям.
(Письмо Минфина России от 14.06.2024 N 03-11-11/55341)Вопрос: ИП (УСН "доходы минус расходы") для доставки продукции куплены и оформлены на ИП два грузовых электромопеда. Можно ли отнести на расходы согласно пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ расходы по зарядке электромопедов?
(Письмо Минфина России от 14.06.2024 N 03-11-11/55341)Вопрос: ИП (УСН "доходы минус расходы") для доставки продукции куплены и оформлены на ИП два грузовых электромопеда. Можно ли отнести на расходы согласно пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ расходы по зарядке электромопедов?
Вопрос: ИП на УСН "доходы минус расходы" сдает квартиру в аренду как физическое лицо. При регистрации в качестве ИП деятельность по сдаче в аренду недвижимости не указана. Должна ли арендная плата учитываться в доходах по УСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ИП на УСН "доходы минус расходы" сдает квартиру в аренду как физическое лицо. При регистрации в качестве ИП деятельность по сдаче в аренду недвижимости не указана. Должна ли арендная плата учитываться в доходах по УСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ИП на УСН "доходы минус расходы" сдает квартиру в аренду как физическое лицо. При регистрации в качестве ИП деятельность по сдаче в аренду недвижимости не указана. Должна ли арендная плата учитываться в доходах по УСН?
Вопрос: Об учете в целях применения УСН расходов ИП на приобретение моющих средств для уборки офиса.
(Письмо Минфина России от 03.09.2024 N 03-11-11/83483)Вопрос: ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Периодически он закупает чистящие и моющие средства для уборки офиса. Можно ли отнести стоимость моющих средств к расходам при применении УСН согласно пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?
(Письмо Минфина России от 03.09.2024 N 03-11-11/83483)Вопрос: ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Периодически он закупает чистящие и моющие средства для уборки офиса. Можно ли отнести стоимость моющих средств к расходам при применении УСН согласно пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?
Вопрос: Об учете ИП в целях применения УСН расходов на демонтаж ветхого сооружения на арендованном земельном участке, очистку и вывоз мусора.
(Письмо Минфина России от 18.06.2024 N 03-11-11/56394)Вопрос: ИП применяет УСН (15%) и для осуществления основного вида деятельности взял в аренду земельный участок. По взаимной договоренности с арендодателем ИП за свой счет произвел демонтаж нескольких ветхих сооружений, а также произвел вывоз строительного мусора с арендуемого земельного участка.
(Письмо Минфина России от 18.06.2024 N 03-11-11/56394)Вопрос: ИП применяет УСН (15%) и для осуществления основного вида деятельности взял в аренду земельный участок. По взаимной договоренности с арендодателем ИП за свой счет произвел демонтаж нескольких ветхих сооружений, а также произвел вывоз строительного мусора с арендуемого земельного участка.