ИП на УСН продажа товара в Беларуси
Подборка наиболее важных документов по запросу ИП на УСН продажа товара в Беларуси (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 07.09.2010
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 9)При реализации товаров (за исключением случаев, предусмотренных ст. 174.1 НК РФ), в том числе в Республику Беларусь, организация, применяющая УСНО, счета-фактуры выставлять не должна.
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 9)При реализации товаров (за исключением случаев, предусмотренных ст. 174.1 НК РФ), в том числе в Республику Беларусь, организация, применяющая УСНО, счета-фактуры выставлять не должна.
Интервью: Горячая линия: сложные вопросы применения спецрежимов - "упрощенки" и ЕНВД
("Российский налоговый курьер", 2012, N 10)Применение "упрощенки" на основе патента
("Российский налоговый курьер", 2012, N 10)Применение "упрощенки" на основе патента
Нормативные акты
Протокольное решение Экономического совета СНГ
"Об информационно-аналитических и справочных материалах"
(Вместе с <Информациями о сопоставлениях на основе паритета покупательной способности валют в регионе СНГ, о выполнении мероприятий Межгосударственной радионавигационной программы, об итогах реализации Основных направлений (плана) развития радионавигации, о выполнении решений Экономического совета Содружества Независимых Государств от 29 ноября 2024 года>, <Докладами о состоянии малого и среднего предпринимательства, о развитии рынка страховых услуг в государствах - участниках СНГ>, <Обзором о состоянии архивного дела>, <Основными результатами>)
(Принято в г. Ташкенте 29.04.2025)налога на добавленную стоимость (НДС) по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
"Об информационно-аналитических и справочных материалах"
(Вместе с <Информациями о сопоставлениях на основе паритета покупательной способности валют в регионе СНГ, о выполнении мероприятий Межгосударственной радионавигационной программы, об итогах реализации Основных направлений (плана) развития радионавигации, о выполнении решений Экономического совета Содружества Независимых Государств от 29 ноября 2024 года>, <Докладами о состоянии малого и среднего предпринимательства, о развитии рынка страховых услуг в государствах - участниках СНГ>, <Обзором о состоянии архивного дела>, <Основными результатами>)
(Принято в г. Ташкенте 29.04.2025)налога на добавленную стоимость (НДС) по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
Решение Экономического совета СНГ
"Об Обзоре делового климата, льгот инвесторам, свободных экономических зон, промышленных и научно-технических парков государств-участников СНГ"
(Принято в г. Москве 20.03.2012)5% - для организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих НДС;
"Об Обзоре делового климата, льгот инвесторам, свободных экономических зон, промышленных и научно-технических парков государств-участников СНГ"
(Принято в г. Москве 20.03.2012)5% - для организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих НДС;
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", планирует поставлять товары в Белоруссию, при этом белорусские партнеры просят выставлять счет-фактуру. Следует ли организации в данном случае выставлять счет-фактуру? Если да, то со ставкой 0% или можно указать "Без НДС"? В каком порядке будут выписываться первичные документы? Возникает ли у организации обязанность по уплате НДС после выставления счета-фактуры?
(Письмо Минфина РФ от 22.07.2010 N 03-07-13/1/04)Учитывая изложенное, при реализации товаров (за исключением случаев, предусмотренных ст. 174.1 Кодекса), в том числе в Республику Беларусь, организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, счета-фактуры выставлять не должна.
(Письмо Минфина РФ от 22.07.2010 N 03-07-13/1/04)Учитывая изложенное, при реализации товаров (за исключением случаев, предусмотренных ст. 174.1 Кодекса), в том числе в Республику Беларусь, организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, счета-фактуры выставлять не должна.
Вопрос: О применении вычета по НДС индивидуальным предпринимателем, перешедшим на ОСН с УСН (доходы), при приобретении им товаров, использование которых начато после перехода.
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-07-11/91838)ИП состоит в договорных правоотношениях с ООО (резидент Республики Беларусь), которое работает с НДС и поставляет ИП товар для реализации на платформах Wildberries, OZON, в связи с чем ИП ежемесячно уплачивает импортный НДС, который мог бы быть возмещен, если бы изначально ИП применялась ОСН. Каждая поставка товара подтверждается всеми необходимыми сопроводительными документами. Кроме того, один из поставщиков ИП (резидент РФ) также работает с НДС и выписывает УПД с выделенным НДС, который также представляется возможным принять к вычету.
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-07-11/91838)ИП состоит в договорных правоотношениях с ООО (резидент Республики Беларусь), которое работает с НДС и поставляет ИП товар для реализации на платформах Wildberries, OZON, в связи с чем ИП ежемесячно уплачивает импортный НДС, который мог бы быть возмещен, если бы изначально ИП применялась ОСН. Каждая поставка товара подтверждается всеми необходимыми сопроводительными документами. Кроме того, один из поставщиков ИП (резидент РФ) также работает с НДС и выписывает УПД с выделенным НДС, который также представляется возможным принять к вычету.
Статья: Счет-фактура "упрощенца"
(Богатый И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2014, N 12)Из приведенных выше норм вытекает, что "упрощенцы" выставлять счета-фактуры при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав не должны. То, что у организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) обязанности по оформлению счетов-фактур не возникает, поскольку они не являются плательщиками НДС, подтверждено и финансистами (Письма Минфина России от 28.12.2011 N 02-11-00/6027. от 20.10.2011 N 03-07-09/34, от 16.05.2011 N 03-07-11/126). В Письме же от 22.07.2010 N 03-07-13/1/04 Минфин России уточнил, что выставлять счет-фактуру "упрощенцам" нет необходимости и при реализации товаров в Республику Беларусь.
(Богатый И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2014, N 12)Из приведенных выше норм вытекает, что "упрощенцы" выставлять счета-фактуры при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав не должны. То, что у организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) обязанности по оформлению счетов-фактур не возникает, поскольку они не являются плательщиками НДС, подтверждено и финансистами (Письма Минфина России от 28.12.2011 N 02-11-00/6027. от 20.10.2011 N 03-07-09/34, от 16.05.2011 N 03-07-11/126). В Письме же от 22.07.2010 N 03-07-13/1/04 Минфин России уточнил, что выставлять счет-фактуру "упрощенцам" нет необходимости и при реализации товаров в Республику Беларусь.
Статья: Развитие правового обеспечения налогового стимулирования сферы электронной коммерции стран ЕАЭС на примере Белоруссии, Казахстана, Киргизии и Армении
(Кныш Р.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Белорусское налогообложение электронной коммерции практически такое же, как и у офлайн-площадок. В отношении юридических лиц открытые ими интернет-магазины работают по общей системе налогообложения или применяют особый режим, а индивидуальные предприниматели могут являться плательщиками единого налога - применять общую или упрощенную систему налогообложения.
(Кныш Р.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Белорусское налогообложение электронной коммерции практически такое же, как и у офлайн-площадок. В отношении юридических лиц открытые ими интернет-магазины работают по общей системе налогообложения или применяют особый режим, а индивидуальные предприниматели могут являться плательщиками единого налога - применять общую или упрощенную систему налогообложения.
Вопрос: Об учете НДС, подлежащего уплате в январе 2015 г. после перехода ИП на ОСН по товарам, ввезенным в РФ из Республики Беларусь и реализованным в РФ в 2014 г. в период применения УСН.
(Письмо Минфина России от 20.01.2015 N 03-07-14/1059)Вопрос: Об учете НДС, подлежащего уплате в январе 2015 г. после перехода ИП на ОСН по товарам, ввезенным в РФ из Республики Беларусь и реализованным в РФ в 2014 г. в период применения УСН.
(Письмо Минфина России от 20.01.2015 N 03-07-14/1059)Вопрос: Об учете НДС, подлежащего уплате в январе 2015 г. после перехода ИП на ОСН по товарам, ввезенным в РФ из Республики Беларусь и реализованным в РФ в 2014 г. в период применения УСН.
Статья: Упрощенная система налогообложения. Ответы на частные запросы
("Малая бухгалтерия", 2010, N 6)Таким образом, при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением индивидуальным предпринимателем УСН, денежные средства в виде процентов, полученные по договору займа, учитываются у заимодавца в составе внереализационных доходов.
("Малая бухгалтерия", 2010, N 6)Таким образом, при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением индивидуальным предпринимателем УСН, денежные средства в виде процентов, полученные по договору займа, учитываются у заимодавца в составе внереализационных доходов.
Статья: Торговые операции между Россией и Белоруссией: принципы взимания косвенных налогов
(Персикова И.С.)
("Налоговая политика и практика", 2006, N 1)При реализации товаров, вывезенных на территорию Республики Беларусь, организациями и индивидуальными предпринимателями, перешедшими на уплату единого сельскохозяйственного налога, единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности либо на упрощенную систему налогообложения, а также применяющими освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков, связанных с исчислением и уплатой НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ, нулевая ставка НДС не применяется. Принимая во внимание норму п. 6 разд. I Положения, предусматривающую представление налогоплательщиками Республики Беларусь (покупателями) в налоговый орган по месту их учета счетов-фактур налогоплательщиков Российской Федерации с отметкой налогового органа, указанные организации и индивидуальные предприниматели составляют и выставляют налогоплательщикам Республики Беларусь (покупателям) счета-фактуры без выделения соответствующих сумм НДС.
(Персикова И.С.)
("Налоговая политика и практика", 2006, N 1)При реализации товаров, вывезенных на территорию Республики Беларусь, организациями и индивидуальными предпринимателями, перешедшими на уплату единого сельскохозяйственного налога, единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности либо на упрощенную систему налогообложения, а также применяющими освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков, связанных с исчислением и уплатой НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ, нулевая ставка НДС не применяется. Принимая во внимание норму п. 6 разд. I Положения, предусматривающую представление налогоплательщиками Республики Беларусь (покупателями) в налоговый орган по месту их учета счетов-фактур налогоплательщиков Российской Федерации с отметкой налогового органа, указанные организации и индивидуальные предприниматели составляют и выставляют налогоплательщикам Республики Беларусь (покупателям) счета-фактуры без выделения соответствующих сумм НДС.
Вопрос: Имеет ли право организация, выставляющая и принимающая счет-фактуру с прослеживаемыми товарами, не имеющая ЭДО в данный момент, обмениваться счетами-фактурами (УПД) на бумажном носителе?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)продажа и вывоз товара в Белоруссию, Казахстан, Армению или Киргизию.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)продажа и вывоз товара в Белоруссию, Казахстан, Армению или Киргизию.
Вопрос: ИП, ведущий деятельность на территории РФ, получил плату за экспортируемый товар в евро на счет, открытый в Белоруссии. Учитывается ли этот доход при определении налога на УСН?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Таким образом, доходы, полученные в иностранной валюте от операций по реализации товаров (работ, услуг), учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на дату поступления денежных средств на валютный счет налогоплательщика, в том числе открытый в Белоруссии.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Таким образом, доходы, полученные в иностранной валюте от операций по реализации товаров (работ, услуг), учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на дату поступления денежных средств на валютный счет налогоплательщика, в том числе открытый в Белоруссии.
Статья: Документы для бухгалтера от 12.07.2006
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2006, N 28)индивидуальным предпринимателем, а также налогоплательщиком - организацией, перешедшей на УСН, - не ранее периода, в котором налогоплательщик согласно первичным документам отгрузил продавцу товар (в случае его возврата) либо заявил продавцу о замене товаров или об отказе от исполнения договора купли-продажи (без возврата товаров) и отразил в учете соответствующую операцию в связи с неисполнением продавцом обязательств по договору.
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2006, N 28)индивидуальным предпринимателем, а также налогоплательщиком - организацией, перешедшей на УСН, - не ранее периода, в котором налогоплательщик согласно первичным документам отгрузил продавцу товар (в случае его возврата) либо заявил продавцу о замене товаров или об отказе от исполнения договора купли-продажи (без возврата товаров) и отразил в учете соответствующую операцию в связи с неисполнением продавцом обязательств по договору.