ИП на УСН продажа товара в Беларуси
Подборка наиболее важных документов по запросу ИП на УСН продажа товара в Беларуси (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Развитие правового обеспечения налогового стимулирования сферы электронной коммерции стран ЕАЭС на примере Белоруссии, Казахстана, Киргизии и Армении
(Кныш Р.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Белорусское налогообложение электронной коммерции практически такое же, как и у офлайн-площадок. В отношении юридических лиц открытые ими интернет-магазины работают по общей системе налогообложения или применяют особый режим, а индивидуальные предприниматели могут являться плательщиками единого налога - применять общую или упрощенную систему налогообложения.
(Кныш Р.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Белорусское налогообложение электронной коммерции практически такое же, как и у офлайн-площадок. В отношении юридических лиц открытые ими интернет-магазины работают по общей системе налогообложения или применяют особый режим, а индивидуальные предприниматели могут являться плательщиками единого налога - применять общую или упрощенную систему налогообложения.
Вопрос: О применении вычета по НДС индивидуальным предпринимателем, перешедшим на ОСН с УСН (доходы), при приобретении им товаров, использование которых начато после перехода.
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-07-11/91838)ИП состоит в договорных правоотношениях с ООО (резидент Республики Беларусь), которое работает с НДС и поставляет ИП товар для реализации на платформах Wildberries, OZON, в связи с чем ИП ежемесячно уплачивает импортный НДС, который мог бы быть возмещен, если бы изначально ИП применялась ОСН. Каждая поставка товара подтверждается всеми необходимыми сопроводительными документами. Кроме того, один из поставщиков ИП (резидент РФ) также работает с НДС и выписывает УПД с выделенным НДС, который также представляется возможным принять к вычету.
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-07-11/91838)ИП состоит в договорных правоотношениях с ООО (резидент Республики Беларусь), которое работает с НДС и поставляет ИП товар для реализации на платформах Wildberries, OZON, в связи с чем ИП ежемесячно уплачивает импортный НДС, который мог бы быть возмещен, если бы изначально ИП применялась ОСН. Каждая поставка товара подтверждается всеми необходимыми сопроводительными документами. Кроме того, один из поставщиков ИП (резидент РФ) также работает с НДС и выписывает УПД с выделенным НДС, который также представляется возможным принять к вычету.
Нормативные акты
Письмо УФНС РФ по МО от 18.08.2005 N 21-28-и/0241
<О выставлении счетов-фактур>При реализации товаров, вывезенных с территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь, организациями и индивидуальными предпринимателями, перешедшими на упрощенную систему налогообложения, нулевая ставка налога на добавленную стоимость не применяется и обязанности по подтверждению применения нулевой налоговой ставки у указанных организаций не возникает.
<О выставлении счетов-фактур>При реализации товаров, вывезенных с территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь, организациями и индивидуальными предпринимателями, перешедшими на упрощенную систему налогообложения, нулевая ставка налога на добавленную стоимость не применяется и обязанности по подтверждению применения нулевой налоговой ставки у указанных организаций не возникает.
Решение Экономического совета СНГ
"Об Обзоре делового климата, льгот инвесторам, свободных экономических зон, промышленных и научно-технических парков государств-участников СНГ"
(Принято в г. Москве 18.06.2013)2% - для организаций и индивидуальных предпринимателей в отношении выручки от реализации товаров и услуг за пределы Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности (применяется по 31 декабря 2013 года).
"Об Обзоре делового климата, льгот инвесторам, свободных экономических зон, промышленных и научно-технических парков государств-участников СНГ"
(Принято в г. Москве 18.06.2013)2% - для организаций и индивидуальных предпринимателей в отношении выручки от реализации товаров и услуг за пределы Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности (применяется по 31 декабря 2013 года).
Вопрос: Об учете НДС, подлежащего уплате в январе 2015 г. после перехода ИП на ОСН по товарам, ввезенным в РФ из Республики Беларусь и реализованным в РФ в 2014 г. в период применения УСН.
(Письмо Минфина России от 20.01.2015 N 03-07-14/1059)Вопрос: Об учете НДС, подлежащего уплате в январе 2015 г. после перехода ИП на ОСН по товарам, ввезенным в РФ из Республики Беларусь и реализованным в РФ в 2014 г. в период применения УСН.
(Письмо Минфина России от 20.01.2015 N 03-07-14/1059)Вопрос: Об учете НДС, подлежащего уплате в январе 2015 г. после перехода ИП на ОСН по товарам, ввезенным в РФ из Республики Беларусь и реализованным в РФ в 2014 г. в период применения УСН.
Статья: Упрощенная система налогообложения. Ответы на частные запросы
("Малая бухгалтерия", 2010, N 6)Таким образом, при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением индивидуальным предпринимателем УСН, денежные средства в виде процентов, полученные по договору займа, учитываются у заимодавца в составе внереализационных доходов.
("Малая бухгалтерия", 2010, N 6)Таким образом, при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением индивидуальным предпринимателем УСН, денежные средства в виде процентов, полученные по договору займа, учитываются у заимодавца в составе внереализационных доходов.
Статья: Торговые операции между Россией и Белоруссией: принципы взимания косвенных налогов
(Персикова И.С.)
("Налоговая политика и практика", 2006, N 1)При реализации товаров, вывезенных на территорию Республики Беларусь, организациями и индивидуальными предпринимателями, перешедшими на уплату единого сельскохозяйственного налога, единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности либо на упрощенную систему налогообложения, а также применяющими освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков, связанных с исчислением и уплатой НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ, нулевая ставка НДС не применяется. Принимая во внимание норму п. 6 разд. I Положения, предусматривающую представление налогоплательщиками Республики Беларусь (покупателями) в налоговый орган по месту их учета счетов-фактур налогоплательщиков Российской Федерации с отметкой налогового органа, указанные организации и индивидуальные предприниматели составляют и выставляют налогоплательщикам Республики Беларусь (покупателям) счета-фактуры без выделения соответствующих сумм НДС.
(Персикова И.С.)
("Налоговая политика и практика", 2006, N 1)При реализации товаров, вывезенных на территорию Республики Беларусь, организациями и индивидуальными предпринимателями, перешедшими на уплату единого сельскохозяйственного налога, единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности либо на упрощенную систему налогообложения, а также применяющими освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков, связанных с исчислением и уплатой НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ, нулевая ставка НДС не применяется. Принимая во внимание норму п. 6 разд. I Положения, предусматривающую представление налогоплательщиками Республики Беларусь (покупателями) в налоговый орган по месту их учета счетов-фактур налогоплательщиков Российской Федерации с отметкой налогового органа, указанные организации и индивидуальные предприниматели составляют и выставляют налогоплательщикам Республики Беларусь (покупателям) счета-фактуры без выделения соответствующих сумм НДС.
Вопрос: Об НДС при реализации товара, приобретенного у ИП, применяющего УСН, ввезенного из Республики Беларусь этим ИП.
(Письмо Минфина России от 22.06.2017 N 03-07-14/39296)Вопрос: Об НДС при реализации товара, приобретенного у ИП, применяющего УСН, ввезенного из Республики Беларусь этим ИП.
(Письмо Минфина России от 22.06.2017 N 03-07-14/39296)Вопрос: Об НДС при реализации товара, приобретенного у ИП, применяющего УСН, ввезенного из Республики Беларусь этим ИП.
"Исчисление НДС в 2006 г."
(Рюмин С.М.)
("Статус-Кво 97", 2006)Для индивидуальных предпринимателей и организаций, перешедших на упрощенную систему налогообложения, дата принятия на учет определяется по дате, указанной в первичных документах, подтверждающих исполнение обязанности белорусского продавца передать товар российскому покупателю или указанному им лицу.
(Рюмин С.М.)
("Статус-Кво 97", 2006)Для индивидуальных предпринимателей и организаций, перешедших на упрощенную систему налогообложения, дата принятия на учет определяется по дате, указанной в первичных документах, подтверждающих исполнение обязанности белорусского продавца передать товар российскому покупателю или указанному им лицу.
Статья: Счет-фактура "упрощенца"
(Богатый И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2014, N 12)Из приведенных выше норм вытекает, что "упрощенцы" выставлять счета-фактуры при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав не должны. То, что у организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) обязанности по оформлению счетов-фактур не возникает, поскольку они не являются плательщиками НДС, подтверждено и финансистами (Письма Минфина России от 28.12.2011 N 02-11-00/6027. от 20.10.2011 N 03-07-09/34, от 16.05.2011 N 03-07-11/126). В Письме же от 22.07.2010 N 03-07-13/1/04 Минфин России уточнил, что выставлять счет-фактуру "упрощенцам" нет необходимости и при реализации товаров в Республику Беларусь.
(Богатый И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2014, N 12)Из приведенных выше норм вытекает, что "упрощенцы" выставлять счета-фактуры при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав не должны. То, что у организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) обязанности по оформлению счетов-фактур не возникает, поскольку они не являются плательщиками НДС, подтверждено и финансистами (Письма Минфина России от 28.12.2011 N 02-11-00/6027. от 20.10.2011 N 03-07-09/34, от 16.05.2011 N 03-07-11/126). В Письме же от 22.07.2010 N 03-07-13/1/04 Минфин России уточнил, что выставлять счет-фактуру "упрощенцам" нет необходимости и при реализации товаров в Республику Беларусь.
Статья: О смене налогового режима и вычете "ввозного" НДС
(Зайцева С.Н.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 2)Индивидуальный предприниматель приобрел у белорусского поставщика товар с целью продажи его на российском рынке, ввез товар на территорию РФ и уплатил "ввозной" НДС. Как учесть данный налог, если коммерсант применяет УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы"? Вправе ли индивидуальный предприниматель заявить вычет НДС, если в момент приобретения товара он применял "упрощенку", а затем сменил систему налогообложения и перечислил налог уже в рамках ОСНО?
(Зайцева С.Н.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 2)Индивидуальный предприниматель приобрел у белорусского поставщика товар с целью продажи его на российском рынке, ввез товар на территорию РФ и уплатил "ввозной" НДС. Как учесть данный налог, если коммерсант применяет УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы"? Вправе ли индивидуальный предприниматель заявить вычет НДС, если в момент приобретения товара он применял "упрощенку", а затем сменил систему налогообложения и перечислил налог уже в рамках ОСНО?
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", планирует поставлять товары в Белоруссию, при этом белорусские партнеры просят выставлять счет-фактуру. Следует ли организации в данном случае выставлять счет-фактуру? Если да, то со ставкой 0% или можно указать "Без НДС"? В каком порядке будут выписываться первичные документы? Возникает ли у организации обязанность по уплате НДС после выставления счета-фактуры?
(Письмо Минфина РФ от 22.07.2010 N 03-07-13/1/04)Учитывая изложенное, при реализации товаров (за исключением случаев, предусмотренных ст. 174.1 Кодекса), в том числе в Республику Беларусь, организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, счета-фактуры выставлять не должна.
(Письмо Минфина РФ от 22.07.2010 N 03-07-13/1/04)Учитывая изложенное, при реализации товаров (за исключением случаев, предусмотренных ст. 174.1 Кодекса), в том числе в Республику Беларусь, организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, счета-фактуры выставлять не должна.
Вопрос: Является ли организация, применяющая УСН, налоговым агентом по НДС, если она заключила договор с белорусским ИП об оказании услуг по продвижению сайта, принадлежащего организации?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Является ли организация, применяющая УСН, налоговым агентом по НДС, если она заключила договор с белорусским ИП об оказании услуг по продвижению сайта, принадлежащего организации?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Является ли организация, применяющая УСН, налоговым агентом по НДС, если она заключила договор с белорусским ИП об оказании услуг по продвижению сайта, принадлежащего организации?
Статья: Документы для бухгалтера от 12.07.2006
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2006, N 28)индивидуальным предпринимателем, а также налогоплательщиком - организацией, перешедшей на УСН, - не ранее периода, в котором налогоплательщик согласно первичным документам отгрузил продавцу товар (в случае его возврата) либо заявил продавцу о замене товаров или об отказе от исполнения договора купли-продажи (без возврата товаров) и отразил в учете соответствующую операцию в связи с неисполнением продавцом обязательств по договору.
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2006, N 28)индивидуальным предпринимателем, а также налогоплательщиком - организацией, перешедшей на УСН, - не ранее периода, в котором налогоплательщик согласно первичным документам отгрузил продавцу товар (в случае его возврата) либо заявил продавцу о замене товаров или об отказе от исполнения договора купли-продажи (без возврата товаров) и отразил в учете соответствующую операцию в связи с неисполнением продавцом обязательств по договору.