ИП на УСН продажа товара в Беларуси
Подборка наиболее важных документов по запросу ИП на УСН продажа товара в Беларуси (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Развитие правового обеспечения налогового стимулирования сферы электронной коммерции стран ЕАЭС на примере Белоруссии, Казахстана, Киргизии и Армении
(Кныш Р.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Белорусское налогообложение электронной коммерции практически такое же, как и у офлайн-площадок. В отношении юридических лиц открытые ими интернет-магазины работают по общей системе налогообложения или применяют особый режим, а индивидуальные предприниматели могут являться плательщиками единого налога - применять общую или упрощенную систему налогообложения.
(Кныш Р.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Белорусское налогообложение электронной коммерции практически такое же, как и у офлайн-площадок. В отношении юридических лиц открытые ими интернет-магазины работают по общей системе налогообложения или применяют особый режим, а индивидуальные предприниматели могут являться плательщиками единого налога - применять общую или упрощенную систему налогообложения.
Вопрос: О применении вычета по НДС индивидуальным предпринимателем, перешедшим на ОСН с УСН (доходы), при приобретении им товаров, использование которых начато после перехода.
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-07-11/91838)ИП состоит в договорных правоотношениях с ООО (резидент Республики Беларусь), которое работает с НДС и поставляет ИП товар для реализации на платформах Wildberries, OZON, в связи с чем ИП ежемесячно уплачивает импортный НДС, который мог бы быть возмещен, если бы изначально ИП применялась ОСН. Каждая поставка товара подтверждается всеми необходимыми сопроводительными документами. Кроме того, один из поставщиков ИП (резидент РФ) также работает с НДС и выписывает УПД с выделенным НДС, который также представляется возможным принять к вычету.
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-07-11/91838)ИП состоит в договорных правоотношениях с ООО (резидент Республики Беларусь), которое работает с НДС и поставляет ИП товар для реализации на платформах Wildberries, OZON, в связи с чем ИП ежемесячно уплачивает импортный НДС, который мог бы быть возмещен, если бы изначально ИП применялась ОСН. Каждая поставка товара подтверждается всеми необходимыми сопроводительными документами. Кроме того, один из поставщиков ИП (резидент РФ) также работает с НДС и выписывает УПД с выделенным НДС, который также представляется возможным принять к вычету.
Нормативные акты
Письмо УФНС РФ по МО от 18.08.2005 N 21-28-и/0241
<О выставлении счетов-фактур>При реализации товаров, вывезенных с территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь, организациями и индивидуальными предпринимателями, перешедшими на упрощенную систему налогообложения, нулевая ставка налога на добавленную стоимость не применяется и обязанности по подтверждению применения нулевой налоговой ставки у указанных организаций не возникает.
<О выставлении счетов-фактур>При реализации товаров, вывезенных с территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь, организациями и индивидуальными предпринимателями, перешедшими на упрощенную систему налогообложения, нулевая ставка налога на добавленную стоимость не применяется и обязанности по подтверждению применения нулевой налоговой ставки у указанных организаций не возникает.
Решение Экономического совета СНГ
"Об Обзоре делового климата, льгот инвесторам, свободных экономических зон, промышленных и научно-технических парков государств-участников СНГ"
(Принято в г. Москве 18.06.2013)2% - для организаций и индивидуальных предпринимателей в отношении выручки от реализации товаров и услуг за пределы Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности (применяется по 31 декабря 2013 года).
"Об Обзоре делового климата, льгот инвесторам, свободных экономических зон, промышленных и научно-технических парков государств-участников СНГ"
(Принято в г. Москве 18.06.2013)2% - для организаций и индивидуальных предпринимателей в отношении выручки от реализации товаров и услуг за пределы Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности (применяется по 31 декабря 2013 года).
Статья: Счет-фактура "упрощенца"
(Богатый И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2014, N 12)Из приведенных выше норм вытекает, что "упрощенцы" выставлять счета-фактуры при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав не должны. То, что у организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) обязанности по оформлению счетов-фактур не возникает, поскольку они не являются плательщиками НДС, подтверждено и финансистами (Письма Минфина России от 28.12.2011 N 02-11-00/6027. от 20.10.2011 N 03-07-09/34, от 16.05.2011 N 03-07-11/126). В Письме же от 22.07.2010 N 03-07-13/1/04 Минфин России уточнил, что выставлять счет-фактуру "упрощенцам" нет необходимости и при реализации товаров в Республику Беларусь.
(Богатый И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2014, N 12)Из приведенных выше норм вытекает, что "упрощенцы" выставлять счета-фактуры при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав не должны. То, что у организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) обязанности по оформлению счетов-фактур не возникает, поскольку они не являются плательщиками НДС, подтверждено и финансистами (Письма Минфина России от 28.12.2011 N 02-11-00/6027. от 20.10.2011 N 03-07-09/34, от 16.05.2011 N 03-07-11/126). В Письме же от 22.07.2010 N 03-07-13/1/04 Минфин России уточнил, что выставлять счет-фактуру "упрощенцам" нет необходимости и при реализации товаров в Республику Беларусь.
Интервью: Горячая линия: сложные вопросы применения спецрежимов - "упрощенки" и ЕНВД
("Российский налоговый курьер", 2012, N 10)Применение "упрощенки" на основе патента
("Российский налоговый курьер", 2012, N 10)Применение "упрощенки" на основе патента
Вопрос: Об учете НДС, подлежащего уплате в январе 2015 г. после перехода ИП на ОСН по товарам, ввезенным в РФ из Республики Беларусь и реализованным в РФ в 2014 г. в период применения УСН.
(Письмо Минфина России от 20.01.2015 N 03-07-14/1059)Вопрос: Об учете НДС, подлежащего уплате в январе 2015 г. после перехода ИП на ОСН по товарам, ввезенным в РФ из Республики Беларусь и реализованным в РФ в 2014 г. в период применения УСН.
(Письмо Минфина России от 20.01.2015 N 03-07-14/1059)Вопрос: Об учете НДС, подлежащего уплате в январе 2015 г. после перехода ИП на ОСН по товарам, ввезенным в РФ из Республики Беларусь и реализованным в РФ в 2014 г. в период применения УСН.
Вопрос: ИП, ведущий деятельность на территории РФ, получил плату за экспортируемый товар в евро на счет, открытый в Белоруссии. Учитывается ли этот доход при определении налога на УСН?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Таким образом, доходы, полученные в иностранной валюте от операций по реализации товаров (работ, услуг), учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на дату поступления денежных средств на валютный счет налогоплательщика, в том числе открытый в Белоруссии.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Таким образом, доходы, полученные в иностранной валюте от операций по реализации товаров (работ, услуг), учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на дату поступления денежных средств на валютный счет налогоплательщика, в том числе открытый в Белоруссии.
Статья: Упрощенная система налогообложения. Ответы на частные запросы
("Малая бухгалтерия", 2010, N 6)Таким образом, при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением индивидуальным предпринимателем УСН, денежные средства в виде процентов, полученные по договору займа, учитываются у заимодавца в составе внереализационных доходов.
("Малая бухгалтерия", 2010, N 6)Таким образом, при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением индивидуальным предпринимателем УСН, денежные средства в виде процентов, полученные по договору займа, учитываются у заимодавца в составе внереализационных доходов.
Статья: Новости от 07.09.2010
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 9)При реализации товаров (за исключением случаев, предусмотренных ст. 174.1 НК РФ), в том числе в Республику Беларусь, организация, применяющая УСНО, счета-фактуры выставлять не должна.
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 9)При реализации товаров (за исключением случаев, предусмотренных ст. 174.1 НК РФ), в том числе в Республику Беларусь, организация, применяющая УСНО, счета-фактуры выставлять не должна.
Статья: Налоговые риски государства, связанные с дроблением бизнеса, в ЕАЭС
(Пинская М.Р.)
("Налоги" (журнал), 2019, N 4)В Республике Беларусь критерием для перехода на упрощенную систему налогообложения является размер доходов, а "для либерализации условий ведения бизнеса индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения, предоставляется право отражать выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по принципу начисления" <7>. В Республике Кыргызстан критерием для отнесения к малому и среднему бизнесу служит только оборот (выручка), а в Республике Армения критериями являются численность работников, размер выручки от реализации и балансовой стоимости активов за предыдущий год, а также действует специальный режим в отношении семейного бизнеса <8>.
(Пинская М.Р.)
("Налоги" (журнал), 2019, N 4)В Республике Беларусь критерием для перехода на упрощенную систему налогообложения является размер доходов, а "для либерализации условий ведения бизнеса индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения, предоставляется право отражать выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по принципу начисления" <7>. В Республике Кыргызстан критерием для отнесения к малому и среднему бизнесу служит только оборот (выручка), а в Республике Армения критериями являются численность работников, размер выручки от реализации и балансовой стоимости активов за предыдущий год, а также действует специальный режим в отношении семейного бизнеса <8>.
Статья: Возврат некачественного товара при торговле с Республикой Беларусь
(Курбангалеева О.А.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2006, N 13)Налогоплательщики, которые не ведут бухгалтерский учет (индивидуальные предприниматели и организации, применяющие упрощенную систему налогообложения), могут подать уточненную декларацию лишь после того, как товар будет отгружен поставщику (с подтверждением первичными документами) и покупатель направит поставщику заявление о замене товаров или об отказе от исполнения договора купли-продажи без возврата товаров.
(Курбангалеева О.А.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2006, N 13)Налогоплательщики, которые не ведут бухгалтерский учет (индивидуальные предприниматели и организации, применяющие упрощенную систему налогообложения), могут подать уточненную декларацию лишь после того, как товар будет отгружен поставщику (с подтверждением первичными документами) и покупатель направит поставщику заявление о замене товаров или об отказе от исполнения договора купли-продажи без возврата товаров.
Вопрос: Об НДС при реализации товара, приобретенного у ИП, применяющего УСН, ввезенного из Республики Беларусь этим ИП.
(Письмо Минфина России от 22.06.2017 N 03-07-14/39296)Вопрос: Об НДС при реализации товара, приобретенного у ИП, применяющего УСН, ввезенного из Республики Беларусь этим ИП.
(Письмо Минфина России от 22.06.2017 N 03-07-14/39296)Вопрос: Об НДС при реализации товара, приобретенного у ИП, применяющего УСН, ввезенного из Республики Беларусь этим ИП.
Вопрос: Является ли организация, применяющая УСН, налоговым агентом по НДС, если она заключила договор с белорусским ИП об оказании услуг по продвижению сайта, принадлежащего организации?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Является ли организация, применяющая УСН, налоговым агентом по НДС, если она заключила договор с белорусским ИП об оказании услуг по продвижению сайта, принадлежащего организации?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Является ли организация, применяющая УСН, налоговым агентом по НДС, если она заключила договор с белорусским ИП об оказании услуг по продвижению сайта, принадлежащего организации?