ИП на УСН продажа товара в Беларуси
Подборка наиболее важных документов по запросу ИП на УСН продажа товара в Беларуси (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Развитие правового обеспечения налогового стимулирования сферы электронной коммерции стран ЕАЭС на примере Белоруссии, Казахстана, Киргизии и Армении
(Кныш Р.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Белорусское налогообложение электронной коммерции практически такое же, как и у офлайн-площадок. В отношении юридических лиц открытые ими интернет-магазины работают по общей системе налогообложения или применяют особый режим, а индивидуальные предприниматели могут являться плательщиками единого налога - применять общую или упрощенную систему налогообложения.
(Кныш Р.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Белорусское налогообложение электронной коммерции практически такое же, как и у офлайн-площадок. В отношении юридических лиц открытые ими интернет-магазины работают по общей системе налогообложения или применяют особый режим, а индивидуальные предприниматели могут являться плательщиками единого налога - применять общую или упрощенную систему налогообложения.
Вопрос: О применении вычета по НДС индивидуальным предпринимателем, перешедшим на ОСН с УСН (доходы), при приобретении им товаров, использование которых начато после перехода.
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-07-11/91838)ИП состоит в договорных правоотношениях с ООО (резидент Республики Беларусь), которое работает с НДС и поставляет ИП товар для реализации на платформах Wildberries, OZON, в связи с чем ИП ежемесячно уплачивает импортный НДС, который мог бы быть возмещен, если бы изначально ИП применялась ОСН. Каждая поставка товара подтверждается всеми необходимыми сопроводительными документами. Кроме того, один из поставщиков ИП (резидент РФ) также работает с НДС и выписывает УПД с выделенным НДС, который также представляется возможным принять к вычету.
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-07-11/91838)ИП состоит в договорных правоотношениях с ООО (резидент Республики Беларусь), которое работает с НДС и поставляет ИП товар для реализации на платформах Wildberries, OZON, в связи с чем ИП ежемесячно уплачивает импортный НДС, который мог бы быть возмещен, если бы изначально ИП применялась ОСН. Каждая поставка товара подтверждается всеми необходимыми сопроводительными документами. Кроме того, один из поставщиков ИП (резидент РФ) также работает с НДС и выписывает УПД с выделенным НДС, который также представляется возможным принять к вычету.
Нормативные акты
Письмо УФНС РФ по МО от 18.08.2005 N 21-28-и/0241
<О выставлении счетов-фактур>При реализации товаров, вывезенных с территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь, организациями и индивидуальными предпринимателями, перешедшими на упрощенную систему налогообложения, нулевая ставка налога на добавленную стоимость не применяется и обязанности по подтверждению применения нулевой налоговой ставки у указанных организаций не возникает.
<О выставлении счетов-фактур>При реализации товаров, вывезенных с территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь, организациями и индивидуальными предпринимателями, перешедшими на упрощенную систему налогообложения, нулевая ставка налога на добавленную стоимость не применяется и обязанности по подтверждению применения нулевой налоговой ставки у указанных организаций не возникает.
Решение Экономического совета СНГ
"Об Обзоре делового климата, льгот инвесторам, свободных экономических зон, промышленных и научно-технических парков государств-участников СНГ"
(Принято в г. Москве 18.06.2013)2% - для организаций и индивидуальных предпринимателей в отношении выручки от реализации товаров и услуг за пределы Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности (применяется по 31 декабря 2013 года).
"Об Обзоре делового климата, льгот инвесторам, свободных экономических зон, промышленных и научно-технических парков государств-участников СНГ"
(Принято в г. Москве 18.06.2013)2% - для организаций и индивидуальных предпринимателей в отношении выручки от реализации товаров и услуг за пределы Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности (применяется по 31 декабря 2013 года).
Статья: Счет-фактура "упрощенца"
(Богатый И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2014, N 12)Из приведенных выше норм вытекает, что "упрощенцы" выставлять счета-фактуры при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав не должны. То, что у организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) обязанности по оформлению счетов-фактур не возникает, поскольку они не являются плательщиками НДС, подтверждено и финансистами (Письма Минфина России от 28.12.2011 N 02-11-00/6027. от 20.10.2011 N 03-07-09/34, от 16.05.2011 N 03-07-11/126). В Письме же от 22.07.2010 N 03-07-13/1/04 Минфин России уточнил, что выставлять счет-фактуру "упрощенцам" нет необходимости и при реализации товаров в Республику Беларусь.
(Богатый И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2014, N 12)Из приведенных выше норм вытекает, что "упрощенцы" выставлять счета-фактуры при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав не должны. То, что у организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) обязанности по оформлению счетов-фактур не возникает, поскольку они не являются плательщиками НДС, подтверждено и финансистами (Письма Минфина России от 28.12.2011 N 02-11-00/6027. от 20.10.2011 N 03-07-09/34, от 16.05.2011 N 03-07-11/126). В Письме же от 22.07.2010 N 03-07-13/1/04 Минфин России уточнил, что выставлять счет-фактуру "упрощенцам" нет необходимости и при реализации товаров в Республику Беларусь.
Статья: Новости от 07.09.2010
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 9)При реализации товаров (за исключением случаев, предусмотренных ст. 174.1 НК РФ), в том числе в Республику Беларусь, организация, применяющая УСНО, счета-фактуры выставлять не должна.
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 9)При реализации товаров (за исключением случаев, предусмотренных ст. 174.1 НК РФ), в том числе в Республику Беларусь, организация, применяющая УСНО, счета-фактуры выставлять не должна.
Статья: О смене налогового режима и вычете "ввозного" НДС
(Зайцева С.Н.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 2)Индивидуальный предприниматель приобрел у белорусского поставщика товар с целью продажи его на российском рынке, ввез товар на территорию РФ и уплатил "ввозной" НДС. Как учесть данный налог, если коммерсант применяет УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы"? Вправе ли индивидуальный предприниматель заявить вычет НДС, если в момент приобретения товара он применял "упрощенку", а затем сменил систему налогообложения и перечислил налог уже в рамках ОСНО?
(Зайцева С.Н.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 2)Индивидуальный предприниматель приобрел у белорусского поставщика товар с целью продажи его на российском рынке, ввез товар на территорию РФ и уплатил "ввозной" НДС. Как учесть данный налог, если коммерсант применяет УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы"? Вправе ли индивидуальный предприниматель заявить вычет НДС, если в момент приобретения товара он применял "упрощенку", а затем сменил систему налогообложения и перечислил налог уже в рамках ОСНО?
Статья: Налоговые риски государства, связанные с дроблением бизнеса, в ЕАЭС
(Пинская М.Р.)
("Налоги" (журнал), 2019, N 4)В Республике Беларусь критерием для перехода на упрощенную систему налогообложения является размер доходов, а "для либерализации условий ведения бизнеса индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения, предоставляется право отражать выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по принципу начисления" <7>. В Республике Кыргызстан критерием для отнесения к малому и среднему бизнесу служит только оборот (выручка), а в Республике Армения критериями являются численность работников, размер выручки от реализации и балансовой стоимости активов за предыдущий год, а также действует специальный режим в отношении семейного бизнеса <8>.
(Пинская М.Р.)
("Налоги" (журнал), 2019, N 4)В Республике Беларусь критерием для перехода на упрощенную систему налогообложения является размер доходов, а "для либерализации условий ведения бизнеса индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения, предоставляется право отражать выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по принципу начисления" <7>. В Республике Кыргызстан критерием для отнесения к малому и среднему бизнесу служит только оборот (выручка), а в Республике Армения критериями являются численность работников, размер выручки от реализации и балансовой стоимости активов за предыдущий год, а также действует специальный режим в отношении семейного бизнеса <8>.
Вопрос: ...ИП с 1 января 2011 г. перешел на УСН с общей системы налогообложения. В декабре 2010 г. ИП получил и оприходовал товар, ввезенный на территорию РФ с территории Республики Беларусь. ИП исчислил и уплатил НДС с представлением в январе 2011 г. налоговой декларации по косвенным налогам (НДС) при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов Таможенного союза и заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. ИП реализовал товар в декабре 2010 г., также уплатил НДС в IV квартале 2010 г. и отразил в налоговой декларации по НДС. В каком периоде и в какой декларации ИП должен отразить сумму НДС, исчисленную и уплаченную по товару, ввезенному из Республики Беларусь, для возмещения указанной суммы из бюджета?
(Письмо Минфина РФ от 26.01.2012 N 03-07-14/10)Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) с 1 января 2011 г. перешел на УСН с общей системы налогообложения. В декабре 2010 г. ИП получил и оприходовал товар, ввезенный на территорию РФ с территории Республики Беларусь. ИП исчислил и уплатил в бюджет НДС с представлением в январе 2011 г. налоговой декларации по косвенным налогам (НДС) при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов Таможенного союза и заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. ИП реализовал товар в декабре 2010 г., а также уплатил НДС в IV квартале 2010 г. и отразил данную операцию в налоговой декларации по НДС. Таким образом, ИП дважды уплатил НДС в период применения общей системы налогообложения.
(Письмо Минфина РФ от 26.01.2012 N 03-07-14/10)Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) с 1 января 2011 г. перешел на УСН с общей системы налогообложения. В декабре 2010 г. ИП получил и оприходовал товар, ввезенный на территорию РФ с территории Республики Беларусь. ИП исчислил и уплатил в бюджет НДС с представлением в январе 2011 г. налоговой декларации по косвенным налогам (НДС) при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов Таможенного союза и заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. ИП реализовал товар в декабре 2010 г., а также уплатил НДС в IV квартале 2010 г. и отразил данную операцию в налоговой декларации по НДС. Таким образом, ИП дважды уплатил НДС в период применения общей системы налогообложения.
Вопрос: ИП, ведущий деятельность на территории РФ, получил плату за экспортируемый товар в евро на счет, открытый в Белоруссии. Учитывается ли этот доход при определении налога на УСН?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Таким образом, доходы, полученные в иностранной валюте от операций по реализации товаров (работ, услуг), учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на дату поступления денежных средств на валютный счет налогоплательщика, в том числе открытый в Белоруссии.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Таким образом, доходы, полученные в иностранной валюте от операций по реализации товаров (работ, услуг), учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на дату поступления денежных средств на валютный счет налогоплательщика, в том числе открытый в Белоруссии.
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", планирует поставлять товары в Белоруссию, при этом белорусские партнеры просят выставлять счет-фактуру. Следует ли организации в данном случае выставлять счет-фактуру? Если да, то со ставкой 0% или можно указать "Без НДС"? В каком порядке будут выписываться первичные документы? Возникает ли у организации обязанность по уплате НДС после выставления счета-фактуры?
(Письмо Минфина РФ от 22.07.2010 N 03-07-13/1/04)Учитывая изложенное, при реализации товаров (за исключением случаев, предусмотренных ст. 174.1 Кодекса), в том числе в Республику Беларусь, организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, счета-фактуры выставлять не должна.
(Письмо Минфина РФ от 22.07.2010 N 03-07-13/1/04)Учитывая изложенное, при реализации товаров (за исключением случаев, предусмотренных ст. 174.1 Кодекса), в том числе в Республику Беларусь, организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, счета-фактуры выставлять не должна.
Вопрос: Об НДС при реализации товара, приобретенного у ИП, применяющего УСН, ввезенного из Республики Беларусь этим ИП.
(Письмо Минфина России от 22.06.2017 N 03-07-14/39296)Вопрос: Об НДС при реализации товара, приобретенного у ИП, применяющего УСН, ввезенного из Республики Беларусь этим ИП.
(Письмо Минфина России от 22.06.2017 N 03-07-14/39296)Вопрос: Об НДС при реализации товара, приобретенного у ИП, применяющего УСН, ввезенного из Республики Беларусь этим ИП.
Вопрос: Об учете НДС, подлежащего уплате в январе 2015 г. после перехода ИП на ОСН по товарам, ввезенным в РФ из Республики Беларусь и реализованным в РФ в 2014 г. в период применения УСН.
(Письмо Минфина России от 20.01.2015 N 03-07-14/1059)Вопрос: Об учете НДС, подлежащего уплате в январе 2015 г. после перехода ИП на ОСН по товарам, ввезенным в РФ из Республики Беларусь и реализованным в РФ в 2014 г. в период применения УСН.
(Письмо Минфина России от 20.01.2015 N 03-07-14/1059)Вопрос: Об учете НДС, подлежащего уплате в январе 2015 г. после перехода ИП на ОСН по товарам, ввезенным в РФ из Республики Беларусь и реализованным в РФ в 2014 г. в период применения УСН.
Вопрос: Должна ли российская организация на УСН платить НДС при приобретении рекламных услуг у белорусского ИП?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Должна ли российская организация на УСН платить НДС при приобретении рекламных услуг у белорусского ИП?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Должна ли российская организация на УСН платить НДС при приобретении рекламных услуг у белорусского ИП?