ИП на усн продажа ОС
Подборка наиболее важных документов по запросу ИП на усн продажа ОС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть продажу основного средства при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как ИП на УСН учесть продажу основного средства
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как ИП на УСН учесть продажу основного средства
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. ИП, применяющий УСН с объектом "доходы минус расходы" продал объект недвижимости, который учитывался им в составе ОС (объект был построен в период применения УСН). При продаже ИП учел в составе доходов выручку от реализации, а в составе расходов - остаточную стоимость проданного объекта.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. ИП, применяющий УСН с объектом "доходы минус расходы" продал объект недвижимости, который учитывался им в составе ОС (объект был построен в период применения УСН). При продаже ИП учел в составе доходов выручку от реализации, а в составе расходов - остаточную стоимость проданного объекта.
Готовое решение: Как начислить НДС при продаже основного средства и отразить его в декларации
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли на УСН начислять НДС при продаже основного средства
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли на УСН начислять НДС при продаже основного средства
Статья: 4 варианта передачи имущества от ИП в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Налоги у ИП. Безвозмездная передача предпринимательского имущества не предполагает получения за него платы или иного встречного предоставления <20>. Поэтому у ИП не образуется дохода в виде стоимости безвозмездно переданного имущества. Но нельзя учесть для целей налогообложения и расходы, например, в виде остаточной стоимости безвозмездно переданного ОС <21>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Налоги у ИП. Безвозмездная передача предпринимательского имущества не предполагает получения за него платы или иного встречного предоставления <20>. Поэтому у ИП не образуется дохода в виде стоимости безвозмездно переданного имущества. Но нельзя учесть для целей налогообложения и расходы, например, в виде остаточной стоимости безвозмездно переданного ОС <21>.
Готовое решение: Как организациям и ИП на УСН учесть продажу автомобиля
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас объект "доходы", то расходы на покупку машины вы учесть не сможете, а если "доходы минус расходы", то учет расходов на покупку будет зависеть от того, в каком качестве покупали автомобиль - для использования как ОС или как товар для перепродажи.
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас объект "доходы", то расходы на покупку машины вы учесть не сможете, а если "доходы минус расходы", то учет расходов на покупку будет зависеть от того, в каком качестве покупали автомобиль - для использования как ОС или как товар для перепродажи.
Статья: Личный автомобиль ИП - в ОС: возможные сложности
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)У предпринимателя на ОСН/УСН есть в собственности автомобили, приобретенные еще до регистрации ИП. Он планирует начать использовать их в бизнесе, например передать сотрудникам для поездок к клиентам. Можно ли принять авто к учету как ОС и списать их стоимость на налоговые расходы? Какие налоги придется уплачивать, если впоследствии ИП эти автомобили продаст?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)У предпринимателя на ОСН/УСН есть в собственности автомобили, приобретенные еще до регистрации ИП. Он планирует начать использовать их в бизнесе, например передать сотрудникам для поездок к клиентам. Можно ли принять авто к учету как ОС и списать их стоимость на налоговые расходы? Какие налоги придется уплачивать, если впоследствии ИП эти автомобили продаст?
Статья: 7 бухгалтерских и налоговых вопросов касательно основных средств
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Может ли ООО на УСН 15% продать основное средство через агентский договор, если агентом будет физлицо? Какие налоги тогда должно заплатить ООО (НДС общество не платит)?
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Может ли ООО на УСН 15% продать основное средство через агентский договор, если агентом будет физлицо? Какие налоги тогда должно заплатить ООО (НДС общество не платит)?
Вопрос: Об учете организациями и ИП, применяющими УСН, сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам).
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-11-09/51466)приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав налогоплательщиками, применяющими УСН и исполняющими обязанности налогоплательщика, применяющего налоговые ставки, указанные в пункте 8 статьи 164 Кодекса, в случае использования этих товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, налогообложение которых производится по налоговым ставкам, указанным в подпунктах 1 - 1.2, 2.1 - 3.1, 7, 11 пункта 1 и пункте 8 статьи 164 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-11-09/51466)приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав налогоплательщиками, применяющими УСН и исполняющими обязанности налогоплательщика, применяющего налоговые ставки, указанные в пункте 8 статьи 164 Кодекса, в случае использования этих товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, налогообложение которых производится по налоговым ставкам, указанным в подпунктах 1 - 1.2, 2.1 - 3.1, 7, 11 пункта 1 и пункте 8 статьи 164 Кодекса.
Статья: Обзор разъяснений контролирующих органов по налогообложению
(Керимов В.Э., Кузьмин Г.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 7)Передача физическим лицом, учредившим личный фонд, в собственность этого фонда недвижимого имущества, ранее использовавшегося в предпринимательской деятельности, осуществляемой этим физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя и в отношении которой им применялась упрощенная система налогообложения, согласно подп. 3 п. 3 ст. 39 не признается реализацией данного недвижимого имущества и, соответственно, не облагается НДС на основании подп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ, при условии, что последующее использование указанного недвижимого имущества не связано с предпринимательской деятельностью, в том числе не направлено на систематическое получение прибыли от пользования упомянутым имуществом.
(Керимов В.Э., Кузьмин Г.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 7)Передача физическим лицом, учредившим личный фонд, в собственность этого фонда недвижимого имущества, ранее использовавшегося в предпринимательской деятельности, осуществляемой этим физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя и в отношении которой им применялась упрощенная система налогообложения, согласно подп. 3 п. 3 ст. 39 не признается реализацией данного недвижимого имущества и, соответственно, не облагается НДС на основании подп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ, при условии, что последующее использование указанного недвижимого имущества не связано с предпринимательской деятельностью, в том числе не направлено на систематическое получение прибыли от пользования упомянутым имуществом.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(+) 1. По мнению ИФНС, затраты на приобретение транспортных средств, понесенные налогоплательщиком до момента его регистрации в качестве ИП и до момента возникновения права на применение УСН, не могут быть учтены в составе расходов по УСН при реализации этих объектов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(+) 1. По мнению ИФНС, затраты на приобретение транспортных средств, понесенные налогоплательщиком до момента его регистрации в качестве ИП и до момента возникновения права на применение УСН, не могут быть учтены в составе расходов по УСН при реализации этих объектов.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 09.02.2023 N 03-11-11/10673 "Об учете дохода на УСН при получении международными автомобильными перевозчиками субсидий в целях компенсации ущерба при незаконном изъятии ТС и грузов недружественными иностранными государствами"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Организации и ИП, применяющие УСН, определяют объект налогообложения в порядке, установленном п. п. 1 и 2 ст. 248 Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Так, к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы. Доходы от реализации - это выручка от продажи товаров, работ, услуг, имущественных прав, а также доходы от продажи другого имущества фирмы (основных средств, нематериальных активов, материалов и т.п.). Перечень доходов, которые нельзя учитывать в связи с применением УСН, установлен в ст. 251 Налогового кодекса (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). Данный перечень доходов является закрытым.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Организации и ИП, применяющие УСН, определяют объект налогообложения в порядке, установленном п. п. 1 и 2 ст. 248 Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Так, к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы. Доходы от реализации - это выручка от продажи товаров, работ, услуг, имущественных прав, а также доходы от продажи другого имущества фирмы (основных средств, нематериальных активов, материалов и т.п.). Перечень доходов, которые нельзя учитывать в связи с применением УСН, установлен в ст. 251 Налогового кодекса (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). Данный перечень доходов является закрытым.
Вопрос: Каковы особенности исчисления и уплаты ИП налога при применении УСН с объектом "доходы минус расходы"?
(Консультация эксперта, 2025)В частности, на предпринимателей наравне с организациями распространяется правило об утрате права применять УСН при несоблюдении требования, установленного пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ в части предельного размера остаточной стоимости основных средств (п. 6 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018).
(Консультация эксперта, 2025)В частности, на предпринимателей наравне с организациями распространяется правило об утрате права применять УСН при несоблюдении требования, установленного пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ в части предельного размера остаточной стоимости основных средств (п. 6 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018).