Ип на усн проценты по депозиту
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип на усн проценты по депозиту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму процентов по вкладу (депозиту)
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму процентов по вкладу (депозиту)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Учет отдельных доходов на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Учет процентов по депозиту у ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Учет процентов по депозиту у ИП на УСН
Интервью: Специалист ФНС о тарифах 7,6% и 15% для субъектов МСП
("Главная книга", 2025, N 11)Замечу, что для индивидуальных предпринимателей ключевым является статус лица, в качестве которого открыт счет в банке. Если договор заключен физическим лицом в качестве ИП, то всю сумму процентов по вкладу он должен включить в налогооблагаемую базу по УСН. А если договор с банком заключен в качестве физлица вне предпринимательской деятельности (в договоре с банком не указан статус ИП), то проценты по депозиту в налоговую базу по УСН включать не надо <4>. Этот доход должен облагаться НДФЛ по правилам ст. 214.2 НК РФ.
("Главная книга", 2025, N 11)Замечу, что для индивидуальных предпринимателей ключевым является статус лица, в качестве которого открыт счет в банке. Если договор заключен физическим лицом в качестве ИП, то всю сумму процентов по вкладу он должен включить в налогооблагаемую базу по УСН. А если договор с банком заключен в качестве физлица вне предпринимательской деятельности (в договоре с банком не указан статус ИП), то проценты по депозиту в налоговую базу по УСН включать не надо <4>. Этот доход должен облагаться НДФЛ по правилам ст. 214.2 НК РФ.
Вопрос: В каком порядке в 2026 г. облагаются НДФЛ проценты по вкладам, открытым в 2025 г.? Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ, если вклад оформлен на ИП, применяющего спецрежим (УСН, АУСН)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: В каком порядке в 2026 г. облагаются НДФЛ проценты по вкладам, открытым в 2025 г.? Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ, если вклад оформлен на ИП, применяющего спецрежим (УСН, АУСН)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: В каком порядке в 2026 г. облагаются НДФЛ проценты по вкладам, открытым в 2025 г.? Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ, если вклад оформлен на ИП, применяющего спецрежим (УСН, АУСН)?
Статья: "Доходно-расходные" вопросы при УСН, ответы на которые помогут в расчете налога
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Если же договор заключен предпринимателем в качестве физлица (в договоре с банком не указан статус ИП), то проценты по депозиту в налоговую базу по УСН включать не надо <17>. Этот доход должен облагаться НДФЛ <18>. Заметим, что НДФЛ облагается разница между суммой полученных в течение календарного года процентов и суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн руб. и максимального значения ключевой ставки ЦБ из действовавших на 1-е число каждого месяца в году <19>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Если же договор заключен предпринимателем в качестве физлица (в договоре с банком не указан статус ИП), то проценты по депозиту в налоговую базу по УСН включать не надо <17>. Этот доход должен облагаться НДФЛ <18>. Заметим, что НДФЛ облагается разница между суммой полученных в течение календарного года процентов и суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн руб. и максимального значения ключевой ставки ЦБ из действовавших на 1-е число каждого месяца в году <19>.
Вопрос: Об учете доходов в виде процента (дисконта) по векселю, выданному банком (кредитной организацией) физлицу, являющемуся ИП на УСН.
(Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-04-05/6417)Вопрос: Об учете доходов в виде процента (дисконта) по векселю, выданному банком (кредитной организацией) физлицу, являющемуся ИП на УСН.
(Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-04-05/6417)Вопрос: Об учете доходов в виде процента (дисконта) по векселю, выданному банком (кредитной организацией) физлицу, являющемуся ИП на УСН.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 23)С 2026 г. проценты по вкладам физлиц будут облагаться только НДФЛ как личный доход - даже если депозит открыт человеком в статусе ИП.
("Главная книга", 2025, N 23)С 2026 г. проценты по вкладам физлиц будут облагаться только НДФЛ как личный доход - даже если депозит открыт человеком в статусе ИП.
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2025 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Как ИП заполнить декларацию 3-НДФЛ при получении процентов по депозитам
(КонсультантПлюс, 2025)Как ИП заполнить декларацию 3-НДФЛ при получении процентов по депозитам
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде процентов по депозитам, открытым ИП, применяющим ОСН, в банке по договору банковского вклада (депозита) с указанием своего статуса.
(Письмо Минфина России от 26.03.2025 N 03-04-07/29855)Департамент налоговой политики (далее - Департамент) рассмотрел письмо от 05.07.2024 по вопросу налогообложения налогом на доходы физических лиц доходов в виде процентов по депозитам, открытым индивидуальным предпринимателем в банке по договору банковского вклада (депозита) с указанием своего статуса, и сообщает о согласовании позиции ФНС России в части налогообложения указанных доходов при применении индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения.
(Письмо Минфина России от 26.03.2025 N 03-04-07/29855)Департамент налоговой политики (далее - Департамент) рассмотрел письмо от 05.07.2024 по вопросу налогообложения налогом на доходы физических лиц доходов в виде процентов по депозитам, открытым индивидуальным предпринимателем в банке по договору банковского вклада (депозита) с указанием своего статуса, и сообщает о согласовании позиции ФНС России в части налогообложения указанных доходов при применении индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения.
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Как ИП заполнить декларацию 3-НДФЛ при получении процентов по депозитам
(КонсультантПлюс, 2026)Как ИП заполнить декларацию 3-НДФЛ при получении процентов по депозитам
Готовое решение: Как учесть доходы на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)В состав внереализационных доходов, которые нужно учитывать при УСН, включаются те же доходы (без НДС), что и по налогу на прибыль. К ним, например, относятся (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)В состав внереализационных доходов, которые нужно учитывать при УСН, включаются те же доходы (без НДС), что и по налогу на прибыль. К ним, например, относятся (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15 НК РФ):
Вопрос: Об определении доходов при УСН для освобождения от НДС.
(Письмо Минфина России от 09.02.2026 N 03-07-11/9157)В случае если индивидуальный предприниматель применяет (применял) в календарном году УСН, патентную систему налогообложения, специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", при определении величины доходов учитываются доходы по всем указанным специальным налоговым режимам.
(Письмо Минфина России от 09.02.2026 N 03-07-11/9157)В случае если индивидуальный предприниматель применяет (применял) в календарном году УСН, патентную систему налогообложения, специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", при определении величины доходов учитываются доходы по всем указанным специальным налоговым режимам.
Вопрос: Организация применяет УСН. Нужно ли в целях определения величины доходов для освобождения от НДС учитывать проценты, полученные от банка по депозиту?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Внереализационные доходы в виде процентов по депозиту учитываются в целях исчисления дохода для освобождения от НДС.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Внереализационные доходы в виде процентов по депозиту учитываются в целях исчисления дохода для освобождения от НДС.