Ип на усн ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип на усн ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налогоплательщики НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Когда индивидуальный предприниматель на УСН платит НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Когда индивидуальный предприниматель на УСН платит НДС
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как организации и ИП на УСН уплачивают НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как организации и ИП на УСН уплачивают НДС
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).
(ред. от 28.11.2025)3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).
Формы
Вопрос: О применении ИП, применяющим УСН, освобождения от НДС при реализации входных билетов на организуемые им культурные и развлекательные мероприятия через посредника.
(Письмо Минфина России от 12.09.2025 N 03-07-07/89041)Вопрос: Основной вид деятельности ИП "Деятельность агентств и агентов, действующих от имени физических лиц, и обычно связанная с заключением контрактов (договоров) на участие в кинофильмах, театральных постановках и других развлекательных или спортивных мероприятиях, а также с предложением книг, пьес, предметов изобразительного искусства, фотографий и аналогичных предметов издателям, продюсерам" (ОКВЭД 74.90.8).
(Письмо Минфина России от 12.09.2025 N 03-07-07/89041)Вопрос: Основной вид деятельности ИП "Деятельность агентств и агентов, действующих от имени физических лиц, и обычно связанная с заключением контрактов (договоров) на участие в кинофильмах, театральных постановках и других развлекательных или спортивных мероприятиях, а также с предложением книг, пьес, предметов изобразительного искусства, фотографий и аналогичных предметов издателям, продюсерам" (ОКВЭД 74.90.8).
Вопрос: О применении НДС с 01.01.2025 ИП, применяющим УСН.
(Письмо Минфина России от 07.11.2024 N 03-07-11/109614)Вопрос: О применении НДС с 01.01.2025 ИП, применяющим УСН.
(Письмо Минфина России от 07.11.2024 N 03-07-11/109614)Вопрос: О применении НДС с 01.01.2025 ИП, применяющим УСН.
Готовое решение: Как организациям и ИП на УСН учесть продажу автомобиля
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как организациям и ИП на УСН исчислить НДС при продаже автомобиля
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как организациям и ИП на УСН исчислить НДС при продаже автомобиля
Вопрос: В 2024 г. ИП на УСН реализовал товар без НДС. В 2025 г. происходит возврат товара. Нужно ли выставлять корректировочный счет-фактуру, или это считается обратной реализацией?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2024 г. ИП на УСН реализовал товар без НДС. В 2025 г. происходит возврат товара. Нужно ли выставлять корректировочный счет-фактуру, или это считается обратной реализацией?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2024 г. ИП на УСН реализовал товар без НДС. В 2025 г. происходит возврат товара. Нужно ли выставлять корректировочный счет-фактуру, или это считается обратной реализацией?
Вопрос: Об НДС при организации ИП на УСН горячего питания и поставке продуктов питания в учебные заведения, детские учреждения, а также применении ПСН при организации горячего питания в учебных заведениях.
(Письмо Минфина России от 28.05.2025 N 03-07-11/52481)Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения и оказывает услуги по организации горячего питания в учебных заведениях, поставке продуктов питания в детские учебные заведения. В части организации питания (школьные столовые, столовые техникумов, детские оздоровительные лагеря пришкольные, загородные) в контракте учитывается фиксированная цена завтраков, обедов, ужинов. Изменение цены невозможно, цены устанавливаются министерством образования. Контракты на организацию питания частично были сформированы на торговых площадках, а также заключены в 2024 г. на 2025 г. без НДС с фиксированной ценой.
(Письмо Минфина России от 28.05.2025 N 03-07-11/52481)Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения и оказывает услуги по организации горячего питания в учебных заведениях, поставке продуктов питания в детские учебные заведения. В части организации питания (школьные столовые, столовые техникумов, детские оздоровительные лагеря пришкольные, загородные) в контракте учитывается фиксированная цена завтраков, обедов, ужинов. Изменение цены невозможно, цены устанавливаются министерством образования. Контракты на организацию питания частично были сформированы на торговых площадках, а также заключены в 2024 г. на 2025 г. без НДС с фиксированной ценой.
Вопрос: ИП (УСН ("доходы"), без НДС, владелец товарного знака) представляет за плату письмо-согласие от правообладателя товарного знака на регистрацию сходного товарного знака. Каков порядок признания дохода для целей налога при УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП (УСН ("доходы"), без НДС, владелец товарного знака) представляет за плату письмо-согласие от правообладателя товарного знака на регистрацию сходного товарного знака. Каков порядок признания дохода для целей налога при УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП (УСН ("доходы"), без НДС, владелец товарного знака) представляет за плату письмо-согласие от правообладателя товарного знака на регистрацию сходного товарного знака. Каков порядок признания дохода для целей налога при УСН?
Вопрос: ИП на УСН (освобожден от НДС) перечислил в январе 2025 г. аванс контрагенту из ЕАЭС за рекламные услуги. Через пять дней деньги возвращены в связи с отказом от проведения операции банком. Договор расторгнут. Нужно ли ИП перечислять в бюджет НДС в качестве налогового агента и представлять декларацию по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН (освобожден от НДС) перечислил в январе 2025 г. аванс контрагенту из ЕАЭС за рекламные услуги. Через пять дней деньги возвращены в связи с отказом от проведения операции банком получателя средств. Договор расторгнут. Нужно ли ИП перечислять в бюджет НДС в качестве налогового агента и представлять декларацию по НДС с несостоявшегося платежа?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН (освобожден от НДС) перечислил в январе 2025 г. аванс контрагенту из ЕАЭС за рекламные услуги. Через пять дней деньги возвращены в связи с отказом от проведения операции банком получателя средств. Договор расторгнут. Нужно ли ИП перечислять в бюджет НДС в качестве налогового агента и представлять декларацию по НДС с несостоявшегося платежа?
Вопрос: О признании с 01.01.2025 ИП, применяющего УСН, плательщиком НДС.
(Письмо Минфина России от 06.08.2024 N 03-07-07/73197)Вопрос: ИП применяет УСН (объект - "доходы"). В связи с принятием Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ возникнет ли необходимость становиться плательщиком НДС в 2025 г., если доход за 2024 г. превысит 60 млн руб., или отсчет размера дохода начнется с 01.01.2025?
(Письмо Минфина России от 06.08.2024 N 03-07-07/73197)Вопрос: ИП применяет УСН (объект - "доходы"). В связи с принятием Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ возникнет ли необходимость становиться плательщиком НДС в 2025 г., если доход за 2024 г. превысит 60 млн руб., или отсчет размера дохода начнется с 01.01.2025?
Вопрос: О применении ставки НДС организациями или ИП, применяющими УСН и не имеющими оснований для освобождения от НДС, с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 07.05.2025 N 03-07-11/45615)Вопрос: О применении ставки НДС организациями или ИП, применяющими УСН и не имеющими оснований для освобождения от НДС, с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 07.05.2025 N 03-07-11/45615)Вопрос: О применении ставки НДС организациями или ИП, применяющими УСН и не имеющими оснований для освобождения от НДС, с 01.01.2025.
Вопрос: О применении ИП, применяющим УСН, вычетов НДС, уплаченного по ввезенным в РФ товарам в 2024 г., при их реализации после 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-07-11/124475)Вопрос: С 01.01.2025 ИП, применяющий УСН и имеющий доход свыше 60 млн руб. в год, становится плательщиком НДС. Планируется применять стандартные налоговые ставки 10 и 20 процентов.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-07-11/124475)Вопрос: С 01.01.2025 ИП, применяющий УСН и имеющий доход свыше 60 млн руб. в год, становится плательщиком НДС. Планируется применять стандартные налоговые ставки 10 и 20 процентов.