Ип на усн ндфл за сотрудников
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип на усн ндфл за сотрудников (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила НДФЛ и страховые взносы, выявив "схему", в которой общество заключало агентские договоры с работниками, специально зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, таким образом уклоняясь от уплаты НДФЛ и страховых взносов. Налоговый орган переквалифицировал правоотношения между обществом и предпринимателями в трудовые. Суд признал доначисления правомерными. Суд установил, что общество, его контрагенты-организации и предприниматели являются взаимосвязанными и взаимозависимыми, а организации - "техническими". Работники переводились из одной "технической" организации в другую, предприниматели, заключившие агентские договоры с обществом, ранее осуществляли аналогичные функции в качестве работников общества и иных организаций-участников "схемы". Также суд отметил, что агентские договоры имеют признаки трудовых: в них закреплена трудовая функция, а не разовое задание, они имеют систематический характер, при этом значение имеет процесс труда, а не результат выполненной работы. Кроме того, регистрация в качестве предпринимателя являлась условием заключения указанных договоров.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила НДФЛ и страховые взносы, выявив "схему", в которой общество заключало агентские договоры с работниками, специально зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, таким образом уклоняясь от уплаты НДФЛ и страховых взносов. Налоговый орган переквалифицировал правоотношения между обществом и предпринимателями в трудовые. Суд признал доначисления правомерными. Суд установил, что общество, его контрагенты-организации и предприниматели являются взаимосвязанными и взаимозависимыми, а организации - "техническими". Работники переводились из одной "технической" организации в другую, предприниматели, заключившие агентские договоры с обществом, ранее осуществляли аналогичные функции в качестве работников общества и иных организаций-участников "схемы". Также суд отметил, что агентские договоры имеют признаки трудовых: в них закреплена трудовая функция, а не разовое задание, они имеют систематический характер, при этом значение имеет процесс труда, а не результат выполненной работы. Кроме того, регистрация в качестве предпринимателя являлась условием заключения указанных договоров.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между обществом и индивидуальным предпринимателем (учредителем общества) был заключен договор управления, по которому предпринимателю были переданы функции единоличного исполнительного органа (руководителя) компании. Налоговый орган доначислил обществу налог по упрощенной системе налогообложения, НДФЛ, страховые взносы, поскольку привлеченный в качестве агента и управляющего обществом предприниматель фактически не вел самостоятельной предпринимательской деятельности по управлению данным юридическим лицом, а являлся наемным работником общества. Суд установил, что агентский договор и договор управления реально исполнялись сторонами, расходы общества по ним являлись экономически обоснованными, поскольку производились для осуществления деятельности общества, направленной на получение дохода. Суд также указал, что предприниматель в действительности руководил деятельностью организации, вел переговоры с клиентами, осуществлял кадровый и трудовой учет, давал задания его сотрудникам, имел доверенность на совершение операций и получение банковских документов от имени и в интересах общества. Доказательств, подтверждающих несоразмерность вознаграждения предпринимателя по сравнению с вознаграждением, выплачиваемым в пользу иных агентов общества, как и доказательств того, что выполняемая предпринимателем работа являлась неэффективной, не отвечала условиям договоров и целям ведения обществом предпринимательской деятельности, представлено не было. Суд признал решение налогового органа недействительным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между обществом и индивидуальным предпринимателем (учредителем общества) был заключен договор управления, по которому предпринимателю были переданы функции единоличного исполнительного органа (руководителя) компании. Налоговый орган доначислил обществу налог по упрощенной системе налогообложения, НДФЛ, страховые взносы, поскольку привлеченный в качестве агента и управляющего обществом предприниматель фактически не вел самостоятельной предпринимательской деятельности по управлению данным юридическим лицом, а являлся наемным работником общества. Суд установил, что агентский договор и договор управления реально исполнялись сторонами, расходы общества по ним являлись экономически обоснованными, поскольку производились для осуществления деятельности общества, направленной на получение дохода. Суд также указал, что предприниматель в действительности руководил деятельностью организации, вел переговоры с клиентами, осуществлял кадровый и трудовой учет, давал задания его сотрудникам, имел доверенность на совершение операций и получение банковских документов от имени и в интересах общества. Доказательств, подтверждающих несоразмерность вознаграждения предпринимателя по сравнению с вознаграждением, выплачиваемым в пользу иных агентов общества, как и доказательств того, что выполняемая предпринимателем работа являлась неэффективной, не отвечала условиям договоров и целям ведения обществом предпринимательской деятельности, представлено не было. Суд признал решение налогового органа недействительным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как плательщики УСН начисляют, уплачивают и учитывают зарплатные налоги
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с выплат работникам организации и ИП на УСН начисляют, удерживают и уплачивают в бюджет в общем порядке (п. п. 1, 2 ст. 226, п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Никаких особенностей для плательщиков УСН нет.
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с выплат работникам организации и ИП на УСН начисляют, удерживают и уплачивают в бюджет в общем порядке (п. п. 1, 2 ст. 226, п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Никаких особенностей для плательщиков УСН нет.
Статья: Новая проблема ИП: деньги с ЕНС уходят в резерв по имущественным налогам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)С этой проблемой столкнулись уже многие ИП. Деньги, которые они перечисляли на ЕНС для уплаты, к примеру, агентского НДФЛ, взносов за работников или УСН-аванса за 9 месяцев, налоговики зарезервировали за имущественными налогами. Казалось бы, ничего страшного в этом нет. Ведь по НК если на дату наступления срока уплаты налога или взносов на ЕНС нет денег, то деньги из резерва должны снова вернуться на единый счет в качестве ЕНП.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)С этой проблемой столкнулись уже многие ИП. Деньги, которые они перечисляли на ЕНС для уплаты, к примеру, агентского НДФЛ, взносов за работников или УСН-аванса за 9 месяцев, налоговики зарезервировали за имущественными налогами. Казалось бы, ничего страшного в этом нет. Ведь по НК если на дату наступления срока уплаты налога или взносов на ЕНС нет денег, то деньги из резерва должны снова вернуться на единый счет в качестве ЕНП.
Нормативные акты
Информационное сообщение Минфина России
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"если в течение налогового периода им было допущено превышение ограничения по средней численности наемных работников;
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"если в течение налогового периода им было допущено превышение ограничения по средней численности наемных работников;
Типовая ситуация: Как закрыть ИП
(Издательство "Главная книга", 2026)Сроки сдачи отчетности при закрытии ИП
(Издательство "Главная книга", 2026)Сроки сдачи отчетности при закрытии ИП
Вопрос: ИП - резидент РФ применяет УСН с объектом "доходы". При этом он как физлицо заключил трудовой договор с иностранной организацией, которая находится за пределами РФ. Может ли ИП в этом случае включить сумму зарплаты от такой организации в доходы, учитываемые в рамках УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Индивидуальный предприниматель на УСН, который заключил трудовой договор с иностранной организацией, не вправе учитывать вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей в доходах в рамках применения УСН, так как такие доходы не связаны с его предпринимательской деятельностью и должны облагаться НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Индивидуальный предприниматель на УСН, который заключил трудовой договор с иностранной организацией, не вправе учитывать вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей в доходах в рамках применения УСН, так как такие доходы не связаны с его предпринимательской деятельностью и должны облагаться НДФЛ.
Статья: Правовое положение самозанятых и индивидуальных предпринимателей
(Демченко Т.П.)
("Нотариус", 2024, N 3)Самозанятость можно совмещать с основным видом деятельности, налоги платятся только от доходов, полученных от осуществления деятельности в качестве самозанятого, а как наемному работнику будет по-прежнему начисляться НДФЛ. Самозанятыми могут стать почти все. Самозанятые не могут заключать трудовые договоры и иметь доход более 2,4 млн руб. в год. У индивидуальных предпринимателей ограничений почти нет. Они могут нанимать работников и зарабатывать гораздо больше, если выбрана упрощенная система налогообложения. Если сумма дохода самозанятого превышает 2,4 млн руб., придется регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Лимита по месяцам нет, учитывается годовой общий доход. Есть некоторые ограничения видов деятельности для самозанятых:
(Демченко Т.П.)
("Нотариус", 2024, N 3)Самозанятость можно совмещать с основным видом деятельности, налоги платятся только от доходов, полученных от осуществления деятельности в качестве самозанятого, а как наемному работнику будет по-прежнему начисляться НДФЛ. Самозанятыми могут стать почти все. Самозанятые не могут заключать трудовые договоры и иметь доход более 2,4 млн руб. в год. У индивидуальных предпринимателей ограничений почти нет. Они могут нанимать работников и зарабатывать гораздо больше, если выбрана упрощенная система налогообложения. Если сумма дохода самозанятого превышает 2,4 млн руб., придется регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Лимита по месяцам нет, учитывается годовой общий доход. Есть некоторые ограничения видов деятельности для самозанятых:
Готовое решение: Сравнение УСН и ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2026)И на УСН, и на ЕСХН нужно перечислять НДФЛ с выплат физлицам в качестве налогового агента и платить страховые взносы за работников. А ИП также должны уплачивать страховые взносы за себя.
(КонсультантПлюс, 2026)И на УСН, и на ЕСХН нужно перечислять НДФЛ с выплат физлицам в качестве налогового агента и платить страховые взносы за работников. А ИП также должны уплачивать страховые взносы за себя.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 8)- о внедрении механизма поэтапного перехода на ОСН фирм и ИП, применяющих УСН. Возможно, речь о неких временных налоговых льготах для тех, кто утрачивает право на УСН из-за превышения одного или нескольких лимитов (по доходам, по численности работников, по стоимости ОС).
("Главная книга", 2024, N 8)- о внедрении механизма поэтапного перехода на ОСН фирм и ИП, применяющих УСН. Возможно, речь о неких временных налоговых льготах для тех, кто утрачивает право на УСН из-за превышения одного или нескольких лимитов (по доходам, по численности работников, по стоимости ОС).
Вопрос: ИП - гражданин РФ на ОСН получил инвалидность III группы в 2025 г. Влияет ли установление инвалидности на его обязательства по уплате НДФЛ и страховых взносов (появляются ли льготы)? Будут ли у него налоговые льготы по налогу, уплачиваемому при применении УСН, если он перейдет на указанный спецрежим?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП - гражданин РФ, не являющийся военнослужащим и не имеющий работников, на ОСН, получил инвалидность III группы в 2025 г. Влияет ли установление инвалидности на его обязательства по уплате НДФЛ и страховых взносов (появляются ли льготы)? Будут ли у него налоговые льготы по налогу, уплачиваемому при применении УСН, если он перейдет на указанный спецрежим?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП - гражданин РФ, не являющийся военнослужащим и не имеющий работников, на ОСН, получил инвалидность III группы в 2025 г. Влияет ли установление инвалидности на его обязательства по уплате НДФЛ и страховых взносов (появляются ли льготы)? Будут ли у него налоговые льготы по налогу, уплачиваемому при применении УСН, если он перейдет на указанный спецрежим?
Готовое решение: Какие налоги платят ИП со своих доходов
(КонсультантПлюс, 2026)Для предпринимателя на "упрощенке" основной налог, который он должен платить, - налог при УСН с объекта "доходы" или "доходы минус расходы". Как правило, он заменяет собой НДФЛ и налог на имущество по некоторым объектам. ИП на УСН являются плательщиками НДС, но при определенных условиях они получают освобождение. Кроме того, ИП на УСН платит страховые взносы за себя.
(КонсультантПлюс, 2026)Для предпринимателя на "упрощенке" основной налог, который он должен платить, - налог при УСН с объекта "доходы" или "доходы минус расходы". Как правило, он заменяет собой НДФЛ и налог на имущество по некоторым объектам. ИП на УСН являются плательщиками НДС, но при определенных условиях они получают освобождение. Кроме того, ИП на УСН платит страховые взносы за себя.
Готовое решение: Как вести налоговый учет при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Например, если у вас есть работники, то вам нужно разработать налоговые регистры по НДФЛ и страховым взносам и вести в них учет выплат физлицам (п. 1 ст. 230, п. 4 ст. 431 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Например, если у вас есть работники, то вам нужно разработать налоговые регистры по НДФЛ и страховым взносам и вести в них учет выплат физлицам (п. 1 ст. 230, п. 4 ст. 431 НК РФ).
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)При этом даже при нулевой отчетности по УСН предприниматель будет обязан удерживать и уплачивать "зарплатные налоги" - НДФЛ и страховые взносы - с сумм выплаченной своим работникам заработной платы. Однако при отсутствии доходов он не сможет уменьшать налог по УСН на уплаченные за ИП и сотрудников страховые взносы, согласно положениям п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)При этом даже при нулевой отчетности по УСН предприниматель будет обязан удерживать и уплачивать "зарплатные налоги" - НДФЛ и страховые взносы - с сумм выплаченной своим работникам заработной платы. Однако при отсутствии доходов он не сможет уменьшать налог по УСН на уплаченные за ИП и сотрудников страховые взносы, согласно положениям п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.