Ип на УСН НДФЛ за себя
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип на УСН НДФЛ за себя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 17.04.2024 N 88а-3886/2024 по делу N 2а-1250/2023 (УИД 25RS0010-01-2023-000503-69)
Категория спора: Налог на имущество физических лиц.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по налогу на имущество; 2) О взыскании пеней.
Обстоятельства: Необращение административного ответчика в налоговый орган с заявлением о предоставлении льготы не лишает его права на получение таковой; обстоятельства использования объектов налогообложения в предпринимательских целях подлежали установлению в ходе рассмотрения дела, чего судами не сделано.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Отвергая как несостоятельный довод административного ответчика о том, что он, как индивидуальный предприниматель, использующий упрощенную систему налогообложения, имеет льготу по уплате налога на доходы физических лиц, суды сослались на то, что само по себе наличие статуса индивидуального предпринимателя и применение им упрощенной системы налогообложения не свидетельствует об освобождении от уплаты налога на имущества физических лиц в отношении конкретного имущества, поскольку такая налоговая льгота предоставляется при использовании этого имущества в предпринимательской деятельности, и освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц носит заявительный характер.
Категория спора: Налог на имущество физических лиц.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по налогу на имущество; 2) О взыскании пеней.
Обстоятельства: Необращение административного ответчика в налоговый орган с заявлением о предоставлении льготы не лишает его права на получение таковой; обстоятельства использования объектов налогообложения в предпринимательских целях подлежали установлению в ходе рассмотрения дела, чего судами не сделано.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Отвергая как несостоятельный довод административного ответчика о том, что он, как индивидуальный предприниматель, использующий упрощенную систему налогообложения, имеет льготу по уплате налога на доходы физических лиц, суды сослались на то, что само по себе наличие статуса индивидуального предпринимателя и применение им упрощенной системы налогообложения не свидетельствует об освобождении от уплаты налога на имущества физических лиц в отношении конкретного имущества, поскольку такая налоговая льгота предоставляется при использовании этого имущества в предпринимательской деятельности, и освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц носит заявительный характер.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие налоги платят ИП со своих доходов
(КонсультантПлюс, 2025)Для предпринимателя на "упрощенке" основной налог, который он должен платить, - налог при УСН с объекта "доходы" или "доходы минус расходы". Как правило, он заменяет собой НДФЛ и налог на имущество по некоторым объектам. ИП на УСН являются плательщиками НДС, но при определенных условиях они получают освобождение. Кроме того, ИП на УСН платит страховые взносы за себя.
(КонсультантПлюс, 2025)Для предпринимателя на "упрощенке" основной налог, который он должен платить, - налог при УСН с объекта "доходы" или "доходы минус расходы". Как правило, он заменяет собой НДФЛ и налог на имущество по некоторым объектам. ИП на УСН являются плательщиками НДС, но при определенных условиях они получают освобождение. Кроме того, ИП на УСН платит страховые взносы за себя.
Вопрос: Может ли ИП уменьшить налоги на сумму взноса на ОПС в размере 1% с суммы превышения дохода за расчетный период?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Индивидуальный предприниматель вправе уменьшить налоговую базу или налог на сумму взноса на ОПС в размере 1% с суммы превышения установленного размера дохода за расчетный период при уплате НДФЛ, применении УСН и ПСН.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Индивидуальный предприниматель вправе уменьшить налоговую базу или налог на сумму взноса на ОПС в размере 1% с суммы превышения установленного размера дохода за расчетный период при уплате НДФЛ, применении УСН и ПСН.
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 03.04.2009 N 480-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Борисова Александра Борисовича на нарушение его конституционных прав положениями пункта 3 статьи 210 и подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации"Следовательно, закрепление в рамках общей системы налогообложения права плательщиков налога на доходы физических лиц на налоговую льготу в виде социального налогового вычета не затрагивает права тех налогоплательщиков, которых Налоговый кодекс Российской Федерации не относит к числу лиц, пользующихся данной льготой, в том числе индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и само по себе не свидетельствует о нарушении конституционных принципов, в том числе принципа равенства, поскольку различия между субъектами этих систем налогообложения основаны на объективных критериях.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Борисова Александра Борисовича на нарушение его конституционных прав положениями пункта 3 статьи 210 и подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации"Следовательно, закрепление в рамках общей системы налогообложения права плательщиков налога на доходы физических лиц на налоговую льготу в виде социального налогового вычета не затрагивает права тех налогоплательщиков, которых Налоговый кодекс Российской Федерации не относит к числу лиц, пользующихся данной льготой, в том числе индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и само по себе не свидетельствует о нарушении конституционных принципов, в том числе принципа равенства, поскольку различия между субъектами этих систем налогообложения основаны на объективных критериях.
Определение Конституционного Суда РФ от 23.05.2006 N 150-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Карнауха Виктора Павловича на нарушение его конституционных прав абзацем вторым пункта 1 статьи 20 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"Как следует из содержания жалобы В.П. Карнауха, нарушение своих конституционных прав он усматривает в том, что необходимость приобретения статуса индивидуального предпринимателя подразумевает несение соответствующего налогового бремени и уплату, помимо налога на доходы физических лиц, также единого социального налога, налога, предусмотренного упрощенной системой налогообложения, уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Карнауха Виктора Павловича на нарушение его конституционных прав абзацем вторым пункта 1 статьи 20 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"Как следует из содержания жалобы В.П. Карнауха, нарушение своих конституционных прав он усматривает в том, что необходимость приобретения статуса индивидуального предпринимателя подразумевает несение соответствующего налогового бремени и уплату, помимо налога на доходы физических лиц, также единого социального налога, налога, предусмотренного упрощенной системой налогообложения, уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Статья: Дивиденды: нюансы распределения и выплаты
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)С точки зрения налогообложения проблем быть не должно. Поскольку дивиденды индивидуальный предприниматель получает как обычное физлицо, они облагаются НДФЛ и в доходах для исчисления налога при УСН не учитываются <10>. Зачисление дивидендов на счет ИП само по себе не меняет ни вид дохода, ни порядок налогообложения. Здесь важно другое - за что указанные средства поступают на счет. От перевода своих денег на рабочий расчетный счет ваш участник никакой дополнительной экономической выгоды не получает. А в ее отсутствие объекта налогообложения не возникает в принципе. Это следует из п. 1 ст. 41 НК РФ.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)С точки зрения налогообложения проблем быть не должно. Поскольку дивиденды индивидуальный предприниматель получает как обычное физлицо, они облагаются НДФЛ и в доходах для исчисления налога при УСН не учитываются <10>. Зачисление дивидендов на счет ИП само по себе не меняет ни вид дохода, ни порядок налогообложения. Здесь важно другое - за что указанные средства поступают на счет. От перевода своих денег на рабочий расчетный счет ваш участник никакой дополнительной экономической выгоды не получает. А в ее отсутствие объекта налогообложения не возникает в принципе. Это следует из п. 1 ст. 41 НК РФ.
Статья: Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)Многие ИП сталкиваются с ситуацией, когда инспекция возвращает налог из денег предпринимателя, зарезервированных на ЕНС для исполнения предстоящей обязанности по уплате предпринимательских налогов или страховых взносов ИП за себя, на которые ИП планирует уменьшить или уже уменьшил налог при "доходной" УСН/ПСН. А сальдо ЕНС при этом остается без изменений. Вот что говорит по этому поводу специалист ФНС.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)Многие ИП сталкиваются с ситуацией, когда инспекция возвращает налог из денег предпринимателя, зарезервированных на ЕНС для исполнения предстоящей обязанности по уплате предпринимательских налогов или страховых взносов ИП за себя, на которые ИП планирует уменьшить или уже уменьшил налог при "доходной" УСН/ПСН. А сальдо ЕНС при этом остается без изменений. Вот что говорит по этому поводу специалист ФНС.
Готовое решение: Налогообложение деятельности автомойки
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Какие налоги и страховые взносы платит ИП, который оказывает услуги автомойки
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Какие налоги и страховые взносы платит ИП, который оказывает услуги автомойки
Статья: Упрощенцы платят двойной налог при ВЭД?
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 22)Между Россией и многими странами заключены соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН). В рамках этих соглашений предполагается, что стороны международного договора будут платить налог с доходов, полученных от источников за пределами страны, только один раз-либо в своей стране, либо в стране контрагента <1>. Однако следует учитывать, что такие положения распространяются на российские налог на прибыль и НДФЛ, а также на иностранные аналоги таких налогов. Налог при УСН под действие СИДН не подпадает. Об этом снова напомнил Минфин <2>. В соответствии с НК налог при УСН заменяет собой налог на прибыль (НДФЛ) и налог на имущество, а также освобождает плательщиков от уплаты НДС <3>. То есть налог при УСН не является идентичным налогу на прибыль или НДФЛ по своей сути.
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 22)Между Россией и многими странами заключены соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН). В рамках этих соглашений предполагается, что стороны международного договора будут платить налог с доходов, полученных от источников за пределами страны, только один раз-либо в своей стране, либо в стране контрагента <1>. Однако следует учитывать, что такие положения распространяются на российские налог на прибыль и НДФЛ, а также на иностранные аналоги таких налогов. Налог при УСН под действие СИДН не подпадает. Об этом снова напомнил Минфин <2>. В соответствии с НК налог при УСН заменяет собой налог на прибыль (НДФЛ) и налог на имущество, а также освобождает плательщиков от уплаты НДС <3>. То есть налог при УСН не является идентичным налогу на прибыль или НДФЛ по своей сути.
Статья: Условия применения ИП на УСН налоговых "каникул"
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Таким образом, если физическое лицо в начале 2022 года было зарегистрировано в качестве ИП, в рамках УСН он сможет воспользоваться налоговыми "каникулами" в полном объеме.
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Таким образом, если физическое лицо в начале 2022 года было зарегистрировано в качестве ИП, в рамках УСН он сможет воспользоваться налоговыми "каникулами" в полном объеме.
Статья: Налоговые риски для блогеров: как избежать налоговой проверки и не стать фигурантом уголовного дела
(Роженцов Н.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 6)Если деятельность блогера связана с систематическим получением прибыли, то она может быть признана предпринимательской. В связи с этим целесообразно рассмотреть возможность регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и выбрать для себя приемлемую систему налогообложения (общую либо воспользоваться специальными налоговыми режимами).
(Роженцов Н.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 6)Если деятельность блогера связана с систематическим получением прибыли, то она может быть признана предпринимательской. В связи с этим целесообразно рассмотреть возможность регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и выбрать для себя приемлемую систему налогообложения (общую либо воспользоваться специальными налоговыми режимами).
Вопрос: Руководитель организации, являющийся ее единственным учредителем и участником, принял решение передать жилое помещение, принадлежащее организации, в дар сыну, являющемуся индивидуальным предпринимателем на УСН (с объектом "доходы"). В каком порядке осуществляется налогообложение дохода?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: Руководитель организации, являющийся ее единственным учредителем и участником, принял решение передать жилое помещение, принадлежащее организации, в дар сыну, являющемуся индивидуальным предпринимателем на УСН (с объектом "доходы"). В каком порядке осуществляется налогообложение дохода?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: Руководитель организации, являющийся ее единственным учредителем и участником, принял решение передать жилое помещение, принадлежащее организации, в дар сыну, являющемуся индивидуальным предпринимателем на УСН (с объектом "доходы"). В каком порядке осуществляется налогообложение дохода?
Готовое решение: Как прекращается деятельность в качестве индивидуального предпринимателя
(КонсультантПлюс, 2025)если вы применяете ОСНО, заплатите НДФЛ не позднее чем через 15 календарных дней после подачи декларации за последний налоговый период (п. 3 ст. 229 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)если вы применяете ОСНО, заплатите НДФЛ не позднее чем через 15 календарных дней после подачи декларации за последний налоговый период (п. 3 ст. 229 НК РФ);
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Заметим, что в этом случае организация (ИП) теряет право на применение УСН и переходит на общий режим налогообложения с уплатой налога на прибыль (НДФЛ). Соответственно, она теряет право на применение пониженных ставок НДС, которые предусмотрены исключительно для лиц, применяющих УСН. Потеря права на применение УСН влечет за собой переход на уплату НДС по общим ставкам и общим правилам.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Заметим, что в этом случае организация (ИП) теряет право на применение УСН и переходит на общий режим налогообложения с уплатой налога на прибыль (НДФЛ). Соответственно, она теряет право на применение пониженных ставок НДС, которые предусмотрены исключительно для лиц, применяющих УСН. Потеря права на применение УСН влечет за собой переход на уплату НДС по общим ставкам и общим правилам.