Ип на усн налоговый агент НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип на усн налоговый агент НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Когда НДС по аренде госимущества включать в УСН-расходы
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Организации и ИП на упрощенке, выступающие налоговыми агентами по НДС, должны перечислять удержанный налог в бюджет по 1/3 суммы не позднее 28-го числа каждого месяца следующего квартала. Можно ли учесть сумму этого НДС в УСН-расходах до того, как она будет считаться уплаченной в бюджет? Разбираем этот вопрос вместе со специалистом ФНС.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Организации и ИП на упрощенке, выступающие налоговыми агентами по НДС, должны перечислять удержанный налог в бюджет по 1/3 суммы не позднее 28-го числа каждого месяца следующего квартала. Можно ли учесть сумму этого НДС в УСН-расходах до того, как она будет считаться уплаченной в бюджет? Разбираем этот вопрос вместе со специалистом ФНС.
Статья: Заключили посреднический договор? Проверьте правильность учета и оформления
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 19)Наша организация на УСН "доходы" (без НДС) продает товары через агента-ИП. По договору покупатель делает заказ и перечисляет предоплату в размере 15% от стоимости товаров на расчетный счет агента. Потом со своего склада мы отгружаем товар покупателю. И он оплачивает агенту оставшуюся сумму. По окончании месяца агент предоставляет нам отчет и переводит полученную от покупателей сумму за минусом своего вознаграждения, которое составляет 8% с полученных денег. В какой сумме мы должны отражать доход, на какую дату и на основании какого документа?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 19)Наша организация на УСН "доходы" (без НДС) продает товары через агента-ИП. По договору покупатель делает заказ и перечисляет предоплату в размере 15% от стоимости товаров на расчетный счет агента. Потом со своего склада мы отгружаем товар покупателю. И он оплачивает агенту оставшуюся сумму. По окончании месяца агент предоставляет нам отчет и переводит полученную от покупателей сумму за минусом своего вознаграждения, которое составляет 8% с полученных денег. В какой сумме мы должны отражать доход, на какую дату и на основании какого документа?
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
<Письмо> ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@
"О направлении Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026"При этом в отношении расчета доходов по ПСН учитываются фактически полученные ИП доходы.
"О направлении Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026"При этом в отношении расчета доходов по ПСН учитываются фактически полученные ИП доходы.
Вопрос: ИП на УСН собирается заключить агентский договор с турецкой организацией о реализации ее нежилых помещений на территории РФ. По договору ИП будет действовать от своего имени, в том числе получать оплату от покупателей и перечислять ее турецкой организации. Будет ли ИП выступать налоговым агентом по НДС в этом случае?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Индивидуальный предприниматель на УСН будет признаваться налоговым агентом по НДС в случае заключения с иностранной организацией агентского договора о реализации ее недвижимого имущества на территории РФ и с участием в расчетах.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Индивидуальный предприниматель на УСН будет признаваться налоговым агентом по НДС в случае заключения с иностранной организацией агентского договора о реализации ее недвижимого имущества на территории РФ и с участием в расчетах.
Вопрос: Об НДС и составлении счетов-фактур при реализации услуг по водоснабжению и водоотведению ресурсоснабжающей организацией, применяющей УСН.
(Письмо Минфина России от 25.08.2025 N 03-07-11/82603)Также следует учитывать, что согласно абзацу третьему пункта 5 статьи 145 Кодекса, если в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, у организации или индивидуального предпринимателя, использующего освобождение от НДС, сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Кодекса, а также с учетом особенностей, предусмотренных данным пунктом, превысила в совокупности 60 млн рублей, такие организация или индивидуальный предприниматель утрачивают освобождение от НДС начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место такое превышение, и, соответственно, начинают исполнять обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой НДС.
(Письмо Минфина России от 25.08.2025 N 03-07-11/82603)Также следует учитывать, что согласно абзацу третьему пункта 5 статьи 145 Кодекса, если в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, у организации или индивидуального предпринимателя, использующего освобождение от НДС, сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Кодекса, а также с учетом особенностей, предусмотренных данным пунктом, превысила в совокупности 60 млн рублей, такие организация или индивидуальный предприниматель утрачивают освобождение от НДС начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место такое превышение, и, соответственно, начинают исполнять обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой НДС.
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при приобретении российской организацией услуг иностранных музыкантов и артистов у иностранных организаций в рамках агентских договоров.
(Письмо Минфина России от 27.04.2024 N 03-07-08/40020)На основании вышеизложенного кто является в варианте N 2 налоговым агентом по представлению налоговых расчетов сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов (КНД 1151056), а также кто является налоговым агентом по исчислению и уплате НДС?
(Письмо Минфина России от 27.04.2024 N 03-07-08/40020)На основании вышеизложенного кто является в варианте N 2 налоговым агентом по представлению налоговых расчетов сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов (КНД 1151056), а также кто является налоговым агентом по исчислению и уплате НДС?
Последние изменения: Уплата НДС и выставление счета-фактуры при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу ИП на УСН, применяющие освобождение, не выставляют счета-фактуры. Если в период освобождения от НДС они не выставляют покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС, а также не исполняют обязанности налогового агента по НДС, они не должны вести книги покупок и продаж.
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу ИП на УСН, применяющие освобождение, не выставляют счета-фактуры. Если в период освобождения от НДС они не выставляют покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС, а также не исполняют обязанности налогового агента по НДС, они не должны вести книги покупок и продаж.
Готовое решение: Кто и в каких случаях признается налоговым агентом
(КонсультантПлюс, 2026)ИП признаются налоговыми агентами по НДС и НДФЛ, даже если они сами применяют спецрежим (УСН, ЕСХН, ПСН) (п. 4 ст. 346.1, п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)ИП признаются налоговыми агентами по НДС и НДФЛ, даже если они сами применяют спецрежим (УСН, ЕСХН, ПСН) (п. 4 ст. 346.1, п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
Вопрос: О выставлении счетов-фактур, ведении книги покупок и книги продаж ИП, применяющим УСН, с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 13.11.2024 N 03-07-11/111805)В связи с этим, если индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, в период освобождения от НДС не выставляют покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС, а также не исполняют обязанности налогового агента по НДС, такие индивидуальные предприниматели книги покупок и книги продаж не ведут.
(Письмо Минфина России от 13.11.2024 N 03-07-11/111805)В связи с этим, если индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, в период освобождения от НДС не выставляют покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС, а также не исполняют обязанности налогового агента по НДС, такие индивидуальные предприниматели книги покупок и книги продаж не ведут.
Вопрос: ИП на УСН (освобожден от НДС) перечислил в январе 2025 г. аванс контрагенту из ЕАЭС за рекламные услуги. Через пять дней деньги возвращены в связи с отказом от проведения операции банком. Договор расторгнут. Нужно ли ИП перечислять в бюджет НДС в качестве налогового агента и представлять декларацию по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, индивидуальный предприниматель на УСН, приобретающий рекламные услуги у белорусского контрагента, признается налоговым агентом по НДС (п. п. 1, 2 ст. 161, п. 5 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, индивидуальный предприниматель на УСН, приобретающий рекламные услуги у белорусского контрагента, признается налоговым агентом по НДС (п. п. 1, 2 ст. 161, п. 5 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ).
Статья: Вниманию бухгалтеров: октябрьские расчеты и налоговые декларации за III квартал и 9 месяцев 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 39)- налоговые агенты, уплачивающие НДС;
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 39)- налоговые агенты, уплачивающие НДС;
Вопрос: В какие сроки нужно сдать отчетность по итогам года при УСН?
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу на плательщиков НДС возлагается обязанность по представлению декларации по НДС. Вместе с тем организации и ИП на УСН, применяющие освобождение от НДС и не совершающие операции, при которых налог нужно уплачивать несмотря на освобождение (например, при исполнении обязанностей налогового агента), декларацию не подают (п. 1 ст. 145, п. 5 ст. 174 НК РФ, п. 1 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, направленных Письмом ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@).
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу на плательщиков НДС возлагается обязанность по представлению декларации по НДС. Вместе с тем организации и ИП на УСН, применяющие освобождение от НДС и не совершающие операции, при которых налог нужно уплачивать несмотря на освобождение (например, при исполнении обязанностей налогового агента), декларацию не подают (п. 1 ст. 145, п. 5 ст. 174 НК РФ, п. 1 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, направленных Письмом ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@).
Вопрос: Об НДС при реализации населению товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина России от 12.11.2024 N 03-07-11/111018)В связи с обращением, зарегистрированным в Минфине России 4 октября 2024 г., по вопросам формирования цен на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов, в связи с вступлением с 1 января 2025 года положений Федерального закона от Федеральный закон от 12 июля 2024 г. N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации", согласно которым организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, Департамент налоговой политики сообщает.
(Письмо Минфина России от 12.11.2024 N 03-07-11/111018)В связи с обращением, зарегистрированным в Минфине России 4 октября 2024 г., по вопросам формирования цен на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов, в связи с вступлением с 1 января 2025 года положений Федерального закона от Федеральный закон от 12 июля 2024 г. N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации", согласно которым организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, Департамент налоговой политики сообщает.