ИП на УСН куда платить НДФЛ за работников
Подборка наиболее важных документов по запросу ИП на УСН куда платить НДФЛ за работников (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила НДФЛ и страховые взносы, выявив "схему", в которой общество заключало агентские договоры с работниками, специально зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, таким образом уклоняясь от уплаты НДФЛ и страховых взносов. Налоговый орган переквалифицировал правоотношения между обществом и предпринимателями в трудовые. Суд признал доначисления правомерными. Суд установил, что общество, его контрагенты-организации и предприниматели являются взаимосвязанными и взаимозависимыми, а организации - "техническими". Работники переводились из одной "технической" организации в другую, предприниматели, заключившие агентские договоры с обществом, ранее осуществляли аналогичные функции в качестве работников общества и иных организаций-участников "схемы". Также суд отметил, что агентские договоры имеют признаки трудовых: в них закреплена трудовая функция, а не разовое задание, они имеют систематический характер, при этом значение имеет процесс труда, а не результат выполненной работы. Кроме того, регистрация в качестве предпринимателя являлась условием заключения указанных договоров.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила НДФЛ и страховые взносы, выявив "схему", в которой общество заключало агентские договоры с работниками, специально зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, таким образом уклоняясь от уплаты НДФЛ и страховых взносов. Налоговый орган переквалифицировал правоотношения между обществом и предпринимателями в трудовые. Суд признал доначисления правомерными. Суд установил, что общество, его контрагенты-организации и предприниматели являются взаимосвязанными и взаимозависимыми, а организации - "техническими". Работники переводились из одной "технической" организации в другую, предприниматели, заключившие агентские договоры с обществом, ранее осуществляли аналогичные функции в качестве работников общества и иных организаций-участников "схемы". Также суд отметил, что агентские договоры имеют признаки трудовых: в них закреплена трудовая функция, а не разовое задание, они имеют систематический характер, при этом значение имеет процесс труда, а не результат выполненной работы. Кроме того, регистрация в качестве предпринимателя являлась условием заключения указанных договоров.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как плательщики УСН начисляют, уплачивают и учитывают зарплатные налоги
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с выплат работникам организации и ИП на УСН начисляют, удерживают и уплачивают в бюджет в общем порядке (п. п. 1, 2 ст. 226, п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Никаких особенностей для плательщиков УСН нет.
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с выплат работникам организации и ИП на УСН начисляют, удерживают и уплачивают в бюджет в общем порядке (п. п. 1, 2 ст. 226, п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Никаких особенностей для плательщиков УСН нет.
Готовое решение: Сравнение УСН и ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2026)И на УСН, и на ЕСХН нужно перечислять НДФЛ с выплат физлицам в качестве налогового агента и платить страховые взносы за работников. А ИП также должны уплачивать страховые взносы за себя.
(КонсультантПлюс, 2026)И на УСН, и на ЕСХН нужно перечислять НДФЛ с выплат физлицам в качестве налогового агента и платить страховые взносы за работников. А ИП также должны уплачивать страховые взносы за себя.
Нормативные акты
Информационное сообщение Минфина России
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"если в течение налогового периода им было допущено превышение ограничения по средней численности наемных работников;
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"если в течение налогового периода им было допущено превышение ограничения по средней численности наемных работников;
Статья: Новая проблема ИП: деньги с ЕНС уходят в резерв по имущественным налогам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)С этой проблемой столкнулись уже многие ИП. Деньги, которые они перечисляли на ЕНС для уплаты, к примеру, агентского НДФЛ, взносов за работников или УСН-аванса за 9 месяцев, налоговики зарезервировали за имущественными налогами. Казалось бы, ничего страшного в этом нет. Ведь по НК если на дату наступления срока уплаты налога или взносов на ЕНС нет денег, то деньги из резерва должны снова вернуться на единый счет в качестве ЕНП.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)С этой проблемой столкнулись уже многие ИП. Деньги, которые они перечисляли на ЕНС для уплаты, к примеру, агентского НДФЛ, взносов за работников или УСН-аванса за 9 месяцев, налоговики зарезервировали за имущественными налогами. Казалось бы, ничего страшного в этом нет. Ведь по НК если на дату наступления срока уплаты налога или взносов на ЕНС нет денег, то деньги из резерва должны снова вернуться на единый счет в качестве ЕНП.
Готовое решение: Налогообложение в розничной торговле
(КонсультантПлюс, 2026)Список налогов, которые должен перечислять в бюджет ИП, зависит от применяемого им режима налогообложения: ОСН, УСН, АУСН или ПСН.
(КонсультантПлюс, 2026)Список налогов, которые должен перечислять в бюджет ИП, зависит от применяемого им режима налогообложения: ОСН, УСН, АУСН или ПСН.
Статья: Налоговые риски для блогеров: как избежать налоговой проверки и не стать фигурантом уголовного дела
(Роженцов Н.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 6)Как правило, блогеры используют специальный налоговый режим, например упрощенную систему налогообложения, который уплатой единого налога заменяет НДФЛ, НДС, налог на имущество (пункт 3, пункт 5 статьи 346.11 НК РФ). В таком случае индивидуальный предприниматель в зависимости от конкретного вида УСН платит налог по ставкам 6 или 8 процентов (с доходов), 15 или 20 процентов (с доходов, уменьшенных на расходы). Размер ставки зависит от показателей выручки и штатной численности работников.
(Роженцов Н.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 6)Как правило, блогеры используют специальный налоговый режим, например упрощенную систему налогообложения, который уплатой единого налога заменяет НДФЛ, НДС, налог на имущество (пункт 3, пункт 5 статьи 346.11 НК РФ). В таком случае индивидуальный предприниматель в зависимости от конкретного вида УСН платит налог по ставкам 6 или 8 процентов (с доходов), 15 или 20 процентов (с доходов, уменьшенных на расходы). Размер ставки зависит от показателей выручки и штатной численности работников.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Наиболее частым нарушением является подмена трудовых отношений договорами ГПХ, исполнителями по которым выступают либо индивидуальные предприниматели (ИП - самостоятельные плательщики страховых взносов, как правило применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождающую от уплаты НДФЛ), либо плательщики налога на профессиональный доход (самозанятые - не признаваемые застрахованными лицами).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Наиболее частым нарушением является подмена трудовых отношений договорами ГПХ, исполнителями по которым выступают либо индивидуальные предприниматели (ИП - самостоятельные плательщики страховых взносов, как правило применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождающую от уплаты НДФЛ), либо плательщики налога на профессиональный доход (самозанятые - не признаваемые застрахованными лицами).
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)При этом даже при нулевой отчетности по УСН предприниматель будет обязан удерживать и уплачивать "зарплатные налоги" - НДФЛ и страховые взносы - с сумм выплаченной своим работникам заработной платы. Однако при отсутствии доходов он не сможет уменьшать налог по УСН на уплаченные за ИП и сотрудников страховые взносы, согласно положениям п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)При этом даже при нулевой отчетности по УСН предприниматель будет обязан удерживать и уплачивать "зарплатные налоги" - НДФЛ и страховые взносы - с сумм выплаченной своим работникам заработной платы. Однако при отсутствии доходов он не сможет уменьшать налог по УСН на уплаченные за ИП и сотрудников страховые взносы, согласно положениям п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.
Готовое решение: Налогообложение деятельности автомойки
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Какие налоги и страховые взносы платит ИП, который оказывает услуги автомойки
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Какие налоги и страховые взносы платит ИП, который оказывает услуги автомойки
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдать при прекращении деятельности ИП
(КонсультантПлюс, 2026)по работникам, если они у вас были (исключение: ИП на АУСН не сдают РСВ, форму "Персонифицированные сведения о физических лицах", сведения о начисленных страховых взносах (ЕФС-1), 6-НДФЛ, а также в общем случае отчетность в СФР). Главы КФХ без наемных работников также должны подать последний расчет по страховым взносам;
(КонсультантПлюс, 2026)по работникам, если они у вас были (исключение: ИП на АУСН не сдают РСВ, форму "Персонифицированные сведения о физических лицах", сведения о начисленных страховых взносах (ЕФС-1), 6-НДФЛ, а также в общем случае отчетность в СФР). Главы КФХ без наемных работников также должны подать последний расчет по страховым взносам;
Готовое решение: Как вести налоговый учет при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Например, если у вас есть работники, то вам нужно разработать налоговые регистры по НДФЛ и страховым взносам и вести в них учет выплат физлицам (п. 1 ст. 230, п. 4 ст. 431 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Например, если у вас есть работники, то вам нужно разработать налоговые регистры по НДФЛ и страховым взносам и вести в них учет выплат физлицам (п. 1 ст. 230, п. 4 ст. 431 НК РФ).
Готовое решение: Сравнение ОСНО и УСН
(КонсультантПлюс, 2026)налог на прибыль организаций или НДФЛ, если вы ИП (п. 1 ст. 207, пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227, п. 1 ст. 246 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)налог на прибыль организаций или НДФЛ, если вы ИП (п. 1 ст. 207, пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227, п. 1 ст. 246 НК РФ);
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 8)- о внедрении механизма поэтапного перехода на ОСН фирм и ИП, применяющих УСН. Возможно, речь о неких временных налоговых льготах для тех, кто утрачивает право на УСН из-за превышения одного или нескольких лимитов (по доходам, по численности работников, по стоимости ОС).
("Главная книга", 2024, N 8)- о внедрении механизма поэтапного перехода на ОСН фирм и ИП, применяющих УСН. Возможно, речь о неких временных налоговых льготах для тех, кто утрачивает право на УСН из-за превышения одного или нескольких лимитов (по доходам, по численности работников, по стоимости ОС).