ИП на УСН куда платить НДФЛ за работников
Подборка наиболее важных документов по запросу ИП на УСН куда платить НДФЛ за работников (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила НДФЛ и страховые взносы, выявив "схему", в которой общество заключало агентские договоры с работниками, специально зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, таким образом уклоняясь от уплаты НДФЛ и страховых взносов. Налоговый орган переквалифицировал правоотношения между обществом и предпринимателями в трудовые. Суд признал доначисления правомерными. Суд установил, что общество, его контрагенты-организации и предприниматели являются взаимосвязанными и взаимозависимыми, а организации - "техническими". Работники переводились из одной "технической" организации в другую, предприниматели, заключившие агентские договоры с обществом, ранее осуществляли аналогичные функции в качестве работников общества и иных организаций-участников "схемы". Также суд отметил, что агентские договоры имеют признаки трудовых: в них закреплена трудовая функция, а не разовое задание, они имеют систематический характер, при этом значение имеет процесс труда, а не результат выполненной работы. Кроме того, регистрация в качестве предпринимателя являлась условием заключения указанных договоров.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила НДФЛ и страховые взносы, выявив "схему", в которой общество заключало агентские договоры с работниками, специально зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, таким образом уклоняясь от уплаты НДФЛ и страховых взносов. Налоговый орган переквалифицировал правоотношения между обществом и предпринимателями в трудовые. Суд признал доначисления правомерными. Суд установил, что общество, его контрагенты-организации и предприниматели являются взаимосвязанными и взаимозависимыми, а организации - "техническими". Работники переводились из одной "технической" организации в другую, предприниматели, заключившие агентские договоры с обществом, ранее осуществляли аналогичные функции в качестве работников общества и иных организаций-участников "схемы". Также суд отметил, что агентские договоры имеют признаки трудовых: в них закреплена трудовая функция, а не разовое задание, они имеют систематический характер, при этом значение имеет процесс труда, а не результат выполненной работы. Кроме того, регистрация в качестве предпринимателя являлась условием заключения указанных договоров.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как плательщики УСН начисляют, уплачивают и учитывают зарплатные налоги
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с выплат работникам организации и ИП на УСН начисляют, удерживают и уплачивают в бюджет в общем порядке (п. п. 1, 2 ст. 226, п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Никаких особенностей для плательщиков УСН нет.
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с выплат работникам организации и ИП на УСН начисляют, удерживают и уплачивают в бюджет в общем порядке (п. п. 1, 2 ст. 226, п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Никаких особенностей для плательщиков УСН нет.
Готовое решение: Сравнение УСН и ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2025)И на УСН, и на ЕСХН нужно перечислять НДФЛ с выплат физлицам в качестве налогового агента и платить страховые взносы за работников. А ИП также должны уплачивать страховые взносы за себя.
(КонсультантПлюс, 2025)И на УСН, и на ЕСХН нужно перечислять НДФЛ с выплат физлицам в качестве налогового агента и платить страховые взносы за работников. А ИП также должны уплачивать страховые взносы за себя.
Нормативные акты
Информационное сообщение Минфина России
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"если в течение налогового периода им было допущено превышение ограничения по средней численности наемных работников;
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"если в течение налогового периода им было допущено превышение ограничения по средней численности наемных работников;
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдать при прекращении деятельности ИП
(КонсультантПлюс, 2025)по работникам, если они у вас были (исключение: ИП на АУСН не сдают РСВ, форму "Персонифицированные сведения о физических лицах", сведения о начисленных страховых взносах (ЕФС-1), 6-НДФЛ, а также в общем случае отчетность в СФР). Главы КФХ без наемных работников также должны подать последний расчет по страховым взносам;
(КонсультантПлюс, 2025)по работникам, если они у вас были (исключение: ИП на АУСН не сдают РСВ, форму "Персонифицированные сведения о физических лицах", сведения о начисленных страховых взносах (ЕФС-1), 6-НДФЛ, а также в общем случае отчетность в СФР). Главы КФХ без наемных работников также должны подать последний расчет по страховым взносам;
Типовая ситуация: ИП на УСН: как перейти, применять, закрыть
(Издательство "Главная книга", 2025)Страховые взносы ИП без работников платит только за себя: фиксированный платеж не позднее 28 декабря текущего года и допвзнос - 1% с доходов свыше 300 000 руб. не позднее 1 июля следующего. ИП с работниками платит взносы за себя, а также взносы и НДФЛ с зарплаты (ст. ст. 419, 432 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Страховые взносы ИП без работников платит только за себя: фиксированный платеж не позднее 28 декабря текущего года и допвзнос - 1% с доходов свыше 300 000 руб. не позднее 1 июля следующего. ИП с работниками платит взносы за себя, а также взносы и НДФЛ с зарплаты (ст. ст. 419, 432 НК РФ).
Типовая ситуация: ИП: налоги, отчетность, касса
(Издательство "Главная книга", 2025)Автоматизированная УСН (АУСН) - действующий в некоторых регионах вариант упрощенки, при котором нет НДС, налог при УСН считает ИФНС, а НДФЛ с зарплаты работников - банк. Декларацию сдавать не надо.
(Издательство "Главная книга", 2025)Автоматизированная УСН (АУСН) - действующий в некоторых регионах вариант упрощенки, при котором нет НДС, налог при УСН считает ИФНС, а НДФЛ с зарплаты работников - банк. Декларацию сдавать не надо.
Статья: Правовое положение самозанятых и индивидуальных предпринимателей
(Демченко Т.П.)
("Нотариус", 2024, N 3)Самозанятость можно совмещать с основным видом деятельности, налоги платятся только от доходов, полученных от осуществления деятельности в качестве самозанятого, а как наемному работнику будет по-прежнему начисляться НДФЛ. Самозанятыми могут стать почти все. Самозанятые не могут заключать трудовые договоры и иметь доход более 2,4 млн руб. в год. У индивидуальных предпринимателей ограничений почти нет. Они могут нанимать работников и зарабатывать гораздо больше, если выбрана упрощенная система налогообложения. Если сумма дохода самозанятого превышает 2,4 млн руб., придется регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Лимита по месяцам нет, учитывается годовой общий доход. Есть некоторые ограничения видов деятельности для самозанятых:
(Демченко Т.П.)
("Нотариус", 2024, N 3)Самозанятость можно совмещать с основным видом деятельности, налоги платятся только от доходов, полученных от осуществления деятельности в качестве самозанятого, а как наемному работнику будет по-прежнему начисляться НДФЛ. Самозанятыми могут стать почти все. Самозанятые не могут заключать трудовые договоры и иметь доход более 2,4 млн руб. в год. У индивидуальных предпринимателей ограничений почти нет. Они могут нанимать работников и зарабатывать гораздо больше, если выбрана упрощенная система налогообложения. Если сумма дохода самозанятого превышает 2,4 млн руб., придется регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Лимита по месяцам нет, учитывается годовой общий доход. Есть некоторые ограничения видов деятельности для самозанятых:
Готовое решение: Какие налоги платят ИП со своих доходов
(КонсультантПлюс, 2025)Для предпринимателя на "упрощенке" основной налог, который он должен платить, - налог при УСН с объекта "доходы" или "доходы минус расходы". Как правило, он заменяет собой НДФЛ и налог на имущество по некоторым объектам. ИП на УСН являются плательщиками НДС, но при определенных условиях они получают освобождение. Кроме того, ИП на УСН платит страховые взносы за себя.
(КонсультантПлюс, 2025)Для предпринимателя на "упрощенке" основной налог, который он должен платить, - налог при УСН с объекта "доходы" или "доходы минус расходы". Как правило, он заменяет собой НДФЛ и налог на имущество по некоторым объектам. ИП на УСН являются плательщиками НДС, но при определенных условиях они получают освобождение. Кроме того, ИП на УСН платит страховые взносы за себя.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, также имеет право учесть в составе расходов затраты на обучение своих работников. Однако если предприниматель оплачивает свое обучение, то такие расходы при УСН учесть нельзя.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, также имеет право учесть в составе расходов затраты на обучение своих работников. Однако если предприниматель оплачивает свое обучение, то такие расходы при УСН учесть нельзя.
Статья: Доход от продажи и сдачи в аренду недвижимости: личный или предпринимательский?
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Примечание. См. статью "НДФЛ с выплат работникам за выполнение трудовых обязанностей" в N 3, 2022, на стр. 62.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Примечание. См. статью "НДФЛ с выплат работникам за выполнение трудовых обязанностей" в N 3, 2022, на стр. 62.
Готовое решение: Налогообложение в розничной торговле
(КонсультантПлюс, 2025)Список налогов, которые должен перечислять в бюджет ИП, зависит от применяемого им режима налогообложения: ОСН, УСН, АУСН или ПСН.
(КонсультантПлюс, 2025)Список налогов, которые должен перечислять в бюджет ИП, зависит от применяемого им режима налогообложения: ОСН, УСН, АУСН или ПСН.
Вопрос: ИП зарегистрирован в г. Москве (УСН, деятельности нет), ведет деятельность в Московской области на ПСН. Имеет наемных работников, за которых уплачивает НДФЛ. В какую налоговую инспекцию подавать уведомление об исчисленном НДФЛ в составе ЕНП?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП зарегистрирован в г. Москве (УСН, деятельности нет), при этом осуществляет деятельность в Московской области на ПСН. Имеет наемных работников, за которых уплачивает НДФЛ в качестве налогового агента по месту осуществления деятельности в Московской области, сюда же отчитывается по форме 6-НДФЛ за работников.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП зарегистрирован в г. Москве (УСН, деятельности нет), при этом осуществляет деятельность в Московской области на ПСН. Имеет наемных работников, за которых уплачивает НДФЛ в качестве налогового агента по месту осуществления деятельности в Московской области, сюда же отчитывается по форме 6-НДФЛ за работников.