Ип на усн доходы декларация бланк 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип на усн доходы декларация бланк 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП заполнить декларацию по УСН за 2023 г.
(КонсультантПлюс, 2024)1. Каковы общие правила заполнения декларации ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2024)1. Каковы общие правила заполнения декларации ИП на УСН
Вопрос: Должен ли индивидуальный предприниматель на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" уплачивать минимальный налог в случае прекращения деятельности до окончания календарного года? Если должен, то в каком порядке?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Для физических лиц, прекративших свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя до окончания календарного года, налоговым периодом по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, признается период времени с начала календарного года по дату прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Доходы и расходы при определении налоговой базы по УСН указанными лицами учитываются за последний отчетный период (Письмо ФНС России от 03.08.2006 N 02-6-10/55@; п. п. 7.3, 7.4 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@").
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Для физических лиц, прекративших свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя до окончания календарного года, налоговым периодом по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, признается период времени с начала календарного года по дату прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Доходы и расходы при определении налоговой базы по УСН указанными лицами учитываются за последний отчетный период (Письмо ФНС России от 03.08.2006 N 02-6-10/55@; п. п. 7.3, 7.4 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@").
Нормативные акты
показать больше документовФормы
Форма: Декларация по УСН с объектом "доходы" за 2022 г., заполненная ИП (Форма по КНД 1152017) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2023)Образец заполнения ИП декларации по УСН с объектом "доходы" за 2022 г.
(КонсультантПлюс, 2023)Образец заполнения ИП декларации по УСН с объектом "доходы" за 2022 г.
Форма: Декларация по УСН с объектом "доходы минус расходы" за 2022 г., заполненная ИП (Форма по КНД 1152017) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2023)Образец заполнения ИП декларации по УСН с объектом "доходы минус расходы" за 2022 г.
(КонсультантПлюс, 2023)Образец заполнения ИП декларации по УСН с объектом "доходы минус расходы" за 2022 г.
Административная практика
Решение Архангельского УФАС России от 05.03.2020 по делу N 029/01/17-896/2019
Обстоятельства: Органом местного самоуправления и единственным участником запроса котировок на выполнение работ по ремонту водопропускных труб было достигнуто соглашение об участии хозяйствующего субъекта в запросе котировок с целью дальнейшего перечисления средств, полученных по контракту, лицу, фактически осуществившему работы до момента объявления закупки.
Решение: Учреждение и индивидуальный предприниматель признаны нарушившими положения статьи 16, п. 1 ч. 1 ст. 17 Закона о защите конкуренции.Письмом от 18.02.2020 индивидуальным предпринимателем Б. были представлены декларация о доходах по УСН за 2019 год, акт выполненных работ от 04.02.2009.
Обстоятельства: Органом местного самоуправления и единственным участником запроса котировок на выполнение работ по ремонту водопропускных труб было достигнуто соглашение об участии хозяйствующего субъекта в запросе котировок с целью дальнейшего перечисления средств, полученных по контракту, лицу, фактически осуществившему работы до момента объявления закупки.
Решение: Учреждение и индивидуальный предприниматель признаны нарушившими положения статьи 16, п. 1 ч. 1 ст. 17 Закона о защите конкуренции.Письмом от 18.02.2020 индивидуальным предпринимателем Б. были представлены декларация о доходах по УСН за 2019 год, акт выполненных работ от 04.02.2009.
Решение Московского УФАС России от 19.12.2022 по делу N 077/01/11-21331/2021
Обстоятельства: Заинтересованные лица заключили устное картельное соглашение, реализация которого могла привести к поддержанию цен на торгах по продаже имущества, находящегося в оперативном управлении учреждения.
Решение: Заинтересованные лица признаны нарушившими требования п. 2 ч. 1 ст. 11 Закона о защите конкуренции.Кроме того, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы N 13 по Московской области (вх. N 28314/22 от 18.04.2022) указала, что ИП <...> регулярно представляет налоговую отчетность о получении дохода с предпринимательской деятельности. В том числе ИП <...> до вступления в силу приказа ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ <2> был декларирован доход, полученный с аренды и управления собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом (24.12.2020).
Обстоятельства: Заинтересованные лица заключили устное картельное соглашение, реализация которого могла привести к поддержанию цен на торгах по продаже имущества, находящегося в оперативном управлении учреждения.
Решение: Заинтересованные лица признаны нарушившими требования п. 2 ч. 1 ст. 11 Закона о защите конкуренции.Кроме того, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы N 13 по Московской области (вх. N 28314/22 от 18.04.2022) указала, что ИП <...> регулярно представляет налоговую отчетность о получении дохода с предпринимательской деятельности. В том числе ИП <...> до вступления в силу приказа ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ <2> был декларирован доход, полученный с аренды и управления собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом (24.12.2020).
Статья: Вопросы назначения и выплаты социальных пособий
(Корсаков Д.М.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 10)Минфин в Письме от 21.04.2020 N 03-04-05/31922 уточнил: получавший в течение налогового периода от ФСС доход в виде пособия по временной нетрудоспособности, облагаемый налогом по ставке 13%, в отношении которого ФСС не предоставлялись стандартные налоговые вычеты, имеет право на получение налоговых вычетов на детей на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за те месяцы налогового периода, в которых от фонда был получен доход.
(Корсаков Д.М.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 10)Минфин в Письме от 21.04.2020 N 03-04-05/31922 уточнил: получавший в течение налогового периода от ФСС доход в виде пособия по временной нетрудоспособности, облагаемый налогом по ставке 13%, в отношении которого ФСС не предоставлялись стандартные налоговые вычеты, имеет право на получение налоговых вычетов на детей на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за те месяцы налогового периода, в которых от фонда был получен доход.
Вопрос: Физическое лицо, зарегистрированное в качестве ИП на УСНО, как гражданин попало в аварию (ДТП) и получило от страховой компании страховое возмещение. Является ли данная сумма налогооблагаемым доходом? Если является, то физическому лицу нужно сдать декларацию по форме 3-НДФЛ как гражданину?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2
Вопрос: Может ИП получить стандартные вычеты на детей, если он получал в течение налогового периода от ФСС РФ доход в виде пособия по временной нетрудоспособности?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Может, если вычет не предоставил территориальный орган ФСС РФ. ИП могут вступить в добровольные страховые взаимоотношения с ФСС РФ. ИП, получавший в течение налогового периода от ФСС РФ доход в виде пособия по временной нетрудоспособности, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, имеет право на получение стандартных вычетов на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Может, если вычет не предоставил территориальный орган ФСС РФ. ИП могут вступить в добровольные страховые взаимоотношения с ФСС РФ. ИП, получавший в течение налогового периода от ФСС РФ доход в виде пособия по временной нетрудоспособности, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, имеет право на получение стандартных вычетов на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
Вопрос: ИП на ЕНВД занимается розничной продажей лекарственных средств через аптеки. В 2020 г. при введении обязательной маркировки право на ЕНВД будет утрачено. Должен ли ИП рассчитывать и уплачивать авансы по НДФЛ после отмены ЕНВД для аптек? Нужно ли декларировать предполагаемый доход?
(Консультация эксперта, 2020)Обоснование: До 2020 г. в случае, если в течение года индивидуальный предприниматель утрачивал право на применение спецрежима (УСН, ЕНВД, ПСН), он должен был представлять декларацию по форме 4-НДФЛ о предполагаемом доходе. Предприниматели не считали авансы сами. На основании суммы предполагаемого дохода налоговый орган рассчитывал авансовые платежи по НДФЛ (п. 8 ст. 227 Налогового кодекса РФ). Индивидуальный предприниматель получал уведомления на уплату НДФЛ с готовыми суммами. Авансы платили до 15 июля, 15 октября и 15 января (п. 9 ст. 227 НК РФ в редакции, действующей до 01.01.2020).
(Консультация эксперта, 2020)Обоснование: До 2020 г. в случае, если в течение года индивидуальный предприниматель утрачивал право на применение спецрежима (УСН, ЕНВД, ПСН), он должен был представлять декларацию по форме 4-НДФЛ о предполагаемом доходе. Предприниматели не считали авансы сами. На основании суммы предполагаемого дохода налоговый орган рассчитывал авансовые платежи по НДФЛ (п. 8 ст. 227 Налогового кодекса РФ). Индивидуальный предприниматель получал уведомления на уплату НДФЛ с готовыми суммами. Авансы платили до 15 июля, 15 октября и 15 января (п. 9 ст. 227 НК РФ в редакции, действующей до 01.01.2020).
Статья: Больничный для ИП, применяющего УСНО, и вычеты на детей
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)При этом больничные облагаются НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 217 НК РФ). А ИП при получении дохода в виде пособия имеет право на применение стандартных вычетов на детей на основании декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) (п. 1, 4 ст. 218 НК РФ, Письмо ФНС России N БС-3-11/2857@).
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)При этом больничные облагаются НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 217 НК РФ). А ИП при получении дохода в виде пособия имеет право на применение стандартных вычетов на детей на основании декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) (п. 1, 4 ст. 218 НК РФ, Письмо ФНС России N БС-3-11/2857@).
Вопрос: ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы" открыл два вклада в банке под 5,4% годовых: вклад 1 - как ИП, вклад 2 - как физическое лицо. Нужно ли проценты по вкладу физического лица включить в декларацию по форме 3-НДФЛ с целью уплаты с этой суммы НДФЛ по ставке 13%?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2
Статья: Столичные налоговики подготовили ответы на вопросы налогоплательщиков, заданные в ходе онлайн-вебинара по теме "Изменения в налоговом законодательстве, принятые в рамках поддержки малого и среднего бизнеса"
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)Таким образом, индивидуальному предпринимателю налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) по доходам, полученным в 2019 году, необходимо представить не позднее 30 июля 2020 года.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)Таким образом, индивидуальному предпринимателю налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) по доходам, полученным в 2019 году, необходимо представить не позднее 30 июля 2020 года.
Вопрос: Должен ли ИП подавать декларацию 3-НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)не должен уплачивать НДФЛ по общей системе, но получил доход, по которому физлица сами уплачивают НДФЛ, например, доход от продажи квартиры.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)не должен уплачивать НДФЛ по общей системе, но получил доход, по которому физлица сами уплачивают НДФЛ, например, доход от продажи квартиры.