ИП на УСН доходы
Подборка наиболее важных документов по запросу ИП на УСН доходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как ИП рассчитать и уплатить налог при УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как ИП рассчитать и уплатить налог при УСН с объектом "доходы"
Готовое решение: Как учитывать страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как ИП на УСН с объектом "доходы" уменьшить налог (авансовые платежи) на страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как ИП на УСН с объектом "доходы" уменьшить налог (авансовые платежи) на страховые взносы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 30.01.2026)Статья 346.15. Порядок определения доходов
(ред. от 30.01.2026)Статья 346.15. Порядок определения доходов
Формы
Типовая ситуация: УСН "доходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2026)Доходы, включая авансы, учитывают в день поступления денег на счет или в кассу, на дату взаимозачета или при ином погашении задолженности. Доход признают за минусом начисленного НДС. Не являются доходом полученные дивиденды, займы и другие поступления, указанные в ст. 251 НК РФ (ст. ст. 346.15, 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 21.04.2016 N 03-11-11/22923).
(Издательство "Главная книга", 2026)Доходы, включая авансы, учитывают в день поступления денег на счет или в кассу, на дату взаимозачета или при ином погашении задолженности. Доход признают за минусом начисленного НДС. Не являются доходом полученные дивиденды, займы и другие поступления, указанные в ст. 251 НК РФ (ст. ст. 346.15, 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 21.04.2016 N 03-11-11/22923).
Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") в январе 2025 г. приобрел объект основных средств с НДС, получил счет-фактуру, НДС учел в стоимости основного средства. С июня 2025 г. ИП исполняет обязанности налогоплательщика НДС, применяет ставку НДС 20%. Вправе ли ИП принять к вычету НДС по приобретенному основному средству?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") в январе 2025 г. приобрел объект основных средств с НДС, получил счет-фактуру, НДС учел в стоимости основного средства. С июня 2025 г. ИП исполняет обязанности налогоплательщика НДС, применяет ставку НДС 20%. Вправе ли ИП принять к вычету НДС по приобретенному основному средству?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") в январе 2025 г. приобрел объект основных средств с НДС, получил счет-фактуру, НДС учел в стоимости основного средства. С июня 2025 г. ИП исполняет обязанности налогоплательщика НДС, применяет ставку НДС 20%. Вправе ли ИП принять к вычету НДС по приобретенному основному средству?
Готовое решение: Как ИП с объектом "доходы минус расходы" заполнить декларацию по УСН за 2025 г. по новой форме
(КонсультантПлюс, 2026)1. Форма, состав и порядок заполнения ИП декларации по УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)1. Форма, состав и порядок заполнения ИП декларации по УСН с объектом "доходы минус расходы"
Вопрос: ИП, совмещающий УСН ("доходы минус расходы") и ПСН, утратил право на ПСН из-за превышения с начала года предельного размера доходов от реализации. Можно ли учесть в составе расходов при УСН заработную плату работников, которая начислена в рамках ПСН, а выплачена уже после утраты права на ПСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП, совмещающий УСН ("доходы минус расходы") и ПСН, утратил право на ПСН из-за превышения с начала года предельного размера доходов от реализации. Можно ли учесть в составе расходов при УСН заработную плату работников, которая начислена в рамках ПСН, а выплачена уже после утраты права на ПСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП, совмещающий УСН ("доходы минус расходы") и ПСН, утратил право на ПСН из-за превышения с начала года предельного размера доходов от реализации. Можно ли учесть в составе расходов при УСН заработную плату работников, которая начислена в рамках ПСН, а выплачена уже после утраты права на ПСН?
Вопрос: ИП на УСН ("доходы"), оказывающий услуги общепита, с 01.01.2025 является плательщиком НДС по операциям, не связанным с общепитом, со ставкой 5%. Услуги общепита освобождены от НДС. ИП сдает декларацию по НДС с заполненным разд. 7, графы 3 и 4 не заполняются. Должен ли ИП заполнять указанные графы и каким образом?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") с основным видом деятельности - услуги общепита с 01.01.2025 является плательщиком НДС по операциям, не связанным с общепитом, со ставкой 5%. Услуги общепита освобождены от уплаты НДС на основании ст. 149 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") с основным видом деятельности - услуги общепита с 01.01.2025 является плательщиком НДС по операциям, не связанным с общепитом, со ставкой 5%. Услуги общепита освобождены от уплаты НДС на основании ст. 149 НК РФ.
Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") осуществляет деятельность по перевозке грузов автомобильным транспортом, при этом иногда пользуется платными участками автомобильной дороги при наличии альтернативного бесплатного проезда. Можно ли учесть понесенные расходы на проезд по платным дорогам в целях УСН за 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") осуществляет деятельность по перевозке грузов автомобильным транспортом, при этом иногда пользуется платными участками автомобильной дороги при наличии альтернативного бесплатного проезда. Можно ли учесть понесенные расходы на проезд по платным дорогам в целях УСН за 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") осуществляет деятельность по перевозке грузов автомобильным транспортом, при этом иногда пользуется платными участками автомобильной дороги при наличии альтернативного бесплатного проезда. Можно ли учесть понесенные расходы на проезд по платным дорогам в целях УСН за 2025 г.?
Типовая ситуация: ИП на УСН: как перейти, применять, закрыть
(Издательство "Главная книга", 2026)ИП с объектом "доходы" уменьшает налог на фиксированный взнос и взнос 1% за текущий год, а также на эти взносы за предыдущий год, не принятые к уменьшению ранее, независимо от их уплаты. ИП с работниками дополнительно может уменьшить налог на уплаченные в текущем году взносы за работников, но общая сумма уменьшения ограничена - 50% налога (ст. 346.21 НК РФ, Письмо ФНС от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@).
(Издательство "Главная книга", 2026)ИП с объектом "доходы" уменьшает налог на фиксированный взнос и взнос 1% за текущий год, а также на эти взносы за предыдущий год, не принятые к уменьшению ранее, независимо от их уплаты. ИП с работниками дополнительно может уменьшить налог на уплаченные в текущем году взносы за работников, но общая сумма уменьшения ограничена - 50% налога (ст. 346.21 НК РФ, Письмо ФНС от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@).
Вопрос: Может ли ИП на УСН ("доходы минус расходы") учесть стоимость ТМЦ, приобретенных до его регистрации в качестве ИП, в том числе если оплата была произведена с личного счета физлица до регистрации в качестве ИП, а отгрузка состоялась после?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Может ли ИП на УСН ("доходы минус расходы") учесть стоимость ТМЦ, приобретенных до его регистрации в качестве ИП, в том числе если оплата была произведена с личного счета физлица до регистрации в качестве ИП, а отгрузка состоялась после?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Может ли ИП на УСН ("доходы минус расходы") учесть стоимость ТМЦ, приобретенных до его регистрации в качестве ИП, в том числе если оплата была произведена с личного счета физлица до регистрации в качестве ИП, а отгрузка состоялась после?