Ип на усн деятельность в другом регионе
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип на усн деятельность в другом регионе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган признал незаконным уменьшение налога при УСН на сумму торгового сбора, уплаченного в другой бюджет
(КонсультантПлюс, 2025)ИП, который занимается торговой деятельностью через объект недвижимости, уменьшил налог при УСН на сумму торгового сбора, уплаченного в бюджет другого субъекта РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)ИП, который занимается торговой деятельностью через объект недвижимости, уменьшил налог при УСН на сумму торгового сбора, уплаченного в бюджет другого субъекта РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Разбираем 8 жизненных ККТ-ситуаций: использование кассы, оформление чеков
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 23)ИП ставится на налоговый учет в ИФНС по месту жительства <1>. Именно в эту инспекцию предприниматель на УСН представляет отчетность, уплачивает налоги и взносы, даже если ведет деятельность в другом регионе РФ <2>. При этом у ИП на упрощенке нет обязанности сообщать в налоговую адрес, где ведется предпринимательская деятельность, как, впрочем, и о его изменении.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 23)ИП ставится на налоговый учет в ИФНС по месту жительства <1>. Именно в эту инспекцию предприниматель на УСН представляет отчетность, уплачивает налоги и взносы, даже если ведет деятельность в другом регионе РФ <2>. При этом у ИП на упрощенке нет обязанности сообщать в налоговую адрес, где ведется предпринимательская деятельность, как, впрочем, и о его изменении.
Готовое решение: Особенности применения автоматизированной УСН с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2025)ИП состоит на учете по месту жительства в любом из регионов (территорий), участвующих в эксперименте по установлению АУСН (ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ). Такие ИП при соблюдении прочих условий вправе применять АУСН, даже если ведут деятельность в субъектах РФ, не вступивших в эксперимент. ИП из других регионов воспользоваться автоматизированной УСН не могут. Такой вывод следует из Письма ФНС России от 27.06.2022 N СД-4-3/7908@. Данные разъяснения были даны до изменений, внесенных в ст. 1 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ, однако, по нашему мнению, сохраняют свою актуальность в отношении ситуации, когда ИП зарегистрирован в субъекте РФ, включенном в эксперимент, но при этом еще ведет деятельность в субъекте РФ, не вступившем в эксперимент;
(КонсультантПлюс, 2025)ИП состоит на учете по месту жительства в любом из регионов (территорий), участвующих в эксперименте по установлению АУСН (ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ). Такие ИП при соблюдении прочих условий вправе применять АУСН, даже если ведут деятельность в субъектах РФ, не вступивших в эксперимент. ИП из других регионов воспользоваться автоматизированной УСН не могут. Такой вывод следует из Письма ФНС России от 27.06.2022 N СД-4-3/7908@. Данные разъяснения были даны до изменений, внесенных в ст. 1 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ, однако, по нашему мнению, сохраняют свою актуальность в отношении ситуации, когда ИП зарегистрирован в субъекте РФ, включенном в эксперимент, но при этом еще ведет деятельность в субъекте РФ, не вступившем в эксперимент;
Нормативные акты
Информационное сообщение Минфина России
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"Патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями, переход на нее является добровольным и она может совмещаться с иными режимами налогообложения. То есть, если индивидуальный предприниматель по одним видам предпринимательской деятельности применяет общий режим налогообложения или упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, то он вправе по другим видам предпринимательской деятельности, переведенным законом субъекта Российской Федерации на патентную систему налогообложения, применять патентную систему налогообложения.
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"Патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями, переход на нее является добровольным и она может совмещаться с иными режимами налогообложения. То есть, если индивидуальный предприниматель по одним видам предпринимательской деятельности применяет общий режим налогообложения или упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, то он вправе по другим видам предпринимательской деятельности, переведенным законом субъекта Российской Федерации на патентную систему налогообложения, применять патентную систему налогообложения.
Письмо ФНС РФ от 21.06.2011 N ШС-17-3/443@
<О применении упрощенной системы налогообложения на основе патента>Исходя из изложенного, если индивидуальный предприниматель состоит на учете в субъекте Российской Федерации, где не принят закон о применении УСНО на основе патента и при этом параллельно осуществляет предпринимательскую деятельность на территории другого субъекта Российской Федерации, где принят закон о применении УСНО на основе патента, то налогоплательщик вправе применять УСНО на основе патента на территории другого субъекта Российской Федерации (в части предпринимательской деятельности, осуществляемой на территории другого субъекта Российской Федерации).
<О применении упрощенной системы налогообложения на основе патента>Исходя из изложенного, если индивидуальный предприниматель состоит на учете в субъекте Российской Федерации, где не принят закон о применении УСНО на основе патента и при этом параллельно осуществляет предпринимательскую деятельность на территории другого субъекта Российской Федерации, где принят закон о применении УСНО на основе патента, то налогоплательщик вправе применять УСНО на основе патента на территории другого субъекта Российской Федерации (в части предпринимательской деятельности, осуществляемой на территории другого субъекта Российской Федерации).
Статья: Как пересчитать налоги по УСН при переезде в регион с пониженной ставкой?
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Если ИП переезжает в другой регион с пониженными ставками по УСН только лишь с целью сэкономить на налоге, это очень рискованная схема. Инспекторы могут затребовать сведения у различных ведомств и структур, доказать отсутствие деятельности на новом месте и, как следствие, доначислить налог по первоначальной ставке (см., например, Постановление АС ЦО от 24.05.2022 N Ф10-1544/2022 по делу N А83-14979/2021).
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Если ИП переезжает в другой регион с пониженными ставками по УСН только лишь с целью сэкономить на налоге, это очень рискованная схема. Инспекторы могут затребовать сведения у различных ведомств и структур, доказать отсутствие деятельности на новом месте и, как следствие, доначислить налог по первоначальной ставке (см., например, Постановление АС ЦО от 24.05.2022 N Ф10-1544/2022 по делу N А83-14979/2021).
Статья: Дробление бизнеса
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 5)Указание суда на то, что несколько физических лиц получали доход в ИП И. (супруга ИП В.), не свидетельствует о фактах взаимозависимости, подконтрольности и наличия группы предпринимателей. ИП И. прекратила деятельность в 2017 г., вышла на пенсию и переехала на ПМЖ <9> в другой регион. Работники уволились в связи с прекращением ею деятельности и частично устроились к ИП В. и другим предпринимателям при наличии вакансий.
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 5)Указание суда на то, что несколько физических лиц получали доход в ИП И. (супруга ИП В.), не свидетельствует о фактах взаимозависимости, подконтрольности и наличия группы предпринимателей. ИП И. прекратила деятельность в 2017 г., вышла на пенсию и переехала на ПМЖ <9> в другой регион. Работники уволились в связи с прекращением ею деятельности и частично устроились к ИП В. и другим предпринимателям при наличии вакансий.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)В то же время учтите: если организация или ИП будут только зарегистрированы в регионе с пониженными ставками по УСН, а деятельность будут вести в другой местности, налог пересчитают.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)В то же время учтите: если организация или ИП будут только зарегистрированы в регионе с пониженными ставками по УСН, а деятельность будут вести в другой местности, налог пересчитают.
Статья: Как предпринимателю заниматься фармацевтической деятельностью на патенте
(Сухов А.Б.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации (ст. 346.47 НК РФ).
(Сухов А.Б.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации (ст. 346.47 НК РФ).
Статья: Выбор оптимального режима налогообложения для индивидуальных предпринимателей в сфере грузоперевозок
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2025, N 3)Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) - специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. АУСН могут применять организации и индивидуальные предприниматели, у которых одновременно соблюдаются следующие условия:
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2025, N 3)Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) - специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. АУСН могут применять организации и индивидуальные предприниматели, у которых одновременно соблюдаются следующие условия:
Статья: Как ИП на УСН/ПСН воспользоваться уходящими налоговыми каникулами
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 6)Обратите внимание: условия для применения нулевой ставки по УСН определяются по закону субъекта РФ, в котором ИП зарегистрирован, даже если он ведет бизнес в другом регионе <13>. А вот на ПСН нужно соответствовать требованиям законодательства региона, в котором получен патент и в котором ведется деятельность, даже если как ИП вы состоите на налоговом учете по месту жительства в другом регионе <14>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 6)Обратите внимание: условия для применения нулевой ставки по УСН определяются по закону субъекта РФ, в котором ИП зарегистрирован, даже если он ведет бизнес в другом регионе <13>. А вот на ПСН нужно соответствовать требованиям законодательства региона, в котором получен патент и в котором ведется деятельность, даже если как ИП вы состоите на налоговом учете по месту жительства в другом регионе <14>.
Статья: Применение ПСН: бояться не стоит, нужно разобраться
(Биткова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)С другой стороны, и у ПСН есть свои подводные камни. Если у бизнеса нестабильный доход - патентная система не подойдет. При убытках или нулевой прибыли ИП все равно придется оплатить патент.
(Биткова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)С другой стороны, и у ПСН есть свои подводные камни. Если у бизнеса нестабильный доход - патентная система не подойдет. При убытках или нулевой прибыли ИП все равно придется оплатить патент.
Статья: УСН: обзор судебной практики
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Предмет спора: неправомерное применение ИП в рамках УСН пониженной ставки 4% (установленной в Республике Крым). При проверке выяснилось, что его регистрация в Республике Крым фактически направлена на искусственное создание условий по использованию пониженной ставки УСН с целью занижения налога и получения налоговой экономии. По факту деятельность велась в другом регионе (в Республике Марий Эл), следовательно, при налогообложении должна применяться ставка 6%.
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Предмет спора: неправомерное применение ИП в рамках УСН пониженной ставки 4% (установленной в Республике Крым). При проверке выяснилось, что его регистрация в Республике Крым фактически направлена на искусственное создание условий по использованию пониженной ставки УСН с целью занижения налога и получения налоговой экономии. По факту деятельность велась в другом регионе (в Республике Марий Эл), следовательно, при налогообложении должна применяться ставка 6%.
Статья: Возможно ли дробление бизнеса на основной системе?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)- избегать случаев, когда выделенный в самостоятельный бизнес департамент номинально регистрируется в другом регионе, где, например, налоговая ставка по упрощенной системе составляет 1%, при этом вновь созданная организация не осуществляет деятельность на территории данного региона;
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)- избегать случаев, когда выделенный в самостоятельный бизнес департамент номинально регистрируется в другом регионе, где, например, налоговая ставка по упрощенной системе составляет 1%, при этом вновь созданная организация не осуществляет деятельность на территории данного региона;
Статья: Инструкция: как воспользоваться вычетом на покупку ККТ (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)- такая ККТ используется в перечисленных регионах при расчетах в ходе "упрощенной" или "патентной" деятельности;
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)- такая ККТ используется в перечисленных регионах при расчетах в ходе "упрощенной" или "патентной" деятельности;