Ип на усн агентский договор
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип на усн агентский договор (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила НДФЛ и страховые взносы, выявив "схему", в которой общество заключало агентские договоры с работниками, специально зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, таким образом уклоняясь от уплаты НДФЛ и страховых взносов. Налоговый орган переквалифицировал правоотношения между обществом и предпринимателями в трудовые. Суд признал доначисления правомерными. Суд установил, что общество, его контрагенты-организации и предприниматели являются взаимосвязанными и взаимозависимыми, а организации - "техническими". Работники переводились из одной "технической" организации в другую, предприниматели, заключившие агентские договоры с обществом, ранее осуществляли аналогичные функции в качестве работников общества и иных организаций-участников "схемы". Также суд отметил, что агентские договоры имеют признаки трудовых: в них закреплена трудовая функция, а не разовое задание, они имеют систематический характер, при этом значение имеет процесс труда, а не результат выполненной работы. Кроме того, регистрация в качестве предпринимателя являлась условием заключения указанных договоров.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила НДФЛ и страховые взносы, выявив "схему", в которой общество заключало агентские договоры с работниками, специально зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, таким образом уклоняясь от уплаты НДФЛ и страховых взносов. Налоговый орган переквалифицировал правоотношения между обществом и предпринимателями в трудовые. Суд признал доначисления правомерными. Суд установил, что общество, его контрагенты-организации и предприниматели являются взаимосвязанными и взаимозависимыми, а организации - "техническими". Работники переводились из одной "технической" организации в другую, предприниматели, заключившие агентские договоры с обществом, ранее осуществляли аналогичные функции в качестве работников общества и иных организаций-участников "схемы". Также суд отметил, что агентские договоры имеют признаки трудовых: в них закреплена трудовая функция, а не разовое задание, они имеют систематический характер, при этом значение имеет процесс труда, а не результат выполненной работы. Кроме того, регистрация в качестве предпринимателя являлась условием заключения указанных договоров.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что заключение агентского договора не имело реальной деловой и экономической цели, а было направлено на регулирование денежных потоков между взаимозависимыми лицами и сохранение ИП права на применение УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что заключение агентского договора не имело реальной деловой и экономической цели, а было направлено на регулирование денежных потоков между взаимозависимыми лицами и сохранение ИП права на применение УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете вознаграждения по агентскому договору, полученного ИП, применяющим УСН, и исполнении им функций налогового агента по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 04.03.2025 N 03-11-11/20939)Вопрос: Об учете вознаграждения по агентскому договору, полученного ИП, применяющим УСН, и исполнении им функций налогового агента по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 04.03.2025 N 03-11-11/20939)Вопрос: Об учете вознаграждения по агентскому договору, полученного ИП, применяющим УСН, и исполнении им функций налогового агента по НДФЛ.
Вопрос: ИП на УСН заключил агентский договор с российской организацией. По условиям договора ИП как агент от своего лица приобретает для организации-принципала товары на территории Республики Казахстан с последующим их ввозом на территорию РФ. Должен ли ИП-агент уплачивать НДС при ввозе товаров в РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на УСН заключил агентский договор с российской организацией. По условиям договора ИП как агент от своего лица приобретает для организации-принципала товары на территории Республики Казахстан с последующим их ввозом на территорию РФ. Должен ли ИП-агент уплачивать НДС при ввозе товаров в РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на УСН заключил агентский договор с российской организацией. По условиям договора ИП как агент от своего лица приобретает для организации-принципала товары на территории Республики Казахстан с последующим их ввозом на территорию РФ. Должен ли ИП-агент уплачивать НДС при ввозе товаров в РФ?
Вопрос: В мае ИП на НПД узнал, что в марте утратил право на применение НПД, так как заключил агентский договор и получил доход. Вправе ли он в мае прекратить регистрацию в качестве плательщика НПД и подать уведомление о переходе на УСН с марта?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В мае ИП на НПД узнал, что в марте утратил право на применение НПД, так как заключил агентский договор и получил доход. Вправе ли он в мае прекратить регистрацию в качестве плательщика НПД и подать уведомление о переходе на УСН с марта?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В мае ИП на НПД узнал, что в марте утратил право на применение НПД, так как заключил агентский договор и получил доход. Вправе ли он в мае прекратить регистрацию в качестве плательщика НПД и подать уведомление о переходе на УСН с марта?
Вопрос: Об НДС при предоставлении ИП, применяющим УСН, прав использования обнародованных произведений автора, в том числе в рамках агентского договора.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-07-11/33546)Вопрос: Об НДС при предоставлении ИП, применяющим УСН, прав использования обнародованных произведений автора, в том числе в рамках агентского договора.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-07-11/33546)Вопрос: Об НДС при предоставлении ИП, применяющим УСН, прав использования обнародованных произведений автора, в том числе в рамках агентского договора.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В случае посредничества при продаже иностранными контрагентами имущества, работ, услуг, имущественных прав налоговую базу определяет посредник - организация или ИП, участвующие в расчетах по договору поручения, комиссии или агентскому договору.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В случае посредничества при продаже иностранными контрагентами имущества, работ, услуг, имущественных прав налоговую базу определяет посредник - организация или ИП, участвующие в расчетах по договору поручения, комиссии или агентскому договору.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Налогоплательщик, являясь работником своего контрагента, зарегистрировался в качестве ИП и заключил с контрагентом агентский договор, по которому обязался выполнить работы по договору подряда, заключенному между работодателем и его контрагентом. Однако в действительности все работы выполнялись работодателем самостоятельно, заключение агентского договора носило формальный характер с целью обложения части выручки в виде агентского вознаграждения по более низкой ставке.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Налогоплательщик, являясь работником своего контрагента, зарегистрировался в качестве ИП и заключил с контрагентом агентский договор, по которому обязался выполнить работы по договору подряда, заключенному между работодателем и его контрагентом. Однако в действительности все работы выполнялись работодателем самостоятельно, заключение агентского договора носило формальный характер с целью обложения части выручки в виде агентского вознаграждения по более низкой ставке.
Статья: Тест: хорошо ли вы знаете особенности налогового учета на УСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 21)3. Компания на "доходной" УСН оказывает посреднические услуги по агентскому договору. Нужно ли ей включать в состав доходов всю сумму выручки, поступающей на расчетный счет, либо только агентское вознаграждение?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 21)3. Компания на "доходной" УСН оказывает посреднические услуги по агентскому договору. Нужно ли ей включать в состав доходов всю сумму выручки, поступающей на расчетный счет, либо только агентское вознаграждение?
Вопрос: ИП на УСН работает через маркетплейс (агент). Покупатель оплатил товар (средства перечислены маркетплейсу), но на счет ИП средства не поступили. В какой момент учитывается доход в целях УСН: в момент поступления средств маркетплейсу или в момент поступления средств на счет ИП?
(Консультация эксперта, 2025)Согласно п. 1 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ доходы в целях УСН определяются кассовым методом.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно п. 1 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ доходы в целях УСН определяются кассовым методом.
Вопрос: Организация (ОСН) привлекает агента на УСН, освобожденного от исполнения обязанностей плательщика НДС, для оказания услуг физлицам от его имени. Как в этом случае оформлять счета-фактуры и отражать операции в книге продаж и журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)За оказываемые агентом услуги принципал обязан выплатить вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре (ст. 1006 ГК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)За оказываемые агентом услуги принципал обязан выплатить вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре (ст. 1006 ГК РФ).
Информация: Госдума приняла закон по реализации основных направлений налоговой политики на 2023 - 2025 годы
("Официальный сайт Минфина России", 2024)- для ИП, применяющих УСН с объектом налогообложения в виде "доходы - расходы", предоставляется право учитывать в составе расходов страховые взносы аналогично порядку, который предусмотрен для ИП, применяющих УСН с объектом налогообложения в виде доходов;
("Официальный сайт Минфина России", 2024)- для ИП, применяющих УСН с объектом налогообложения в виде "доходы - расходы", предоставляется право учитывать в составе расходов страховые взносы аналогично порядку, который предусмотрен для ИП, применяющих УСН с объектом налогообложения в виде доходов;
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)"В результате проведенного анализа представленных документов выявлено, что договоры с ресурсоснабжающими организациями заключены до заключения агентских договоров с арендаторами... Суждения налогового органа о том, что, если договоры с поставщиками коммунальных услуг заключены до подписания агентских договоров и до возникновения фактических правоотношений с арендаторами-принципалами обоснованны, основания для распространения условий агентских договоров на сделки с ресурсоснабжающими организациями отсутствуют. Условия по сделкам агента - ООО "Анни", применяющего УСН, с принципалами не соблюдены, так как фактически платежи производятся ресурсоснабжающим организациям от имени общества и в его интересах в рамках заключенных им договоров с ресурсоснабжающими организациями. Следовательно, заявитель не выполнял поручений ООО "Пинта", ООО "Сатурн", ООО "Успех", ИП Багдасарова Э.В. и не действовал в интересах последних, основания для распространения условий агентских договоров на вышеуказанные сделки с ресурсоснабжающими организациями отсутствуют. По сути, агентские договоры заключались с целью исключения получаемого дохода из налогооблагаемой базы".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)"В результате проведенного анализа представленных документов выявлено, что договоры с ресурсоснабжающими организациями заключены до заключения агентских договоров с арендаторами... Суждения налогового органа о том, что, если договоры с поставщиками коммунальных услуг заключены до подписания агентских договоров и до возникновения фактических правоотношений с арендаторами-принципалами обоснованны, основания для распространения условий агентских договоров на сделки с ресурсоснабжающими организациями отсутствуют. Условия по сделкам агента - ООО "Анни", применяющего УСН, с принципалами не соблюдены, так как фактически платежи производятся ресурсоснабжающим организациям от имени общества и в его интересах в рамках заключенных им договоров с ресурсоснабжающими организациями. Следовательно, заявитель не выполнял поручений ООО "Пинта", ООО "Сатурн", ООО "Успех", ИП Багдасарова Э.В. и не действовал в интересах последних, основания для распространения условий агентских договоров на вышеуказанные сделки с ресурсоснабжающими организациями отсутствуют. По сути, агентские договоры заключались с целью исключения получаемого дохода из налогооблагаемой базы".
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Суд пришел к выводу о том, что заключение агентского договора не имело реальной деловой и экономической цели, а было направлено на регулирование денежных потоков между взаимозависимыми лицами и сохранение ИП права на применение УСН (Постановление АС СКО от 11.10.2023 N Ф08-10119/2023 по делу N А53-26071/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Суд пришел к выводу о том, что заключение агентского договора не имело реальной деловой и экономической цели, а было направлено на регулирование денежных потоков между взаимозависимыми лицами и сохранение ИП права на применение УСН (Постановление АС СКО от 11.10.2023 N Ф08-10119/2023 по делу N А53-26071/2022).