ИП на ПСН оказывает услуги юр лицу
Подборка наиболее важных документов по запросу ИП на ПСН оказывает услуги юр лицу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 346.43 НК РФДля применения ПСН по видам деятельности, указанным в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, потребителями бытовых услуг могут быть как физические, так и юридические лица, если конкретным подпунктом не установлена возможность предоставления услуг только населению (см. аналогичную позицию судов) >>>
Апелляционное определение Волгоградского областного суда от 17.04.2024 N 33а-4548/2024 (УИД 34RS0011-01-2023-010375-51)
Категория спора: УСН.
Требования налогоплательщика: О признании незаконным решения налогового органа.
Обстоятельства: Установлено, что истец в коммерческих целях оказывал услуги юридическому лицу, являющемуся связующим звеном между непосредственным заказчиком выполнения монтажных работ на животноводческом комплексе и предпринимателем, в связи с чем такое оказание услуги не может быть расценено как оказание бытовых услуг населению.
Решение: Отказано.Ссылка ИП К.О. в административном исковом заявлении на правовую позицию Верховного Суда Российской Федерации, выраженную в определениях Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 16 июня 2022 года N 305-ЭС22-1659 и N 305-ЭС21-27837, не может являться основанием для ее применения к правоотношениям по настоящему делу, поскольку в данных определениях спор между сторонами рассматривался с учетом норм налогового законодательства Московской области - Закона Московской области "О патентной системе налогообложения на территории Московской области", которым не ограничивалось право налогоплательщика на применение патентной системы налогообложения при предоставлении им данной услуги по заказам юридических лиц.
Категория спора: УСН.
Требования налогоплательщика: О признании незаконным решения налогового органа.
Обстоятельства: Установлено, что истец в коммерческих целях оказывал услуги юридическому лицу, являющемуся связующим звеном между непосредственным заказчиком выполнения монтажных работ на животноводческом комплексе и предпринимателем, в связи с чем такое оказание услуги не может быть расценено как оказание бытовых услуг населению.
Решение: Отказано.Ссылка ИП К.О. в административном исковом заявлении на правовую позицию Верховного Суда Российской Федерации, выраженную в определениях Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 16 июня 2022 года N 305-ЭС22-1659 и N 305-ЭС21-27837, не может являться основанием для ее применения к правоотношениям по настоящему делу, поскольку в данных определениях спор между сторонами рассматривался с учетом норм налогового законодательства Московской области - Закона Московской области "О патентной системе налогообложения на территории Московской области", которым не ограничивалось право налогоплательщика на применение патентной системы налогообложения при предоставлении им данной услуги по заказам юридических лиц.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2025)ПСН применяется независимо от того, кому будут оказываться услуги - физическим или юридическим лицам (Письма Минфина России от 18.08.2022 N 03-11-11/80748, от 26.09.2019 N 03-11-11/74156). Возможность привлекать по договору субподряда других ИП и организации для осуществления деятельности на ПСН не предусмотрена (Письма Минфина России от 01.09.2023 N 03-11-11/83513, от 11.06.2021 N 03-11-11/46562, от 21.04.2021 N 03-11-11/30270).
(КонсультантПлюс, 2025)ПСН применяется независимо от того, кому будут оказываться услуги - физическим или юридическим лицам (Письма Минфина России от 18.08.2022 N 03-11-11/80748, от 26.09.2019 N 03-11-11/74156). Возможность привлекать по договору субподряда других ИП и организации для осуществления деятельности на ПСН не предусмотрена (Письма Минфина России от 01.09.2023 N 03-11-11/83513, от 11.06.2021 N 03-11-11/46562, от 21.04.2021 N 03-11-11/30270).
Вопрос: Об ограничениях для применения ПСН.
(Письмо Минфина России от 18.08.2022 N 03-11-11/80748)При этом применение ПСН не ставится в зависимость от того, является ли заказчик по договору на оказание услуг юридическим или физическим лицом.
(Письмо Минфина России от 18.08.2022 N 03-11-11/80748)При этом применение ПСН не ставится в зависимость от того, является ли заказчик по договору на оказание услуг юридическим или физическим лицом.
Вопрос: Может ли ИП применять ПСН в отношении вида предпринимательской деятельности "Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ" при оказании услуг юридическим лицам по монтажу и установке автоматических раздвижных дверей из алюминия, пластика и стекла?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли ИП применять ПСН в отношении вида предпринимательской деятельности "Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ" при оказании услуг юридическим лицам по монтажу и установке автоматических раздвижных дверей из алюминия, пластика и стекла?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли ИП применять ПСН в отношении вида предпринимательской деятельности "Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ" при оказании услуг юридическим лицам по монтажу и установке автоматических раздвижных дверей из алюминия, пластика и стекла?
Вопрос: ИП ведет деятельность по дистанционному обучению взрослых иностранному языку. Вправе ли он применять ПСН и может ли получить патент по своему месту жительства, если договоры заключаются как с физическими, так и с юридическими лицами?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП ведет деятельность по дистанционному обучению взрослых иностранному языку. Вправе ли он применять ПСН и может ли получить патент по своему месту жительства, если договоры заключаются как с физическими, так и с юридическими лицами? С одним из заказчиков договор заключен по типовой форме организации с указанием места заключения договора по месту нахождения организации, в другом регионе.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП ведет деятельность по дистанционному обучению взрослых иностранному языку. Вправе ли он применять ПСН и может ли получить патент по своему месту жительства, если договоры заключаются как с физическими, так и с юридическими лицами? С одним из заказчиков договор заключен по типовой форме организации с указанием места заключения договора по месту нахождения организации, в другом регионе.
Вопрос: ИП приобрел патент в отношении деятельности по ремонту, техобслуживанию автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин, оборудования, мойке автотранспортных средств, полированию и предоставлению аналогичных услуг. Можно ли в рамках этого патента устанавливать сигнализации на автомобили физлиц и юрлиц?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Индивидуальный предприниматель вправе оказывать услуги по установке сигнализации на автотранспортные средства как физическим, так и юридическим лицам в рамках полученного патента.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Индивидуальный предприниматель вправе оказывать услуги по установке сигнализации на автотранспортные средства как физическим, так и юридическим лицам в рамках полученного патента.
Вопрос: ИП на ПСН осуществляет грузоперевозки. По условиям договора перевозки грузоотправитель осуществляет погрузку и в случае перегруза возмещает административный штраф, наложенный на ИП. Включаются ли суммы возмещения грузоотправителем уплаченных ИП штрафов за перегруз в доходы?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Обоснование: В соответствии с пп. 10 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ ПСН применяется в отношении предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Обоснование: В соответствии с пп. 10 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ ПСН применяется в отношении предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг.
Вопрос: ИП получил патент в отношении деятельности по ремонту компьютеров и коммуникационного оборудования. К нему обратилась управляющая компания МКД с предложением о техническом обслуживании домофонов. Вправе ли ИП в рамках данного патента оказывать услуги по техническому обслуживанию домофонов организации?
(Консультация эксперта, 2025)При этом применение патентной системы налогообложения не ставится в зависимость от того, кому именно (физическим или юридическим лицам) индивидуальный предприниматель оказывает услуги (выполняет работы), за исключением тех случаев, когда законодательно прямо предусмотрено оказание услуг по индивидуальному заказу населения (Письмо Минфина России от 20.03.2020 N 03-11-11/22072, п. 12 Письма ФНС России от 24.10.2022 N 7-8-04/0005@).
(Консультация эксперта, 2025)При этом применение патентной системы налогообложения не ставится в зависимость от того, кому именно (физическим или юридическим лицам) индивидуальный предприниматель оказывает услуги (выполняет работы), за исключением тех случаев, когда законодательно прямо предусмотрено оказание услуг по индивидуальному заказу населения (Письмо Минфина России от 20.03.2020 N 03-11-11/22072, п. 12 Письма ФНС России от 24.10.2022 N 7-8-04/0005@).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, в п. 2 ст. 346.43 НК РФ установлен перечень видов деятельности, при осуществлении которых предпринимателям разрешается применять патентную систему налогообложения. Эти положения не ограничивают ИП в праве на оказание всех видов услуг (работ) по заказам юридических лиц. Напротив, только в случаях, прямо поименованных в норме, содержится указание на возможность предоставления услуги по индивидуальному заказу населения.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, в п. 2 ст. 346.43 НК РФ установлен перечень видов деятельности, при осуществлении которых предпринимателям разрешается применять патентную систему налогообложения. Эти положения не ограничивают ИП в праве на оказание всех видов услуг (работ) по заказам юридических лиц. Напротив, только в случаях, прямо поименованных в норме, содержится указание на возможность предоставления услуги по индивидуальному заказу населения.
Вопрос: ИП совмещает УСН и ПСН по разным видам деятельности, имеет патент на реконструкцию или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений. Вправе ли ИП применять ПСН в отношении указанной деятельности, осуществляемой с привлечением субподрядчиков?
(Консультация эксперта, 2025)Исходя из данного понятия "наемного работника" индивидуальные предприниматели и юридические лица не могут являться таковыми.
(Консультация эксперта, 2025)Исходя из данного понятия "наемного работника" индивидуальные предприниматели и юридические лица не могут являться таковыми.
Вопрос: Может ли ИП на ПСН с видом деятельности "мойка автотранспортных средств" оказывать услуги филиалу иностранной организации? Как производить расчеты в рублях по такой операции?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Индивидуальный предприниматель на ПСН с видом деятельности "мойка автотранспортных средств" вправе оказывать услуги филиалу иностранной организации. Расчеты по оказанию такой услуги могут производиться с применением ККТ, в случае получения оплаты наличными денежными средствами или с использованием электронного средства платежа с его предъявлением. Расчеты за услугу в безналичной форме в рублях индивидуальный предприниматель на ПСН может производить с использованием расчетных счетов, открытых в банках Российской Федерации.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Индивидуальный предприниматель на ПСН с видом деятельности "мойка автотранспортных средств" вправе оказывать услуги филиалу иностранной организации. Расчеты по оказанию такой услуги могут производиться с применением ККТ, в случае получения оплаты наличными денежными средствами или с использованием электронного средства платежа с его предъявлением. Расчеты за услугу в безналичной форме в рублях индивидуальный предприниматель на ПСН может производить с использованием расчетных счетов, открытых в банках Российской Федерации.
Вопрос: ИП получил патент на оказание услуг общепита через объекты с залом обслуживания. При этом ИП планирует поставлять горячие обеды в организации. Вправе ли ИП применять ПСН, если он будет самостоятельно готовить обеды на территории уже используемого им объекта общепита и доставлять на территорию заказчиков?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, индивидуальный предприниматель, при оказании услуг общественного питания, в том числе по заказам юридических лиц, вправе применять патентную систему налогообложения, включая производство обедов, их доставку и раздачу на территории заказчика.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, индивидуальный предприниматель, при оказании услуг общественного питания, в том числе по заказам юридических лиц, вправе применять патентную систему налогообложения, включая производство обедов, их доставку и раздачу на территории заказчика.