ИП на ПСН оказывает услуги юр лицу
Подборка наиболее важных документов по запросу ИП на ПСН оказывает услуги юр лицу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 346.43 НК РФДля применения ПСН по видам деятельности, указанным в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, потребителями бытовых услуг могут быть как физические, так и юридические лица, если конкретным подпунктом не установлена возможность предоставления услуг только населению (см. аналогичную позицию судов) >>>
Апелляционное определение Волгоградского областного суда от 17.04.2024 N 33а-4548/2024 (УИД 34RS0011-01-2023-010375-51)
Категория спора: УСН.
Требования налогоплательщика: О признании незаконным решения налогового органа.
Обстоятельства: Установлено, что истец в коммерческих целях оказывал услуги юридическому лицу, являющемуся связующим звеном между непосредственным заказчиком выполнения монтажных работ на животноводческом комплексе и предпринимателем, в связи с чем такое оказание услуги не может быть расценено как оказание бытовых услуг населению.
Решение: Отказано.Ссылка ИП К.О. в административном исковом заявлении на правовую позицию Верховного Суда Российской Федерации, выраженную в определениях Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 16 июня 2022 года N 305-ЭС22-1659 и N 305-ЭС21-27837, не может являться основанием для ее применения к правоотношениям по настоящему делу, поскольку в данных определениях спор между сторонами рассматривался с учетом норм налогового законодательства Московской области - Закона Московской области "О патентной системе налогообложения на территории Московской области", которым не ограничивалось право налогоплательщика на применение патентной системы налогообложения при предоставлении им данной услуги по заказам юридических лиц.
Категория спора: УСН.
Требования налогоплательщика: О признании незаконным решения налогового органа.
Обстоятельства: Установлено, что истец в коммерческих целях оказывал услуги юридическому лицу, являющемуся связующим звеном между непосредственным заказчиком выполнения монтажных работ на животноводческом комплексе и предпринимателем, в связи с чем такое оказание услуги не может быть расценено как оказание бытовых услуг населению.
Решение: Отказано.Ссылка ИП К.О. в административном исковом заявлении на правовую позицию Верховного Суда Российской Федерации, выраженную в определениях Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 16 июня 2022 года N 305-ЭС22-1659 и N 305-ЭС21-27837, не может являться основанием для ее применения к правоотношениям по настоящему делу, поскольку в данных определениях спор между сторонами рассматривался с учетом норм налогового законодательства Московской области - Закона Московской области "О патентной системе налогообложения на территории Московской области", которым не ограничивалось право налогоплательщика на применение патентной системы налогообложения при предоставлении им данной услуги по заказам юридических лиц.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2026)ПСН применяется независимо от того, кому будут оказываться услуги - физическим или юридическим лицам (Письма Минфина России от 18.08.2022 N 03-11-11/80748, от 26.09.2019 N 03-11-11/74156). Возможность привлекать по договору субподряда других ИП и организации для осуществления деятельности на ПСН не предусмотрена (Письма Минфина России от 01.09.2023 N 03-11-11/83513, от 11.06.2021 N 03-11-11/46562, от 21.04.2021 N 03-11-11/30270).
(КонсультантПлюс, 2026)ПСН применяется независимо от того, кому будут оказываться услуги - физическим или юридическим лицам (Письма Минфина России от 18.08.2022 N 03-11-11/80748, от 26.09.2019 N 03-11-11/74156). Возможность привлекать по договору субподряда других ИП и организации для осуществления деятельности на ПСН не предусмотрена (Письма Минфина России от 01.09.2023 N 03-11-11/83513, от 11.06.2021 N 03-11-11/46562, от 21.04.2021 N 03-11-11/30270).
Вопрос: Об ограничениях для применения ПСН.
(Письмо Минфина России от 18.08.2022 N 03-11-11/80748)При этом применение ПСН не ставится в зависимость от того, является ли заказчик по договору на оказание услуг юридическим или физическим лицом.
(Письмо Минфина России от 18.08.2022 N 03-11-11/80748)При этом применение ПСН не ставится в зависимость от того, является ли заказчик по договору на оказание услуг юридическим или физическим лицом.
Вопрос: ИП на ПСН (оказание автотранспортных услуг) имеет в собственности и в аренде несколько легковых автомобилей. Вправе ли ИП сдавать физическим и юридическим лицам в прокат автомобили, используемые для перевозки, и можно ли это делать в рамках ПСН, получив второй патент?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: ИП на ПСН (оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов и пассажиров автотранспортом) имеет в собственности и в аренде несколько легковых автомобилей. Вправе ли ИП сдавать физическим и юридическим лицам в прокат автомобили, используемые для перевозки, и можно ли это делать в рамках ПСН, получив второй патент?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: ИП на ПСН (оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов и пассажиров автотранспортом) имеет в собственности и в аренде несколько легковых автомобилей. Вправе ли ИП сдавать физическим и юридическим лицам в прокат автомобили, используемые для перевозки, и можно ли это делать в рамках ПСН, получив второй патент?
Статья: ПСН: корректировка видов деятельности с 2026 года
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 5)Таким образом, деятельность по оказанию услуг уличных патрулей и охранников относится к охранной деятельности, осуществляемой только юридическими лицами на основании соответствующей лицензии, и должна быть исключена из перечня видов предпринимательской деятельности для использования индивидуальными предпринимателями при применении ПСН.
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 5)Таким образом, деятельность по оказанию услуг уличных патрулей и охранников относится к охранной деятельности, осуществляемой только юридическими лицами на основании соответствующей лицензии, и должна быть исключена из перечня видов предпринимательской деятельности для использования индивидуальными предпринимателями при применении ПСН.
Вопрос: ИП собирается оказывать организациям услуги по техническому обслуживанию уже имеющихся систем электроснабжения. Может ли он оказывать данные услуги в рамках патента на услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ?
(Консультация эксперта, 2023)Индивидуальный предприниматель вправе в рамках применения патентной системы налогообложения в отношении деятельности по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ оказывать услуги как физическим, так и юридическим лицам (Письмо Минфина России от 16.05.2013 N 03-11-12/17092).
(Консультация эксперта, 2023)Индивидуальный предприниматель вправе в рамках применения патентной системы налогообложения в отношении деятельности по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ оказывать услуги как физическим, так и юридическим лицам (Письмо Минфина России от 16.05.2013 N 03-11-12/17092).
Вопрос: ИП планирует применять ПСН в Московской области по виду деятельности "Изготовление кухонной и прочей мебели". Может ли ИП применять ПСН, если будет принимать заказы не только от физических лиц, но и от организаций?
(Консультация эксперта, 2024)Может ли ИП применять ПСН, если будет принимать заказы не только от физических лиц, но и от организаций?
(Консультация эксперта, 2024)Может ли ИП применять ПСН, если будет принимать заказы не только от физических лиц, но и от организаций?
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Центрального округа от 29.04.2025 N А09-7096/2024 <Кого могут нанимать патентники?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 2)Окружная МИФНС жалобу бизнесмена не удовлетворила, после чего он обратился к служителям Фемиды. Представители обеих первых инстанций заявителю не благоволили. Арбитры в числе прочего руководствовались положениями статей 346.43 и 346.44 Налогового кодекса, правовой позицией из Определения ВС РФ от 31.01.2022 N 306-ЭС21-27445. Они исходили из того, что коммерсанты при применении ПСН не вправе привлекать к исполнению работ и оказанию услуг индивидуальных предпринимателей и юрлиц ввиду того, что данные категории не соответствуют понятию наемного работника. Условие патентной деятельности - оказание бизнесменом услуг (выполнение работ) исключительно собственными силами с использованием труда физлиц, с которыми заключен трудовой или гражданско-правовой договор. Наличия таких договоров с привлеченными людьми в рассматриваемой ситуации не выявлено.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 2)Окружная МИФНС жалобу бизнесмена не удовлетворила, после чего он обратился к служителям Фемиды. Представители обеих первых инстанций заявителю не благоволили. Арбитры в числе прочего руководствовались положениями статей 346.43 и 346.44 Налогового кодекса, правовой позицией из Определения ВС РФ от 31.01.2022 N 306-ЭС21-27445. Они исходили из того, что коммерсанты при применении ПСН не вправе привлекать к исполнению работ и оказанию услуг индивидуальных предпринимателей и юрлиц ввиду того, что данные категории не соответствуют понятию наемного работника. Условие патентной деятельности - оказание бизнесменом услуг (выполнение работ) исключительно собственными силами с использованием труда физлиц, с которыми заключен трудовой или гражданско-правовой договор. Наличия таких договоров с привлеченными людьми в рассматриваемой ситуации не выявлено.
Вопрос: ИП ведет деятельность по дистанционному обучению взрослых иностранному языку. Вправе ли он применять ПСН и может ли получить патент по своему месту жительства, если договоры заключаются как с физическими, так и с юридическими лицами?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП ведет деятельность по дистанционному обучению взрослых иностранному языку. Вправе ли он применять ПСН и может ли получить патент по своему месту жительства, если договоры заключаются как с физическими, так и с юридическими лицами? С одним из заказчиков договор заключен по типовой форме организации с указанием места заключения договора по месту нахождения организации, в другом регионе.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП ведет деятельность по дистанционному обучению взрослых иностранному языку. Вправе ли он применять ПСН и может ли получить патент по своему месту жительства, если договоры заключаются как с физическими, так и с юридическими лицами? С одним из заказчиков договор заключен по типовой форме организации с указанием места заключения договора по месту нахождения организации, в другом регионе.
Вопрос: Может ли ИП применять ПСН в отношении вида предпринимательской деятельности "Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ" при оказании услуг юридическим лицам по монтажу и установке автоматических раздвижных дверей из алюминия, пластика и стекла?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли ИП применять ПСН в отношении вида предпринимательской деятельности "Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ" при оказании услуг юридическим лицам по монтажу и установке автоматических раздвижных дверей из алюминия, пластика и стекла?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли ИП применять ПСН в отношении вида предпринимательской деятельности "Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ" при оказании услуг юридическим лицам по монтажу и установке автоматических раздвижных дверей из алюминия, пластика и стекла?
Вопрос: Может ли ИП на ПСН с видом деятельности "мойка автотранспортных средств" оказывать услуги филиалу иностранной организации? Как производить расчеты в рублях по такой операции?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Индивидуальный предприниматель на ПСН с видом деятельности "мойка автотранспортных средств" вправе оказывать услуги филиалу иностранной организации. Расчеты по оказанию такой услуги могут производиться с применением ККТ, в случае получения оплаты наличными денежными средствами или с использованием электронного средства платежа с его предъявлением. Расчеты за услугу в безналичной форме в рублях индивидуальный предприниматель на ПСН может производить с использованием расчетных счетов, открытых в банках Российской Федерации.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Индивидуальный предприниматель на ПСН с видом деятельности "мойка автотранспортных средств" вправе оказывать услуги филиалу иностранной организации. Расчеты по оказанию такой услуги могут производиться с применением ККТ, в случае получения оплаты наличными денежными средствами или с использованием электронного средства платежа с его предъявлением. Расчеты за услугу в безналичной форме в рублях индивидуальный предприниматель на ПСН может производить с использованием расчетных счетов, открытых в банках Российской Федерации.
Вопрос: ИП получил патент в отношении деятельности по оказанию услуг по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ. Управляющая компания обратилась к ИП с предложением заключить договор об установке лифта в МКД. Вправе ли ИП учесть доход от установки лифта в рамках ПСН?
(Консультация эксперта, 2025)Индивидуальный предприниматель вправе в рамках применения ПСН в отношении деятельности по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ оказывать услуги как физическим, так и юридическим лицам (Письмо Минфина России от 16.05.2013 N 03-11-12/17092).
(Консультация эксперта, 2025)Индивидуальный предприниматель вправе в рамках применения ПСН в отношении деятельности по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ оказывать услуги как физическим, так и юридическим лицам (Письмо Минфина России от 16.05.2013 N 03-11-12/17092).