Ип на патенте продает недвижимость
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип на патенте продает недвижимость (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 346.43 НК РФПри сдаче в аренду недвижимости ПСН применяется только к объектам, указанным в патенте >>>
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между предпринимателем и его сыном был заключен договор дарения земельного участка и расположенного на нем объекта недвижимости. Полагая, что договор заключен между физическими лицами, не являющимися плательщиками НДС, предприниматель не исчислил НДС. Суд установил, что объект недвижимости использовался для осуществления предпринимательской деятельности, предназначался для использования именно в предпринимательских целях, так как представлял собой магазин. Сам налогоплательщик обладал статусом индивидуального предпринимателя как в период строительства и ввода в эксплуатацию спорного объекта недвижимости, так и в период его передачи сыну по договору дарения. Налогоплательщик применял ПСН по виду деятельности "Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности" и фактически получал доход по договорам аренды на передачу частей спорного объекта недвижимости юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, в том числе для использования под розничную торговлю. Суд указал, что согласно подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ передача нежилого недвижимого имущества по договору дарения подлежит обложению НДС в случае, если имущество использовалось для предпринимательской деятельности, осуществляемой физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя. Суд признал правомерным доначисление НДС с реализации магазина по договору дарения на основании данных о рыночной стоимости объекта недвижимости.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между предпринимателем и его сыном был заключен договор дарения земельного участка и расположенного на нем объекта недвижимости. Полагая, что договор заключен между физическими лицами, не являющимися плательщиками НДС, предприниматель не исчислил НДС. Суд установил, что объект недвижимости использовался для осуществления предпринимательской деятельности, предназначался для использования именно в предпринимательских целях, так как представлял собой магазин. Сам налогоплательщик обладал статусом индивидуального предпринимателя как в период строительства и ввода в эксплуатацию спорного объекта недвижимости, так и в период его передачи сыну по договору дарения. Налогоплательщик применял ПСН по виду деятельности "Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности" и фактически получал доход по договорам аренды на передачу частей спорного объекта недвижимости юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, в том числе для использования под розничную торговлю. Суд указал, что согласно подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ передача нежилого недвижимого имущества по договору дарения подлежит обложению НДС в случае, если имущество использовалось для предпринимательской деятельности, осуществляемой физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя. Суд признал правомерным доначисление НДС с реализации магазина по договору дарения на основании данных о рыночной стоимости объекта недвижимости.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается продажа недвижимого имущества у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как облагается продажа недвижимости у ИП на ПСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как облагается продажа недвижимости у ИП на ПСН
Вопрос: Каков порядок налогообложения при продаже недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)ПСН при продаже недвижимости индивидуальным предпринимателем
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)ПСН при продаже недвижимости индивидуальным предпринимателем
Готовое решение: Обязаны ли ИП применять ККТ
(КонсультантПлюс, 2026)В каком порядке ИП, применяющие ПСН, используют ККТ
(КонсультантПлюс, 2026)В каком порядке ИП, применяющие ПСН, используют ККТ
Вопрос: ИП открыл магазин (г. Москва) и перешел на применение ПСН. Однако при подаче заявления о получении патента он ошибся в адресе магазина. Налоговый орган выдал патент с некорректным адресом. Может ли ИП в таком случае быть признан плательщиком торгового сбора?
(Консультация эксперта, 2023)От уплаты торгового сбора освобождаются, в частности, индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, в отношении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых введен торговый сбор, с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества (п. 2 ст. 411 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)От уплаты торгового сбора освобождаются, в частности, индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, в отношении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых введен торговый сбор, с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества (п. 2 ст. 411 НК РФ).
Статья: ИП на ПСН: новые проблемные ситуации
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)Как ИП на ПСН отчитаться за продажу
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)Как ИП на ПСН отчитаться за продажу
Статья: Новости от 07.03.2024
("Главная книга", 2024, N 6)ФНС напомнила: ИП на УСН, АУСН и ПСН освобождаются от налога на имущество физлиц в отношении недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности. Исключение - объекты торгово-офисного назначения, включенные в кадастровый перечень. ИП на ЕСХН также не платят налог за имущество, которое используется в бизнесе: при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, при оказании услуг.
("Главная книга", 2024, N 6)ФНС напомнила: ИП на УСН, АУСН и ПСН освобождаются от налога на имущество физлиц в отношении недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности. Исключение - объекты торгово-офисного назначения, включенные в кадастровый перечень. ИП на ЕСХН также не платят налог за имущество, которое используется в бизнесе: при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, при оказании услуг.
Вопрос: ИП осуществляет продажу мебели и оказывает услуги по ее сборке. В торговом зале выставлены образцы мебели, продавцы принимают плату как за мебель, так и за сборку. По розничной торговле ИП применяет ПСН, а сборку мебели отражает в рамках УСН. Является ли ИП плательщиком торгового сбора?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Таким образом, по розничной торговле, в отношении которой индивидуальный предприниматель применяет ПСН, он не является плательщиком торгового сбора.
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Таким образом, по розничной торговле, в отношении которой индивидуальный предприниматель применяет ПСН, он не является плательщиком торгового сбора.
Вопрос: Должен ли ИП исчислять НДС при продаже нежилого помещения?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Индивидуальные предприниматели на ПСН не уплачивают НДС, за исключением, в частности, НДС, подлежащего уплате при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется ПСН (п. 11 ст. 346.43 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Индивидуальные предприниматели на ПСН не уплачивают НДС, за исключением, в частности, НДС, подлежащего уплате при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется ПСН (п. 11 ст. 346.43 НК РФ).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)От уплаты сбора освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие ЕСХН, в отношении этих видов предпринимательской деятельности с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)От уплаты сбора освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие ЕСХН, в отношении этих видов предпринимательской деятельности с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества.
Вопрос: Должен ли ИП уплачивать торговый сбор за период применения ПСН в связи с превышением лимита доходов?
(Консультация эксперта, 2023)От уплаты торгового сбора освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, в отношении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых введен торговый сбор, с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества (п. 2 ст. 411 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)От уплаты торгового сбора освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, в отношении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых введен торговый сбор, с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества (п. 2 ст. 411 НК РФ).
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю через магазин, является плательщиком торгового сбора. В начале IV квартала он получил патент в отношении розничной торговли. Уведомление по форме ТС-2 он подал в середине квартала. Должен ли он в этом случае уплачивать торговый сбор за IV квартал?
(Консультация эксперта, 2025)От уплаты торгового сбора освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, в отношении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых введен торговый сбор, с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества (п. 2 ст. 411 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)От уплаты торгового сбора освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, в отношении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых введен торговый сбор, с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества (п. 2 ст. 411 НК РФ).
Статья: Как облагается продажа нежилой недвижимости у ИП на УСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 18)ИП на патенте или бывший ИП независимо от применявшегося налогового режима может не платить НДФЛ с доходов от продажи автотранспорта и жилой недвижимости (жилых и садовых домов, квартир, комнат), использовавшихся в бизнесе, при условии, что имущество принадлежало ему не меньше минимального срока <7>. Но на нежилую недвижимость послабление не распространяется - льгота работает, только если такая недвижимость не использовалась в коммерческих целях самим собственником или третьими лицами <8>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 18)ИП на патенте или бывший ИП независимо от применявшегося налогового режима может не платить НДФЛ с доходов от продажи автотранспорта и жилой недвижимости (жилых и садовых домов, квартир, комнат), использовавшихся в бизнесе, при условии, что имущество принадлежало ему не меньше минимального срока <7>. Но на нежилую недвижимость послабление не распространяется - льгота работает, только если такая недвижимость не использовалась в коммерческих целях самим собственником или третьими лицами <8>.