Ип на патенте продает недвижимость
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип на патенте продает недвижимость (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 346.43 НК РФПри сдаче в аренду недвижимости ПСН применяется только к объектам, указанным в патенте >>>
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между предпринимателем и его сыном был заключен договор дарения земельного участка и расположенного на нем объекта недвижимости. Полагая, что договор заключен между физическими лицами, не являющимися плательщиками НДС, предприниматель не исчислил НДС. Суд установил, что объект недвижимости использовался для осуществления предпринимательской деятельности, предназначался для использования именно в предпринимательских целях, так как представлял собой магазин. Сам налогоплательщик обладал статусом индивидуального предпринимателя как в период строительства и ввода в эксплуатацию спорного объекта недвижимости, так и в период его передачи сыну по договору дарения. Налогоплательщик применял ПСН по виду деятельности "Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности" и фактически получал доход по договорам аренды на передачу частей спорного объекта недвижимости юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, в том числе для использования под розничную торговлю. Суд указал, что согласно подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ передача нежилого недвижимого имущества по договору дарения подлежит обложению НДС в случае, если имущество использовалось для предпринимательской деятельности, осуществляемой физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя. Суд признал правомерным доначисление НДС с реализации магазина по договору дарения на основании данных о рыночной стоимости объекта недвижимости.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между предпринимателем и его сыном был заключен договор дарения земельного участка и расположенного на нем объекта недвижимости. Полагая, что договор заключен между физическими лицами, не являющимися плательщиками НДС, предприниматель не исчислил НДС. Суд установил, что объект недвижимости использовался для осуществления предпринимательской деятельности, предназначался для использования именно в предпринимательских целях, так как представлял собой магазин. Сам налогоплательщик обладал статусом индивидуального предпринимателя как в период строительства и ввода в эксплуатацию спорного объекта недвижимости, так и в период его передачи сыну по договору дарения. Налогоплательщик применял ПСН по виду деятельности "Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности" и фактически получал доход по договорам аренды на передачу частей спорного объекта недвижимости юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, в том числе для использования под розничную торговлю. Суд указал, что согласно подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ передача нежилого недвижимого имущества по договору дарения подлежит обложению НДС в случае, если имущество использовалось для предпринимательской деятельности, осуществляемой физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя. Суд признал правомерным доначисление НДС с реализации магазина по договору дарения на основании данных о рыночной стоимости объекта недвижимости.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается продажа недвижимого имущества у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как облагается продажа недвижимости у ИП на ПСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как облагается продажа недвижимости у ИП на ПСН
Вопрос: Каков порядок налогообложения при продаже недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)ПСН при продаже недвижимости индивидуальным предпринимателем
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)ПСН при продаже недвижимости индивидуальным предпринимателем
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)От уплаты сбора освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие ЕСХН, в отношении этих видов предпринимательской деятельности с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)От уплаты сбора освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие ЕСХН, в отношении этих видов предпринимательской деятельности с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества.
Вопрос: Должен ли уплачивать торговый сбор индивидуальный предприниматель, применяющий НПД в отношении розничной реализации товаров собственного производства в г. Москве?
(Консультация эксперта, 2023)От уплаты торгового сбора освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), в отношении этих видов предпринимательской деятельности с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества (п. 2 ст. 411 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)От уплаты торгового сбора освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), в отношении этих видов предпринимательской деятельности с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества (п. 2 ст. 411 НК РФ).
Статья: Налоговые последствия участия физических лиц в государственных и муниципальных закупках в Российской Федерации
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Вариант заключения заказчиками договоров с ИП представляется наиболее оптимальным, поскольку ИП самостоятельно исчисляют и платят налоги. Для ИП в сфере государственных и муниципальных закупок важен режим налогообложения, который он выбирает самостоятельно. В НК РФ определено два налоговых режима: общий (уплачиваются все налоги в зависимости от наличия объекта налогообложения у ИП, включая НДФЛ) и специальный (ИП вправе выбрать один из специальных режимов налогообложения, в том числе УСН, ПСН, ЕСХН, НПД).
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Вариант заключения заказчиками договоров с ИП представляется наиболее оптимальным, поскольку ИП самостоятельно исчисляют и платят налоги. Для ИП в сфере государственных и муниципальных закупок важен режим налогообложения, который он выбирает самостоятельно. В НК РФ определено два налоговых режима: общий (уплачиваются все налоги в зависимости от наличия объекта налогообложения у ИП, включая НДФЛ) и специальный (ИП вправе выбрать один из специальных режимов налогообложения, в том числе УСН, ПСН, ЕСХН, НПД).
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю через магазин, является плательщиком торгового сбора. В начале IV квартала он получил патент в отношении розничной торговли. Уведомление по форме ТС-2 он подал в середине квартала. Должен ли он в этом случае уплачивать торговый сбор за IV квартал?
(Консультация эксперта, 2025)От уплаты торгового сбора освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, в отношении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых введен торговый сбор, с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества (п. 2 ст. 411 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)От уплаты торгового сбора освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, в отношении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых введен торговый сбор, с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества (п. 2 ст. 411 НК РФ).
Статья: Налоговые схемы в сдаче в аренду помещений - как ФНС пытается повысить сбор налогов? Анализ судов и споров
(Мариновская В.)
("Жилищное право", 2023, N 4)Основным видом деятельности предпринимателя являлась аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом, дополнительным видом деятельности - покупка и продажа собственного недвижимого имущества. По виду деятельности "Сдача в аренду (наем) жилого недвижимого имущества" в проверяемом периоде предприниматель применял патентную систему налогообложения (далее - ПСН) в отношении нежилого помещения.
(Мариновская В.)
("Жилищное право", 2023, N 4)Основным видом деятельности предпринимателя являлась аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом, дополнительным видом деятельности - покупка и продажа собственного недвижимого имущества. По виду деятельности "Сдача в аренду (наем) жилого недвижимого имущества" в проверяемом периоде предприниматель применял патентную систему налогообложения (далее - ПСН) в отношении нежилого помещения.
Вопрос: Должен ли ИП исчислять НДС при продаже нежилого помещения?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Индивидуальные предприниматели на ПСН не уплачивают НДС, за исключением, в частности, НДС, подлежащего уплате при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется ПСН (п. 11 ст. 346.43 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Индивидуальные предприниматели на ПСН не уплачивают НДС, за исключением, в частности, НДС, подлежащего уплате при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется ПСН (п. 11 ст. 346.43 НК РФ).
Вопрос: Должен ли ИП уплачивать торговый сбор за период применения ПСН в связи с превышением лимита доходов?
(Консультация эксперта, 2023)От уплаты торгового сбора освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, в отношении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых введен торговый сбор, с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества (п. 2 ст. 411 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)От уплаты торгового сбора освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, в отношении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых введен торговый сбор, с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества (п. 2 ст. 411 НК РФ).
Вопрос: ИП совмещает УСН и ПСН по разным видам деятельности, имеет патент на ремонт жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений. В счет погашения задолженности за выполненные работы по ремонту жилья ИП получена квартира. Отражается ли в декларации по УСН доход от реализации указанной квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)Доход от продажи недвижимого имущества, использовавшегося индивидуальным предпринимателем при осуществлении предпринимательской деятельности, которая облагается ПСН, в составе доходов в целях применения ПСН не учитывается (ст. 346.47 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.12.2022 N 03-04-05/127841).
(Консультация эксперта, 2024)Доход от продажи недвижимого имущества, использовавшегося индивидуальным предпринимателем при осуществлении предпринимательской деятельности, которая облагается ПСН, в составе доходов в целях применения ПСН не учитывается (ст. 346.47 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.12.2022 N 03-04-05/127841).
Статья: Новые "патентные" вопросы ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Продажа предпринимательского имущества (условно говоря, объекта ОС) не подпадает под действие гл. 26.5 НК. Если ИП совмещает ПСН с упрощенкой, то доход от реализации авто нужно включить в состав УСН-доходов. Если же ИП не подавал заявление о переходе на УСН, то доход от продажи имущества у него в общем случае облагается НДФЛ <21>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Продажа предпринимательского имущества (условно говоря, объекта ОС) не подпадает под действие гл. 26.5 НК. Если ИП совмещает ПСН с упрощенкой, то доход от реализации авто нужно включить в состав УСН-доходов. Если же ИП не подавал заявление о переходе на УСН, то доход от продажи имущества у него в общем случае облагается НДФЛ <21>.