ИП на патенте отчет 2-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу ИП на патенте отчет 2-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 20.09.2019
("Главная книга", 2019, N 19)ИП-работодатели, применяющие ЕНВД или ПСН, при представлении 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в отношении наемных работников должны указывать код ОКТМО по месту своего учета в связи с ведением "вмененной" и/или "патентной" деятельности.
("Главная книга", 2019, N 19)ИП-работодатели, применяющие ЕНВД или ПСН, при представлении 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в отношении наемных работников должны указывать код ОКТМО по месту своего учета в связи с ведением "вмененной" и/или "патентной" деятельности.
Статья: Особенности выполнения обязанностей работодателя индивидуальным предпринимателем
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 2)Таким образом, если предприниматель работает на патенте в регионе, где он не зарегистрирован как ИП, то он направляет отчеты по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в два адреса налоговых инспекций (туда, где зарегистрирован как ИП, и туда, где зарегистрирован его патент). А если он работает на патенте в большем количестве регионов, то и по большему количеству адресов направляет эти отчеты.
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 2)Таким образом, если предприниматель работает на патенте в регионе, где он не зарегистрирован как ИП, то он направляет отчеты по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в два адреса налоговых инспекций (туда, где зарегистрирован как ИП, и туда, где зарегистрирован его патент). А если он работает на патенте в большем количестве регионов, то и по большему количеству адресов направляет эти отчеты.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@
"Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме, а также порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 22.10.2018 N 52491)Индивидуальные предприниматели, признаваемые налоговыми агентами, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, в отношении своих наемных работников указывают код по ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.
"Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме, а также порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 22.10.2018 N 52491)Индивидуальные предприниматели, признаваемые налоговыми агентами, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, в отношении своих наемных работников указывают код по ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.
Вопрос: ...ИП одновременно применяет УСН и уплачивает ЕНВД. В какой бюджет он должен перечислять НДФЛ, удержанный с доходов наемных работников, занятых в видах деятельности, доходы от которых облагаются в рамках разных спецрежимов? В какой налоговый орган нужно представлять форму 2-НДФЛ в отношении указанных работников?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 10)Что касается отчетности по НДФЛ, согласно ст. 230 НК РФ налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением спецрежима в виде ЕНВД и (или) ПСНО, представляют, в частности, справку по форме 2-НДФЛ за истекший налоговый период о суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ, в отношении своих наемных работников в налоговый орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности (Письмо Минфина России от 26.06.2019 N 03-04-05/46818).
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 10)Что касается отчетности по НДФЛ, согласно ст. 230 НК РФ налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением спецрежима в виде ЕНВД и (или) ПСНО, представляют, в частности, справку по форме 2-НДФЛ за истекший налоговый период о суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ, в отношении своих наемных работников в налоговый орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности (Письмо Минфина России от 26.06.2019 N 03-04-05/46818).
Статья: Новшества законодательства 2016 года
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2016, NN 1, 2)С 01.01.2016 индивидуальные предприниматели на ЕНВД или ПСН, состоящие на учете в ИФНС по месту ведения "вмененной"/"патентной" деятельности, обязаны перечислять исчисленные с доходов наемных работников и удержанные суммы НДФЛ в бюджет по месту своего учета в связи с ведением такой деятельности. Также в ИФНС по месту ведения указанной деятельности нужно представлять расчеты и справки 2-НДФЛ (в том числе и о невозможности удержать налог) в отношении наемных работников
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2016, NN 1, 2)С 01.01.2016 индивидуальные предприниматели на ЕНВД или ПСН, состоящие на учете в ИФНС по месту ведения "вмененной"/"патентной" деятельности, обязаны перечислять исчисленные с доходов наемных работников и удержанные суммы НДФЛ в бюджет по месту своего учета в связи с ведением такой деятельности. Также в ИФНС по месту ведения указанной деятельности нужно представлять расчеты и справки 2-НДФЛ (в том числе и о невозможности удержать налог) в отношении наемных работников
Вопрос: О представлении ИП - налоговым агентом по НДФЛ сведений о доходах физлиц при применении УСН и ЕНВД.
(Письмо Минфина России от 26.06.2019 N 03-04-05/46818)При этом в соответствии с абзацем шестым пункта 2 статьи 230 Кодекса налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде ЕНВД и (или) патентной системы налогообложения, представляют, в частности, документ, содержащий сведения о доходах физических лиц (далее - справка по форме 2-НДФЛ) за истекший налоговый период и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, в отношении своих наемных работников в налоговый орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.
(Письмо Минфина России от 26.06.2019 N 03-04-05/46818)При этом в соответствии с абзацем шестым пункта 2 статьи 230 Кодекса налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде ЕНВД и (или) патентной системы налогообложения, представляют, в частности, документ, содержащий сведения о доходах физических лиц (далее - справка по форме 2-НДФЛ) за истекший налоговый период и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, в отношении своих наемных работников в налоговый орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.
Статья: Рекомендации чиновников по заполнению справки 2-НДФЛ
(Огудин И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 2)Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности с применением специальных налоговых режимов в виде ЕНВД или ПСН, в справках, заполняемых на работников, выполняющих трудовые функции по этим видам деятельности, указывают код по ОКТМО по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности. В формах 2-НДФЛ, заполняемых в отношении остальных своих наемных работников, они указывают код по ОКТМО по месту своего учета.
(Огудин И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 2)Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности с применением специальных налоговых режимов в виде ЕНВД или ПСН, в справках, заполняемых на работников, выполняющих трудовые функции по этим видам деятельности, указывают код по ОКТМО по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности. В формах 2-НДФЛ, заполняемых в отношении остальных своих наемных работников, они указывают код по ОКТМО по месту своего учета.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 02.05.2015 N 113-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах"
(Казаков Е.С.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2015, N 6)Кроме того, установлено, что сведения о невозможности удержания НДФЛ представляются в том же порядке, что и справки по форме 2-НДФЛ, следующими налоговыми агентами:
(Казаков Е.С.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2015, N 6)Кроме того, установлено, что сведения о невозможности удержания НДФЛ представляются в том же порядке, что и справки по форме 2-НДФЛ, следующими налоговыми агентами:
Вопрос: Куда представляются сведения по форме 2-НДФЛ, 6-НДФЛ налоговыми агентами, в том числе являющимися российскими организациями, имеющими обособленные подразделения, а также организациями, отнесенными к категории крупнейших налогоплательщиков?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2016)Ответ: Согласно общему порядку налоговые агенты представляют сведения по форме 2-НДФЛ, 6-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета. Вместе с тем: налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, в отношении физических лиц, получивших доходы от таких обособленных подразделений, представляют сведения по форме 2-НДФЛ, 6-НДФЛ в налоговый орган соответственно по месту учета таких обособленных подразделений, а также в отношении физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры; налоговые агенты - организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, представляют сведения по форме 2-НДФЛ, 6-НДФЛ (в том числе в отношении физических лиц, получивших доходы от обособленных подразделений таких организаций) в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика либо в налоговый орган по месту учета такого налогоплательщика по соответствующему обособленному подразделению (отдельно по каждому обособленному подразделению); налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, представляют сведения по форме 2-НДФЛ, 6-НДФЛ в отношении наемных работников в налоговый орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2016)Ответ: Согласно общему порядку налоговые агенты представляют сведения по форме 2-НДФЛ, 6-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета. Вместе с тем: налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, в отношении физических лиц, получивших доходы от таких обособленных подразделений, представляют сведения по форме 2-НДФЛ, 6-НДФЛ в налоговый орган соответственно по месту учета таких обособленных подразделений, а также в отношении физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры; налоговые агенты - организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, представляют сведения по форме 2-НДФЛ, 6-НДФЛ (в том числе в отношении физических лиц, получивших доходы от обособленных подразделений таких организаций) в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика либо в налоговый орган по месту учета такого налогоплательщика по соответствующему обособленному подразделению (отдельно по каждому обособленному подразделению); налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, представляют сведения по форме 2-НДФЛ, 6-НДФЛ в отношении наемных работников в налоговый орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.
Статья: Форма 2-НДФЛ с новыми сведениями
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2016, N 1)Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности с применением ЕНВД или ПСН, в справках, заполняемых на работников, выполняющих трудовые функции по этим видам деятельности, указывают код по ОКТМО по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности. В формах 2-НДФЛ, заполняемых в отношении остальных своих наемных работников, ими указывается код по ОКТМО по месту своего учета.
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2016, N 1)Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности с применением ЕНВД или ПСН, в справках, заполняемых на работников, выполняющих трудовые функции по этим видам деятельности, указывают код по ОКТМО по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности. В формах 2-НДФЛ, заполняемых в отношении остальных своих наемных работников, ими указывается код по ОКТМО по месту своего учета.
"Подразделения юридических лиц"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Вопрос о выполнении индивидуальным предпринимателем, применяющим ПСН, функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов наемным работникам был рассмотрен ФНС России в Письме от 01.06.2018 N БС-4-11/10594. В Письме сказано, что НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, в отношении которой применяется ПСН, а именно работающим в магазинах, перечисленных в Приложении к патенту на право применения ПСН, следует перечислять в бюджет по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности. При этом сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и расчеты по форме 6-НДФЛ следует представить также в указанный налоговый орган.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Вопрос о выполнении индивидуальным предпринимателем, применяющим ПСН, функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов наемным работникам был рассмотрен ФНС России в Письме от 01.06.2018 N БС-4-11/10594. В Письме сказано, что НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, в отношении которой применяется ПСН, а именно работающим в магазинах, перечисленных в Приложении к патенту на право применения ПСН, следует перечислять в бюджет по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности. При этом сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и расчеты по форме 6-НДФЛ следует представить также в указанный налоговый орган.
Статья: Бизнес вдали от дома (первые шаги предпринимателя на пути к деятельности в другом регионе)
(Соломаха А.В.)
("Главная книга", 2014, N 19)НДФЛ. При применении ЕНВД или ПСН в налоговую по новому месту ведения деятельности <19>:
(Соломаха А.В.)
("Главная книга", 2014, N 19)НДФЛ. При применении ЕНВД или ПСН в налоговую по новому месту ведения деятельности <19>: