Ип на осно расходы страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип на осно расходы страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 23.06.2025 N 03-15-05/61025 <Как определить величину дохода в целях уплаты страховых взносов?>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)Важно помнить о том же ограничении, что и для ОСНО: страховые взносы ИП за себя не учитываются в расходах при определении базы для расчета страховых взносов (1%). В НК РФ планируются изменения, которые позволят ИП на УСН ("доходы минус расходы") исчислять взнос 1% с разницы между доходами и расходами. При этом из суммы расходов исключаются выплаты на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)Важно помнить о том же ограничении, что и для ОСНО: страховые взносы ИП за себя не учитываются в расходах при определении базы для расчета страховых взносов (1%). В НК РФ планируются изменения, которые позволят ИП на УСН ("доходы минус расходы") исчислять взнос 1% с разницы между доходами и расходами. При этом из суммы расходов исключаются выплаты на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
Статья: Может ли ИП на УСН учесть убытки при расчете 1%-х взносов на ОПС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)В другом споре инспекция ссылалась на то, что понятие убытка для целей гл. 26.2 НК не тождественно понятию расходов. При расчете "упрощенного" налога ИП вправе дополнительно к расходам уменьшить доходы на сумму убытка прошлых лет и сумму разницы между уплаченным минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке. Но сумма убытка (включая отнесенный на нее минимальный налог) отражена в декларации по УСН отдельной строкой и не включена в общую сумму расходов. Убытки прошлых лет не могут быть признаны расходами за отчетный период. Принимать к учету для целей расчета страховых взносов нужно именно расходы упрощенца за отчетный год, как у ИП на ОСН.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)В другом споре инспекция ссылалась на то, что понятие убытка для целей гл. 26.2 НК не тождественно понятию расходов. При расчете "упрощенного" налога ИП вправе дополнительно к расходам уменьшить доходы на сумму убытка прошлых лет и сумму разницы между уплаченным минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке. Но сумма убытка (включая отнесенный на нее минимальный налог) отражена в декларации по УСН отдельной строкой и не включена в общую сумму расходов. Убытки прошлых лет не могут быть признаны расходами за отчетный период. Принимать к учету для целей расчета страховых взносов нужно именно расходы упрощенца за отчетный год, как у ИП на ОСН.
Нормативные акты
Решение Верховного Суда РФ от 08.06.2018 N АКПИ18-273
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим Письма Минфина России от 12.02.2018 N 03-15-07/8369>Свое требование административный истец мотивировал тем, что Письмо нарушает его права и законные интересы как индивидуального предпринимателя, поскольку, руководствуясь оспариваемым письмом, налоговые органы игнорируют его расходы как предпринимателя при исчислении взносов на обязательное пенсионное страхование, тем самым незаконно принуждают к оплате взносов в большем размере. По его мнению, Письмо носит дискриминационный характер по отношению к индивидуальным предпринимателям, использующим упрощенную систему налогообложения, поскольку индивидуальные предприниматели, использующие общую систему налогообложения, имеют право на вычет расходов при уплате взносов на обязательное пенсионное страхование, тогда как первые лишены такого права.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим Письма Минфина России от 12.02.2018 N 03-15-07/8369>Свое требование административный истец мотивировал тем, что Письмо нарушает его права и законные интересы как индивидуального предпринимателя, поскольку, руководствуясь оспариваемым письмом, налоговые органы игнорируют его расходы как предпринимателя при исчислении взносов на обязательное пенсионное страхование, тем самым незаконно принуждают к оплате взносов в большем размере. По его мнению, Письмо носит дискриминационный характер по отношению к индивидуальным предпринимателям, использующим упрощенную систему налогообложения, поскольку индивидуальные предприниматели, использующие общую систему налогообложения, имеют право на вычет расходов при уплате взносов на обязательное пенсионное страхование, тогда как первые лишены такого права.
Справочная информация: "Профессиональные налоговые вычеты, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- письмо ФНС России от 23.06.2025 N БС-4-11/6039@ "По вопросу определения дохода для целей исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1% с сумм, превышающих 300 000 руб., в отношении плательщиков, применяющих общую систему налогообложения" в части включения сумм страховых взносов исчисленных и уплаченных за наемных работников в состав профессиональных налоговых вычетов.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- письмо ФНС России от 23.06.2025 N БС-4-11/6039@ "По вопросу определения дохода для целей исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1% с сумм, превышающих 300 000 руб., в отношении плательщиков, применяющих общую систему налогообложения" в части включения сумм страховых взносов исчисленных и уплаченных за наемных работников в состав профессиональных налоговых вычетов.
Статья: Взносы-2025: что меняется в работе для работодателей и ИП (комментарий к Законам от 29.11.2024 N 416-ФЗ, от 29.10.2024 N 362-ФЗ, от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Изменение 2. Уточнили, как ИП, который применяет ОСН (то есть уплачивает НДФЛ), должен определять доход в целях уплаты 1%-х взносов на ОПС. В НК теперь прямо указано, что для такого расчета полученный доход ИП может уменьшить на профессиональные вычеты, указанные в ст. 221 НК, но за исключением страховых взносов на ОПС и ОМС <32>. То есть при расчете дохода, облагаемого НДФЛ, фиксированные взносы по-прежнему можно будет учесть в расходах. А вот для расчета дохода, с которого надо уплатить 1%-е допвзносы на ОПС, фиксированные взносы из расходов придется исключить. Срок их уплаты остался прежний - не позднее 1 июля следующего года <33>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Изменение 2. Уточнили, как ИП, который применяет ОСН (то есть уплачивает НДФЛ), должен определять доход в целях уплаты 1%-х взносов на ОПС. В НК теперь прямо указано, что для такого расчета полученный доход ИП может уменьшить на профессиональные вычеты, указанные в ст. 221 НК, но за исключением страховых взносов на ОПС и ОМС <32>. То есть при расчете дохода, облагаемого НДФЛ, фиксированные взносы по-прежнему можно будет учесть в расходах. А вот для расчета дохода, с которого надо уплатить 1%-е допвзносы на ОПС, фиксированные взносы из расходов придется исключить. Срок их уплаты остался прежний - не позднее 1 июля следующего года <33>.
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2026)Например, если ваша организация на ОСНО арендует ТС с экипажем у другой организации или ИП, то обязанностей по НДФЛ и страховым взносам у вас возникать не должно, так как члены экипажа являются сотрудниками арендодателя и все расчеты с ними ведет он.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, если ваша организация на ОСНО арендует ТС с экипажем у другой организации или ИП, то обязанностей по НДФЛ и страховым взносам у вас возникать не должно, так как члены экипажа являются сотрудниками арендодателя и все расчеты с ними ведет он.
Готовое решение: Налогообложение деятельности автомойки
(КонсультантПлюс, 2025)применять данный спецрежим могут не все ИП;
(КонсультантПлюс, 2025)применять данный спецрежим могут не все ИП;
Статья: Новшества по страховым взносам 2024 - 2025 для работодателей и ИП (комментарий к Закону от 12.07.2024 N 176-ФЗ; проекту Закона N 577665-8)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Изменение 2. Уточнили, каким образом ИП, который применяет ОСН (то есть уплачивает НДФЛ), должен определять доход в целях уплаты 1%-х взносов на ОПС. Теперь в НК прямо будет указано, что для такого расчета полученный доход ИП может уменьшить на профессиональные вычеты, указанные в ст. 221 НК РФ, но за исключением страховых взносов на ОПС и ОМС.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Изменение 2. Уточнили, каким образом ИП, который применяет ОСН (то есть уплачивает НДФЛ), должен определять доход в целях уплаты 1%-х взносов на ОПС. Теперь в НК прямо будет указано, что для такого расчета полученный доход ИП может уменьшить на профессиональные вычеты, указанные в ст. 221 НК РФ, но за исключением страховых взносов на ОПС и ОМС.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Суд, рассмотрев материалы дела, установил, что налогоплательщик под видом ведения личного подсобного хозяйства фактически осуществлял предпринимательскую деятельность без исчисления и уплаты налогов и страховых взносов по ОСН. Применяя расчетный метод, ИФНС установила действительный размер налоговых обязательств ИП, в том числе и его расходы путем применения профессионального налогового вычета в размере 20%.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Суд, рассмотрев материалы дела, установил, что налогоплательщик под видом ведения личного подсобного хозяйства фактически осуществлял предпринимательскую деятельность без исчисления и уплаты налогов и страховых взносов по ОСН. Применяя расчетный метод, ИФНС установила действительный размер налоговых обязательств ИП, в том числе и его расходы путем применения профессионального налогового вычета в размере 20%.
Статья: Передача полномочий директора общества ИП-управляющему: налоговые аспекты
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Учет у заказчика расходов по услугам ИП-управляющего
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Учет у заказчика расходов по услугам ИП-управляющего
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 30.05.2025 N 03-15-06/53905 <Как считать доход для расчета 1% страховых взносов на ОПС с учетом изменений>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)ИП на ОСНО уплачивает НДФЛ с доходов от своей предпринимательской деятельности. В таком случае можно применить профессиональный вычет. Он установлен статьей 221 Налогового кодекса.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)ИП на ОСНО уплачивает НДФЛ с доходов от своей предпринимательской деятельности. В таком случае можно применить профессиональный вычет. Он установлен статьей 221 Налогового кодекса.
Статья: Новости от 01.08.2025
("Главная книга", 2025, N 16)Выплаты самозанятому исполнителю не облагаются страховыми взносами. Но лишь при условии получения от самозанятого чека, сформированного в приложении "Мой налог". Соответственно, если спецчека нет, то с вознаграждения, выплаченного самозанятому, придется начислить взносы.
("Главная книга", 2025, N 16)Выплаты самозанятому исполнителю не облагаются страховыми взносами. Но лишь при условии получения от самозанятого чека, сформированного в приложении "Мой налог". Соответственно, если спецчека нет, то с вознаграждения, выплаченного самозанятому, придется начислить взносы.
Готовое решение: Какой порядок бухгалтерского учета и налогообложения операций по оказанию услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Выручка от оказания услуг у исполнителя на общей системе налогообложения включается в налоговую базу по НДС и по налогу на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2025)Выручка от оказания услуг у исполнителя на общей системе налогообложения включается в налоговую базу по НДС и по налогу на прибыль.