Ип на осно расходы на гсм
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип на осно расходы на гсм (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение ВАС РФ от 17.10.2011 N ВАС-12829/11 по делу N А46-11396/2009
В передаче дела по заявлению о признании недействительным решения налогового органа для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как суд, отказывая в удовлетворении заявления в части, пришел к выводу об имитации обществом хозяйственной деятельности для сохранения права на УСН, размер налоговых обязательств изменен на основании уточненного расчета и сведений о допущенных органом арифметических ошибках.По мнению инспекции, обществом при участии ряда индивидуальных предпринимателей, являющихся его сотрудниками, была создана схема по оптимизации налогообложения посредством заключения различных взаимосвязанных договоров, имитирующих деятельность по реализации горюче-смазочных материалов (далее - ГСМ). Указанная схема позволяла дробить финансовый результат от розничной торговли ГСМ между обществом и индивидуальными предпринимателями с целью непревышения полученной ими выручки предельного лимита, позволяющего пользоваться упрощенной системой налогообложения всем участникам схемы и не уплачивать налоги на прибыль, на добавленную стоимость, на имущество и единый социальный налог. Инспекция расценила весь доход индивидуальных предпринимателей, полученный от реализации ГСМ, доходом общества и пришла к выводу об утрате обществом права на применение упрощенной системы налогообложения с 01.01.2006, что послужило основанием для принятия оспариваемого решения о доначислении спорных сумм налогов по общей системе налогообложения, пеней, штрафов по пункту 1 статьи 122 и пункту 2 статьи 119 Кодекса.
В передаче дела по заявлению о признании недействительным решения налогового органа для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как суд, отказывая в удовлетворении заявления в части, пришел к выводу об имитации обществом хозяйственной деятельности для сохранения права на УСН, размер налоговых обязательств изменен на основании уточненного расчета и сведений о допущенных органом арифметических ошибках.По мнению инспекции, обществом при участии ряда индивидуальных предпринимателей, являющихся его сотрудниками, была создана схема по оптимизации налогообложения посредством заключения различных взаимосвязанных договоров, имитирующих деятельность по реализации горюче-смазочных материалов (далее - ГСМ). Указанная схема позволяла дробить финансовый результат от розничной торговли ГСМ между обществом и индивидуальными предпринимателями с целью непревышения полученной ими выручки предельного лимита, позволяющего пользоваться упрощенной системой налогообложения всем участникам схемы и не уплачивать налоги на прибыль, на добавленную стоимость, на имущество и единый социальный налог. Инспекция расценила весь доход индивидуальных предпринимателей, полученный от реализации ГСМ, доходом общества и пришла к выводу об утрате обществом права на применение упрощенной системы налогообложения с 01.01.2006, что послужило основанием для принятия оспариваемого решения о доначислении спорных сумм налогов по общей системе налогообложения, пеней, штрафов по пункту 1 статьи 122 и пункту 2 статьи 119 Кодекса.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2026)Например, если ваша организация на ОСНО арендует ТС с экипажем у другой организации или ИП, то обязанностей по НДФЛ и страховым взносам у вас возникать не должно, так как члены экипажа являются сотрудниками арендодателя и все расчеты с ними ведет он.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, если ваша организация на ОСНО арендует ТС с экипажем у другой организации или ИП, то обязанностей по НДФЛ и страховым взносам у вас возникать не должно, так как члены экипажа являются сотрудниками арендодателя и все расчеты с ними ведет он.
Вопрос: ...ИП, применяющий ОСН, выплачивает работнику, использующему для работы личный легковой автомобиль, компенсацию и возмещает подтвержденные чеками ККТ расходы на ГСМ. Вправе ли ИП учесть в составе профессионального налогового вычета по НДФЛ указанные суммы?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, выплачивает наемному работнику, использующему для служебных целей принадлежащий ему легковой автомобиль, соответствующую денежную компенсацию, а также при этом возмещает документально подтвержденные чеками ККТ бензозаправочных станций расходы на приобретение ГСМ. Вправе ли предприниматель учесть в составе профессионального налогового вычета по НДФЛ указанные суммы?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, выплачивает наемному работнику, использующему для служебных целей принадлежащий ему легковой автомобиль, соответствующую денежную компенсацию, а также при этом возмещает документально подтвержденные чеками ККТ бензозаправочных станций расходы на приобретение ГСМ. Вправе ли предприниматель учесть в составе профессионального налогового вычета по НДФЛ указанные суммы?
Статья: Дробление бизнеса и опасные схемы ухода от налогов
(Суфиянова Т.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2016, N 11)Судебная практика. Компания на общей системе налогообложения занималась техобслуживанием нефтебаз и реализацией ГСМ. Через определенное время организация купила АЗС у своего контрагента и сдала заправку в аренду индивидуальному предпринимателю на УСН (доходы минус расходы). Получается, что компания стала заниматься только одним видом деятельности, а вот реализацию ГСМ она вывела "под ИП" на специальный налоговый режим. Вот яркий пример схемы, которая привлекла внимание контролеров.
(Суфиянова Т.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2016, N 11)Судебная практика. Компания на общей системе налогообложения занималась техобслуживанием нефтебаз и реализацией ГСМ. Через определенное время организация купила АЗС у своего контрагента и сдала заправку в аренду индивидуальному предпринимателю на УСН (доходы минус расходы). Получается, что компания стала заниматься только одним видом деятельности, а вот реализацию ГСМ она вывела "под ИП" на специальный налоговый режим. Вот яркий пример схемы, которая привлекла внимание контролеров.
Вопрос: Я работаю на упрощенной системе налогообложения (объект "доходы минус расходы"). Для ведения предпринимательской деятельности мне необходимо пользоваться автомобилем. Для целей бизнеса я использую свой личный транспорт. Могу ли я учесть компенсацию за пользование собственным автомобилем, расходы на приобретение ГСМ, расходы на ОСАГО и на транспортный налог в целях исчисления налога по УСН?
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2006, N 6)Однако расходы на компенсацию можно учесть только в пределах норм, установленных в Постановлении Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. N 92 "Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией". Пусть вас не смущает, что Постановление предназначено для организаций, работающих на общем режиме налогообложения. Минфин России считает, что эти нормы могут использовать индивидуальные предприниматели, применяющие УСН (Письмо Минфина России от 8 августа 2005 г. N 03-11-04/2/40). Ваши расходы на личный транспорт в служебных целях были экономически обоснованны и документально подтверждены. Подтвердить такие расходы можно при помощи путевых листов.
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2006, N 6)Однако расходы на компенсацию можно учесть только в пределах норм, установленных в Постановлении Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. N 92 "Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией". Пусть вас не смущает, что Постановление предназначено для организаций, работающих на общем режиме налогообложения. Минфин России считает, что эти нормы могут использовать индивидуальные предприниматели, применяющие УСН (Письмо Минфина России от 8 августа 2005 г. N 03-11-04/2/40). Ваши расходы на личный транспорт в служебных целях были экономически обоснованны и документально подтверждены. Подтвердить такие расходы можно при помощи путевых листов.
Вопрос: ...ИП применяет ОСН (производство сельхозпродукции) и уплачивает ЕНВД (автоуслуги), ведет раздельный учет. Он имеет в собственности основное средство (комбайн), используемое только в деятельности по ОСН. Вправе ли ИП принимать к вычету всю сумму НДС при приобретении ГСМ для комбайна?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2015)Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет общий режим налогообложения (производство сельскохозяйственной продукции) и систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД (автоуслуги) и ведет раздельный учет. Он имеет в собственности основное средство (комбайн), которое использует только в деятельности, подлежащей общему налогообложению (НДС).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2015)Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет общий режим налогообложения (производство сельскохозяйственной продукции) и систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД (автоуслуги) и ведет раздельный учет. Он имеет в собственности основное средство (комбайн), которое использует только в деятельности, подлежащей общему налогообложению (НДС).
Вопрос: ...Организация занимается сбытом горюче-смазочных материалов и товаров через сеть АЗС, находится на общей системе налогообложения, является плательщиком НДС. На одной АЗС есть помещение под автомойку. Согласно возмездному договору оказания услуг предприниматель, применяющий УСН и не являющийся плательщиком НДС, на автомойке моет машины. Эту услугу клиенты оплачивают через кассу АЗС. В конце месяца индивидуальный предприниматель выставляет счет-фактуру без НДС, акт выполненных работ и получает процент с выручки. Должна ли организация платить НДС? Можно ли выделить эту услугу и не платить НДС? Можно ли подвести эту услугу под ст. 145 НК РФ, так как выручка за 3 месяца - около 500 000 руб., то есть меньше 2 000 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Организация занимается сбытом горюче-смазочных материалов и товаров через сеть АЗС, находится на общей системе налогообложения, является плательщиком НДС.
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Организация занимается сбытом горюче-смазочных материалов и товаров через сеть АЗС, находится на общей системе налогообложения, является плательщиком НДС.
Статья: Правовые основания одновременного применения разных налоговых режимов
(Кокорин О.В.)
("Налоговые споры: теория и практика", 2007, N 4)Индивидуальный предприниматель З. осуществлял два вида деятельности: оптовую торговлю продуктами питания и горюче-смазочными материалами (ГСМ), уплачивая налоги по данному виду деятельности в соответствии с общим порядком налогообложения, и деятельность по перевозке грузов с уплатой единого налога на вмененный доход.
(Кокорин О.В.)
("Налоговые споры: теория и практика", 2007, N 4)Индивидуальный предприниматель З. осуществлял два вида деятельности: оптовую торговлю продуктами питания и горюче-смазочными материалами (ГСМ), уплачивая налоги по данному виду деятельности в соответствии с общим порядком налогообложения, и деятельность по перевозке грузов с уплатой единого налога на вмененный доход.
Статья: Утрата права на патент: считаем налоги
(Денисова М.О.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 6)В силу пп. 3 п. 6 ст. 346.45 НК РФ неуплата ИП налога (соответствующего платежа за патент) в установленные сроки приводит к утрате права на применение патентной системы налогообложения (далее - ПСНО). Такой предприниматель считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент. Утрата права на применение ПСНО влечет снятие с учета ИП в качестве налогоплательщика, применяющего патент. Снятие с учета ИП (ввиду неперечисления соответствующего платежа) осуществляется налоговым органом в течение пяти дней со дня истечения срока уплаты налога (п. 3 ст. 346.46 НК РФ). В данном случае речь идет о календарных днях (ст. 6.1 НК РФ).
(Денисова М.О.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 6)В силу пп. 3 п. 6 ст. 346.45 НК РФ неуплата ИП налога (соответствующего платежа за патент) в установленные сроки приводит к утрате права на применение патентной системы налогообложения (далее - ПСНО). Такой предприниматель считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент. Утрата права на применение ПСНО влечет снятие с учета ИП в качестве налогоплательщика, применяющего патент. Снятие с учета ИП (ввиду неперечисления соответствующего платежа) осуществляется налоговым органом в течение пяти дней со дня истечения срока уплаты налога (п. 3 ст. 346.46 НК РФ). В данном случае речь идет о календарных днях (ст. 6.1 НК РФ).
Статья: Как учитывается для целей налогообложения использование автомобиля работника
(Филимонова Е.М.)
("Главная книга", 2006, N 16)(и) включает для целей обложения налогом при УСНО расходы на приобретение ГСМ и НДС со стоимости приобретенных ГСМ в полном размере в состав расходов после их оплаты и списания в эксплуатацию <24>.
(Филимонова Е.М.)
("Главная книга", 2006, N 16)(и) включает для целей обложения налогом при УСНО расходы на приобретение ГСМ и НДС со стоимости приобретенных ГСМ в полном размере в состав расходов после их оплаты и списания в эксплуатацию <24>.
Статья: Единый налог на вмененный доход. Арбитраж от 15.05.2009
("Малая бухгалтерия", 2009, N 3)Индивидуальный предприниматель оказывал услуги перевозки горюче-смазочных материалов собственным и арендованным автотранспортом. По данному виду деятельности он применял ЕНВД.
("Малая бухгалтерия", 2009, N 3)Индивидуальный предприниматель оказывал услуги перевозки горюче-смазочных материалов собственным и арендованным автотранспортом. По данному виду деятельности он применял ЕНВД.
Вопрос: ...Об учете некоторых расходов при определении налогооблагаемой базы по единому налогу предпринимателями, применяющими УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов).
(Письмо Минфина РФ от 02.02.2005 N 03-03-02-05/7)Вместе с тем полагаем необходимым отметить, что организация (индивидуальный предприниматель), являющаяся субъектом упрощенной системы налогообложения, является плательщиком транспортного налога в соответствии с общим режимом налогообложения согласно п.2 ст.346.11 Кодекса, если принадлежащее ей транспортное средство соответствует требованиям, установленным п.1 ст.358 Кодекса.
(Письмо Минфина РФ от 02.02.2005 N 03-03-02-05/7)Вместе с тем полагаем необходимым отметить, что организация (индивидуальный предприниматель), являющаяся субъектом упрощенной системы налогообложения, является плательщиком транспортного налога в соответствии с общим режимом налогообложения согласно п.2 ст.346.11 Кодекса, если принадлежащее ей транспортное средство соответствует требованиям, установленным п.1 ст.358 Кодекса.