Ип на осно лизинговые платежи
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип на осно лизинговые платежи (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на ОСН заключил договор лизинга о приобретении транспортного средства на 58 месяцев на 16 782 914 руб. Аванс - 1 196 000 руб., ежемесячный лизинговый платеж - 268 740 руб. Каков порядок признания расходов ИП в целях НДФЛ: всей суммы аванса в момент уплаты или равномерно в течение срока аренды?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ИП на ОСН заключил договор лизинга о приобретении транспортного средства на 58 месяцев на 16 782 914 руб. По условиям договора ИП перечислил аванс - 1 196 000 руб., ежемесячный лизинговый платеж - 268 740 руб. Лизинговая компания ежемесячно выставляет в адрес ИП счет-фактуру и акт сдачи-приемки услуг по предоставлению в финансовую аренду предмета лизинга на сумму ежемесячного лизингового платежа с учетом распределения аванса на срок лизинга (289 360,69 руб.). Каков порядок признания расходов ИП в целях НДФЛ: всей суммы аванса в момент уплаты или равномерно в течение срока аренды?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ИП на ОСН заключил договор лизинга о приобретении транспортного средства на 58 месяцев на 16 782 914 руб. По условиям договора ИП перечислил аванс - 1 196 000 руб., ежемесячный лизинговый платеж - 268 740 руб. Лизинговая компания ежемесячно выставляет в адрес ИП счет-фактуру и акт сдачи-приемки услуг по предоставлению в финансовую аренду предмета лизинга на сумму ежемесячного лизингового платежа с учетом распределения аванса на срок лизинга (289 360,69 руб.). Каков порядок признания расходов ИП в целях НДФЛ: всей суммы аванса в момент уплаты или равномерно в течение срока аренды?
Вопрос: ООО (ОСН) планирует по договору сублизинга передать имущество ИП, который согласно графику платежей внесет последний лизинговый платеж и выкупную стоимость. Как оформить перенаем имущества? Есть ли особенности исчисления НДС и налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ООО (ОСН) планирует по договору сублизинга передать имущество ИП, который согласно графику платежей внесет последний лизинговый платеж и выкупную стоимость. Как оформить перенаем имущества? Есть ли особенности исчисления НДС и налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ООО (ОСН) планирует по договору сублизинга передать имущество ИП, который согласно графику платежей внесет последний лизинговый платеж и выкупную стоимость. Как оформить перенаем имущества? Есть ли особенности исчисления НДС и налога на прибыль?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель (лизингополучатель) применяет общую систему налогообложения. 1 февраля 2012 г. индивидуальный предприниматель получил автомобиль стоимостью 592 491,80 руб. по договору лизинга. Ежемесячный лизинговый платеж (не включает выкупную цену) по договору составляет 41 968,15 руб. (включая НДС 6401,92 руб.). На сумму НДС лизингодатель ежемесячно выставляет счет-фактуру. Вправе ли индивидуальный предприниматель принять к вычету сумму НДС согласно счету-фактуре?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Индивидуальный предприниматель (лизингополучатель) применяет общую систему налогообложения. 1 февраля 2012 г. индивидуальный предприниматель получил автомобиль стоимостью 592 491,80 руб. по договору лизинга. Ежемесячный лизинговый платеж (не включает выкупную цену) по договору составляет 41 968,15 руб. (включая НДС 6401,92 руб.). На сумму НДС лизингодатель ежемесячно выставляет счет-фактуру. Вправе ли индивидуальный предприниматель принять к вычету сумму НДС согласно счету-фактуре?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Индивидуальный предприниматель (лизингополучатель) применяет общую систему налогообложения. 1 февраля 2012 г. индивидуальный предприниматель получил автомобиль стоимостью 592 491,80 руб. по договору лизинга. Ежемесячный лизинговый платеж (не включает выкупную цену) по договору составляет 41 968,15 руб. (включая НДС 6401,92 руб.). На сумму НДС лизингодатель ежемесячно выставляет счет-фактуру. Вправе ли индивидуальный предприниматель принять к вычету сумму НДС согласно счету-фактуре?
Статья: Лизинговые отношения как важный источник финансирования деятельности организаций малого и среднего бизнеса
(Калачева О.Н.)
("Аудитор", 2017, N 11)Увеличение числа лизинговых сделок и их объемов означает, что организации малого и среднего бизнеса в последние годы прибегают к такому инструменту финансирования, как лизинг, все чаще.
(Калачева О.Н.)
("Аудитор", 2017, N 11)Увеличение числа лизинговых сделок и их объемов означает, что организации малого и среднего бизнеса в последние годы прибегают к такому инструменту финансирования, как лизинг, все чаще.
Статья: Учет индивидуальными предпринимателями расходов по лизинговому имуществу
(Левадная Т.Ю.)
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2006, N 1)Учет и налогообложение лизинговых платежей
(Левадная Т.Ю.)
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2006, N 1)Учет и налогообложение лизинговых платежей
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Многие взаимоотношения с имуществом связаны не только с покупкой основных средств, но и с их арендой (лизингом). Причем собственником имущества часто выступает организация или ИП, применяющие УСН, либо просто физическое лицо.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Многие взаимоотношения с имуществом связаны не только с покупкой основных средств, но и с их арендой (лизингом). Причем собственником имущества часто выступает организация или ИП, применяющие УСН, либо просто физическое лицо.
"Постатейный комментарий к главе 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации "Упрощенная система налогообложения"
(Толкушкин А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2005)Следует отметить, что в соответствии с подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ в случае, если имущество, полученное по договору лизинга, учитывается у лизингополучателя, арендные (лизинговые) платежи признаются расходом за вычетом сумм начисленной в соответствии со ст. 259 НК РФ по этому имуществу амортизации. В связи с тем что субъекты упрощенной системы налогообложения не начисляют амортизацию в период применения УСН, данное положение на них не распространяется. Однако эту норму следует учитывать тем организациям и индивидуальным предпринимателям, которые применяют общий режим налогообложения, но при этом предполагают перейти на применение УСН, а также тем организациям и индивидуальным предпринимателям, которые применяют УСН, но предполагают перейти на общий режим налогообложения (либо для этих налогоплательщиков существует вероятность потери права применения УСН).
(Толкушкин А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2005)Следует отметить, что в соответствии с подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ в случае, если имущество, полученное по договору лизинга, учитывается у лизингополучателя, арендные (лизинговые) платежи признаются расходом за вычетом сумм начисленной в соответствии со ст. 259 НК РФ по этому имуществу амортизации. В связи с тем что субъекты упрощенной системы налогообложения не начисляют амортизацию в период применения УСН, данное положение на них не распространяется. Однако эту норму следует учитывать тем организациям и индивидуальным предпринимателям, которые применяют общий режим налогообложения, но при этом предполагают перейти на применение УСН, а также тем организациям и индивидуальным предпринимателям, которые применяют УСН, но предполагают перейти на общий режим налогообложения (либо для этих налогоплательщиков существует вероятность потери права применения УСН).
Статья: Нюансы покупки, продажи и использования авто предпринимателем
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 11)Например, в одном из дел суд встал на сторону ИП, отметив, что, вопреки позиции инспекции, частные поездки на автомобиле не исключают использование его в бизнес-целях. Лизинговые платежи за авто ИП перечислял с расчетного счета. И даже на 1 день сдал ТС в аренду. Доказательств использования автомобиля исключительно или преимущественно для личных целей налоговики не представили. ИП вел деятельность только на ОСН, то есть правомерно заявил НДС по авто к вычету в полном объеме. Последующий переход ИП на упрощенку являлся основанием для восстановления НДС в части, пропорциональной остаточной стоимости ОС, но не для отказа в вычете <16>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 11)Например, в одном из дел суд встал на сторону ИП, отметив, что, вопреки позиции инспекции, частные поездки на автомобиле не исключают использование его в бизнес-целях. Лизинговые платежи за авто ИП перечислял с расчетного счета. И даже на 1 день сдал ТС в аренду. Доказательств использования автомобиля исключительно или преимущественно для личных целей налоговики не представили. ИП вел деятельность только на ОСН, то есть правомерно заявил НДС по авто к вычету в полном объеме. Последующий переход ИП на упрощенку являлся основанием для восстановления НДС в части, пропорциональной остаточной стоимости ОС, но не для отказа в вычете <16>.
Вопрос: ...Каков порядок налогообложения субсидий в зависимости от применяемого субъектами малого и среднего предпринимательства режима налогообложения (общий режим, предусматривающий уплату налога на прибыль организациями и НДФЛ индивидуальными предпринимателями; УСН; ЕНВД)? Относятся ли к субъектам малого и среднего предпринимательства физические лица - производители товаров, работ (услуг)?
(Письмо Минфина РФ от 27.07.2009 N 03-03-06/4/63)Вопрос: Администрацией субъекта РФ утверждена программа развития субъектов малого и среднего предпринимательства на 2009 г., предусматривающая выделение субсидий за счет средств регионального бюджета. Субсидии будут предоставляться в виде возмещения части понесенных затрат по уплате процентов по кредитам, страховых взносов по договорам страхования, лизинговых платежей и т.д. Каков порядок налогообложения субсидий в зависимости от применяемого субъектами малого и среднего предпринимательства режима налогообложения (общий режим, предусматривающий уплату налога на прибыль организациями и НДФЛ индивидуальными предпринимателями; УСН; ЕНВД)? Относятся ли к субъектам малого и среднего предпринимательства физические лица - производители товаров, работ (услуг)?
(Письмо Минфина РФ от 27.07.2009 N 03-03-06/4/63)Вопрос: Администрацией субъекта РФ утверждена программа развития субъектов малого и среднего предпринимательства на 2009 г., предусматривающая выделение субсидий за счет средств регионального бюджета. Субсидии будут предоставляться в виде возмещения части понесенных затрат по уплате процентов по кредитам, страховых взносов по договорам страхования, лизинговых платежей и т.д. Каков порядок налогообложения субсидий в зависимости от применяемого субъектами малого и среднего предпринимательства режима налогообложения (общий режим, предусматривающий уплату налога на прибыль организациями и НДФЛ индивидуальными предпринимателями; УСН; ЕНВД)? Относятся ли к субъектам малого и среднего предпринимательства физические лица - производители товаров, работ (услуг)?
Статья: Аренда имущества. Обоснование расходов
(Мищенко О.)
("Современный предприниматель", 2011, N 11)Отметим, что Письма касаются организаций, уплачивающих налог на прибыль, но разъяснения справедливы и для индивидуальных предпринимателей на общем или "упрощенном" режимах налогообложения. На общем режиме при расчете НДФЛ бизнесмены руководствуются правилами гл. 25 Налогового кодекса, регулирующей уплату налога на прибыль. "Упрощенцы" включают в расходы арендные (в том числе лизинговые) платежи в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций (пп. 4 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(Мищенко О.)
("Современный предприниматель", 2011, N 11)Отметим, что Письма касаются организаций, уплачивающих налог на прибыль, но разъяснения справедливы и для индивидуальных предпринимателей на общем или "упрощенном" режимах налогообложения. На общем режиме при расчете НДФЛ бизнесмены руководствуются правилами гл. 25 Налогового кодекса, регулирующей уплату налога на прибыль. "Упрощенцы" включают в расходы арендные (в том числе лизинговые) платежи в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций (пп. 4 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Вопрос: Организация (лизингополучатель) в 2018 году заключила договор лизинга сроком на пять лет. В 2018 году она находилась на ЕСХН, с 2019 года перешла на ОСНО. Как отразить в бухгалтерском учете организации НДС по лизинговым платежам и возможно ли возмещение такого НДС?
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 6)Считаем, что приведенная норма также работает при переходе с уплаты ЕСХН на ОСНО с 01.01.2019. Поэтому если лизинговые платежи, начисленные до 01.01.2019, не были перечислены лизингодателю до указанной даты, то суммы НДС, относящиеся к ним, к вычету заявить нельзя, они учитываются в стоимости оказанных услуг по аренде. Тем более до 01.01.2019 в п. 8 ст. 346.3 НК РФ было предусмотрено, что если организация или ИП, перешедшие с уплаты ЕСХН на иной режим налогообложения, признаются плательщиками НДС, то суммы НДС, предъявленные им по товарам (работам, услугам), включая ОС и НМА, приобретенным до перехода на иной режим налогообложения, при исчислении НДС вычету не подлежат.
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 6)Считаем, что приведенная норма также работает при переходе с уплаты ЕСХН на ОСНО с 01.01.2019. Поэтому если лизинговые платежи, начисленные до 01.01.2019, не были перечислены лизингодателю до указанной даты, то суммы НДС, относящиеся к ним, к вычету заявить нельзя, они учитываются в стоимости оказанных услуг по аренде. Тем более до 01.01.2019 в п. 8 ст. 346.3 НК РФ было предусмотрено, что если организация или ИП, перешедшие с уплаты ЕСХН на иной режим налогообложения, признаются плательщиками НДС, то суммы НДС, предъявленные им по товарам (работам, услугам), включая ОС и НМА, приобретенным до перехода на иной режим налогообложения, при исчислении НДС вычету не подлежат.