Ип на осно кассовый метод
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип на осно кассовый метод (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении НДС и НДФЛ индивидуальными предпринимателями, осуществляющими производство ювелирных изделий и торговлю ими, до 01.01.2023 применявшими УСН.
(Письмо Минфина России от 27.12.2022 N 03-07-07/128287)- каким методом учитываются доходы у ИП, применяющего ОСН, - кассовым методом или методом начисления;
(Письмо Минфина России от 27.12.2022 N 03-07-07/128287)- каким методом учитываются доходы у ИП, применяющего ОСН, - кассовым методом или методом начисления;
Вопрос: ИП занимается оптовой торговлей. Вправе ли он в целях исчисления НДФЛ списывать в состав расходов себестоимость приобретенных для перепродажи товаров в периоде оплаты, до реализации? Вправе ли он единовременно учитывать в расходах транспортные расходы на доставку товара от поставщика на свой склад?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: ИП на ОСН (кассовый метод) занимается оптовой торговлей. Вправе ли он в целях исчисления НДФЛ списывать в состав расходов себестоимость приобретенных для перепродажи товаров в периоде оплаты, до реализации? Вправе ли он единовременно учитывать в расходах транспортные расходы на доставку товара от поставщика на свой склад (до реализации или непропорционально проданному товару)? Нужно ли закрепить порядок списания расходов при расчете налоговой базы по НДФЛ в учетной политике?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: ИП на ОСН (кассовый метод) занимается оптовой торговлей. Вправе ли он в целях исчисления НДФЛ списывать в состав расходов себестоимость приобретенных для перепродажи товаров в периоде оплаты, до реализации? Вправе ли он единовременно учитывать в расходах транспортные расходы на доставку товара от поставщика на свой склад (до реализации или непропорционально проданному товару)? Нужно ли закрепить порядок списания расходов при расчете налоговой базы по НДФЛ в учетной политике?
Готовое решение: Как перейти на УСН с ОСНО
(КонсультантПлюс, 2025)Как при переходе с ОСНО на УСН учесть полученные и выданные авансы
(КонсультантПлюс, 2025)Как при переходе с ОСНО на УСН учесть полученные и выданные авансы
Вопрос: Как в налоговом учете отражается овердрафт?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, порядок определения расходов идентичен порядку, применяемому обычными налогоплательщиками - юридическими лицами, находящимися на ОСН.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, порядок определения расходов идентичен порядку, применяемому обычными налогоплательщиками - юридическими лицами, находящимися на ОСН.
Готовое решение: Сравнение ОСНО и УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы и расходы по налогу на прибыль на ОСН большинство должны учитывать методом начисления.
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы и расходы по налогу на прибыль на ОСН большинство должны учитывать методом начисления.
Вопрос: В 2024 г. ИП работал на УСН ("доходы"), а с 01.01.2025 перешел на ОСН. В феврале 2025 г. от покупателя поступила плата за услуги, оказанные в прошлом году. Как отразить это в налоговом учете и уплачивать ли НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Индивидуальные предприниматели, перешедшие на общую систему налогообложения, уплачивают НДФЛ, объектом которого для налоговых резидентов РФ признаются доходы, полученные от источников в РФ и (или) за пределами РФ (ст. 209 НК РФ). Датой получения дохода в денежной форме, облагаемого НДФЛ, признается день его выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). При этом не имеет значения дата оказания оплачиваемых услуг.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Индивидуальные предприниматели, перешедшие на общую систему налогообложения, уплачивают НДФЛ, объектом которого для налоговых резидентов РФ признаются доходы, полученные от источников в РФ и (или) за пределами РФ (ст. 209 НК РФ). Датой получения дохода в денежной форме, облагаемого НДФЛ, признается день его выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). При этом не имеет значения дата оказания оплачиваемых услуг.
Статья: Сложности перехода, или Меняем ОСН на УСН и наоборот
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 24)Да, верно, эту оплату нужно учесть в доходах уже по УСН. Ведь особенности учета доходов и расходов при переходе с ОСН на УСН установлены только для организаций <4>. И по НДФЛ, и по УСН доход учитывается кассовым методом, по оплате. То есть у ИП нет оснований включать в налоговую базу по НДФЛ доход, который будет получен в следующем году. Поскольку на дату оплаты товара ИП будет применять УСН, доход включается в базу по "упрощенному" налогу <5>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 24)Да, верно, эту оплату нужно учесть в доходах уже по УСН. Ведь особенности учета доходов и расходов при переходе с ОСН на УСН установлены только для организаций <4>. И по НДФЛ, и по УСН доход учитывается кассовым методом, по оплате. То есть у ИП нет оснований включать в налоговую базу по НДФЛ доход, который будет получен в следующем году. Поскольку на дату оплаты товара ИП будет применять УСН, доход включается в базу по "упрощенному" налогу <5>.
Готовое решение: Какие особенности надо учесть плательщикам налога при УСН в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)доход за период, в котором применяется (применялась) УСН, - в соответствии с положениями гл. 26.2 НК РФ, то есть кассовым методом (Письмо ФНС России от 22.08.2024 N СД-4-3/9631@). Если в этом периоде вы уплачивали НДС, не учитывайте налог, полученный от покупателей, при определении суммы доходов. Вывод следует из Письма Минфина России от 24.10.2024 N 03-07-11/103781;
(КонсультантПлюс, 2025)доход за период, в котором применяется (применялась) УСН, - в соответствии с положениями гл. 26.2 НК РФ, то есть кассовым методом (Письмо ФНС России от 22.08.2024 N СД-4-3/9631@). Если в этом периоде вы уплачивали НДС, не учитывайте налог, полученный от покупателей, при определении суммы доходов. Вывод следует из Письма Минфина России от 24.10.2024 N 03-07-11/103781;
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Если ИП совмещает УСН и патентную (ПСН), общую систему налогообложения (ОСН) и ПСН, единый сельскохозяйственный налог и ПСН, то для сравнения с лимитом по НДС он суммирует доходы за год по обоим режимам налогообложения (п. 1 ст. 145 НК РФ). По ОСН он учитывает доходы, облагаемые НДФЛ, по ПСН - фактически полученные доходы, а не потенциально возможные.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Если ИП совмещает УСН и патентную (ПСН), общую систему налогообложения (ОСН) и ПСН, единый сельскохозяйственный налог и ПСН, то для сравнения с лимитом по НДС он суммирует доходы за год по обоим режимам налогообложения (п. 1 ст. 145 НК РФ). По ОСН он учитывает доходы, облагаемые НДФЛ, по ПСН - фактически полученные доходы, а не потенциально возможные.
Статья: Правила подсчета доходов для сравнения с НДС-лимитами для упрощенцев
("Главная книга", 2024, N 21)Упрощенцам надо следить за своими доходами, чтобы иметь право в 2025 г. применять НДС-освобождение по ст. 145 НК РФ (лимит - 60 млн руб.) или пониженные спецставки НДС (лимит - 250 млн руб. для ставки НДС 5% и 450 млн руб. - для ставки 7%). Для сравнения с такими лимитами доходы 2025 г. надо считать по правилам УСН, то есть кассовым методом <1>.
("Главная книга", 2024, N 21)Упрощенцам надо следить за своими доходами, чтобы иметь право в 2025 г. применять НДС-освобождение по ст. 145 НК РФ (лимит - 60 млн руб.) или пониженные спецставки НДС (лимит - 250 млн руб. для ставки НДС 5% и 450 млн руб. - для ставки 7%). Для сравнения с такими лимитами доходы 2025 г. надо считать по правилам УСН, то есть кассовым методом <1>.