Ип на осно доходы авансы полученные
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип на осно доходы авансы полученные (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП), применяющий общую систему налогообложения, осуществляет реализацию моторных масел и автопринадлежностей. 1. Является ли аванс, полученный от покупателя в счет будущих поставок товара, доходом при определении налоговой базы по НДФЛ за отчетный (налоговый) период? 2. Обязан ли поставщик заполнять транспортную накладную покупателю в случае доставки товара на склад покупателя своим автотранспортным средством и какой адрес грузополучателя необходимо указывать: юридический или фактический (аренда помещения)?
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2012 N 03-04-05/8-59)Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП), применяющий общую систему налогообложения, осуществляет реализацию моторных масел и автопринадлежностей.
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2012 N 03-04-05/8-59)Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП), применяющий общую систему налогообложения, осуществляет реализацию моторных масел и автопринадлежностей.
Нормативные акты
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 24.11.2003 N 21-08/65191
<Об учете сумм аванса, полученного в период применения общего режима налогообложения>Учитывая изложенное и принимая во внимание то, что согласно п. 13 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденного приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430, индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, также ведут учет доходов и расходов кассовым методом, таким образом индивидуальный предприниматель, перешедший на упрощенную систему налогообложения, не вправе учесть в 2004 году в составе налоговой базы по единому налогу суммы авансов, полученные в прошлом налоговом периоде.
<Об учете сумм аванса, полученного в период применения общего режима налогообложения>Учитывая изложенное и принимая во внимание то, что согласно п. 13 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденного приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430, индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, также ведут учет доходов и расходов кассовым методом, таким образом индивидуальный предприниматель, перешедший на упрощенную систему налогообложения, не вправе учесть в 2004 году в составе налоговой базы по единому налогу суммы авансов, полученные в прошлом налоговом периоде.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 26.04.2019 N 03-11-11/30835 <Переход на УСН: как учитывают возвращенные авансы>
(Соколова Е.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 11)Отметим, что в настоящее время ограничение по доходам "упрощенца", дающее ему право применять этот спецрежим, составляет 150 000 000 руб. за отчетный (налоговый) период без учета коэффициента-дефлятора. При превышении этого показателя компания (ИП) теряет право на УСН.
(Соколова Е.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 11)Отметим, что в настоящее время ограничение по доходам "упрощенца", дающее ему право применять этот спецрежим, составляет 150 000 000 руб. за отчетный (налоговый) период без учета коэффициента-дефлятора. При превышении этого показателя компания (ИП) теряет право на УСН.
Вопрос: ...В 2003 г. предпринимателем, применявшим общий режим налогообложения, был получен аванс в счет оплаты по договору, исполнение которого планировалось осуществить только в 2004 г. С 1 января 2004 г. предприниматель перешел на УСНО. Должны ли суммы авансовых платежей, полученных предпринимателем в 2003 г., быть учтены при исчислении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО?
(Письмо УМНС РФ по г. Москве от 24.11.2003 N 21-08/65191)Учитывая изложенное и принимая во внимание то, что согласно п.13 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденного Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430, индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, также ведут учет доходов и расходов кассовым методом, таким образом индивидуальный предприниматель, перешедший на упрощенную систему налогообложения, не вправе учесть в 2004 г. в составе налоговой базы по единому налогу суммы авансов, полученные в прошлом налоговом периоде.
(Письмо УМНС РФ по г. Москве от 24.11.2003 N 21-08/65191)Учитывая изложенное и принимая во внимание то, что согласно п.13 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденного Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430, индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, также ведут учет доходов и расходов кассовым методом, таким образом индивидуальный предприниматель, перешедший на упрощенную систему налогообложения, не вправе учесть в 2004 г. в составе налоговой базы по единому налогу суммы авансов, полученные в прошлом налоговом периоде.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 17.05.2007 N 85-ФЗ "О внесении изменений в главы 21, 26.1, 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(Никитин В.В.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2007, N 13)Федеральный закон N 85-ФЗ решил этот пробел в пользу налогоплательщиков, указав, что организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие с упрощенной на общую систему налогообложения, а также индивидуальные предприниматели, перешедшие с уплаты ЕСХН на общий режим налогообложения, представляют только выписку из Книги учета доходов и расходов, которую обязаны вести в соответствии с требованиями гл. 26.1 и 26.2 НК РФ. При этом ничего не сказано о документах, которые должна представить организация - плательщик ЕСХН, а это чревато спорами.
(Никитин В.В.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2007, N 13)Федеральный закон N 85-ФЗ решил этот пробел в пользу налогоплательщиков, указав, что организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие с упрощенной на общую систему налогообложения, а также индивидуальные предприниматели, перешедшие с уплаты ЕСХН на общий режим налогообложения, представляют только выписку из Книги учета доходов и расходов, которую обязаны вести в соответствии с требованиями гл. 26.1 и 26.2 НК РФ. При этом ничего не сказано о документах, которые должна представить организация - плательщик ЕСХН, а это чревато спорами.
Статья: Как ИП-общережимнику посчитать налоги в нестандартных ситуациях
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 16)КАК ИП-ОБЩЕРЕЖИМНИКУ ПОСЧИТАТЬ НАЛОГИ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 16)КАК ИП-ОБЩЕРЕЖИМНИКУ ПОСЧИТАТЬ НАЛОГИ
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 15.10.2010 N 03-11-09/88 <Учет предоплаты при переходе на ЕСХН>
(Пахалуева С.Б.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2010, N 23)Поэтому при переходе организации или индивидуального предпринимателя с общего режима налогообложения на единый сельскохозяйственный налог сумму аванса, полученного в виде денежных средств на счет в банке и (или) в кассу, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав при применении общей системы налогообложения, следует включить в состав доходов по единому сельскохозяйственному налогу на дату такого перехода.
(Пахалуева С.Б.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2010, N 23)Поэтому при переходе организации или индивидуального предпринимателя с общего режима налогообложения на единый сельскохозяйственный налог сумму аванса, полученного в виде денежных средств на счет в банке и (или) в кассу, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав при применении общей системы налогообложения, следует включить в состав доходов по единому сельскохозяйственному налогу на дату такого перехода.
"Годовой отчет. Упрощенная система налогообложения - 2022"
(под общей редакцией д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)5. Суммы предварительной оплаты (авансы), полученные в счет оказания услуг (выполнения работ)
(под общей редакцией д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)5. Суммы предварительной оплаты (авансы), полученные в счет оказания услуг (выполнения работ)
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН по виду деятельности "Сдача в аренду имущества", в декабре заключил новый договор аренды и получил предоплату за январь и декабрь следующего года. Патент на 2017 г. будет получен с февраля. Облагается ли арендная плата за январь, полученная авансом в декабре, НДФЛ?
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2017)Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет ПСН по виду деятельности "Сдача в аренду имущества". В декабре 2016 г. был заключен новый договор аренды и перечислена предоплата за 2017 г. - за первый и последний месяцы аренды (январь и декабрь). Патент на 2017 г. будет получен с февраля, то есть в январе применяется ОСН. Облагается ли НДФЛ арендная плата за январь, полученная авансом в декабре, когда индивидуальный предприниматель применял ПСН?
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2017)Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет ПСН по виду деятельности "Сдача в аренду имущества". В декабре 2016 г. был заключен новый договор аренды и перечислена предоплата за 2017 г. - за первый и последний месяцы аренды (январь и декабрь). Патент на 2017 г. будет получен с февраля, то есть в январе применяется ОСН. Облагается ли НДФЛ арендная плата за январь, полученная авансом в декабре, когда индивидуальный предприниматель применял ПСН?
Интервью: Исполняем НДФЛ-обязанности правильно
("Главная книга", 2021, N 24)- ИП применяет ОСН и платит НДФЛ 13%. Авансовый платеж по налогу за 9 месяцев 2021 г. он рассчитал с учетом оплаты за полугодие. И получилось, что аванс нужно платить по двум ставкам: 13% и 15% с суммы, превышающей 5 млн руб. ИП составил два платежных поручения: одно на КБК со ставкой 13% - 182 1 01 02010 01 1000 110, а другое на КБК со ставкой 15% - КБК 182 1 01 02080 01 1000 110.
("Главная книга", 2021, N 24)- ИП применяет ОСН и платит НДФЛ 13%. Авансовый платеж по налогу за 9 месяцев 2021 г. он рассчитал с учетом оплаты за полугодие. И получилось, что аванс нужно платить по двум ставкам: 13% и 15% с суммы, превышающей 5 млн руб. ИП составил два платежных поручения: одно на КБК со ставкой 13% - 182 1 01 02010 01 1000 110, а другое на КБК со ставкой 15% - КБК 182 1 01 02080 01 1000 110.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 15.10.2010 N 03-11-09/88 <Учет предоплаты при переходе на ЕСХН>
("Консультант", 2011, N 2)Поэтому при переходе организации или индивидуального предпринимателя с общего режима налогообложения на единый сельскохозяйственный налог сумму аванса, полученного в виде денежных средств на счет в банке и (или) в кассу, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав при применении общей системы налогообложения, следует включить в состав доходов по единому сельскохозяйственному налогу на дату такого перехода.
("Консультант", 2011, N 2)Поэтому при переходе организации или индивидуального предпринимателя с общего режима налогообложения на единый сельскохозяйственный налог сумму аванса, полученного в виде денежных средств на счет в банке и (или) в кассу, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав при применении общей системы налогообложения, следует включить в состав доходов по единому сельскохозяйственному налогу на дату такого перехода.
Статья: Упрощенная система налогообложения при осуществлении туристической деятельности (Окончание)
(Беляева Н.А.)
("Налоги" (газета), 2007, N 3)Если туристическая организация (агент) получает авансы по договору комиссии в период применения общей системы налогообложения, то на дату перехода на упрощенную систему налогообложения она обязана включить в доходы полученные авансы без НДС (пп. 1 п. 1 ст. 346.25 НК РФ).
(Беляева Н.А.)
("Налоги" (газета), 2007, N 3)Если туристическая организация (агент) получает авансы по договору комиссии в период применения общей системы налогообложения, то на дату перехода на упрощенную систему налогообложения она обязана включить в доходы полученные авансы без НДС (пп. 1 п. 1 ст. 346.25 НК РФ).